財(cái)務(wù)預(yù)算與管理培訓(xùn)講義課件

創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢研究所楊海東主講創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢1現(xiàn)金流出把產(chǎn)品所支出的各種費(fèi)用，例如投資、經(jīng)營(yíng)成本等稱(chēng)為現(xiàn)金流出；現(xiàn)金流入把實(shí)施產(chǎn)品的各種收入，例如銷(xiāo)售收入、資產(chǎn)回收等稱(chēng)為現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總稱(chēng)為現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱(chēng)為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖2現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖就是用圖示的方法表明一個(gè)產(chǎn)品在各期所發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。04123n-1n現(xiàn)金流量圖04123n-1n3等值計(jì)算的常用符號(hào)

i——年利率，常用百分?jǐn)?shù)或小數(shù)表示；n——計(jì)息周期，常用年作為基本單位；P——資金的現(xiàn)在值，即相對(duì)于資金的終值的某一較早時(shí)間的價(jià)值；F——資金的終值（將來(lái)值），即相對(duì)于資金的現(xiàn)值的某一較后時(shí)間的價(jià)值；A——資金的等年值（年金），即定期等額收入或支出的金額，在各個(gè)計(jì)息期期末發(fā)生。等值計(jì)算的常用符號(hào)4等值計(jì)算公式一次支付終值公式一次支付現(xiàn)值公式等額支付終值公式等額支付現(xiàn)值公式等值計(jì)算公式一次支付終值公式5已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如圖3所示。其計(jì)算公式為：

PF=？04123一次支付終值現(xiàn)金流量圖式中的（1+i）n稱(chēng)為一次支付終值系數(shù)，簡(jiǎn)記為（F/P,i,n）

一次支付終值公式已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如6例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為10%，借款期5年，問(wèn)5年末一次償還銀行的本利和是多少？解：由一次支付公式可得：F=P(1+i)n=1001.6105=161.05（萬(wàn)元）所以5年末一次償還銀行本利和為161.05萬(wàn)元。例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為10%，借款期57一次支付現(xiàn)值公式

也稱(chēng)整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利率i、計(jì)息周期n求現(xiàn)值P。其現(xiàn)金流量圖如圖所示.

F一次支付現(xiàn)值現(xiàn)金流量圖0123P=?n-1上式中(1+i)-n稱(chēng)為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，簡(jiǎn)稱(chēng)折現(xiàn)系數(shù)，簡(jiǎn)記為（P/F,i,n）。一次支付現(xiàn)值公式也稱(chēng)整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利8例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬(wàn)元，如果銀行利率為12%，問(wèn)現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢(qián)？解：例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬(wàn)元，如果銀行利率為12%，9等額分付終值計(jì)算（普通年金）

每年存1萬(wàn)元，10年后多少？F=A+A（1+i）+A（1+i）2+……+A（1+i）n-2

+A（1+i）n-1將上式進(jìn)行整理：F=？AAAAAAAn-101234n年金終值現(xiàn)金流量圖等額分付終值計(jì)算（普通年金）每年存1萬(wàn)元，110上式中稱(chēng)為等額分付終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，簡(jiǎn)記為（F/A,i,n）。

