財(cái)務(wù)管理第一篇-基本知識EVA課件

1財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新學(xué)院會計(jì)系許湖湘TEL：615666QQ：1577482631財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新學(xué)院會計(jì)系2是什么？做什么？2是什么？做什么？33賺多少錢才夠用？？賺多少錢才夠用？？我們需要多少錢？車子退休養(yǎng)老孝順父母休閑旅游我們需要多少錢？車子退休養(yǎng)老孝順父母休閑旅游房子100萬車子100萬孩子40萬父母36萬家用72萬休閑15萬晚年36萬總共399萬元（不計(jì)生病、失業(yè)等意外開銷）房子100萬車子100萬孩子40萬父母36萬家用72萬休閑1778是什么？做什么？理財(cái)8是什么？做什么？理財(cái)生活中的理財(cái)活動(dòng)

（個(gè)人理財(cái)）儲蓄存款（利率、活期、定期）按揭買房、買車（首付、月供）購買保險(xiǎn)（健康保險(xiǎn)、教育保險(xiǎn)）投資股票、債券（證券市場交易）……9生活中的理財(cái)活動(dòng)

（個(gè)人理財(cái)）儲蓄存款（利率、活期、定期）910理財(cái)四大方式1、注重儲蓄2、注重保險(xiǎn)3、注重再投資4、全面規(guī)劃根據(jù)個(gè)人偏好10理財(cái)四大方式1、注重儲蓄根據(jù)個(gè)人偏好假如你即將創(chuàng)辦自己的企業(yè)。無論你從什么形態(tài)開始，你會考慮哪些問題呢？11企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)

（公司理財(cái)）1、你要介入什么行業(yè)？你需要哪些建筑物、機(jī)器和設(shè)備？2、將從哪里籌集到投資所需要的長期資金？你會不會引人其他投資者，或者你會不會借錢？比例如何確定？3、將如何管理諸如向客戶收款和向其他供應(yīng)商付款等日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)？……這些都是財(cái)務(wù)管理（公司理財(cái)）所要研究和解決的問題。假如你即將創(chuàng)辦自己的企業(yè)。無論你從什么形態(tài)開始，你會考慮哪些12關(guān)于教材第一篇財(cái)管基本知識與基本概念第二篇籌資管理第三篇投資管理第四篇營運(yùn)資本管理第五篇利潤分配管理第六篇財(cái)務(wù)分析第七篇財(cái)務(wù)預(yù)算與控制每周兩次課，68課時(shí)12關(guān)于教材第一篇財(cái)管基本知識與基本概念每周兩次課，68課13助理會計(jì)師

——繼會計(jì)證考試后的另一目標(biāo)

更高的含金量！取得《助理會計(jì)師證》的考試科目：

《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》財(cái)務(wù)會計(jì)+成本會計(jì)+財(cái)務(wù)管理

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

13助理會計(jì)師

——繼會計(jì)證考試后的另一目標(biāo)

2012年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱

第十一章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

[基本要求]

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（二）掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（三）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（四）了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境（五）掌握復(fù)利現(xiàn)值和終值的含義與計(jì)算萬法（萬）掌握年金現(xiàn)值、年金終值的含義與計(jì)算萬去（七）掌握利率的計(jì)算，名義利率與實(shí)際利率的換算（八）掌握資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與收益的含義（九）熟悉資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法142012年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱

第十一章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

關(guān)于成績及考勤1、成績計(jì)算●平時(shí)成績（40分）①課堂表現(xiàn)：10分②考勤情況：10分（曠課扣3分，事假扣1.5分，遲到、病假扣1分）③平時(shí)作業(yè)：10分④期中考試：10分●期末考試（60分）2、取消考試資格

曠課達(dá)到四分之一或缺課三分之一……15關(guān)于成績及考勤1、成績計(jì)算15第一部分基本知識第二部分基本觀念16第一篇財(cái)管基本知識與基本觀念第一部分基本知識16第一篇財(cái)管基本知識與基本觀念第一部分基本知識一、財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)，涉及錢財(cái)?shù)臉I(yè)務(wù)。

17第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概論第一部分基本知識一、財(cái)務(wù)活動(dòng)17第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概論

