財(cái)務(wù)預(yù)算與管理培訓(xùn)講義課件

創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢研究所楊海東主講創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢1現(xiàn)金流出把產(chǎn)品所支出的各種費(fèi)用，例如投資、經(jīng)營成本等稱為現(xiàn)金流出；現(xiàn)金流入把實(shí)施產(chǎn)品的各種收入，例如銷售收入、資產(chǎn)回收等稱為現(xiàn)金流入。現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總稱為現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖2現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖就是用圖示的方法表明一個產(chǎn)品在各期所發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。04123n-1n現(xiàn)金流量圖04123n-1n3等值計(jì)算的常用符號

i——年利率，常用百分?jǐn)?shù)或小數(shù)表示；n——計(jì)息周期，常用年作為基本單位；P——資金的現(xiàn)在值，即相對于資金的終值的某一較早時(shí)間的價(jià)值；F——資金的終值（將來值），即相對于資金的現(xiàn)值的某一較后時(shí)間的價(jià)值；A——資金的等年值（年金），即定期等額收入或支出的金額，在各個計(jì)息期期末發(fā)生。等值計(jì)算的常用符號4等值計(jì)算公式一次支付終值公式一次支付現(xiàn)值公式等額支付終值公式等額支付現(xiàn)值公式等值計(jì)算公式一次支付終值公式5已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如圖3所示。其計(jì)算公式為：

PF=？04123一次支付終值現(xiàn)金流量圖式中的（1+i）n稱為一次支付終值系數(shù)，簡記為（F/P,i,n）

一次支付終值公式已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如6例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬元，年利率為10%，借款期5年，問5年末一次償還銀行的本利和是多少？解：由一次支付公式可得：F=P(1+i)n=1001.6105=161.05（萬元）所以5年末一次償還銀行本利和為161.05萬元。例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬元，年利率為10%，借款期57一次支付現(xiàn)值公式

也稱整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利率i、計(jì)息周期n求現(xiàn)值P。其現(xiàn)金流量圖如圖所示.

F一次支付現(xiàn)值現(xiàn)金流量圖0123P=?n-1上式中(1+i)-n稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，簡稱折現(xiàn)系數(shù)，簡記為（P/F,i,n）。一次支付現(xiàn)值公式也稱整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利8例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬元，如果銀行利率為12%，問現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢？解：例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬元，如果銀行利率為12%，9等額分付終值計(jì)算（普通年金）

每年存1萬元，10年后多少？F=A+A（1+i）+A（1+i）2+……+A（1+i）n-2

+A（1+i）n-1將上式進(jìn)行整理：F=？AAAAAAAn-101234n年金終值現(xiàn)金流量圖等額分付終值計(jì)算（普通年金）每年存1萬元，110上式中稱為等額分付終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，簡記為（F/A,i,n）。

上式中11例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年，若銀行年利率為6%，問10年后共有多少本利和？解：計(jì)算可得例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年12等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條件下，求n期內(nèi)每期期末發(fā)生的等額分值A(chǔ)的現(xiàn)值P，即已知A、i、n，求P。等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條13例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬元，殘值為0，若投資者要求的收益率為20%，問投資者最多愿意出多少錢購買該設(shè)備？解：這一問題等同于在銀行的利率為20%條件下，若存款者連續(xù)8年每年從銀行取出20萬元，則現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢？例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬元，殘值為0，14五、如何看懂會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析五、如何看懂會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表15資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益作用：了解企業(yè)的資源及其結(jié)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成比例所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)趨勢資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表16資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款長期投資長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累積折舊固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用流動負(fù)債短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金應(yīng)付股利負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤資產(chǎn)合計(jì)57806790負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)57806790資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流17表頭和表體構(gòu)成左方為資產(chǎn)，右方為負(fù)債加所有者權(quán)益負(fù)債按償還順序排列，反映償債能力表頭和表體構(gòu)成18損益表也稱利潤表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營成果作用反映一定時(shí)期的經(jīng)營活動的效益考核管理的績效反映活力能力反映利潤分配情況損益表也稱利潤表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營成果19項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其它業(yè)務(wù)利潤減：銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四：利潤總額減：所得稅五、凈利潤5611660295106067435019862505151606236604419601588801276910124578041328064496022910108018501489160項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入561166020損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位分成次逐步計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)利潤總利潤凈利潤損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位21現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會計(jì)報(bào)表作用：提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況對投資活動和理財(cái)活動的成果進(jìn)行分析考察資產(chǎn)流動性的變化現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會計(jì)報(bào)表22項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)的收入收到的稅費(fèi)返還其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金其它他＝與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流出小計(jì)二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資的所得其它與投資有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)支出其它與投資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)三籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所得取得借款所得

