營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理課件

營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理1內(nèi)容第一講

涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析第四講

營改增后合同管理及條款完善第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅第六講

營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控內(nèi)容第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位2法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。國家稅務(wù)總局營改增后涉稅風險防范與稅務(wù)稽查工作的通知（稅總函【2016】256號）再保險不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等營改增政策。會計處理與稅務(wù)處理差異補征的稅款不屬于偷稅行為。營改增試點稅負分析和整體運行情況分析工作方案。法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。3引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接2.為什么全面營改增后，仍舊叫“試點營改增納稅人”？3.營改增對其他稅種的影響。引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接4第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉稅票據(jù)1.發(fā)票的概念。2.發(fā)票的類型。3.發(fā)票有哪些主要要素。4.

發(fā)票的基本聯(lián)次。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉5第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除是否必須取得發(fā)票。三、開具發(fā)票的基本要求1.開具發(fā)票的方式。2.開具發(fā)票的注意事項。3.什么時間開具發(fā)票。4.虛開發(fā)票的嚴重后果（1）虛開普通發(fā)票。（2）虛開專用發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除6第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當開具發(fā)票。6.

提前開具發(fā)票是否存在涉稅風險？7.滯后開具發(fā)票是否存在涉稅風險。8.自己給自己開具發(fā)票是否存在涉稅風險。9.經(jīng)營范圍沒有的項目是否可以自行開具發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司7第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票的基本要求1.取得有效發(fā)票應(yīng)當注意的“三性”（1）真實性。（2）合法性。（3）合理性。2.惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票8第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證。4.低于起征點的購進貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除。5.取得抬頭為個人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證。6.農(nóng)產(chǎn)品購進應(yīng)當取得什么樣的憑證。7.跨年度票據(jù)取得注意什么問題。8.“三流一致”理念對普通發(fā)票也適用嗎。9.取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當關(guān)注的風險點。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外9第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定額發(fā)票應(yīng)當注意哪些問題。11.按收入總額核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是否不需要索取發(fā)票。12.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版實施，虛開還能躲藏嗎。13.職工食堂等購進貨物或應(yīng)稅服務(wù)沒有取得發(fā)票，是否可以稅前扣除？14.手寫抬頭的發(fā)票是否可以稅前扣除。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定10第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施（一）發(fā)票管理措施1.丟失專用發(fā)票補救措施。2.丟失普通發(fā)票的補救措施。（二）處罰措施1.未按規(guī)定開具發(fā)票的處罰措施。2.虛開發(fā)票處罰措施。六、發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風險規(guī)避。七、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定11第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的款項是否可以開具發(fā)票。二、營改增后代收費用開具什么票據(jù)對納稅人有利。三、營改增后違約金如何開具或取得票據(jù)？四、營改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問題及案例分析。五、營改增后，達到一般納稅人標準沒有登記為一般納稅人，發(fā)票開具存在什么樣的限制。第二講營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的12第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）差額征稅的條件、發(fā)票的開具要求及會計處理的特殊性1.差額征稅的條件。2.不允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。3.允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項13第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求1.視同銷售行為銷售額的確定原則？