資金運(yùn)動(dòng)的形式：生產(chǎn)過程：

供產(chǎn)銷貨幣材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品貨幣

貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金

上述企業(yè)資金從貨幣資金開始，經(jīng)過供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，依次轉(zhuǎn)換其形態(tài)，又回到貨幣資金的過程就是資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復(fù)始、不斷重復(fù)的循環(huán)，叫做資金的周轉(zhuǎn)。資金運(yùn)動(dòng)的形式：貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金的循環(huán)

貨幣資金供應(yīng)（原材料、固定資產(chǎn)）儲備資金生產(chǎn)（存貨、在產(chǎn)品）生產(chǎn)資金

銷售（產(chǎn)成品）成品資金資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)活動(dòng)中資金形態(tài)的變化。資金的循環(huán)貨幣供應(yīng)生產(chǎn)銷售資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，又稱資金運(yùn)動(dòng)，是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。1、籌資活動(dòng)2、投資活動(dòng)3、資金營運(yùn)活動(dòng)4、資金分配活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的概念企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，又稱資金運(yùn)動(dòng)，是指資金的籌1、籌資的概念：

籌資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程?！罨I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。2、籌資渠道：三個(gè)方面：債權(quán)人——負(fù)債所有者——資本金；企業(yè)留利——盈余公積或未分配利潤。3、籌資形式：貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)4、籌資要求：規(guī)模、時(shí)間、成本、風(fēng)險(xiǎn)等。（一）籌資活動(dòng)1、籌資的概念：（一）籌資活動(dòng)（二）投資活動(dòng)1.投資的概念：廣義的投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程；狹義的投資僅指對外投資。2.投資要求：規(guī)模、方式、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)（二）投資活動(dòng)1.投資的概念：（三）資金營運(yùn)活動(dòng)1、資金營運(yùn)活動(dòng)的含義：因企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱為資金營運(yùn)活動(dòng)。2、特點(diǎn)：營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。3、要求加速營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，以提高其使用效率。（三）資金營運(yùn)活動(dòng)1、資金營運(yùn)活動(dòng)的含義：（四）資金分配活動(dòng)分配的含義：廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。（四）資金分配活動(dòng)分配的含義：二、財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)債權(quán)人受資與投資職工與集體勞動(dòng)成果的分配強(qiáng)制和無償?shù)姆峙鋬?nèi)部經(jīng)濟(jì)利益?zhèn)鶛?quán)與債務(wù)投資與受資債務(wù)與債權(quán)投資者職工受資者債務(wù)人內(nèi)部各單位政府企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中與有關(guān)各方所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，就是財(cái)務(wù)關(guān)系。二、財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)債受職工與強(qiáng)制內(nèi)部債投債投職受債內(nèi)部政企業(yè)在1、概念

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。（P4略有不同）2、內(nèi)容（與財(cái)務(wù)活動(dòng)一致）

籌資管理

投資管理

營運(yùn)資金管理

利潤分配管理三、財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容1、概念三、財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容企業(yè)目標(biāo)影響實(shí)現(xiàn)程度的因素（財(cái)務(wù)角度）對財(cái)務(wù)管理的要求生存長期虧損、不能到期償債以收抵支、到期償債發(fā)展資金不足籌集企業(yè)發(fā)展所需資金獲利資金利用效率合理有效地使用資金財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)屬于企業(yè)目標(biāo)的下一層目標(biāo)。從根本上說，財(cái)務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)目標(biāo)。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)影響實(shí)現(xiàn)程度的因素對財(cái)務(wù)管理的要求生存長期虧損、不能28第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通過組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有以下幾種代表性的模式：28第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通一般而言，最具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有以下三種觀點(diǎn)：

利潤最大化資本利潤率或每股盈余最大化企業(yè)價(jià)值最大化第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一般而言，最具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有以下三種觀點(diǎn)：利潤1.以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的原因：◎

