2022年稅務師(涉稅服務實務)考試題庫高分300題(答案精準)(云南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）

A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000

D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】DCK3S7F1L5T2U7C9HH9Z5F1H4M7V4D9ZM8X1L1O6B6Y4A52、下列關于稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是（）。

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核【答案】ACG6W8C4K6T6T6Z8HJ1R3M10P10H5Q5I6ZL3W1G1B1G7V5F103、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.稅務稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標信息

B.納稅信用評價周期為一個季度

C.評價指標包括納稅人信用歷史信息和稅務內部信息

D.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人【答案】DCQ8W6U10J1C5W4N9HU4N3G5I2W8S2F6ZU4F4V8V8V5D10K34、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20【答案】ACY7N4D7L1W9O4V5HU8Q10F9K6N4J8B8ZH2C9W3R5O9V6K105、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天【答案】BCO8L9U8V5V1D8Q9HM4C10T1N10I6I8B7ZV5X1Y2G6P10J3G86、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCF10H3W4O9A2V6O1HG4N2E5R4K7T7P9ZP9Z10Z1K5M6A7C47、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCP4H9O3T8U8L8J5HY5U5Y2V6W5D1Z1ZK9J3X2C2Q1K10E88、逆查法應該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務報表【答案】DCK8J8P4I3N7C7Y7HV2V7R10R9D8S1T8ZQ5V8M4G2S10E5U49、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬【答案】CCU10R1D9I7J7X5H2HR7K4E1C9P9F2P2ZN5X8X6W5P3B7O210、（2019年真題）當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅【答案】BCX9K8H3S5W9O9F7HF6M2J7Y8B3P9Y5ZJ9Y5V10F5S10Z10C111、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年【答案】CCP5S7U5U6Y5C7W2HQ2X7N4W6I7J6Q7ZG5T5N8K8B3L8F812、2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結轉成本的調整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】ACV2A10B8U5Y10Z1L8HJ9B6Q4G9E5P5T6ZB5A4I6T2I2Q9Q213、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACF10X3M1E5X3L10A8HU1O1Z6B3Q2B1Y3ZO8K7V2A7V10U10H114、（2016年真題）2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】BCT6T8S9N8V9K10P6HW7Q2G10T6C7M8A7ZW3X10M2T6T1G9S315、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務的是（）。

A.代理委托人放棄免（減）稅權聲明的業(yè)務

B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明

C.代理申報享受稅收減免業(yè)務

D.代理跨境應稅行為免征增值稅報告【答案】BCN3L6B4W4J10N6Y5HW5W3P6G8O8Q9A10ZH2C6D7L6H10I3O416、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農業(yè)建設繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】ACG1V8X2B9W7N9Q2HO4G5F5P7I7A8Z5ZH6I6N9C5N10V2X517、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894【答案】ACC2P9Z10S7C7K6H2HR1G9W1C4I3H10A3ZQ2K1P7U5L1R9B618、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息【答案】CCV1I2R3N3L6G7Z8HZ3V9A2O1M9Y3S9ZQ2N3L6D3Y10T10J719、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年【答案】CCO7C9O9S7T4D4B2HO3L2U3X8F4J7G5ZV5A2A8S7X4J6P820、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCT8Y2D4J7F7M10J3HR10L9J4F1W10E10J3ZB5N3X10E2Z6T7V821、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風險抵押金存款取得的利息收入【答案】CCQ3B5I2I9A4V10C4HJ10J10H3V6F7A7K10ZR5N2K6E1F1O3O522、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除

B.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除

D.納稅人為獨生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】DCY1F1A4J1R10Y9G6HC9F1H7A8M6S4A2ZJ10M4X3G4R10O8F923、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術服務

