2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案（最新）1、［單選題］依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】D【解析】選項(xiàng)A,企業(yè)未使用的房屋和建筑物可以計(jì)提折舊;選項(xiàng)B,企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方不能計(jì)提折舊，出租方可以計(jì)提折舊;選項(xiàng)C,企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D,表述正確。2、［試題］以下屬于管理層為了降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而少計(jì)或推遲確認(rèn)收入的舞弊手段的是（）。通過(guò)隱瞞退貨條款，在發(fā)貨時(shí)全額確認(rèn)銷售收入對(duì)于屬于在某一時(shí)段內(nèi)履約的銷售交易，通過(guò)高估履約進(jìn)度的方法實(shí)現(xiàn)當(dāng)期多確認(rèn)收入被審計(jì)單位采用以舊換新的方式銷售商品時(shí)，以新舊商品的差價(jià)確認(rèn)收入在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)前確認(rèn)銷售收入【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD屬于管理層為了達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入的舞弊手段。3、［選擇題］根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)受讓土地使用權(quán)企業(yè)將廠房抵押給銀行個(gè)人承租居民住宅【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD均不征收契稅。4、［試題］下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成【答案】C【解析】選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。5、［單選題］我國(guó)對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定是與()簽訂的。美國(guó)日本新加坡澳大利亞【答案】B【解析】1983年，我國(guó)同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定，這是我國(guó)對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。6、［試題］某鹽場(chǎng)2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米、鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米、鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米、鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。TOC\o"1-5"\h\z1400049000560001400003【答案】B【解析】企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)X0.7=49000(元)。7、［單選題］資源稅由()按《資源稅法》、《稅收征管法》的規(guī)定征收管理。財(cái)政局土管局稅務(wù)機(jī)關(guān)自然資源相關(guān)部門【答案】C【解析】資源稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《資源稅法》、《稅收征管法》的規(guī)定征收管理。8、［單選題］某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年9月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額770萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金16.48萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2.92萬(wàn)元。該企業(yè)2019年9月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z684696698.58702【答案】A【解析】到期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。該企業(yè)2019年9月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額=(770+2.92)：(1+13%)二684(萬(wàn)元)。9、［單選題］根據(jù)征管法規(guī)定，下列各項(xiàng)中對(duì)稅款的退還和追征表述正確的是()。納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，并加算銀行同期存款利息因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)加收滯納金因納稅人計(jì)算失誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金;特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到5年納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期可延長(zhǎng)至10年【答案】C【解析】選項(xiàng)A,納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，不加算銀行存款利息;選項(xiàng)B,因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，不得加收滯納金;選項(xiàng)D，納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款。10、［單選題］劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。1040920.40912.40914.40【答案】A【解析】特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(2000-800)X20%+5000X(1-20%)X20%=1040(元)。11、［單選題］企業(yè)所得稅股權(quán)激勵(lì)政策中，股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格按()計(jì)算。約定的行權(quán)價(jià)行權(quán)價(jià)與收盤價(jià)的平均值實(shí)際行權(quán)日該股票的開(kāi)盤價(jià)實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)【答案】D【解析】實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格：實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)。12、［多選題］下列應(yīng)稅銷售行為，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。收派服務(wù)文化體育服務(wù)電影放映服務(wù)從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免增值稅。13、［多選題］下列有關(guān)進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)注銷程序規(guī)定說(shuō)法正確的有()。處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理稅務(wù)注銷前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦納稅申報(bào)手續(xù)對(duì)已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，免予提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件(復(fù)印件)納稅人采取“承諾制”容缺辦理后，若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級(jí)管理經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)全部正確。14、［多選題］下列貨物屬于關(guān)稅特定減免稅的有()。殘疾人專用品慈善捐贈(zèng)物資加工貿(mào)易產(chǎn)品無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣【答案】ABC【解析】特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、慈善捐贈(zèng)物資、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資等的減免關(guān)稅規(guī)定。15、［試題］下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。商場(chǎng)銷售相機(jī)及存儲(chǔ)卡商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座健身房提供健身場(chǎng)所并銷售減肥藥【答案】B【解析】一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售行為。