符合人類生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的目的，即最大限度地創(chuàng)造剩余產(chǎn)品；◎利潤越多，企業(yè)的財(cái)富增加得越多；◎只有獲利，才能使整個(gè)社會財(cái)富實(shí)現(xiàn)最大化。一、利潤最大化1.以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的原因：一、利潤最大化思考有A、B兩個(gè)企業(yè)，其利潤都是100萬元，哪一個(gè)企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)得更好？如果A企業(yè)是今年賺取的100萬元，而B企業(yè)是去年賺取的100萬元利潤，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A、B企業(yè)都是今年賺取的100萬元，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A企業(yè)賺的100萬元全部收回了現(xiàn)金，而B企業(yè)全部是應(yīng)收賬款，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A、B企業(yè)同時(shí)賺取的100萬元利潤都是收回了現(xiàn)金，哪個(gè)企業(yè)更好？在上面的條件下，如果A企業(yè)是投資100萬元建成的，而B企業(yè)是投資500萬元建成的，哪個(gè)企業(yè)更好？思考有A、B兩個(gè)企業(yè)，其利潤都是100萬元，哪一個(gè)企業(yè)的2、以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的缺陷●沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值；

●

沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關(guān)系；●

沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素

●

會導(dǎo)致公司的短期行為（可能存在利潤操縱））2、以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的缺陷存在的缺陷●沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值；

●

沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素；●

可能會導(dǎo)致公司的短期行為。資本利潤率=（利潤額/資本額）×100%

每股利潤=利潤額/普通股股數(shù)二、資本利潤率或每股盈余最大化反映了利潤與投入的資本之間的關(guān)系存在的缺陷資本利潤率=（利潤額/資本額）×100%二、資本企業(yè)價(jià)值最大化：將企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強(qiáng)調(diào)企業(yè)價(jià)值增長中滿足各方面的利益關(guān)系（包括企業(yè)所有者，債權(quán)人、職工和政府部門等）。三、企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值最大化：將企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，思考：“企業(yè)價(jià)值最大化”與“股東財(cái)富最大化”是一樣的嗎？35思考：“企業(yè)價(jià)值最大化”與“股東財(cái)富最大化”是一樣的嗎？35

缺陷：（1）股價(jià)是受多種因素影響的結(jié)果，不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力；（2）法人股東對股票市價(jià)的敏感程度遠(yuǎn)不及個(gè)人股東，對股價(jià)最大化目標(biāo)沒有足夠的興趣；（3）對于非股票上市企業(yè)，企業(yè)價(jià)值確定困難。以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是本書采納的觀點(diǎn)。三、企業(yè)價(jià)值最大化缺陷：三、企業(yè)價(jià)值最大化

政治環(huán)境

法律環(huán)境外部理財(cái)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融環(huán)境（最主要、最直接）企業(yè)資本實(shí)力內(nèi)部理財(cái)環(huán)境生產(chǎn)技術(shù)條件經(jīng)營管理水平員工素質(zhì)等財(cái)務(wù)管理環(huán)境概念：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng)稱。第三節(jié)財(cái)務(wù)管理環(huán)境P8-12財(cái)務(wù)管理環(huán)境概念：第三節(jié)財(cái)務(wù)管政治環(huán)境包括：社會安定程度、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性、政府機(jī)構(gòu)的管理水平和辦事效率。對企業(yè)影響：和平穩(wěn)定的政治環(huán)境有利于企業(yè)中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃和資金安排。38一、政治環(huán)境政治環(huán)境包括：社會安定程度、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性、政府機(jī)構(gòu)的二、法律環(huán)境（一）企業(yè)組織法規(guī)

(二)稅法

(三)財(cái)務(wù)法規(guī)

(四)其他法規(guī)1.流轉(zhuǎn)稅法--增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等2.所得稅法--企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅法。3.資源稅法--資源稅、耕地占用稅、土地使用稅等稅法。4.財(cái)產(chǎn)稅法--房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅等稅法5.行為目的稅法--印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅等稅法1.企業(yè)財(cái)務(wù)通則2.行業(yè)財(cái)務(wù)制度1.證券法2.結(jié)算法3.合同法——公司法二、法律環(huán)境（一）企業(yè)組織法規(guī)1.流轉(zhuǎn)稅法--增值稅、消費(fèi)稅（一）經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期：繁榮→衰退→蕭條→復(fù)蘇→繁榮（二）經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)政策是政府在包括財(cái)政、稅收、金融、價(jià)格和物資流通等各個(gè)方面的政策。主要包括財(cái)政政策、貨幣政策。（擴(kuò)張性、緊縮性）(三)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（一）經(jīng)濟(jì)周期三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境四、金融環(huán)境——最主要（一）金融機(jī)構(gòu)（二）金融市場、金融工具（三）利率四、金融環(huán)境——最主要（一）金融機(jī)構(gòu)（一）金融機(jī)構(gòu)——銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、其他金融金構(gòu)