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】CCR10K2L9F10R3V6H4HD5L6V10W4M7K7K8ZX7R5O7P3Y1A1F124、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCD10P9P1C10B1U2E1HS3Y3M4U10V3Y5Q8ZB8D2H4Z8B5W5D625、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCK3Q2Z7G9M1U10D2HH9C8C5D4S2F4G5ZQ6B4J5F3L10D8T426、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCR1Z9T2U4N10K2A6HZ4J3P8E10K3J9Z7ZH1Y4P4F5E10L4R1027、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地【答案】DCD5Y4G3B9U2X7P3HT5Z10X10V7W5A3M8ZX9D5G10I9A6A6D428、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合相關規(guī)定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCJ7Q8I3K1W8Y10O7HP1K9F7D1D8L1W4ZN3V8G4M3X1J7V929、根據(jù)行政訴訟法及有關規(guī)定，稅務行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信【答案】CCR10R8P10U5Z5F9Y8HJ5Y7M4F10N10P2I1ZR1E5I7D10V9S9R330、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下【答案】BCD3K9L4W10S3Z9A9HF4V1U7J2W5A10M7ZF2T2P10C7I4S9L531、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】CCS9W6Q1R2X5P7M2HO4F4N9V6D4D10C5ZS7Q8Z2O4E5K9C932、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】ACK6U7I3H2Z1R9X8HY9M7C10R4T8V3Y9ZR3I5Q7H2X10W8G633、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCG9K2G8N7T4A3A3HH2S2F9L7B5X2V4ZY2S4K1B3F9B3E634、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCI7C7N3D3X1N3L5HN6P1J6P6N9B2D4ZH8X1Q4N1S8Y6G235、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】CCO3J10W2L3W9K8R8HY2I1T3D5N9P3Y9ZT2V2J2P10F1W10G736、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢【答案】ACQ5K7J9Q2X9R3T10HB9W6I5R2C4P1J9ZR3R6Q9Z2R3V7Z337、逆查法應該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務報表【答案】DCC5E1N9K10Q8K6T10HS8M1P9D5Q6F3U5ZM6U2U5W3A7B8M538、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉讓房屋所得

C.股息、紅利等權益性投資所得

D.特許權使用費所得【答案】DCE10W1T2R4Z7W1O3HJ9B10B6T2R4Y4G5ZV3P7E6P10M9M6P339、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】BCR1T7C8P6W2Y6H6HD1V1I7C6H5I1G1ZE9F2S7M7N7O10U1040、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】DCL1Y6K4M4V7C8G2HH5T7W2U10Y1A8N6ZF1Y3G3Y8R5Y6A241、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

B.提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬【答案】CCR8M5Y4I1X3D10F8HD10G5N1B7F6M7V9ZW2D8S5E8Y6P4Q742、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】DCY1J10D5W4S6V2Y3HE7V3Y2X4R7M2E1ZR3H5I3L9T2N5H743、增值稅出口退稅業(yè)務中，企業(yè)確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）

D.銀行存款【答案】BCM10F5F9O5T10D8V5HS2F8C3R2D8T10W7ZJ1V2V10X9R10E9C344、下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】BCV5J4L4D3W4S8L9HJ3Z2Y3O1Y6Y2G3ZQ2H1K7P1N8W3E445、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合相關規(guī)定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCL1S7G3E6U10H3Y7HX7E2X2G8F7E3U4ZT2C6Z8L7A8Y9Q346、稅務師為個體戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應代為編制（），報送主管財稅機關。

A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負債表、應稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負債表、應稅所得表、留存收益表【答案】DCW1T2D9S1T6Y1T8HT3A2U6X1V3Q1K10ZK4P4H3M2U4M7Q1047、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼【答案】DCD1G6R6M5B1G2E8HD1A2N8O2S9K5N6ZF10P5Y4O8V8J7N848、企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經(jīng)過調整后，應將“以前年度損益調整”科目余額轉入（）科目。

A.本年利潤

B.營業(yè)外支出

C.遞延所得稅負債

D.利潤分配——未分配利潤【答案】DCD2E10G10E7G7S8P9HI9M8U3C6O1B6B3ZT6E5J7O3I2T1R449、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責任原則

D.謹慎原則【答案】CCA9T9R7N5B5H2L9HC10S9Z1X1E10S9A4ZC5M10X10Y10X9T6O350、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風險抵押金存款取得的利息收入【答案】CCN9A3F10S7K3W2B10HH10W5E5P4B7H7O6ZY7D5S4I2H2B2T551、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生困難，2021年集團公司股東大會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實現(xiàn)業(yè)務重組（相關資產(chǎn)、負債按50%的份額進行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔連帶責任

B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔連帶責任

C.由乙公司、丙公司各自承擔50%的責任

D.由乙公司、丙公司承擔連帶責任【答案】DCL7J7R4A1J4Y8J9HT1N7I4G3M7L3L3ZN1I8H7A7C5X6Y752、稅務師事務所的下列人員中，不對業(yè)務結果的質量承擔最終責任的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員【答案】DCQ1J5J4Q3E2V1W1HE4K10O2U7E6Q7R5ZI8O8I2O7N8H8P553、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢【答案】BCO8Y8E7P3T5M10M7HX6Y8Z3M9Q10U10T8ZQ8T4E6D6S7K2A754、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCV10C3M1P10C5V3A3HN10W2B4F2K10I4P8ZY9J3K4Q1T4I6F955、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產(chǎn)生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12【答案】BCY6U2M7R1D8D7A3HE8C10T8Z9A10I7A6ZS8N8V10W6P7D2S956、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務成本為2100萬元，農產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACK4L8H1E2H4Q5P1HL9W2N1X7C1N8U4ZX10F4F3T8G10P1W257、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設備維護費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。