16、［多選題］稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單分為()納稅申報(bào)類稅務(wù)檢查類發(fā)票管理類賬簿、憑證管理類【答案】ABD【解析】稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單分為：賬簿、憑證管理類;納稅申報(bào)類;稅務(wù)檢查類。17、［多選題］下列關(guān)于稅收違法行為檢舉的表述中，符合規(guī)定的是()。檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉多人聯(lián)名進(jìn)行實(shí)名檢舉的，應(yīng)當(dāng)確定第一聯(lián)系人;未確定的，以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人多人來(lái)訪提出相同檢舉事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)推選代表，代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)在5人以內(nèi)暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起兩年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，可以銷毀【答案】ABD【解析】多人來(lái)訪提出相同檢舉事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)推選代表，代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)在3人以內(nèi)。18、［試題］2016年5月15日，某增值稅一般納稅人購(gòu)入一座辦公用樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元;在2017年4月，納稅人將辦公樓整體改造成員工食堂，用于集體福利。假定每月折舊額4萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是()。TOC\o"1-5"\h\z63.166105.6110【答案】B【解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)X不動(dòng)產(chǎn)凈值率不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值：不動(dòng)產(chǎn)原值)X100%=(1000-4X11)：1000X100%=95.6%不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二110X95.6%=105.16(萬(wàn)元)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額(105.16-66=39.16)。19、［選擇題］下列關(guān)于煤炭資源稅的說(shuō)法，正確的有()。將開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計(jì)算繳納資源稅將開(kāi)采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在移送使用時(shí)不繳納資源稅原煤的銷售額應(yīng)包括從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用將開(kāi)采的原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤的銷售價(jià)格作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】BD20、［多選題］我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有()。超率累進(jìn)稅率定額稅率負(fù)稅率超倍累進(jìn)稅率【答案】CD【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。21、［試題］有關(guān)我國(guó)耕地占用稅的特征，下列表述正確的有()。耕地占用稅實(shí)行有地區(qū)差別的幅度定額稅率耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)為非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用集體所有的耕地征收耕地占用稅，占用國(guó)家所有的耕地不征收耕地占用稅耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的國(guó)家所有和集體所有的耕地。22、［多選題］稅收立法包括有權(quán)機(jī)關(guān)的()活動(dòng)。制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章【答案】ABCD【解析】稅收立法是指有權(quán)的機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動(dòng)。23、［單選題］某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2019年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2019年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z11.5212.1612.6012.80【答案】D【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X60%X（1-20%）X1.2%+2000X40%X（1-20%）X1.2%X2/12=12.80（萬(wàn)元）24、［試題］同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起一定期限內(nèi)提供，該期限是（）。15日20日30日60日【答案】C【解析】同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。25、［單選題］某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額()元。53169.8065256.9294056.9295258.12【答案】A【解析】當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額二480000X9%+68000：(1+13%)X13%+26000：(1+9%)X9%=53169.80(元)。26、［多選題］下列關(guān)于進(jìn)口貨物的說(shuō)法，正確的是()。進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境外的各種稅金一般貿(mào)易下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格以海關(guān)審定的成交價(jià)為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格【答案】BCD27、［試題］下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的【答案】C【解析】以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的;以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的。28、［單選題］下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)醫(yī)院無(wú)償向社會(huì)公眾提供體檢服務(wù)個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹咨詢公司無(wú)償為老客戶提供咨詢服務(wù)【答案】D【解析】單位或個(gè)體戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售征收增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。選項(xiàng)A，根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)，無(wú)需視同銷售計(jì)稅。選項(xiàng)B，醫(yī)院無(wú)償向社會(huì)公眾提供體檢服務(wù)，是以社會(huì)公眾為對(duì)象，也無(wú)需視同銷售計(jì)稅。選項(xiàng)C，個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹屬于家庭財(cái)產(chǎn)分割，免征增值稅。29、［單選題］稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)()批準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。30、［單選題］非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所并沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，按()的稅率征收企業(yè)所得稅。10%15%2025%【答案】A【解析】非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，該所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所并沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。