保險經(jīng)紀相關(guān)知識-財務(wù)、稅收與金融

保險經(jīng)紀相關(guān)知識財務(wù)、稅收與金融1目錄財務(wù)基礎(chǔ)知識稅收基礎(chǔ)知識金融基礎(chǔ)知識2一、財務(wù)基礎(chǔ)知識一）、會計的定義：會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。二）、會計的功能：會計的核算功能，會計的監(jiān)督功能。三）、會計核算的前提：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。3一、財務(wù)基礎(chǔ)知識四）、會計要素：

（一）反映財務(wù)狀況的會計要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益；

（二）反映經(jīng)營成果的會計要素：收入、成本和費用、利潤。五）、會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。4一、財務(wù)基礎(chǔ)知識六）、會計科目設(shè)置的原則：

（一）必須結(jié)合會計對象的特點；

（二）必須符合經(jīng)濟管理的要求；

（三）要將統(tǒng)一性與靈活性結(jié)合起來；

（四）科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗易懂；

（五）要保持相對穩(wěn)定性。

5一、財務(wù)基礎(chǔ)知識七）、保險經(jīng)紀機構(gòu)會計科目：

（一）應(yīng)收賬款；

（二）營業(yè)保證金；

（三）應(yīng)付賬款；

（四）其他應(yīng)付款；

（五）主要業(yè)務(wù)收入；

（六）其它業(yè)務(wù)收入；

（七）主營業(yè)務(wù)成本。

6一、財務(wù)基礎(chǔ)知識八）、借貸記賬法：它是以“借”“貸”作為記賬符號，記錄會計要素增減變動情況的一種復(fù)式記賬法。九）、財務(wù)會計報告的編制要求：

便于理解編報及時全面完整相關(guān)可比真實可靠7一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十）、財務(wù)會計報告編制內(nèi)容：