2.買一贈一政策熱點及發(fā)票開具。3.自產(chǎn)貨物用于自建建筑物是否視同銷售繳納增值稅？4.賣房贈送物業(yè)費的增值稅及票據(jù)處理。5.營改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納增值稅？是否需要開具發(fā)票。6.2016年5月1日后將租入的老房轉(zhuǎn)租，是否可以選擇簡易計稅方法繳納增值稅？發(fā)票如何開具？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷14第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開具特殊性。（四）房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級開發(fā)取得的收入應(yīng)當按什么稅目繳納增值稅？開具和取得什么樣的票據(jù)。（五）舊設(shè)備的銷售可以自行開具發(fā)票嗎。（六）甲供材銷售額能夠開具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎。（七）銷售二手房準予扣除的購置原價及作價分別是指什么票據(jù)注明的價格。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退15第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價繳納增值稅？發(fā)票如何開具？（九）掛靠業(yè)務(wù)應(yīng)當由誰向購買方開具發(fā)票，是否存在涉稅風險。（十）建筑業(yè)跨縣市應(yīng)當向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票還是由總機構(gòu)直接自行開具發(fā)票。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)16第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，2016年4月30日之前已收取部分房款，未開具發(fā)票，也未簽訂合同，營改增后如何處理？（十二）質(zhì)保金什么時間開具發(fā)票好？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地17第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）紅字專用發(fā)票開具注意的風險。（十四）房地產(chǎn)建安企業(yè)預(yù)收款如何開票？（十五）營改增營業(yè)稅發(fā)票過渡銜接問題。（十六）哪些情況不允許開具專用發(fā)票。（十七）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票嗎。（十八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要向受讓方開具發(fā)票？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）紅字18第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）營改增后，向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)按發(fā)票金額0.2%扣繳的企業(yè)所得稅如何處理。（二十）開發(fā)商收取的誠意金、認籌金、訂金應(yīng)當開具收據(jù)還是發(fā)票。（二十一）房地產(chǎn)企業(yè)什么時間向購房者開具正式發(fā)票。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）營改19第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析二、與進項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）進項稅抵扣的票據(jù)有哪些？（二）企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表。（三）專用發(fā)票已抵扣的項目改變用途用于不得抵扣項目時，如何進項稅額轉(zhuǎn)出？（自建建筑物進項發(fā)票抵扣的特殊性處理及案例分析）？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析二、與進項稅20第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（四）不能抵扣的憑證且企業(yè)沒有抵扣的不動產(chǎn)改變用途用于可以抵扣項目時，如何計算可以抵扣的金額？專用發(fā)票逾期是否仍舊可以計算抵扣的金額。（五）不得抵扣發(fā)票變?yōu)榈挚垌椖窟M項稅抵扣技巧。

（六）路橋等通行費票據(jù)抵扣規(guī)定及賬務(wù)處理。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（四）不能抵21第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（七）受托代建房屋應(yīng)當向付款方開具建筑服務(wù)發(fā)票還是代理業(yè)發(fā)票。（八）建筑業(yè)繳納增值稅準予扣除的分包款發(fā)票有什么要求。（九）沙土石料等無法取得發(fā)票，如何處理。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（七）受托代22第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十）營改增前取得的抵扣憑證是否可以在營改增后抵扣。（十一）沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票是否可以抵扣。（十二）如何避免進項稅額逾期不能抵扣的尷尬。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十）營改增23第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）發(fā)票已抵扣進項稅額的購進貨物或服務(wù)因發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出進項稅額時，注意什么問題。（十四）分支機構(gòu)沒有及時傳遞抵扣憑證存在什么樣的涉稅風險。（十五）對現(xiàn)有建筑物進行改擴建、裝修等取得的抵扣憑證如何抵扣？注意什么問題？如何申報？？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）發(fā)票24第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十六）作為拿地的條件為政府配建的紅線外項目，取得的專用發(fā)票是否可以抵扣？（十七）兼營一般計稅方法和簡易計稅方法項目時，取得的抵扣憑證如何抵扣？（十八）稅控設(shè)備及維護費的抵扣要求、會計處理與申報。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十六）作為25第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）哪些企業(yè)專用發(fā)票不需要認證。（二十）逾期抵扣憑證如何補救？（二十一）取得按征收率開具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅額。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）哪些26第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二十二）施工現(xiàn)場耗用的水電費票據(jù)等如何處理對企業(yè)有利。（二十三）施工現(xiàn)場臨時搭建的工棚、廚房等進項稅額是否可以抵扣？（二十四）向境外支付設(shè)計服務(wù)費用是否應(yīng)當代扣代繳增值稅？取得的完稅憑證是否可以抵扣？抵扣時應(yīng)當提供什么樣的資料。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二十二）施27第四講