商業(yè)銀行

1．銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國家政策性銀行

中國工商銀行中國農(nóng)業(yè)銀行國有商業(yè)銀行中國銀行中國建設(shè)銀行

交通銀行廣東發(fā)展銀行其他商業(yè)銀行招商銀行光大銀行中國進(jìn)出口銀行國家開發(fā)銀行（一）金融機(jī)構(gòu)——銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、其他金融金構(gòu)2．其他金融機(jī)構(gòu)金融資產(chǎn)管理公司保險(xiǎn)公司證券公司信托投資公司財(cái)務(wù)公司金融租賃公司等2．其他金融機(jī)構(gòu)金融資產(chǎn)管理公司保險(xiǎn)公司金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過金融工具進(jìn)行交易的場所。（二）金融市場1.金融市場的種類2.金融工具（1）按期限劃分短期金融市場長期金融市場（2）按證券交易的方式和次數(shù)分初級市場次級市場貨幣市場工具---主要有商業(yè)票據(jù)、國庫券（國債）、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購協(xié)議等資本市場工具---主要是股票和債券金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過（二）金融市場1.（三）利率1．利率的類型2.利率的一般計(jì)算公式

(1)純利率(2)通貨膨脹補(bǔ)償率(或稱通貨膨脹貼水)；(3)風(fēng)險(xiǎn)收益率(1)按照利率之間的變動(dòng)關(guān)系基準(zhǔn)利率套算利率(2)按利率與市場資金供求情況的關(guān)系固定利率浮動(dòng)利率(3)按利率形成機(jī)制不同市場利率法定利率利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)收益率（三）利率(1)純利率(1)按照利率之間的變動(dòng)關(guān)系基準(zhǔn)利率五、企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作本身所處的企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境，由企業(yè)的組織形式、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)實(shí)力、生產(chǎn)技術(shù)條件等因素形成。五、企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

1、不獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)P122、半獨(dú)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)P1347第四節(jié)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.以會計(jì)為軸心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)——適合中小企業(yè)

2.與會計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)——適用于大型企業(yè)。

3.公司型財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)——設(shè)于集團(tuán)公司或跨國公司內(nèi)部二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)-不同層次，職責(zé)不同

總會計(jì)師首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官CFO一般財(cái)務(wù)人員一、機(jī)構(gòu)設(shè)置47第四節(jié)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.以會財(cái)務(wù)管理基本知識小結(jié)1、財(cái)務(wù)管理的概念

（財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系）2、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤分配管理3、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（3種模式）

企業(yè)價(jià)值最大化（教材支持）4、財(cái)務(wù)管理環(huán)境：

外部：政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境

內(nèi)部：企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境5、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員職責(zé)。48財(cái)務(wù)管理基本知識小結(jié)1、財(cái)務(wù)管理的概念4849大家辛苦啦！49大家辛苦啦！50財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新學(xué)院會計(jì)系許湖湘TEL：615666QQ：1577482631財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新學(xué)院會計(jì)系51是什么？做什么？2是什么？做什么？523賺多少錢才夠用？？賺多少錢才夠用？？我們需要多少錢？車子退休養(yǎng)老孝順父母休閑旅游我們需要多少錢？車子退休養(yǎng)老孝順父母休閑旅游房子100萬車子100萬孩子40萬父母36萬家用72萬休閑15萬晚年36萬總共399萬元（不計(jì)生病、失業(yè)等意外開銷）房子100萬車子100萬孩子40萬父母36萬家用72萬休閑156757是什么？做什么？理財(cái)8是什么？做什么？理財(cái)生活中的理財(cái)活動(dòng)