上式中11例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年，若銀行年利率為6%，問(wèn)10年后共有多少本利和？解：計(jì)算可得例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年12等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條件下，求n期內(nèi)每期期末發(fā)生的等額分值A(chǔ)的現(xiàn)值P，即已知A、i、n，求P。等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條13例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬(wàn)元，殘值為0，若投資者要求的收益率為20%，問(wèn)投資者最多愿意出多少錢(qián)購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備？解：這一問(wèn)題等同于在銀行的利率為20%條件下，若存款者連續(xù)8年每年從銀行取出20萬(wàn)元，則現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢(qián)？例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬(wàn)元，殘值為0，14五、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析五、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表15資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益作用：了解企業(yè)的資源及其結(jié)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成比例所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)趨勢(shì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表16資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累積折舊固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金應(yīng)付股利負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)57806790負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)57806790資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流17表頭和表體構(gòu)成左方為資產(chǎn)，右方為負(fù)債加所有者權(quán)益負(fù)債按償還順序排列，反映償債能力表頭和表體構(gòu)成18損益表也稱(chēng)利潤(rùn)表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果作用反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益考核管理的績(jī)效反映活力能力反映利潤(rùn)分配情況損益表也稱(chēng)利潤(rùn)表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果19項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四：利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)5611660295106067435019862505151606236604419601588801276910124578041328064496022910108018501489160項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入561166020損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位分成次逐步計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總利潤(rùn)凈利潤(rùn)損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位21現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會(huì)計(jì)報(bào)表作用：提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況對(duì)投資活動(dòng)和理財(cái)活動(dòng)的成果進(jìn)行分析考察資產(chǎn)流動(dòng)性的變化現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會(huì)計(jì)報(bào)表22項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)的收入收到的稅費(fèi)返還其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金其它他＝與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流出小計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資的所得其它與投資有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)支出其它與投資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)三籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所得取得借款所得

現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支出其它與籌資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)四、現(xiàn)金增加額項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量23獲得信息來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映處置證券投資、固定資產(chǎn)投資等活動(dòng)引起的收支情況來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映籌資活動(dòng)中引起的收支變化獲得信息來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量24財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析支付能力分析償債能力分析成長(zhǎng)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析25盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中凈現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)和資本支出之間的關(guān)系，分析盈利質(zhì)量盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)大于1，盈利質(zhì)量高；反之，盈利質(zhì)量不高再投資比率再投資比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/資本性支出該比率越高，獲利能力越強(qiáng)；反之，越小盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中凈現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)和資本支出之間的26支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來(lái)支付企業(yè)其它各項(xiàng)開(kāi)支的能力本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入與本期償還的債務(wù)、發(fā)生的支出進(jìn)行比較，大于0，支付能力強(qiáng)；反之，支付能力弱支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來(lái)支付企業(yè)其它各項(xiàng)開(kāi)27償債能力分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，是否能夠支付本期的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比＝現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債總額越高，短期償債能力越強(qiáng)現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比＝現(xiàn)金余額/債務(wù)總額越大，償債務(wù)能力越強(qiáng)償債能力分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，是否能夠支付本期的現(xiàn)金支28成長(zhǎng)能力分析指企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)用投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來(lái)考察越大，能夠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，成長(zhǎng)能力強(qiáng)成長(zhǎng)能力分析指企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)29六、稅務(wù)管理納稅的基本知識(shí)納稅人：直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，納稅主體納稅對(duì)象：納稅客體，征稅的目的物稅目：納稅對(duì)象的具體項(xiàng)目稅率：征稅的深度比例稅率定額稅率累進(jìn)稅率六、稅務(wù)管理納稅的基本知識(shí)30類(lèi)別征稅對(duì)象具體稅種流轉(zhuǎn)稅類(lèi)在生產(chǎn)流通或服務(wù)中，取得的銷(xiāo)售收入或營(yíng)業(yè)收入增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅所得稅類(lèi)取得的利潤(rùn)或個(gè)人取得的收入企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外資企業(yè)所得稅資源稅類(lèi)對(duì)從事資源開(kāi)發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅特定目的稅類(lèi)對(duì)特定對(duì)象進(jìn)行征收城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)對(duì)特定財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅行為稅類(lèi)對(duì)特定行為征收車(chē)船使用稅、牌照稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰稅和筵席稅農(nóng)業(yè)稅類(lèi)取得的農(nóng)業(yè)收入或牧業(yè)收入的企業(yè)單位個(gè)人農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅關(guān)稅進(jìn)出中國(guó)國(guó)境的商品關(guān)稅類(lèi)別征稅對(duì)象具體稅種流轉(zhuǎn)稅類(lèi)在生產(chǎn)流通或服務(wù)中，取得的銷(xiāo)售收31合理避稅注冊(cè)避稅高科技開(kāi)發(fā)區(qū)、科技園、創(chuàng)業(yè)園、保稅區(qū)等設(shè)立的企業(yè)、公司享受優(yōu)惠進(jìn)入特殊行業(yè)服務(wù)業(yè)：幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)免交營(yíng)業(yè)稅婚介所、殯葬服務(wù)免交營(yíng)業(yè)稅醫(yī)院、診所等，免交營(yíng)業(yè)稅民政福利事業(yè)，免交營(yíng)業(yè)稅租賃資產(chǎn)：減輕所得稅提高職工福利合理避稅注冊(cè)避稅32利用銷(xiāo)售結(jié)算的計(jì)算時(shí)間推遲收入確認(rèn)的時(shí)間因?yàn)橘Y金具有時(shí)間價(jià)值分?jǐn)傎M(fèi)用讓費(fèi)用早攤?cè)绯杀窘赡茏畲髷側(cè)氤杀居枚愂諆?yōu)惠政策利用銷(xiāo)售結(jié)算的計(jì)算時(shí)間33創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢研究所楊海東主講創(chuàng)業(yè)學(xué)