營改增后合同管理及條款完善一、合同約定發(fā)票條款的重要性及技巧。二、營改增前后合同簽訂不同點。三、建筑服務(wù)合同報價體系的修訂原則與技巧。四、營改增后對供應(yīng)商的篩選原則。五、合同熱點問題1.免費車位如何處理對企業(yè)有利？2.如何利用資金池賬戶規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風險。第四講營改增后合同管理及條款完善一、合同約定發(fā)票條款的重28第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅一、采購合同簽訂時，按供貨方是否能夠提供發(fā)票、提供什么樣的發(fā)票確定合同金額。二、利用混合銷售行為增值稅的處理規(guī)定節(jié)稅。三、利用改變交易方式節(jié)稅。四、利用轉(zhuǎn)租節(jié)稅。五、利用合同分解節(jié)稅。六、利用計算方法選擇權(quán)節(jié)稅。七、利用放棄免稅獲取商機和稅收利益。第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅一、采購合同簽訂時，按供貨方是否能夠29第六講營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控(一) 全程賬務(wù)處理。(二) 納稅申報要點把控。第六講營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控(一) 全程賬30房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理31內(nèi)容第一講

涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析第四講

營改增后合同管理及條款完善第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅第六講

營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控內(nèi)容第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位32法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。國家稅務(wù)總局營改增后涉稅風險防范與稅務(wù)稽查工作的通知（稅總函【2016】256號）再保險不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等營改增政策。會計處理與稅務(wù)處理差異補征的稅款不屬于偷稅行為。營改增試點稅負分析和整體運行情況分析工作方案。法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。33引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接2.為什么全面營改增后，仍舊叫“試點營改增納稅人”？3.營改增對其他稅種的影響。引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接34第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉稅票據(jù)1.發(fā)票的概念。2.發(fā)票的類型。3.發(fā)票有哪些主要要素。4.

發(fā)票的基本聯(lián)次。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉35第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除是否必須取得發(fā)票。三、開具發(fā)票的基本要求1.開具發(fā)票的方式。2.開具發(fā)票的注意事項。3.什么時間開具發(fā)票。4.虛開發(fā)票的嚴重后果（1）虛開普通發(fā)票。（2）虛開專用發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除36第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當開具發(fā)票。6.

提前開具發(fā)票是否存在涉稅風險？7.滯后開具發(fā)票是否存在涉稅風險。8.自己給自己開具發(fā)票是否存在涉稅風險。9.經(jīng)營范圍沒有的項目是否可以自行開具發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司37第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票的基本要求1.取得有效發(fā)票應(yīng)當注意的“三性”（1）真實性。（2）合法性。（3）合理性。2.惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票38第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證。4.低于起征點的購進貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除。5.取得抬頭為個人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證。6.農(nóng)產(chǎn)品購進應(yīng)當取得什么樣的憑證。7.跨年度票據(jù)取得注意什么問題。8.“三流一致”理念對普通發(fā)票也適用嗎。9.取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當關(guān)注的風險點。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外39第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定額發(fā)票應(yīng)當注意哪些問題。11.按收入總額核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是否不需要索取發(fā)票。12.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版實施，虛開還能躲藏嗎。13.職工食堂等購進貨物或應(yīng)稅服務(wù)沒有取得發(fā)票，是否可以稅前扣除？14.手寫抬頭的發(fā)票是否可以稅前扣除。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定40第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施（一）發(fā)票管理措施1.丟失專用發(fā)票補救措施。2.丟失普通發(fā)票的補救措施。（二）處罰措施1.未按規(guī)定開具發(fā)票的處罰措施。2.虛開發(fā)票處罰措施。六、發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風險規(guī)避。七、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定41第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的款項是否可以開具發(fā)票。二、營改增后代收費用開具什么票據(jù)對納稅人有利。三、營改增后違約金如何開具或取得票據(jù)？四、營改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問題及案例分析。五、營改增后，達到一般納稅人標準沒有登記為一般納稅人，發(fā)票開具存在什么樣的限制。第二講營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的42第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）差額征稅的條件、發(fā)票的開具要求及會計處理的特殊性1.差額征稅的條件。2.不允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。3.允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項43第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求1.視同銷售行為銷售額的確定原則？