現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支出其它與籌資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)四、現(xiàn)金增加額項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量23獲得信息來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量來自投資活動的現(xiàn)金流量，反映處置證券投資、固定資產(chǎn)投資等活動引起的收支情況來自籌資活動的現(xiàn)金流量，反映籌資活動中引起的收支變化獲得信息來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量24財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析支付能力分析償債能力分析成長能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析25盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營活動中凈現(xiàn)金流量、凈利潤和資本支出之間的關(guān)系，分析盈利質(zhì)量盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營凈現(xiàn)金流量/凈利潤大于1，盈利質(zhì)量高；反之，盈利質(zhì)量不高再投資比率再投資比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/資本性支出該比率越高，獲利能力越強(qiáng)；反之，越小盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營活動中凈現(xiàn)金流量、凈利潤和資本支出之間的26支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來支付企業(yè)其它各項(xiàng)開支的能力本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入與本期償還的債務(wù)、發(fā)生的支出進(jìn)行比較，大于0，支付能力強(qiáng)；反之，支付能力弱支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來支付企業(yè)其它各項(xiàng)開27償債能力分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，是否能夠支付本期的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流動負(fù)債比率現(xiàn)金流動負(fù)債比＝現(xiàn)金余額/流動負(fù)債總額越高，短期償債能力越強(qiáng)現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比＝現(xiàn)金余額/債務(wù)總額越大，償債務(wù)能力越強(qiáng)償債能力分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，是否能夠支付本期的現(xiàn)金支28成長能力分析指企業(yè)未來發(fā)展趨勢用投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來考察越大，能夠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，成長能力強(qiáng)成長能力分析指企業(yè)未來發(fā)展趨勢29六、稅務(wù)管理納稅的基本知識納稅人：直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，納稅主體納稅對象：納稅客體，征稅的目的物稅目：納稅對象的具體項(xiàng)目稅率：征稅的深度比例稅率定額稅率累進(jìn)稅率六、稅務(wù)管理納稅的基本知識30類別征稅對象具體稅種流轉(zhuǎn)稅類在生產(chǎn)流通或服務(wù)中，取得的銷售收入或營業(yè)收入增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅所得稅類取得的利潤或個人取得的收入企業(yè)所得稅、個人所得稅、外資企業(yè)所得稅資源稅類對從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅特定目的稅類對特定對象進(jìn)行征收城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅財(cái)產(chǎn)稅類對特定財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅行為稅類對特定行為征收車船使用稅、牌照稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰稅和筵席稅農(nóng)業(yè)稅類取得的農(nóng)業(yè)收入或牧業(yè)收入的企業(yè)單位個人農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅關(guān)稅進(jìn)出中國國境的商品關(guān)稅類別征稅對象具體稅種流轉(zhuǎn)稅類在生產(chǎn)流通或服務(wù)中，取得的銷售收31合理避稅注冊避稅高科技開發(fā)區(qū)、科技園、創(chuàng)業(yè)園、保稅區(qū)等設(shè)立的企業(yè)、公司享受優(yōu)惠進(jìn)入特殊行業(yè)服務(wù)業(yè)：幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)免交營業(yè)稅婚介所、殯葬服務(wù)免交營業(yè)稅醫(yī)院、診所等，免交營業(yè)稅民政福利事業(yè)，免交營業(yè)稅租賃資產(chǎn)：減輕所得稅提高職工福利合理避稅注冊避稅32利用銷售結(jié)算的計(jì)算時(shí)間推遲收入確認(rèn)的時(shí)間因?yàn)橘Y金具有時(shí)間價(jià)值分?jǐn)傎M(fèi)用讓費(fèi)用早攤?cè)绯杀窘赡茏畲髷側(cè)氤杀居枚愂諆?yōu)惠政策利用銷售結(jié)算的計(jì)算時(shí)間33創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢研究所楊海東主講創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢34現(xiàn)金流出把產(chǎn)品所支出的各種費(fèi)用，例如投資、經(jīng)營成本等稱為現(xiàn)金流出；現(xiàn)金流入把實(shí)施產(chǎn)品的各種收入，例如銷售收入、資產(chǎn)回收等稱為現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總稱為現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖35現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖就是用圖示的方法表明一個產(chǎn)品在各期所發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。04123n-1n現(xiàn)金流量圖04123n-1n36等值計(jì)算的常用符號

i——年利率，常用百分?jǐn)?shù)或小數(shù)表示；n——計(jì)息周期，常用年作為基本單位；P——資金的現(xiàn)在值，即相對于資金的終值的某一較早時(shí)間的價(jià)值；F——資金的終值（將來值），即相對于資金的現(xiàn)值的某一較后時(shí)間的價(jià)值；A——資金的等年值（年金），即定期等額收入或支出的金額，在各個計(jì)息期期末發(fā)生。等值計(jì)算的常用符號37等值計(jì)算公式一次支付終值公式一次支付現(xiàn)值公式等額支付終值公式等額支付現(xiàn)值公式等值計(jì)算公式一次支付終值公式38已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如圖3所示。其計(jì)算公式為：