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算和管理2宜賓藍(lán)天管理咨詢34現(xiàn)金流出把產(chǎn)品所支出的各種費(fèi)用，例如投資、經(jīng)營(yíng)成本等稱(chēng)為現(xiàn)金流出；現(xiàn)金流入把實(shí)施產(chǎn)品的各種收入，例如銷(xiāo)售收入、資產(chǎn)回收等稱(chēng)為現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總稱(chēng)為現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和稱(chēng)為凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量圖35現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖就是用圖示的方法表明一個(gè)產(chǎn)品在各期所發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。04123n-1n現(xiàn)金流量圖04123n-1n36等值計(jì)算的常用符號(hào)

i——年利率，常用百分?jǐn)?shù)或小數(shù)表示；n——計(jì)息周期，常用年作為基本單位；P——資金的現(xiàn)在值，即相對(duì)于資金的終值的某一較早時(shí)間的價(jià)值；F——資金的終值（將來(lái)值），即相對(duì)于資金的現(xiàn)值的某一較后時(shí)間的價(jià)值；A——資金的等年值（年金），即定期等額收入或支出的金額，在各個(gè)計(jì)息期期末發(fā)生。等值計(jì)算的常用符號(hào)37等值計(jì)算公式一次支付終值公式一次支付現(xiàn)值公式等額支付終值公式等額支付現(xiàn)值公式等值計(jì)算公式一次支付終值公式38已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如圖3所示。其計(jì)算公式為：

PF=？04123一次支付終值現(xiàn)金流量圖式中的（1+i）n稱(chēng)為一次支付終值系數(shù)，簡(jiǎn)記為（F/P,i,n）

一次支付終值公式已知現(xiàn)在值P，利率i,求n期末終值F。其現(xiàn)金流量圖如39例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為10%，借款期5年，問(wèn)5年末一次償還銀行的本利和是多少？解：由一次支付公式可得：F=P(1+i)n=1001.6105=161.05（萬(wàn)元）所以5年末一次償還銀行本利和為161.05萬(wàn)元。例：某公司現(xiàn)在向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為10%，借款期540一次支付現(xiàn)值公式

也稱(chēng)整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利率i、計(jì)息周期n求現(xiàn)值P。其現(xiàn)金流量圖如圖所示.