（個(gè)人理財(cái)）儲蓄存款（利率、活期、定期）按揭買房、買車（首付、月供）購買保險(xiǎn)（健康保險(xiǎn)、教育保險(xiǎn)）投資股票、債券（證券市場交易）……58生活中的理財(cái)活動(dòng)

（個(gè)人理財(cái)）儲蓄存款（利率、活期、定期）959理財(cái)四大方式1、注重儲蓄2、注重保險(xiǎn)3、注重再投資4、全面規(guī)劃根據(jù)個(gè)人偏好10理財(cái)四大方式1、注重儲蓄根據(jù)個(gè)人偏好假如你即將創(chuàng)辦自己的企業(yè)。無論你從什么形態(tài)開始，你會考慮哪些問題呢？60企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)

（公司理財(cái)）1、你要介入什么行業(yè)？你需要哪些建筑物、機(jī)器和設(shè)備？2、將從哪里籌集到投資所需要的長期資金？你會不會引人其他投資者，或者你會不會借錢？比例如何確定？3、將如何管理諸如向客戶收款和向其他供應(yīng)商付款等日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)？……這些都是財(cái)務(wù)管理（公司理財(cái)）所要研究和解決的問題。假如你即將創(chuàng)辦自己的企業(yè)。無論你從什么形態(tài)開始，你會考慮哪些61關(guān)于教材第一篇財(cái)管基本知識與基本概念第二篇籌資管理第三篇投資管理第四篇營運(yùn)資本管理第五篇利潤分配管理第六篇財(cái)務(wù)分析第七篇財(cái)務(wù)預(yù)算與控制每周兩次課，68課時(shí)12關(guān)于教材第一篇財(cái)管基本知識與基本概念每周兩次課，68課62助理會計(jì)師

——繼會計(jì)證考試后的另一目標(biāo)

更高的含金量！取得《助理會計(jì)師證》的考試科目：

《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》財(cái)務(wù)會計(jì)+成本會計(jì)+財(cái)務(wù)管理

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

13助理會計(jì)師

——繼會計(jì)證考試后的另一目標(biāo)

2012年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱

第十一章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

[基本要求]

（一）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（二）掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（三）掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（四）了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境（五）掌握復(fù)利現(xiàn)值和終值的含義與計(jì)算萬法（萬）掌握年金現(xiàn)值、年金終值的含義與計(jì)算萬去（七）掌握利率的計(jì)算，名義利率與實(shí)際利率的換算（八）掌握資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與收益的含義（九）熟悉資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法632012年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱

第十一章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

關(guān)于成績及考勤1、成績計(jì)算●平時(shí)成績（40分）①課堂表現(xiàn)：10分②考勤情況：10分（曠課扣3分，事假扣1.5分，遲到、病假扣1分）③平時(shí)作業(yè)：10分④期中考試：10分●期末考試（60分）2、取消考試資格

曠課達(dá)到四分之一或缺課三分之一……64關(guān)于成績及考勤1、成績計(jì)算15第一部分基本知識第二部分基本觀念65第一篇財(cái)管基本知識與基本觀念第一部分基本知識16第一篇財(cái)管基本知識與基本觀念第一部分基本知識一、財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)，涉及錢財(cái)?shù)臉I(yè)務(wù)。

66第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概論第一部分基本知識一、財(cái)務(wù)活動(dòng)17第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概論

資金運(yùn)動(dòng)的形式：生產(chǎn)過程：

供產(chǎn)銷貨幣材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品貨幣

貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金

上述企業(yè)資金從貨幣資金開始，經(jīng)過供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，依次轉(zhuǎn)換其形態(tài)，又回到貨幣資金的過程就是資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復(fù)始、不斷重復(fù)的循環(huán)，叫做資金的周轉(zhuǎn)。資金運(yùn)動(dòng)的形式：貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金的循環(huán)