2.買一贈一政策熱點及發(fā)票開具。3.自產(chǎn)貨物用于自建建筑物是否視同銷售繳納增值稅？4.賣房贈送物業(yè)費的增值稅及票據(jù)處理。5.營改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納增值稅？是否需要開具發(fā)票。6.2016年5月1日后將租入的老房轉(zhuǎn)租，是否可以選擇簡易計稅方法繳納增值稅？發(fā)票如何開具？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷44第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開具特殊性。（四）房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級開發(fā)取得的收入應(yīng)當按什么稅目繳納增值稅？開具和取得什么樣的票據(jù)。（五）舊設(shè)備的銷售可以自行開具發(fā)票嗎。（六）甲供材銷售額能夠開具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎。（七）銷售二手房準予扣除的購置原價及作價分別是指什么票據(jù)注明的價格。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退45第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價繳納增值稅？發(fā)票如何開具？（九）掛靠業(yè)務(wù)應(yīng)當由誰向購買方開具發(fā)票，是否存在涉稅風險。（十）建筑業(yè)跨縣市應(yīng)當向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票還是由總機構(gòu)直接自行開具發(fā)票。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)46第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，2016年4月30日之前已收取部分房款，未開具發(fā)票，也未簽訂合同，營改增后如何處理？（十二）質(zhì)保金什么時間開具發(fā)票好？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地47第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）紅字專用發(fā)票開具注意的風險。（十四）房地產(chǎn)建安企業(yè)預(yù)收款如何開票？（十五）營改增營業(yè)稅發(fā)票過渡銜接問題。（十六）哪些情況不允許開具專用發(fā)票。（十七）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票嗎。（十八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要向受讓方開具發(fā)票？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）紅字48第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）營改增后，向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)按發(fā)票金額0.2%扣繳的企業(yè)所得稅如何處理。（二十）開發(fā)商收取的誠意金、認籌金、訂金應(yīng)當開具收據(jù)還是發(fā)票。（二十一）房地產(chǎn)企業(yè)什么時間向購房者開具正式發(fā)票。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）營改49第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析二、與進項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）進項稅抵扣的票據(jù)有哪些？（二）企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表。（三）專用發(fā)票已抵扣的項目改變用途用于不得抵扣項目時，如何進項稅額轉(zhuǎn)出？（自建建筑物進項發(fā)票抵扣的特殊性處理及案例分析）？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析二、與進項稅50第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（四）不能抵扣的憑證且企業(yè)沒有抵扣的不動產(chǎn)改變用途用于可以抵扣項目時，如何計算可以抵扣的金額？專用發(fā)票逾期是否仍舊可以計算抵扣的金額。（五）不得抵扣發(fā)票變?yōu)榈挚垌椖窟M項稅抵扣技巧。

（六）路橋等通行費票據(jù)抵扣規(guī)定及賬務(wù)處理。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（四）不能抵51第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（七）受托代建房屋應(yīng)當向付款方開具建筑服務(wù)發(fā)票還是代理業(yè)發(fā)票。（八）建筑業(yè)繳納增值稅準予扣除的分包款發(fā)票有什么要求。（九）沙土石料等無法取得發(fā)票，如何處理。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（七）受托代52第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十）營改增前取得的抵扣憑證是否可以在營改增后抵扣。（十一）沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票是否可以抵扣。（十二）如何避免進項稅額逾期不能抵扣的尷尬。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十）營改增53第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）發(fā)票已抵扣進項稅額的購進貨物或服務(wù)因發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出進項稅額時，注意什么問題。（十四）分支機構(gòu)沒有及時傳遞抵扣憑證存在什么樣的涉稅風險。（十五）對現(xiàn)有建筑物進行改擴建、裝修等取得的抵扣憑證如何抵扣？注意什么問題？如何申報？？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）發(fā)票54第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十六）作為拿地的條件為政府配建的紅線外項目，取得的專用發(fā)票是否可以抵扣？（十七）兼營一般計稅方法和簡易計稅方法項目時，取得的抵扣憑證如何抵扣？（十八）稅控設(shè)備及維護費的抵扣要求、會計處理與申報。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十六）作為55第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）哪些企業(yè)專用發(fā)票不需要認證。（二十）逾期抵扣憑證如何補救？（二十一）取得按征收率開具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅額。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）哪些56第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二十二）施工現(xiàn)場耗用的水電費票據(jù)等如何處理對企業(yè)有利。（二十三）施工現(xiàn)場臨時搭建的工棚、廚房等進項稅額是否可以抵扣？（二十四）向境外支付設(shè)計服務(wù)費用是否應(yīng)當代扣代繳增值稅？取得的完稅憑證是否可以抵扣？抵扣時應(yīng)當提供什么樣的資料。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二十二）施57第四講