31、［單選題］下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是()。代扣稅款手續(xù)費(fèi)可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅對(duì)扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)后再上交稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】C【解析】選項(xiàng)AD,代扣、代收稅款手續(xù)費(fèi)只能由縣(市)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)，不得在征收稅款過(guò)程中坐支;選項(xiàng)B，個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。32、［多選題］對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行行政復(fù)議時(shí)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議前可以達(dá)成和解的有()。行政賠償行政獎(jiǎng)勵(lì)行政處罰核定稅額【答案】ABCD33、［多選題］下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有()。國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)【答案】CD【解析】契稅的納稅人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國(guó)有土地使用權(quán)、接受贈(zèng)與的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，選項(xiàng)CD屬于契稅的免稅項(xiàng)目。34、［多選題］依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為屬于契稅征稅范圍的有()。房屋出租房屋等價(jià)交換國(guó)有土地使用權(quán)出讓獲獎(jiǎng)方式取得房屋【答案】BCD【解析】房屋出租未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。35、［單選題］某配件廠為增值稅一般納稅人，2020年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z3.65.113.611.7【答案】D【解析】采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購(gòu)貨物用于集體福利個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150X60%X13%=11.7（萬(wàn)元）36、［試題］2017年9月，某銅礦當(dāng)月銷售銅礦石原礦取得銷售收入800萬(wàn)元，銷售精礦取得銷售收入500萬(wàn)元，該礦換算比為1.3,資源稅稅率為5%。該銅礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。（上述收入均為不含增值稅收入）TOC\o"1-5"\h\z657772.555.77【答案】B【解析】銅礦征稅對(duì)象為精礦，因此銷售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額。該銅礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅二（800X1.3+500）X5%=77（萬(wàn)元）37、［多選題］下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝勞務(wù)費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用【答案】BCD【解析】由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。38、［多選題］某油田10月共計(jì)開(kāi)采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入1800萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中應(yīng)并入銷售額計(jì)征資源稅的有()。收取的違約金單獨(dú)收取的運(yùn)輸費(fèi)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)收取的增值稅【答案】AC【解析】選項(xiàng)AC屬于價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷售額，增值稅額和運(yùn)雜費(fèi)用不計(jì)入銷售額。39、［多選題］根據(jù)《征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不得作為納稅保證人的有()。學(xué)校醫(yī)院無(wú)民事行為能力的自然人納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為D級(jí)的單位【答案】ABCD【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人。有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的;（2）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?；?）納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的；（4）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市（地、州）沒(méi)有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè)；（5）無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;（6）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;（7）有欠稅行為的。40、［多選題］下列有關(guān)追征稅款的說(shuō)法中，不正確的有（）。因技術(shù)差錯(cuò)導(dǎo)致多收的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款對(duì)于納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金對(duì)于納稅人騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金【答案】BC【解析】選項(xiàng)B：因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年;選項(xiàng)C：對(duì)于納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。41、［單選題］根據(jù)增值稅規(guī)定，下列()行為應(yīng)繳納我國(guó)的增值稅。法國(guó)A公司向我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其專利權(quán)，我國(guó)企業(yè)取得專利權(quán)后用于國(guó)內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)德國(guó)B公司將其在慕尼黑的辦公樓出租給我國(guó)企業(yè)使用澳大利亞C公司向我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓澳大利亞某礦山的采礦權(quán)英國(guó)D公司為中國(guó)某旅行社提供在英國(guó)的旅游租車服務(wù)【答案】A42、［多選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。將服裝交付他人代銷8.將自產(chǎn)服裝用于職工福利將購(gòu)進(jìn)服裝無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)銷售代銷服裝【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均屬于視同銷售貨物范圍。43、［試題］下列車船，不屬于車船稅應(yīng)稅車船的有()。純電動(dòng)乘用車境內(nèi)單位和個(gè)人租入的外國(guó)籍船舶境外單位和個(gè)人租入的中國(guó)籍船舶外國(guó)駐華使館車輛【答案】AB【解析】純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車，不屬于征稅范圍;境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶，不征收車船稅。選項(xiàng)C為應(yīng)稅船舶、選項(xiàng)D為應(yīng)稅但免稅車輛。44、［單選題］依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可以發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入【答案】B【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。45、［試題］納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列已納稅金可以從收入總額中扣除的有()。契稅增值稅房產(chǎn)稅資源稅【答案】CD【解析】選項(xiàng)A計(jì)入承受的土地房屋成本，不是從收入中扣除;選項(xiàng)B是價(jià)外稅，沒(méi)有計(jì)入收入，也就不得從收入中扣除。