F一次支付現(xiàn)值現(xiàn)金流量圖0123P=?n-1上式中(1+i)-n稱(chēng)為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，簡(jiǎn)稱(chēng)折現(xiàn)系數(shù)，簡(jiǎn)記為（P/F,i,n）。一次支付現(xiàn)值公式也稱(chēng)整付現(xiàn)值公式。已知終值F，利41例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬(wàn)元，如果銀行利率為12%，問(wèn)現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢(qián)？解：例某人計(jì)劃5年后從銀行提取1萬(wàn)元，如果銀行利率為12%，42等額分付終值計(jì)算（普通年金）

每年存1萬(wàn)元，10年后多少？F=A+A（1+i）+A（1+i）2+……+A（1+i）n-2

+A（1+i）n-1將上式進(jìn)行整理：F=？AAAAAAAn-101234n年金終值現(xiàn)金流量圖等額分付終值計(jì)算（普通年金）每年存1萬(wàn)元，143上式中稱(chēng)為等額分付終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，簡(jiǎn)記為（F/A,i,n）。

上式中44例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年，若銀行年利率為6%，問(wèn)10年后共有多少本利和？解：計(jì)算可得例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年45等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條件下，求n期內(nèi)每期期末發(fā)生的等額分值A(chǔ)的現(xiàn)值P，即已知A、i、n，求P。等額分付現(xiàn)值公式公式的經(jīng)濟(jì)含義是，在利率為i，復(fù)利計(jì)息的條46例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬(wàn)元，殘值為0，若投資者要求的收益率為20%，問(wèn)投資者最多愿意出多少錢(qián)購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備？解：這一問(wèn)題等同于在銀行的利率為20%條件下，若存款者連續(xù)8年每年從銀行取出20萬(wàn)元，則現(xiàn)在應(yīng)存入銀行多少錢(qián)？例某設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為8年，預(yù)計(jì)年凈收益20萬(wàn)元，殘值為0，47五、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)指標(biāo)分析五、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表48資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益作用：了解企業(yè)的資源及其結(jié)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成比例所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)趨勢(shì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表49資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收帳款長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)減：累積折舊固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付帳款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金應(yīng)付股利負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)57806790負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)57806790資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流50表頭和表體構(gòu)成左方為資產(chǎn)，右方為負(fù)債加所有者權(quán)益負(fù)債按償還順序排列，反映償債能力表頭和表體構(gòu)成51損益表也稱(chēng)利潤(rùn)表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果作用反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益考核管理的績(jī)效反映活力能力反映利潤(rùn)分配情況損益表也稱(chēng)利潤(rùn)表，反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果52項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四：利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)5611660295106067435019862505151606236604419601588801276910124578041328064496022910108018501489160項(xiàng)目本月數(shù)本年累積數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入561166053損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位分成次逐步計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總利潤(rùn)凈利潤(rùn)損益表信息表頭和表體，編制單位，計(jì)量單位54現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會(huì)計(jì)報(bào)表作用：提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況對(duì)投資活動(dòng)和理財(cái)活動(dòng)的成果進(jìn)行分析考察資產(chǎn)流動(dòng)性的變化現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的會(huì)計(jì)報(bào)表55項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)的收入收到的稅費(fèi)返還其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金其它他＝與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流出小計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資的所得其它與投資有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)支出其它與投資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)三籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所得取得借款所得

現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支出其它與籌資有關(guān)的支出現(xiàn)金流出小計(jì)四、現(xiàn)金增加額項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量56獲得信息來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量來(lái)自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映處置證券投資、固定資產(chǎn)投資等活動(dòng)引起的收支情況來(lái)自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映籌資活動(dòng)中引起的收支變化獲得信息來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，反映正常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量57財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析支付能力分析償債能力分析成長(zhǎng)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利質(zhì)量分析58盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中凈現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)和資本支出之間的關(guān)系，分析盈利質(zhì)量盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)大于1，盈利質(zhì)量高；反之，盈利質(zhì)量不高再投資比率再投資比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/資本性支出該比率越高，獲利能力越強(qiáng)；反之，越小盈利質(zhì)量分析根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中凈現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)和資本支出之間的59支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來(lái)支付企業(yè)其它各項(xiàng)開(kāi)支的能力本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入與本期償還的債務(wù)、發(fā)生的支出進(jìn)行比較，大于0，支付能力強(qiáng)；反之，支付能力弱支付能力分析除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來(lái)支付企業(yè)其它各項(xiàng)開(kāi)60償