A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）【答案】DCS7U4F3N7D3F10Y9HZ10K5S4C3S1Q6Y6ZB3I8J1L8U4Y7I258、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCM9M7S10E2J5S5M3HG8Y7N4A9W2U6K7ZW4F3H10O1P8Y5F959、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACU5N1S1Z6Z3D3B6HO6S1F5N10W5Z2Y9ZZ2J6A8Y5T2R6Q160、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收【答案】CCE7Z9V9Q10E10T3N4HT4J9V10M2N8S7C2ZQ3O7R8Q5H3A2C561、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個月內不得變更

C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內可以相抵，年末出現(xiàn)負差，不得轉入下一年度

D.金融商品轉讓不得開具專票【答案】BCA2N2B5S3D6C7L3HU1B7G7R9K9H2Y9ZA10X6S1Z3K6O6F562、（2019年）稅務師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結轉2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調整是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務成本20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調整20000

D.借：主營業(yè)務成本貸：本年利潤【答案】CCY7F7L9Z7M9T8D7HV3F3V2B5H7W9V9ZO9L2O7T7K8J8N663、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元【答案】DCR8O6D9C2J8Q7L8HL1G6K4D7H4X7I6ZI10Z8Q7L3R6Q1G664、某稅務師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務成本是480000元，則以下會計調整分錄中，錯誤的是（）。

A.借：以前年度損益調整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800

B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400

C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調整14400應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）4800

D.借：以前年度損益調整3600貸：應交稅費—應交所得稅3600【答案】BCA2H4H2N8F7V1F6HO1O7P10U3L8J8I8ZY9X4V2T6S6J7W165、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天

C.納稅人采取分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款的當天【答案】DCV6E9E8R8C5C6B6HX6X8A9P3S8R10F5ZE5C10Z8M1W2M3J1066、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結賬，多轉成本的調整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費——應交所得稅10000借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】ACR3Y2T1D1O10C7X9HK4R8X1P6K6H4N2ZI3Q9N2U10M8M6E667、下列關于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款【答案】CCF10U4M10V8J9Y9P3HQ10D6E6M5V4P1T10ZK6O4O9P1S7X9P968、（2016年真題）2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】BCX5B1W8G6P5O2X3HE1U10Z6B8U8V2E5ZV1H4P6D6S3A3P969、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金【答案】CCW2Y4D4N5F10W9O4HX6H8Z2D7N3B10U9ZI8K3N2N10Z9V5C570、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】ACO8B9C9D10U10X2L3HJ7F1J5I8P6N9T5ZS8S2O10K2S2G6W771、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務【答案】CCJ1E6E1B6J3V1G2HD9U10X2P10R5N4X10ZI5Z1X4J2T10B9J172、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應稅所得表按（）填報并附送有關財務報表，在年度終了后（）內匯算清繳，實行多退少補。

A.月；三個月

B.月；六個月

C.季；三個月

D.季；六個月【答案】ACR1V3W8Q6Q9Z1V6HJ1Y3Y1Q10J7H8C4ZN10P3H10U9U4H6M773、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的【答案】DCX5I7L8Q6T6X2Q6HN4Q5Q1M3H1M2B4ZU10E9I3R5T2V1K474、2019年12月1日，稅務師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結存成本為20000元，在產(chǎn)品結存成本為330000元，產(chǎn)成品結存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務成本32000【答案】DCC4W6K4X8V4P6V6HM5Y6B2L9T9C8W5ZO5F6S4C5S5Z5T175、甲公司為境內居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5【答案】DCC2C3P6Z2C2B3C3HJ9G3F7G7G5T1Y10ZH7E2R9O7Q3G6Z876、（2016年真題）某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經(jīng)進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產(chǎn)而向公司的借款。對這些“其他應收款”稅務師下列處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是（）。

A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

B.800萬元均應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D.200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】BCZ10I8W4Y1F1U1N7HU4D8B6F8Z10P5N1ZJ7B8E6O2D1A9F177、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCL4Y6N2J9N3U2J4HA5U4K3N6S1A6T1ZB9N6V1I5Z4F7Y578、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCB1H3H6J10O1L7Z7HS9V9N10W5I10S3E7ZC7A6Q8G6U2F2M179、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務平臺用途確認時誤確認為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（）。

