（通關(guān)答卷）南京國開22秋《中級會計實務(wù)》第二次形考任務(wù)

第二次形考任務(wù)試卷總分:100得分:1001.甲公司固定資產(chǎn)入賬價值為500萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為20萬元。要求：（1）假定2011年9月10日安裝完畢并交付使用，采用年數(shù)總和法計算2011年、2012年和2016年年折舊額。（2）假定2011年12月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計算2012年～2016年年折舊額。（3）假定2011年3月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計算2011年～2016年年折舊額。成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才改變?nèi)松扇舜髮W(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才成人大學(xué)網(wǎng)教答案：<p>解析：2011年折舊額＝（500－20）×5/15×3/12＝40（萬元）2012年折舊額＝（500－20）×5/15×9/12＋（500－20）×4/15×3/12＝152（萬元）2013年折舊額＝（500－20）×4/15×9/12＋（500－20）×3/15×3/12＝120（萬元）2014年折舊額＝（500－20）×3/15×9/12＋（500－20）×2/15×3/12＝88（萬元）2015年折舊額＝（500－20）×2/15×9/12＋（500－20）×1/15×3/12＝56（萬元）2016年折舊額＝（500－20）×1/15×9/12＝24（萬元）驗算方法：應(yīng)計提折舊額＝500－20＝480（萬元）累計折舊額＝40＋152＋120＋88＋56＋24＝480（萬元）2.大華公司外購一臺生產(chǎn)用設(shè)備，與該設(shè)備有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）2014年12月20日，大華公司以銀行存款購入不需要安裝的設(shè)備。增值稅專用發(fā)票上注明的買價為643500元，增值稅額為109395元(增值稅符合可抵扣條件)。另支付運費及其他費用13250元。???（2）2014年12月31日，設(shè)備投入生產(chǎn)車間使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊，預(yù)計無殘值。???（3）2015年12月31日，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，其可收回金額為525000元，計提減值后原預(yù)計使用年限不變。???（4）2016年12月31日，大華公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代的需要，將該設(shè)備出售，售價600000元。出售時用銀行存款支付清理費用20000元。???（5）假定固定資產(chǎn)按年計提折舊。要求：（1）編制大華公司2014年度購入設(shè)備的會計分錄。（2）計算大華公司2015年度計提折舊并編制相應(yīng)的會計分錄。（3）計算并編制大華公司對該設(shè)備計提減值的會計分錄。（4）編制大華公司2016年度計提折舊的會計分錄.成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才改變?nèi)松扇舜髮W(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才成人大學(xué)網(wǎng)教答案：<p>(1)購人設(shè)備：借：固定資產(chǎn)656750貸：銀行存款(5500009350013250)656750(2)20?8年度計提折舊的會計分錄：20?8年度計提折舊=固定資產(chǎn)賬面凈值/預(yù)計使用年限=656750/5=131350(元)借：制造費用131350貸：累計折舊131350(3)20?8年末該固定資產(chǎn)的賬面價值=656750-131350=525400(元)其可收回金額為525000元，因此應(yīng)對該固定資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備的金額=525400-525000=400(元)借：資產(chǎn)減值損失400貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400(4)20?9年度計提折舊及出售該設(shè)備相關(guān)的會計分錄：20?9年度計提折舊=計提減值后的固定資產(chǎn)賬面價值/剩余使用年限=525000/4=131250(元)借：制造費用131250貸：累計折舊131250固定資產(chǎn)清理凈損益=固定資產(chǎn)清理收入-固定資產(chǎn)賬面價值-清理費用=600000-(656750-131350-400-131250)-20000=186250(元)①借：固定資產(chǎn)清理393750累計折舊262600固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400貸：固定資產(chǎn)656750②借：固定資產(chǎn)清理20000貸：銀行存款20000③借：銀行存款600000貸：固定資產(chǎn)清理600000借：固定資產(chǎn)清理186250貸：營業(yè)外收入1862503.遠(yuǎn)洋股份有限公司（以下簡稱遠(yuǎn)洋公司）為注冊地在北京市的一家上市公司，其2006年至2010年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（1）2006年10月10日，遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500萬元，增值稅額為85萬元，另發(fā)生運輸費和保險費2萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值為10萬元，購進(jìn)該批原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額為1.7萬元；支付安裝工人的工資為11.3萬元。