支付結(jié)算法律制度　課件

第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度【考情分析】

本章在歷年考試中所占的分值比重為20分-30分左右。圍繞支付結(jié)算展開，分別介紹了現(xiàn)金管理，銀行存款管理，以及各種支付結(jié)算工具。

本章重點為第四節(jié)，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當記憶?！究记榉治觥?/p>

本章在歷年考試中所占的分值比重第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點金額以下的零星小額收付。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算（二）現(xiàn)金管理的基本原則（依法）相關(guān)法規(guī)：《現(xiàn)金管理暫行條例》由國務(wù)院制定（1988年9月8日頒布，1988年10月1日實施），《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》由中國人民銀行制定（1988年9月23日頒布，1988年10月1日實施）（二）現(xiàn)金管理的基本原則（依法）(三)現(xiàn)金結(jié)算的特點

a.直接便利b.不安全性c.不易宏觀控制和管理d.費用較高等特點國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金(三)現(xiàn)金結(jié)算的特點

a.直接便利二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：

(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;

(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)（如郵局）將現(xiàn)金支付給收款人。（通過中介機構(gòu)支付：如代發(fā)工資）二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

1.職工工資、津貼；

2.個人勞務(wù)報酬；

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7.結(jié)算起點下的零星支出。結(jié)算起點為1000元；

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。記憶：工資、報酬、獎金、福利費、農(nóng)副產(chǎn)品、差旅費

可以＞1000元三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

1.職工工資、津貼；

2.個人勞

【注意1】上述款項結(jié)算起點為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

【注意2】除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

【注意1】上述款項結(jié)算起點為1000

【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費『正確答案』ACD

『答案解析』1000元結(jié)算起點以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金。

【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）『正確答案』×

『答案解析』出差人員預借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。

【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以

四、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額：是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

3.邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。（≤15天）

.注：商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。（教輔P85例題）

四、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額：是指為保證各

五、現(xiàn)金管理的基本要求1、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，有開戶銀行確定送存時間。2、開戶單位使用現(xiàn)金：a.從庫存現(xiàn)金限額中支付。b.從開戶銀行提取。c.不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。有特殊情況需要坐支的，經(jīng)開戶銀行審查批準。3、開戶單位提現(xiàn)時，應(yīng)寫明提取現(xiàn)金的用途，有本單位財務(wù)部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付4、因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需、搶險救災(zāi)等特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財務(wù)負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。6、現(xiàn)金收支基本要求：

五、現(xiàn)金管理的基本要求【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（）『正確答案』×

『答案解析』各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行；如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，因此不需要核定『正確答案』AC

『答案解析』選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。

【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下

建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

1.各單位應(yīng)當建立了貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。2.出納不得兼管稽核、會計檔案管理、和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)的賬目管理工作。3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，并根據(jù)情況進行崗位輪換。（三）嚴格貨幣資金的授權(quán)管理

1.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。2.單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當建立集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為。

（四）

建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部（四）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)1.支付申請：注明款項的用途、金額、預算、支付方式。2.支付審批審批人根據(jù)職責、權(quán)限、程序?qū)徟?.支付復核：復核人對審批后的申請，復核批準的范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)、單證是否齊全。金額計算是否準確、支付方法是妥當。4.辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的單據(jù)辦理支付（四）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)【本節(jié)內(nèi)容回顧】

【本節(jié)內(nèi)容回顧】第二節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征

（一）支付結(jié)算的概念（多選）

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用a.票據(jù)、b.信用卡c.匯兌d.托收承付e.委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。主體：1.銀行（各商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社）2.單位和個人（含個體工商戶）其中銀行是支付結(jié)算的和資金清算的中介機構(gòu)

第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征

（一（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；（非受托人）

3.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制a.統(tǒng)一管理：中國人民銀行總行①負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。②組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督、全國的支付結(jié)算工作。③調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。b.分級管理：中國人民銀行各分行；2.支付結(jié)算是一種要式行為；

統(tǒng)一管理——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行

5.支付結(jié)算必須依法進行。

（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的①按統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案②根據(jù)需要制定單項支付結(jié)算辦法，報中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。中國人民銀行分行、支行①組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督、本轄區(qū)內(nèi)的支付結(jié)算工作。②調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。2.支付結(jié)算是一種要式行為；