46、［多選題］下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。增值稅房產(chǎn)稅銷售費(fèi)用企業(yè)為個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅【答案】BC【解析】企業(yè)繳納的增值稅，以及為個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅不得稅前扣除。47、［試題］依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是()。有商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口規(guī)定的殘疾人專用品科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品【答案】B【解析】無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，可免征關(guān)稅，所以A選項(xiàng)不正確;福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口規(guī)定的殘疾人專用品屬于特定減免關(guān)稅而不屬于法定減免關(guān)稅，所以C選項(xiàng)不正確;科貿(mào)公司進(jìn)口科教用品照章征稅，所以D選項(xiàng)不正確。48、［單選題］某企業(yè)2019年12月盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少45020元(包括運(yùn)費(fèi)成本520元)，運(yùn)輸取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元;因管理不善丟失去年購(gòu)進(jìn)未使用的設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本5600元。則該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為()元。550045005660.525128.06【答案】D【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(45020-520):(1-9%)X9%+520X9%+5600X13%=5128.06(元)49、［單選題］某市提供勞務(wù)派遣服務(wù)的A公司為小規(guī)模納稅人，2021年2月提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅收入100萬(wàn)元，A公司代用工單位支付勞務(wù)派遣員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)及福利費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，已知A公司選擇差額納稅;銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17600元，未放棄減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z2.962.951.000.99【答案】D【解析】該公司應(yīng)繳納增值稅=(100-80)：1.05X5%+17600：(1+3%)X2%：10000=0.99(萬(wàn)元)50、［多選題］根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅率的表述中，正確的有()。資源稅實(shí)行從價(jià)、從量和復(fù)合計(jì)征的三種計(jì)征方式實(shí)行幅度比例稅率計(jì)征的應(yīng)稅資源其具體適用稅率由省級(jí)人民政府在規(guī)定范圍內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)決定并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院備案應(yīng)稅資源的征稅對(duì)象為原礦或選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率納稅人開(kāi)采不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算的，從高適用稅率【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：資源稅實(shí)行從價(jià)定率或從量定額兩種計(jì)征方式，沒(méi)有復(fù)合計(jì)征方式。51、［試題］某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z6.208.4710.7313.00【答案】B【解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）：當(dāng)期全部銷售額二6.8X50:（100+50）=2.27（萬(wàn)元）。當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8-2.27=4.53（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100X13%-4.53=8.47（萬(wàn)元）。52、［單選題］某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年2月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)436萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（美元對(duì)人民幣匯率1：6.3）TOC\o"1-5"\h\z015.8923.839.69【答案】C【解析】不得免征和抵扣稅額=70X6.3X（9%-9%）=0（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=436：（1+9%）X9%-（52+7.8）=-23.8（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵退稅額=70X6.3X9%=39.69（萬(wàn)元）當(dāng)期期末留抵稅額〈當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=23.8（萬(wàn)元）免抵稅額為=39.69-23.8=15.89（萬(wàn)元）53、［單選題］某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元;15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。84750102750103500104250【答案】D【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅二(600X400+650X500+650X200)X15%=104250(元)54、［單選題］某融資租賃公司根據(jù)合同規(guī)定將一設(shè)備以融資租賃方式出租給境外甲企業(yè)使用。融資租賃公司是從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)該設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元人民幣，征收率為3%。假設(shè)增值稅出口退稅率為13%，該融資租賃公司應(yīng)退增值稅稅額()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z231316【答案】B【解析】應(yīng)退稅額二100X3%=3（萬(wàn)元）。55、［單選題］甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2019年2月5日，實(shí)際支付的價(jià)款總額80萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。煙草公司應(yīng)在3月20日申報(bào)繳納煙葉稅煙草公司2月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬(wàn)元煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是2月15日【答案】B【解析】選項(xiàng)A，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款;選項(xiàng)B，應(yīng)繳納煙葉稅=80X20%=16（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地（乙縣）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅;選項(xiàng)D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，即2月5日。56、［試題］2019年9月1日，某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年;2020年9月1日，該企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已提折舊100萬(wàn)元的免稅設(shè)備轉(zhuǎn)讓給另外一家企業(yè)，并向海關(guān)申報(bào)辦理補(bǔ)稅手續(xù)，海關(guān)接受該企業(yè)申報(bào)辦理補(bǔ)繳關(guān)稅手續(xù)時(shí)，該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。