營改增后合同管理及條款完善一、合同約定發(fā)票條款的重要性及技巧。二、營改增前后合同簽訂不同點。三、建筑服務(wù)合同報價體系的修訂原則與技巧。四、營改增后對供應(yīng)商的篩選原則。五、合同熱點問題1.免費車位如何處理對企業(yè)有利？2.如何利用資金池賬戶規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風險。第四講營改增后合同管理及條款完善一、合同約定發(fā)票條款的重58第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅一、采購合同簽訂時，按供貨方是否能夠提供發(fā)票、提供什么樣的發(fā)票確定合同金額。二、利用混合銷售行為增值稅的處理規(guī)定節(jié)稅。三、利用改變交易方式節(jié)稅。四、利用轉(zhuǎn)租節(jié)稅。五、利用合同分解節(jié)稅。六、利用計算方法選擇權(quán)節(jié)稅。七、利用放棄免稅獲取商機和稅收利益。第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅一、采購合同簽訂時，按供貨方是否能夠59第六講營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控(一) 全程賬務(wù)處理。(二) 納稅申報要點把控。第六講營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控(一) 全程賬60營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理61內(nèi)容第一講

涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析第四講

營改增后合同管理及條款完善第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅第六講

營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控內(nèi)容第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位62法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。國家稅務(wù)總局營改增后涉稅風險防范與稅務(wù)稽查工作的通知（稅總函【2016】256號）再保險不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等營改增政策。會計處理與稅務(wù)處理差異補征的稅款不屬于偷稅行為。營改增試點稅負分析和整體運行情況分析工作方案。法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。63引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接2.為什么全面營改增后，仍舊叫“試點營改增納稅人”？3.營改增對其他稅種的影響。引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接64第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉稅票據(jù)1.發(fā)票的概念。2.發(fā)票的類型。3.發(fā)票有哪些主要要素。4.

發(fā)票的基本聯(lián)次。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉65第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除是否必須取得發(fā)票。三、開具發(fā)票的基本要求1.開具發(fā)票的方式。2.開具發(fā)票的注意事項。3.什么時間開具發(fā)票。4.虛開發(fā)票的嚴重后果（1）虛開普通發(fā)票。（2）虛開專用發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除66第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當開具發(fā)票。6.

提前開具發(fā)票是否存在涉稅風險？7.滯后開具發(fā)票是否存在涉稅風險。8.自己給自己開具發(fā)票是否存在涉稅風險。9.經(jīng)營范圍沒有的項目是否可以自行開具發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司67第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票的基本要求1.取得有效發(fā)票應(yīng)當注意的“三性”（1）真實性。（2）合法性。（3）合理性。2.惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票68第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證。4.低于起征點的購進貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除。5.取得抬頭為個人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證。6.農(nóng)產(chǎn)品購進應(yīng)當取得什么樣的憑證。7.跨年度票據(jù)取得注意什么問題。8.“三流一致”理念對普通發(fā)票也適用嗎。9.取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當關(guān)注的風險點。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外69第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定額發(fā)票應(yīng)當注意哪些問題。11.按收入總額核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是否不需要索取發(fā)票。12.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版實施，虛開還能躲藏嗎。13.職工食堂等購進貨物或應(yīng)稅服務(wù)沒有取得發(fā)票，是否可以稅前扣除？14.手寫抬頭的發(fā)票是否可以稅前扣除。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定70第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施（一）發(fā)票管理措施1.丟失專用發(fā)票補救措施。2.丟失普通發(fā)票的補救措施。（二）處罰措施1.未按規(guī)定開具發(fā)票的處罰措施。2.虛開發(fā)票處罰措施。六、發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風險規(guī)避。七、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定71第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的款項是否可以開具發(fā)票。二、營改增后代收費用開具什么票據(jù)對納稅人有利。三、營改增后違約金如何開具或取得票據(jù)？四、營改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問題及案例分析。五、營改增后，達到一般納稅人標準沒有登記為一般納稅人，發(fā)票開具存在什么樣的限制。第二講營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的72第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）差額征稅的條件、發(fā)票的開具要求及會計處理的特殊性1.差額征稅的條件。2.不允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。3.允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項73第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求1.視同銷售行為銷售額的確定原則？