PF=？04123一次支付終值現(xiàn)金流量圖式中的（1+i）n稱為一次支付終值系數(shù)，簡記為（F/P,i,n）

一次支付終值公式已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如39例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬元，年利率為10%，借款期5年，問5年末一次償還銀行的本利和是多少？解：由一次支付公式可得：F=P(1+i)n=1001.6105=161.05（萬元）所以5年末一次償還銀行本利和為161.05萬元。例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬元，年利率為10%，借款期540一次支付現(xiàn)值公式

也稱整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利率i、計(jì)息周期n求現(xiàn)值P。其現(xiàn)金流量圖如圖所示.

F一次支付現(xiàn)值現(xiàn)金流量圖0123P=?n-1上式中(1+i)-n稱為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，簡稱折現(xiàn)系數(shù)，簡記為（P/F,i,n）。一次支付現(xiàn)值公式也稱整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利41例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬元，如果銀行利率為12%，問現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢？解：例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬元，如果銀行利率為12%，42等額分付終值計(jì)算（普通年金）

每年存1萬元，10年后多少？F=A+A（1+i）+A（1+i）2+……+A（1+i）n-2

+A（1+i）n-1將上式進(jìn)行整理：F=？AAAAAAAn-101234n年金終值現(xiàn)金流量圖等額分付終值計(jì)算（普通年金）每年存1萬元，143上式中稱為等額分付終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，簡記為（F/A,i,n）。

上式中44例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年，若銀行年利率為6%，問10年后共有多少本利和？解：計(jì)算可得例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年45等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條件下，求n期內(nèi)每期期末發(fā)生的等額分值A(chǔ)的現(xiàn)值P，即已知A、i、n，求P。等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條46例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬元，殘值為0，若投資者要求的收益率為20%，問投資者最多愿意出多少錢購買該設(shè)備？解：這一問題等同于在銀行的利率為20%條件下，若存款者連續(xù)8年每年從銀行取出20萬元，則現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢？例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬元，殘值為0，47五、如何看懂會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析五、如何看懂會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表48資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益作用：了解企業(yè)的資源及其結(jié)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成比例所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)趨勢資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表49資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款長期投資長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累積折舊固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用流動負(fù)債短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金應(yīng)付股利負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤資產(chǎn)合計(jì)57806790負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)57806790資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流50表頭和表體構(gòu)成左方為資產(chǎn)，右方為負(fù)債加所有者權(quán)益負(fù)債按償還順序排列，反映償債能力表頭和表體構(gòu)成51損益表也稱利潤表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營成果作用反映一定時(shí)期的經(jīng)營活動的效益考核管理的績效反映活力能力反映利潤分配情況損益表也稱利潤表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營成果52項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其它業(yè)務(wù)利潤減：銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四：利潤總額減：所得稅五、凈利潤5611660295106067435019862505151606236604419601588801276910124578041328064496022910108018501489160項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入561166053損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位分成次逐步計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)利潤總利潤凈利潤損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位54現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會計(jì)報(bào)表作用：提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況對投資活動和理財(cái)活動的成果進(jìn)行分析考察資產(chǎn)流動性的變化現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會計(jì)報(bào)表55項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)的收入收到的稅費(fèi)返還其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金其它他＝與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流出小計(jì)二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資的所得其它與投資有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)支出其它與投資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)三籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所得取得借款所得

現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支出其它與籌資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)四、現(xiàn)金增加額項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量56獲得信息來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量來自投資活動的現(xiàn)金流量，反映處置證券投資、固定資產(chǎn)投資等活動引起的收支情況來自籌資活動的現(xiàn)金流量，反映籌資活動中引起的收支變化獲得信息來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量57財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析支付能力分析償債能力分析成長能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析58盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營活動中凈現(xiàn)金流量、凈利潤和資本支出之間的關(guān)系，分析盈利質(zhì)量盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營凈現(xiàn)金流量/凈利潤大于1，盈利質(zhì)量高；反之，盈利質(zhì)量不高再投資比率再投資比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/資本性支出該比率越高，獲利能力越強(qiáng)；反之，越小盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營活動中凈現(xiàn)金流量、凈利潤和資本支出之間的59支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來支付企業(yè)其它各項(xiàng)開支的能力本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入與本期償還的債務(wù)、發(fā)生的支出進(jìn)行比較，大于0，支付能力強(qiáng)；反之，支付能力弱支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來支付企業(yè)其它各項(xiàng)開60償