（一）會計報表的內(nèi)容；

（二）會計報表附注的內(nèi)容；

（三）財務(wù)情況說明書的內(nèi)容。十一）、財務(wù)會計報表編制時間：

（一）月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后6天內(nèi)；

（二）季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了15天內(nèi)；

（三）半年度會計報告應(yīng)于年度中期結(jié)束60天內(nèi)；

（四）年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了4個月內(nèi)對外提供。

8一、財務(wù)基礎(chǔ)知識十二）、資產(chǎn)負債表：是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，它是根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準和一定的順序把企業(yè)一定時期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益各項予以適當(dāng)?shù)呐帕?，并對日常工作中形成的大量?shù)據(jù)進行高度的濃縮整理編制而成的。十三）、保險經(jīng)紀機構(gòu)資產(chǎn)負債表的特點表現(xiàn)在：資產(chǎn)方面、負債方面。91011一、財務(wù)務(wù)基礎(chǔ)知知識十四）、、利潤表：是反映映企業(yè)一一定期間間生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營成果果的會計計報表。。十五）、、利潤表表分為一一步式和和多步式式。我國國目前采采取的是是多步式式。十六）、、保險經(jīng)經(jīng)紀機構(gòu)構(gòu)利潤表表特點表表現(xiàn)在：：收入方方面、成成本和費費用方面面、利潤潤方面。。十七）、、現(xiàn)金流流量表：：對公司司的經(jīng)營營、投資資和籌集集活動提提供更直直接有效效的信息息。1213一、財務(wù)務(wù)基礎(chǔ)知知識十八）、、保險經(jīng)經(jīng)紀機構(gòu)構(gòu)現(xiàn)金流流量表特特點：（（一一）保險險經(jīng)紀機機構(gòu)現(xiàn)金金流量表表的格式細目目與一般般企業(yè)一一致；（（二）保保險經(jīng)紀紀機構(gòu)的的各項業(yè)業(yè)務(wù)活動動對公司司資金流流量的影影響將根根據(jù)其內(nèi)內(nèi)容和性性質(zhì)分別別填列于于對應(yīng)的的細目中中。14一、財務(wù)務(wù)基礎(chǔ)知知識十九）、、利潤分分配表：：是反映映企業(yè)在在一定期期間對實實現(xiàn)凈利利潤的分分配或虧虧損彌補補的報表表是利潤潤表的附附表，說說明利潤潤表上反反映出的的凈利潤潤的分配配去向。。二十）、、財務(wù)管管理的定定義：是是有關(guān)資資金的籌措，投放和分配的管理工工作。二十一））、財務(wù)務(wù)管理的的對象：是資金金及其流流轉(zhuǎn)。主主要內(nèi)容容是籌資資、投資資和股利利分配。。二十二））、財務(wù)務(wù)管理主主要職能能：是決決策、計計劃和控控制。15一、財務(wù)務(wù)基礎(chǔ)知知識二十三））、保險險公司的的財務(wù)管管理：定價風(fēng)險資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險資產(chǎn)風(fēng)險安全流動盈利資產(chǎn)負債二十四））、保險險公司財財務(wù)管理理面臨的的風(fēng)險：：16一、財務(wù)務(wù)基礎(chǔ)知知識二十五））、保險險公司財財務(wù)管理理的主要特點點：（（一）突突出強調(diào)調(diào)償付能能力監(jiān)控控，必須須滿足嚴嚴格的監(jiān)監(jiān)管要求求；（（二））必須進進行期限限很長的的資產(chǎn)負負債管理理；（（三））必須進進行動態(tài)態(tài)的現(xiàn)金金流管理理。17二、稅收收基礎(chǔ)知知識一）、稅稅收的定定義：是是國家為為實現(xiàn)其其職能憑憑借其政政治權(quán)力力，按照照法律規(guī)規(guī)定的標(biāo)準強制無償?shù)厝〉秘斬斦杖肴氲囊环N種方式。。二）、稅稅收的特特征：強制性+無償性+固定性三）、稅制的基本要要素：納稅人+征稅對對象+稅稅率（比比例稅率率、累進進稅率、、定額稅稅率）。。18二、稅收收基礎(chǔ)知知識四）、稅稅制的其其他要素素：計稅依據(jù)違章處理附加和加成減稅免稅納稅期限納稅環(huán)節(jié)19二、稅收收基礎(chǔ)知知識五）、稅稅收分類類：（（一））按課稅稅標(biāo)準分類：分分為從量量稅和從從價稅；；（（二）按按稅種的的隸屬關(guān)系系分類：中中央稅、、地方稅稅；（（三））按稅收收與價格的的關(guān)系分類：價價內(nèi)稅、、價外稅稅；（（四））按征收對象象分類：所所得課稅稅、商品品課稅、、財產(chǎn)課課稅和行行為課稅稅。20二、稅收收基礎(chǔ)知知識六）、我我國現(xiàn)行行稅收體體系：共共計24種稅種種。21二、稅收收基礎(chǔ)知知識七）、營營業(yè)稅：：是對在在我國境境內(nèi)提供供應(yīng)稅勞勞務(wù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形形資產(chǎn)或或銷售不不動產(chǎn)的的單位和和個人按按其取得得的收入入征收的的一種稅稅。八）、印印花稅：：是對經(jīng)經(jīng)濟活動動和經(jīng)濟濟交往中中書立、、使用、、領(lǐng)受具具有法律律效力的的憑證的的單位和和個人征征收的一一種稅。。