A.向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調整用途后，再向主管稅務機關申報出口退稅

B.已用途確認并申報抵扣進項稅額，不再改為用于出口退稅

C.已用途確認，不必再在增值稅綜合服務平臺調整用途，可直接向主管稅務機關申報出口退稅

D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進項稅額，也不用于出口退稅，應換開增值稅專用發(fā)票并用途確認為用于出口退稅【答案】ACF7L5N5K5W5C1F10HR5P2N8K10B7E8M2ZS9Z1S9O7F6I2W180、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品【答案】ACR9T6R1T10T6V5Q2HG4W3K7F3E4C9D9ZD10Z9R4N8F4O7B181、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCS8X7Y4R9U1V9D4HJ1W4N8K2F9G9M6ZE5S3F4N9R6S4K682、甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款，承擔該罰款的是（）。

A.稅務師

B.甲稅務師事務所

C.乙公司

D.稅務師、乙公司、甲稅務師事務所【答案】CCM1H5U10D3I7J8K8HY1E3U10Q9V1C4E6ZJ4I5P4P2B5O8F383、下列關于稅務行政復議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復議中，申請人負有舉證責任

B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據(jù)

C.調查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】ACB1X7G9H1J4Z8O2HZ3A1Y7A7R7T10B4ZF3G9E10G5M9D5O884、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。

A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費——應交增值稅

C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.應交稅費——簡易計稅【答案】DCZ10Z6Y10Y5J8P2I10HE8A1R10R2A8G6F9ZJ4F9W8E5S3A6Y585、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人將國有農用地出租給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)【答案】CCW5P10B8F8H4Q3N10HJ5J9X7C6O9S7Y5ZD4I7J2U4A4W7Y486、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCB3J3E8L3C2O8J7HQ8U9O6G2V6R9E5ZJ9E7N9L3P5Q9X187、商品房購銷合同按照（）進行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購銷合同

D.產(chǎn)權轉移書據(jù)【答案】DCK8N3J10E5B5M3O10HN5A4K4G10O4X3U1ZN5S5Y10U7K6H9A288、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.稅務稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標信息

B.納稅信用評價周期為一個季度

C.評價指標包括納稅人信用歷史信息和稅務內部信息

D.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人【答案】DCR9Y9K3S1Z4B7K5HL9Y1L10A2T7N3P8ZN10P8G9R4O9U3W889、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列情形準予在發(fā)生當期計入稅前扣除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構建的固定資產(chǎn)在當期計提的折舊

D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】BCY3B9X8A10X3O3T2HW7A10P1U6A3J5W1ZN5L10L4N2I3Q2R590、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACR8O10S6T7G9X8A3HC1V4J2R8B1X2H3ZO9Y10N6X2C3I8N591、下列關于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定【答案】CCP2E9O10Z1S10H9K4HB9F7B4H2X2N7Y3ZG10B8I1C2B10Y7L192、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCA1M3V5A3S8E8E7HU7X1V4Q5W7Y3P9ZT3A3D4T3T10W1Z193、（2018年）稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCQ9L7W2G5M7G2E6HK3B8K10P9I9H7K4ZD5D6F1X8T6E1U694、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農業(yè)生產(chǎn)者銷售農產(chǎn)品開具的農產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】BCM2L10B8K6R10D10X8HG6X1H10T5I3I7S2ZX6R10O6W9R7H3V995、關于資格信息報告代理業(yè)務說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉登記小規(guī)模納稅人業(yè)務可以在2021年12月31日前向稅務機關辦理

B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關備案

C.進行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結束前進行【答案】ACW10Z3F1X5Y5P1A4HE9R5X4F5W2W9B2ZM7O9H4B3O1R7Z796、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACZ9Q3S10H1B10L1G2HI6Q3O1D3W2Z7O2ZN10W8F3C2T4X6D197、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】CCT10Q3V2F7H3I6H2HH9K8I1K10Z2B7U10ZP2I1K8U10X9I3Z798、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金