貨幣資金供應(yīng)（原材料、固定資產(chǎn)）儲備資金生產(chǎn)（存貨、在產(chǎn)品）生產(chǎn)資金

銷售（產(chǎn)成品）成品資金資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)活動(dòng)中資金形態(tài)的變化。資金的循環(huán)貨幣供應(yīng)生產(chǎn)銷售資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，又稱資金運(yùn)動(dòng)，是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。1、籌資活動(dòng)2、投資活動(dòng)3、資金營運(yùn)活動(dòng)4、資金分配活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的概念企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，又稱資金運(yùn)動(dòng)，是指資金的籌1、籌資的概念：

籌資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程?！罨I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。2、籌資渠道：三個(gè)方面：債權(quán)人——負(fù)債所有者——資本金；企業(yè)留利——盈余公積或未分配利潤。3、籌資形式：貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)4、籌資要求：規(guī)模、時(shí)間、成本、風(fēng)險(xiǎn)等。（一）籌資活動(dòng)1、籌資的概念：（一）籌資活動(dòng)（二）投資活動(dòng)1.投資的概念：廣義的投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程；狹義的投資僅指對外投資。2.投資要求：規(guī)模、方式、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)（二）投資活動(dòng)1.投資的概念：（三）資金營運(yùn)活動(dòng)1、資金營運(yùn)活動(dòng)的含義：因企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱為資金營運(yùn)活動(dòng)。2、特點(diǎn)：營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。3、要求加速營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，以提高其使用效率。（三）資金營運(yùn)活動(dòng)1、資金營運(yùn)活動(dòng)的含義：（四）資金分配活動(dòng)分配的含義：廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。（四）資金分配活動(dòng)分配的含義：二、財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)債權(quán)人受資與投資職工與集體勞動(dòng)成果的分配強(qiáng)制和無償?shù)姆峙鋬?nèi)部經(jīng)濟(jì)利益?zhèn)鶛?quán)與債務(wù)投資與受資債務(wù)與債權(quán)投資者職工受資者債務(wù)人內(nèi)部各單位政府企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中與有關(guān)各方所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，就是財(cái)務(wù)關(guān)系。二、財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)債受職工與強(qiáng)制內(nèi)部債投債投職受債內(nèi)部政企業(yè)在1、概念

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。（P4略有不同）2、內(nèi)容（與財(cái)務(wù)活動(dòng)一致）

籌資管理

投資管理

營運(yùn)資金管理

利潤分配管理三、財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容1、概念三、財(cái)務(wù)管理的概念及內(nèi)容企業(yè)目標(biāo)影響實(shí)現(xiàn)程度的因素（財(cái)務(wù)角度）對財(cái)務(wù)管理的要求生存長期虧損、不能到期償債以收抵支、到期償債發(fā)展資金不足籌集企業(yè)發(fā)展所需資金獲利資金利用效率合理有效地使用資金財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)屬于企業(yè)目標(biāo)的下一層目標(biāo)。從根本上說，財(cái)務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)目標(biāo)。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)影響實(shí)現(xiàn)程度的因素對財(cái)務(wù)管理的要求生存長期虧損、不能77第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通過組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有以下幾種代表性的模式：28第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通一般而言，最具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有以下三種觀點(diǎn)：

利潤最大化資本利潤率或每股盈余最大化企業(yè)價(jià)值最大化第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一般而言，最具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有以下三種觀點(diǎn)：利潤1.以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的原因：◎

符合人類生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的目的，即最大限度地創(chuàng)造剩余產(chǎn)品；◎利潤越多，企業(yè)的財(cái)富增加得越多；◎只有獲利，才能使整個(gè)社會財(cái)富實(shí)現(xiàn)最大化。一、利潤最大化1.以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的原因：一、利潤最大化思考有A、B兩個(gè)企業(yè)，其利潤都是100萬元，哪一個(gè)企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)得更好？如果A企業(yè)是今年賺取的100萬元，而B企業(yè)是去年賺取的100萬元利潤，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A、B企業(yè)都是今年賺取的100萬元，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A企業(yè)賺的100萬元全部收回了現(xiàn)金，而B企業(yè)全部是應(yīng)收賬款，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A、B企業(yè)同時(shí)賺取的100萬元利潤都是收回了現(xiàn)金，哪個(gè)企業(yè)更好？在上面的條件下，如果A企業(yè)是投資100萬元建成的，而B企業(yè)是投資500萬元建成的，哪個(gè)企業(yè)更好？思考有A、B兩個(gè)企業(yè)，其利潤都是100萬元，哪一個(gè)企業(yè)的2、以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的缺陷●沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值；