該設(shè)備于2006年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用年限平均法計提折舊。（2）2007年12月31日，遠(yuǎn)洋公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為460萬元；計提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限.預(yù)計凈殘值.折舊方法保持不變。（3）2008年9月30日，遠(yuǎn)洋公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改良。（4）2009年3月15日，改良工程完工并驗收合格，遠(yuǎn)洋公司以銀行存款支付工程總價款62.5萬元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計尚可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為5萬元。2009年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值，可收回金額為520萬元。（5）2010年10月10日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，遠(yuǎn)洋公司決定進(jìn)行處置，取得殘料變價收入10萬元.保險公司賠償款30萬元，發(fā)生清理費用5萬元；款項均以銀行存款收付，不考慮其他相關(guān)稅費。要求：（1）編制2006年10月10日取得該設(shè)備的會計分錄。（2）編制設(shè)備安裝及設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。（3）計算2007年度該設(shè)備計提的折舊額，并編制的會計分錄。（4）計算2007年12月31日該設(shè)備計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會計分錄。（5）計算2008年度設(shè)備計提的折舊額，并編制相應(yīng)會計分錄。（6）編制2008年9月30日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時的會計分錄。（7）編制2009年3月15日支付該設(shè)備改良價款、結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本、計提折舊的會計分錄。（8）計算2010年度該設(shè)備計提的折舊額。（9）編制2010年10月10日處置該設(shè)備的會計分錄。（金額單位用萬元表示）成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才改變?nèi)松扇舜髮W(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向成人大學(xué)網(wǎng)教學(xué)院努力向上自學(xué)成才成人大學(xué)網(wǎng)教答案：<p>(1)2011年1月1日：借：長期股權(quán)投資一成本5000;累計攤銷1500貸：無形資產(chǎn)6000營業(yè)外收入5002011年4月1日：借：應(yīng)收股利50貸：長期股權(quán)投資一成本50;2011年4月15日：借：銀行存款50貸：應(yīng)收股利502011年l2月31日，A公司個別報表上的處理：調(diào)整后的B公司凈利潤=870-(3-2)×70=800(萬元)借：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整160貸：投資收益160A公司編制合并報表時，對B公司股權(quán)投資的相關(guān)調(diào)整分錄為：;借：長期股權(quán)投資14[(3-2)×70×20％]貸：存貨14(2)A公司個別報表上的處理：2012年5月9日：借：應(yīng)收股利;貸：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整402012年5月20日：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利402012年12月31日：A公司2011年從B公司購入的70件X商品在2012年尚未對外出售，相關(guān)未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益在2011年已予以抵銷，2012年不用再抵銷；B公司2012年從A公司購人的Y商品當(dāng)年已對外銷售，不存在未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益，因此，A公司2012年確認(rèn)投資收益時，不需調(diào)整B公司的賬面凈利潤。借：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整124(620×20％)貸：投資收益124(3)2013年B公司調(diào)整后的凈利潤=1400+(3-2)×70-(1200-600)+(1200-600)／10×(6／12)=900(萬元);借：長期股權(quán)投資一損益調(diào)整180貸：投資收益1804.某公司購入另一公司的股票進(jìn)行長期投資，采用成本法進(jìn)行核算。有關(guān)資料如下：（1）2016年1月2日，以每股10元的價格購入另一公司股票200萬股，支付相關(guān)稅費20萬元，占被投資企業(yè)股份的10%。（2）2016年2月20日，被投資企業(yè)宣布分配2005年股利，每股分配現(xiàn)金股利0.2元。（3）企業(yè)于2016年3月15日收到現(xiàn)金股利。（4）2016年被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤800萬元。（5）2017年1月10日被投資公司宣布分配2006年股利，每股分配現(xiàn)金股利0.2元。（6）2017年