九）、企企業(yè)所得得稅：是是對各類類國內(nèi)企企業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營營所得和和其他所所得征收收的一種種稅。它它是國家家參與企企業(yè)的利利潤分配配調(diào)節(jié)企企業(yè)盈利利水平的的一個重重要稅種種。22二、稅收收基礎(chǔ)知知識十）、外外商投資資企業(yè)和和外國企企業(yè)所得得稅：是是對我國國境內(nèi)的的外商投投資企業(yè)業(yè)和外國國企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營所得得和其他他所得征征收的一一種稅。。十一）、、個人所所得稅：：是以個個人取得得的各種種所得為為征稅對對象而征征收的一一種稅。。23三、金融融基礎(chǔ)知知識一）、貨貨幣：普普遍被接接受的交易媒介介和支付工具具。二）、貨貨幣職能能：價值尺度度、流通手段段、貨幣貯藏藏和支付手段段。三）、信信用：是是指借貸行為為。是以收收回為條條件的付付出或以以歸還為為義務(wù)的的取得。。四）、信信用的內(nèi)內(nèi)容：包包括商業(yè)業(yè)信用、、銀行信信用、國國家信用用、消費費信用、、國際信信用。五）、貨幣市場場：是典型型的以機機構(gòu)投資資人為主主的融資資市場，，按照金金融產(chǎn)品品的不同同可劃分分為：票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)市場、銀行間拆拆借市場場、短期債券券市場、大額存單單市場、回購市場場。24三、金融融基礎(chǔ)知知識六）、資本市場場：（1）股股票市場場；（2）長期期債券與與長期債債券市場場。七）、金金融工具具：金融融資產(chǎn)是是幫助實實現(xiàn)資本本融通的的工具，，從這個個意義講講金融資資產(chǎn)稱為為金融工工具，也也稱金融融產(chǎn)品。。八）、銀銀行體系系包括：：中央銀銀行、商商業(yè)銀行行、各類類專業(yè)銀銀行。九）、非非銀行金金融機構(gòu)構(gòu)：西方方把銀行行以外的的金融機機構(gòu)統(tǒng)稱稱為非銀銀行金融融機構(gòu)。。25三、金融融基礎(chǔ)知知識十）、非非銀行金金融機構(gòu)構(gòu)包括以以下：（（一一）證券券金融機機構(gòu)；（二）保保險公司司；（（三））信托投投資公司司；（四））財務(wù)務(wù)公司司；（五））信用用合作作社；；（六））儲金金局；；（（七七）租租賃公公司。。26三、金金融基基礎(chǔ)知知識十一））、金金融市市場分分類：：劃分分為貨貨幣市市場和和資本本市場場。十二））、按按照金金融交交易期期劃分分為：：現(xiàn)貨貨市場場、期期貨市市場。。十三））、按按交易易的政政治地地理區(qū)區(qū)域劃劃分：：國際際金融融市場場、國國內(nèi)金金融市市場。。27三、金金融基基礎(chǔ)知知識十四））、金金融市市場的的功能能：（（一））幫助助實現(xiàn)現(xiàn)資金金在資資金盈盈余部部門和和資金金短缺缺部門門之間間的調(diào)調(diào)劑，，實現(xiàn)現(xiàn)資源源配置置；（（二二）實實現(xiàn)風(fēng)風(fēng)險分分散和和風(fēng)險險轉(zhuǎn)移移；（（三））確定定價格格；（（四））幫助助金融融資產(chǎn)產(chǎn)持有有者將將資產(chǎn)產(chǎn)售出出，變變現(xiàn)發(fā)發(fā)揮其其提供供流動動性的的功能能；（（五））降低低交易易的搜搜尋成成本和和信息息成本本。28三、金金融基基礎(chǔ)知知識十五））、利利率的的含義義：利利率是是一定定時期期內(nèi)利利息額額同貸貸出資資本額額的比比率。。十六））、利利率的的種類類：（（一））基準準利率率和差差別利利率；；（（二二）實實際利利率和和名義義利率率；（（三））固定定利率率與浮浮動利利率；；（（四四）市市場利利率、、官定定利率率、行行業(yè)利利率；；（（五五）一一般利利率和和優(yōu)惠惠利率率；（（六））年率率、月月率、、日率率；（（七））長期期利率率和短短期利利率。。29三、金金融基基礎(chǔ)知知識十七））、利利率的的作用用：表表現(xiàn)在在以下下五個個方面面：（（一））利潤潤；（二））貨幣幣；（（三））工資資與消消費；；（四））價格格；（（五））證券券。十八））、利利率作作用從從微觀觀說：：對個個人收收入在在消費費與儲儲蓄之之間的的分配配對企企業(yè)的的經(jīng)營營管理理和投投資等等方面面的影影響非非常直直接。。30三、金金融基基礎(chǔ)知知識十九））、利利率作作用從從宏觀觀說：：對于于貨幣幣的需需求和和供給給，市市場的的總供供給與與總需需求物物價水水平的的升降降，國國民收收入分分配的的格局局、匯匯率的的升降降或資資本的的國際際流動動，進進而對對于經(jīng)經(jīng)濟增增長和和就業(yè)業(yè)等都都是重重要的的經(jīng)濟濟杠桿桿。十二））、利利率風(fēng)風(fēng)險：：是指指由于于利率率的波波動使使資產(chǎn)產(chǎn)價值值或利利益收收入減減少，，或者者負債債利息息支出出增加加的可可能性性。31三、金金融基基礎(chǔ)知知識二十一一）、、外匯匯的概概念：：所謂謂外匯匯是以以外幣幣表示示的資資產(chǎn)，，可用用于國國際間間結(jié)算算的支支付手手段并并能兌兌換成成其他他形式式的外外幣資資產(chǎn)的的支付付手段段。二十二二）、、外匯匯市場場：即即進行行外匯匯交易易的場場所。。一類類是固固定交交易場場所的的有形形外匯匯市場場；另另一類類是沒沒有具具體交交易場場所的的無形形市場場。二十三三）、、匯率率：是是國與與國之之間貨貨幣折折算的的比率率。二十四四）、、匯率率制度度：是是指各各國普普遍采采用的的確定定本國國貨幣幣與其其他貨貨幣匯匯率的的體系系。32三、金金融基基礎(chǔ)知知識二十五五）、、匯率率的決決定：：（（一一）以以金鑄鑄幣流流通為為背景景的匯匯率決決定論論；（（二））國際際借貸貸說；；（（三三）購購買力力平價價說；；（（四四）匯匯兌心心理說說；（（五））貨幣幣分析析說；；（（