●

沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關(guān)系；●

沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素

●

會導(dǎo)致公司的短期行為（可能存在利潤操縱））2、以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的缺陷存在的缺陷●沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值；

●

沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素；●

可能會導(dǎo)致公司的短期行為。資本利潤率=（利潤額/資本額）×100%

每股利潤=利潤額/普通股股數(shù)二、資本利潤率或每股盈余最大化反映了利潤與投入的資本之間的關(guān)系存在的缺陷資本利潤率=（利潤額/資本額）×100%二、資本企業(yè)價(jià)值最大化：將企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強(qiáng)調(diào)企業(yè)價(jià)值增長中滿足各方面的利益關(guān)系（包括企業(yè)所有者，債權(quán)人、職工和政府部門等）。三、企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值最大化：將企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，思考：“企業(yè)價(jià)值最大化”與“股東財(cái)富最大化”是一樣的嗎？84思考：“企業(yè)價(jià)值最大化”與“股東財(cái)富最大化”是一樣的嗎？35

缺陷：（1）股價(jià)是受多種因素影響的結(jié)果，不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力；（2）法人股東對股票市價(jià)的敏感程度遠(yuǎn)不及個(gè)人股東，對股價(jià)最大化目標(biāo)沒有足夠的興趣；（3）對于非股票上市企業(yè)，企業(yè)價(jià)值確定困難。以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是本書采納的觀點(diǎn)。三、企業(yè)價(jià)值最大化缺陷：三、企業(yè)價(jià)值最大化

政治環(huán)境

法律環(huán)境外部理財(cái)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融環(huán)境（最主要、最直接）企業(yè)資本實(shí)力內(nèi)部理財(cái)環(huán)境生產(chǎn)技術(shù)條件經(jīng)營管理水平員工素質(zhì)等財(cái)務(wù)管理環(huán)境概念：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng)稱。第三節(jié)財(cái)務(wù)管理環(huán)境P8-12財(cái)務(wù)管理環(huán)境概念：第三節(jié)財(cái)務(wù)管政治環(huán)境包括：社會安定程度、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性、政府機(jī)構(gòu)的管理水平和辦事效率。對企業(yè)影響：和平穩(wěn)定的政治環(huán)境有利于企業(yè)中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃和資金安排。87一、政治環(huán)境政治環(huán)境包括：社會安定程度、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性、政府機(jī)構(gòu)的二、法律環(huán)境（一）企業(yè)組織法規(guī)

(二)稅法

(三)財(cái)務(wù)法規(guī)

(四)其他法規(guī)1.流轉(zhuǎn)稅法--增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等2.所得稅法--企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅法。3.資源稅法--資源稅、耕地占用稅、土地使用稅等稅法。4.財(cái)產(chǎn)稅法--房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅等稅法5.行為目的稅法--印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅等稅法1.企業(yè)財(cái)務(wù)通則2.行業(yè)財(cái)務(wù)制度1.證券法2.結(jié)算法3.合同法——公司法二、法律環(huán)境（一）企業(yè)組織法規(guī)1.流轉(zhuǎn)稅法--增值稅、消費(fèi)稅（一）經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期：繁榮→衰退→蕭條→復(fù)蘇→繁榮（二）經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)政策是政府在包括財(cái)政、稅收、金融、價(jià)格和物資流通等各個(gè)方面的政策。主要包括財(cái)政政策、貨幣政策。（擴(kuò)張性、緊縮性）(三)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境（一）經(jīng)濟(jì)周期三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境四、金融環(huán)境——最主要（一）金融機(jī)構(gòu)（二）金融市場、金融工具（三）利率四、金融環(huán)境——最主要（一）金融機(jī)構(gòu)（一）金融機(jī)構(gòu)——銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、其他金融金構(gòu)

商業(yè)銀行

1．銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國家政策性銀行

中國工商銀行中國農(nóng)業(yè)銀行國有商業(yè)銀行中國銀行中國建設(shè)銀