2.買一贈一政策熱點及發(fā)票開具。3.自產(chǎn)貨物用于自建建筑物是否視同銷售繳納增值稅？4.賣房贈送物業(yè)費的增值稅及票據(jù)處理。5.營改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納增值稅？是否需要開具發(fā)票。6.2016年5月1日后將租入的老房轉(zhuǎn)租，是否可以選擇簡易計稅方法繳納增值稅？發(fā)票如何開具？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷74第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開具特殊性。（四）房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級開發(fā)取得的收入應(yīng)當按什么稅目繳納增值稅？開具和取得什么樣的票據(jù)。（五）舊設(shè)備的銷售可以自行開具發(fā)票嗎。（六）甲供材銷售額能夠開具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎。（七）銷售二手房準予扣除的購置原價及作價分別是指什么票據(jù)注明的價格。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退75第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價繳納增值稅？發(fā)票如何開具？（九）掛靠業(yè)務(wù)應(yīng)當由誰向購買方開具發(fā)票，是否存在涉稅風險。（十）建筑業(yè)跨縣市應(yīng)當向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票還是由總機構(gòu)直接自行開具發(fā)票。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)76第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，2016年4月30日之前已收取部分房款，未開具發(fā)票，也未簽訂合同，營改增后如何處理？（十二）質(zhì)保金什么時間開具發(fā)票好？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地77第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）紅字專用發(fā)票開具注意的風險。（十四）房地產(chǎn)建安企業(yè)預(yù)收款如何開票？（十五）營改增營業(yè)稅發(fā)票過渡銜接問題。（十六）哪些情況不允許開具專用發(fā)票。（十七）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票嗎。（十八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要向受讓方開具發(fā)票？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）紅字78第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）營改增后，向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)按發(fā)票金額0.2%扣繳的企業(yè)所得稅如何處理。（二十）開發(fā)商收取的誠意金、認籌金、訂金應(yīng)當開具收據(jù)還是發(fā)票。（二十一）房地產(chǎn)企業(yè)什么時間向購房者開具正式發(fā)票。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）營改79第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析二、與進項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）進項稅抵扣的票據(jù)有哪些？（二）企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表。（三）專用發(fā)票已抵扣的項目改變用途用于不得抵扣項目時，如何進項稅額轉(zhuǎn)出？（自建建筑物進項發(fā)票抵扣的特殊性處理及案例分析）？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析二、與進項稅80第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（四）不能抵扣的憑證且企業(yè)沒有抵扣的不動產(chǎn)改變用途用于可以抵扣項目時，如何計算可以抵扣的金額？專用發(fā)票逾期是否仍舊可以計算抵扣的金額。（五）不得抵扣發(fā)票變?yōu)榈挚垌椖窟M項稅抵扣技巧。