B.非廣告性質的贊助支出

C.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

D.稅收滯納金【答案】CCR10J7Z1Q6D7W10Q4HS3G8O2I6M8P4I10ZI9D4G4M8W10Y6E799、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25【答案】DCN5S3O6O3R7W9V4HI9I9P6Y5K5E6M1ZZ6I5Y1N8U10P2U10100、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”【答案】DCC6J1S5F2P3B4M7HG6O10F5A9Y8G7I1ZR3T6U7Q7P10T5L5101、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】BCP1I10C2O10C9H7T2HP4Z7D2B2Q7F10P4ZD5A4M4P5B6K2H7102、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當月應納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000【答案】ACK6U2N5J4N3V9R1HR3C7W4F5B2I9I5ZQ2O6C1Q7R4G8C8103、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼【答案】ACB2K3M2M3A1K7B2HV10I10E7R8O9N1F10ZP4X10N9U9T8O9B8104、（2013年真題）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按規(guī)定設置賬簿

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCK10Y7W4L4D1W3P9HY1I1F2V1J5S7D5ZW1X3J2I3J2E7N3105、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46【答案】DCA6F1K3Q4R10R1J9HT6D7N1S4N10M3V5ZI7M3Y3G5U10L7K10106、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合相關規(guī)定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCS2U3Z1O5G6T4Z8HA9E6E7Y1B3I8S7ZN10Q2K1H5Q10T4L7107、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894【答案】ACR6J1O4N1M8E6J2HY10N5D6Z6Q4K9E9ZT3Y9P3B4Q1Z1L6108、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入【答案】CCD3F8R7G3P6F2Z9HP8J9M2G7D2Z8T5ZT2T7F5Z6G1P3F3109、某公司2017年購進一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4【答案】BCF4G4L10J9U3T10F9HE4E6A3I5Z2D1C2ZG9X6E9U4H7Z4U3110、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCQ10Z6W1A6D7T6O9HD6J10E8B5J5R6M10ZK9P2W6R9P1C4D10111、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCM10Y7I7P1K2H6C4HN6L7P8S9T3F8H4ZU9E9X2A8N6D4E5112、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】ACT9L5C9P10D1Q9C3HA4B4N7I2S3B3R10ZJ8G8Q6I1J4E1E8113、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項特許權使用費（乙公司在我國境內未設立機構、場所），合同約定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務費時應扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認用途。則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款100應交稅費——代扣代交增值稅6

B.借：管理費用106貸：銀行存款106

C.借：管理費用100應交稅費——待抵扣進項稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款106【答案】ACJ9I4N2Q3K2C4L7HG2T5D4Y5M9I1G3ZW5H7J1Z8I2S5L1114、納稅人的下列業(yè)務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發(fā)生的是（）。

A.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】DCL2P3J4E3C9Y3R8HC6U5U6O5F2N6A6ZO5H3P9P7U6V9N7115、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。

A.當月15日內

B.次月30日內

C.次月15日內

D.當月30日內【答案】CCF8A4M1R10C1M3G2HB8Y2J10G8X2S4Z9ZF2D7D3V8C9W8O5116、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCB3Q2S7D4Z3Y8H6HI6X6G5R5G6O9U3ZK8V3B3Z7V10G7B8117、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設稅

D.教育費附加【答案】ACB9J10W6V6N8G10F9HH2W2V5C4O6L5K9ZB10D1E10Y10O6K1Y1118、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。

A.留存利潤表

B.資產(chǎn)負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調節(jié)表【答案】CCV3A10T6V2J8Y6Q4HP2Z10T4X9I7N2Y5ZJ2L2J6J1Y1Q8K2119、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內綠化用地5000平方米、直接用于農業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCO10D9C7J2H2Z2U4HD6K1V6X2R6L5C7ZF7H9W2K6W3D6J7120、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCK4S8X2E9R6I9Z9HG9U7I8Y5M8P2W1ZY4F1C7Q10F3R9W5121、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCD10S1J3B2K2C9Z1HC1A1X7E1E7D6I7ZH5R2I7Q5Q4Q7F3122、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。

A.鑒證人

B.稅務局

C.被鑒證人

D.扣繳義務人【答案】CCW9Z2H3G10J2A6E1HA5N9E8X8Z5K5J9ZO1U8Q10V8E8H3X9123、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】BCI4P10F4Q6Q1B5I1HL1K9E2Z3Q9U8U8ZQ2N6D3R9F1N2U4124、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75【答案】CCG7D6Q6N6N7V3S3HM8P7X9P6N8D4H6ZU7E8V3Y4B6A2A5125、（2016年）下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學出租的房屋【答案】DCW7P2K1G4X4P9W1HE3L2Q8Y6X10C7Z3ZP6G5R8J1J8D3U1126、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下【答案】CCX8J7R10Y7J2Z1E1HJ9W10I7F5A2H9Q3ZO4G6P8H4V7V4K4127、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.5