26.67TOC\o"1-5"\h\z46.6753.3370【答案】C【解析】該設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格二海關(guān)審定的該貨物的原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格X［1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間（月）：（監(jiān)管年限X12）］=800X［1-12：（3X12）］=533.33（萬(wàn)元），企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅二533.33X10%=53.33（萬(wàn)元）。57、［單選題］符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入不征稅收入孳生的銀行存款利息收入按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入【答案】C【解析】非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入;（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)；(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行利息收入。58、［多選題］環(huán)保稅納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的是()。機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地應(yīng)稅水污染物排放口所在地應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地【答案】BCD【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。應(yīng)稅污染物排放地是指應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地;應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地;應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地。59、［單選題］適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)()。適用特惠稅率適用協(xié)定稅率適用暫定稅率從低適用稅率【答案】D【解析】適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率。60、［多選題］根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。果園花圃茶園菜地【答案】ABCD61、［單選題］下列稅收收入中，不屬于中央政府固定收入的是()。車輛購(gòu)置稅消費(fèi)稅增值稅關(guān)稅【答案】C【解析】增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)：中央政府分享50%，地方政府分享50%。62、［多選題］下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有()。進(jìn)口貨物的收貨人攜帶物品進(jìn)境的攜帶人郵寄貨物出口的寄件人出口貨物的代理人【答案】ABC【解析】關(guān)稅納稅人為進(jìn)口貨物收貨人、出口貨物發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。63、［試題］2018年4月，某一般納稅人發(fā)生了道路、橋、閘通行費(fèi)支出，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣說(shuō)法正確的是（）。支付道路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.支付道路通行費(fèi)，未能取得電子普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額^支付高速公路通行費(fèi)，暫按通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額：（1+5%）X5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?支付橋、閘通行費(fèi)，暫按通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額：（1+3%）X3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A【解析】選項(xiàng)B,未能取得電子普通發(fā)票的，可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額二高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額：（1+3%）X3%;選項(xiàng)D，支付橋、閘通行費(fèi)，暫按通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額：（1+5%）X5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。64、［試題］下列行為中，需要繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。輪胎廠接受汽車制造廠抵債的小貨車自用汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公學(xué)校租賃客車用于校車服務(wù)醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，租賃的車輛不屬于購(gòu)置，不需要繳納車輛購(gòu)置稅。65、［試題］下列關(guān)于繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除，表述正確的有（）。境內(nèi)非全日制學(xué)歷繼續(xù)教育，每月扣除1000元境內(nèi)非全日制學(xué)歷繼續(xù)教育，每月扣除400元取得證書當(dāng)月每月扣除400元，總共扣除4000元取得證書當(dāng)年一次性扣除3600元【答案】BD【解析】納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元（每年4800元）定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月（4年）。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按3600元定額扣除。66、［試題］下列車輛中，可以享受車輛購(gòu)置稅減免稅政策的有（）。林業(yè)部門購(gòu)買的森林消防專用車依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車個(gè)人購(gòu)置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置稅。67、［單選題］（2018年）下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（）。幼兒園社會(huì)福利機(jī)構(gòu)港口省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)?！敬鸢浮緾【解析】鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。68、［單選題］稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年()之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。3月31日5月31日6月20日6月30日【答案】C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。69、［試題］下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的表述，正確的有()。居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)辦理匯算清繳居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳【答案】BD【解析】居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳;非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。70、［選擇題］下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（）。開(kāi)采的大理石進(jìn)口的原油油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油生產(chǎn)用于出口的鹵水【解析】選項(xiàng)B：資源稅進(jìn)口不征、出口不退。選項(xiàng)C：免征資源稅。71、［單選題］關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。甲企業(yè)無(wú)租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人【答案】A【解析】納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。72、［多選題］下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入2020年期間，電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司取得的轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投