（六）路橋等通行費票據(jù)抵扣規(guī)定及賬務(wù)處理。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（四）不能抵81第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（七）受托代建房屋應(yīng)當向付款方開具建筑服務(wù)發(fā)票還是代理業(yè)發(fā)票。（八）建筑業(yè)繳納增值稅準予扣除的分包款發(fā)票有什么要求。（九）沙土石料等無法取得發(fā)票，如何處理。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（七）受托代82第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十）營改增前取得的抵扣憑證是否可以在營改增后抵扣。（十一）沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票是否可以抵扣。（十二）如何避免進項稅額逾期不能抵扣的尷尬。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十）營改增83第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）發(fā)票已抵扣進項稅額的購進貨物或服務(wù)因發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出進項稅額時，注意什么問題。（十四）分支機構(gòu)沒有及時傳遞抵扣憑證存在什么樣的涉稅風險。（十五）對現(xiàn)有建筑物進行改擴建、裝修等取得的抵扣憑證如何抵扣？注意什么問題？如何申報？？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）發(fā)票84第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十六）作為拿地的條件為政府配建的紅線外項目，取得的專用發(fā)票是否可以抵扣？（十七）兼營一般計稅方法和簡易計稅方法項目時，取得的抵扣憑證如何抵扣？（十八）稅控設(shè)備及維護費的抵扣要求、會計處理與申報。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十六）作為85第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）哪些企業(yè)專用發(fā)票不需要認證。（二十）逾期抵扣憑證如何補救？（二十一）取得按征收率開具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅額。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十九）哪些86第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二十二）施工現(xiàn)場耗用的水電費票據(jù)等如何處理對企業(yè)有利。（二十三）施工現(xiàn)場臨時搭建的工棚、廚房等進項稅額是否可以抵扣？（二十四）向境外支付設(shè)計服務(wù)費用是否應(yīng)當代扣代繳增值稅？取得的完稅憑證是否可以抵扣？抵扣時應(yīng)當提供什么樣的資料。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二十二）施87第四講

營改增后合同管理及條款完善一、合同約定發(fā)票條款的重要性及技巧。二、營改增前后合同簽訂不同點。三、建筑服務(wù)合同報價體系的修訂原則與技巧。四、營改增后對供應(yīng)商的篩選原則。五、合同熱點問題1.免費車位如何處理對企業(yè)有利？2.如何利用資金池賬戶規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風險。第四講營改增后合同管理及條款完善一、合同約定發(fā)票條款的重88第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅一、采購合同簽訂時，按供貨方是否能夠提供發(fā)票、提供什么樣的發(fā)票確定合同金額。二、利用混合銷售行為增值稅的處理規(guī)定節(jié)稅。三、利用改變交易方式節(jié)稅。四、利用轉(zhuǎn)租節(jié)稅。五、利用合同分解節(jié)稅。六、利用計算方法選擇權(quán)節(jié)稅。七、利用放棄免稅獲取商機和稅收利益。第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅一、采購合同簽訂時，按供貨方是否能夠89第六講營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控(一) 全程賬務(wù)處理。(二) 納稅申報要點把控。第六講營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控(一) 全程賬90房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理91內(nèi)容第一講

涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析第四講

營改增后合同管理及條款完善第五講如何利用發(fā)票節(jié)稅第六講

營改增全程賬務(wù)處理與納稅申報要點把控內(nèi)容第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位92法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。國家稅務(wù)總局營改增后涉稅風險防范與稅務(wù)稽查工作的通知（稅總函【2016】256號）再保險不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等營改增政策。會計處理與稅務(wù)處理差異補征的稅款不屬于偷稅行為。營改增試點稅負分析和整體運行情況分析工作方案。法規(guī)速遞國地稅聯(lián)合稽查辦法。93引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接2.為什么全面營改增后，仍舊叫“試點營改增納稅人”？3.營改增對其他稅種的影響。引子1.本次營改增政策與供給側(cè)改革的對接94第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉稅票據(jù)1.發(fā)票的概念。2.發(fā)票的類型。3.發(fā)票有哪些主要要素。4.

發(fā)票的基本聯(lián)次。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位一、什么是涉95第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除是否必須取得發(fā)票。三、開具發(fā)票的基本要求1.開具發(fā)票的方式。2.開具發(fā)票的注意事項。3.什么時間開具發(fā)票。4.虛開發(fā)票的嚴重后果（1）虛開普通發(fā)票。（2）虛開專用發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位二、稅前扣除96第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當開具發(fā)票。6.

提前開具發(fā)票是否存在涉稅風險？7.滯后開具發(fā)票是否存在涉稅風險。8.自己給自己開具發(fā)票是否存在涉稅風險。9.經(jīng)營范圍沒有的項目是否可以自行開具發(fā)票。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.母子公司97第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票的基本要求1.取得有效發(fā)票應(yīng)當注意的“三性”（1）真實性。（2）合法性。（3）合理性。2.惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位四、取得發(fā)票98第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證。4.低于起征點的購進貨物或勞務(wù)是否可以依據(jù)白條扣除。5.取得抬頭為個人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證。6.農(nóng)產(chǎn)品購進應(yīng)當取得什么樣的憑證。7.跨年度票據(jù)取得注意什么問題。8.“三流一致”理念對普通發(fā)票也適用嗎。9.取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當關(guān)注的風險點。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位3.除發(fā)票外99第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定額發(fā)票應(yīng)當注意哪些問題。11.按收入總額核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是否不需要索取發(fā)票。12.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版實施，虛開還能躲藏嗎。13.職工食堂等購進貨物或應(yīng)稅服務(wù)沒有取得發(fā)票，是否可以稅前扣除？14.手寫抬頭的發(fā)票是否可以稅前扣除。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位10.取得定100第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施（一）發(fā)票管理措施1.丟失專用發(fā)票補救措施。2.丟失普通發(fā)票的補救措施。（二）處罰措施1.未按規(guī)定開具發(fā)票的處罰措施。2.虛開發(fā)票處罰措施。六、發(fā)票犯罪相關(guān)規(guī)定及風險規(guī)避。七、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位。第一講涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位五、稅法規(guī)定101第二講

營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的款項是否可以開具發(fā)票。二、營改增后代收費用開具什么票據(jù)對納稅人有利。三、營改增后違約金如何開具或取得票據(jù)？四、營改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問題及案例分析。五、營改增后，達到一般納稅人標準沒有登記為一般納稅人，發(fā)票開具存在什么樣的限制。第二講營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響一、營改增后從政府取得的102第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）差額征稅的條件、發(fā)票的開具要求及會計處理的特殊性1.差額征稅的條件。2.不允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。3.允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析

一、與銷項103第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求1.視同銷售行為銷售額的確定原則？

2.買一贈一政策熱點及發(fā)票開具。3.自產(chǎn)貨物用于自建建筑物是否視同銷售繳納增值稅？4.賣房贈送物業(yè)費的增值稅及票據(jù)處理。5.營改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納增值稅？是否需要開具發(fā)票。6.2016年5月1日后將租入的老房轉(zhuǎn)租，是否可以選擇簡易計稅方法繳納增值稅？發(fā)票如何開具？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（二）視同銷104第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開具特殊性。（四）房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級開發(fā)取得的收入應(yīng)當按什么稅目繳納增值稅？開具和取得什么樣的票據(jù)。（五）舊設(shè)備的銷售可以自行開具發(fā)票嗎。（六）甲供材銷售額能夠開具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎。（七）銷售二手房準予扣除的購置原價及作價分別是指什么票據(jù)注明的價格。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（三）銷售退105第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價繳納增值稅？發(fā)票如何開具？（九）掛靠業(yè)務(wù)應(yīng)當由誰向購買方開具發(fā)票，是否存在涉稅風險。（十）建筑業(yè)跨縣市應(yīng)當向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票還是由總機構(gòu)直接自行開具發(fā)票。第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（八）房地產(chǎn)106第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，2016年4月30日之前已收取部分房款，未開具發(fā)票，也未簽訂合同，營改增后如何處理？（十二）質(zhì)保金什么時間開具發(fā)票好？第三講營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十一）房地107第三講

營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析（十三）紅字專用發(fā)票開具注意的風險。（十四）房地產(chǎn)建安企業(yè)預(yù)收款如何開票？（十五）營改增營業(yè)稅發(fā)票過渡銜接問題。（十六）哪些情況不允許開具專用發(fā)票。（十七）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票嗎。（十八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要向受讓方開具發(fā)票？