統(tǒng)一管理——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行

5.支付結(jié)算必須依法進行①按統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案政策性銀行總行、商業(yè)銀行總行①根據(jù)統(tǒng)一支付結(jié)算制度，制定實施辦法，報中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。②組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督、本行內(nèi)的支付結(jié)算工作③調(diào)解、處理本行分支機構(gòu)的支付結(jié)算糾紛4.支付結(jié)算是一種要式行為

a.要式行為：是指法律規(guī)定必須按照一定形式進行的行為。政策性銀行總行、商業(yè)銀行總行b.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一的結(jié)算憑證。否則：票據(jù)無效。結(jié)算憑證銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進行種類1.票據(jù)結(jié)算：支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票2.非票據(jù)結(jié)算：票據(jù)結(jié)算以外的結(jié)算方式包括：匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡。b.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一按區(qū)域支付結(jié)算可分為：同城結(jié)算和異地結(jié)算同城：銀行本票、支票異地：匯兌、托收承付、同城、異地兼可銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款按區(qū)域【例題·多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用（）等支付手段進行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金

B.票據(jù)

C.信用卡

D.匯兌『正確答案』BCD

『答案解析』狹義的支付結(jié)算不包括現(xiàn)金的支付方式?！纠}·多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社

【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu)

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行『正確答案』A

【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

狹義：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》廣義：1.凡事與支付結(jié)算方式有關(guān)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方性規(guī)定，都是支付結(jié)算的法律依據(jù)。2.中國人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件也是支付活動必須準守的規(guī)定。

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

狹義：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實

三、支付結(jié)算的基本原則（★多選題）

1.恪守信用，履約付款；（買方）

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；（賣方）

3.銀行不墊款。（中介）

三、支付結(jié)算的基本原則（★多選題）【例題·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當事人墊付部分款項。（）

『正確答案』×

『答案解析』支付結(jié)算的基本原則之一為銀行不墊款?！纠}·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為

【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則『正確答案』ABC

『答案解析』存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則。【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則

四、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）1.辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（要式行為）a.對于票據(jù)，未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制，則票據(jù)無效b.對于結(jié)算憑證，未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制，則銀行不予受理。

2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。a.單位和個人:賬戶內(nèi)有足夠的資金保證支付。b.銀行:為單位和個人的存款保密。

四、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范a.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載。b.兩者不一致的票據(jù)無效C.兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理4.票據(jù)和結(jié)算憑證的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。偽造：是指無權(quán)限的人假冒他人、或以虛構(gòu)人名義簽章的行為。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為注意：1.票據(jù)上有偽造、變造、的簽章的不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力2.票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后記載事項負責；不能辨別是在被變造之前簽章還是在被變造之后簽章的。視同在變造之前簽章變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項更改：1.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期，收款人的名稱，不得更改。票據(jù)更改，則票據(jù)無效，結(jié)算憑證更改，銀行不予受理。2.其他記載事項原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人在更改處，簽章證明。簽章：1.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章：簽名、蓋章、蓋章或簽名更改：2.單位、銀行在票據(jù)上的簽章、和單位在結(jié)算憑證上的簽章、為該單位、銀行、的蓋章、加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。3.個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該個人的簽名或蓋章。2.單位、銀行在票據(jù)上的簽章、和單位在結(jié)算憑證上的簽章、為該填寫的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。（繁體字也要受理）2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

填寫的基本要求3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字未印有“人民幣”字樣的應(yīng)加填“人民幣”阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。不得連寫。

阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（★單選、多選、判斷）（見教輔P94)

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（★★）

加零的月：1.2.10(零壹月、零貳月、零壹拾月）

日：1~9，10.20.30（零壹日、零貳拾日）

加壹的日：11~19（壹拾壹日、壹拾玖日）注意：1.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（★★）

（2）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（★★）

加零的【例題·單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”『正確答案』B

『答案解析』票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

【例題·單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證

【例題·單選題】某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。

A.貳零壹貳年拾月玖日

B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日『正確答案』D【例題·單選題】某單位于2012年10月19開出一張支【例題·單選題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應(yīng)寫成（）。

A.壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整『正確答案』B

【例題·單選題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應(yīng)寫成（【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.在票據(jù)的大寫金額欄應(yīng)預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣『正確答案』ABC

『答案解析』在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有（）。

4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范。（1）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

注：對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處“簽章”證明。（2）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

補充：單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱；

4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范。5.不得偽造、變造。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

【注意】陷阱：發(fā)票專用章

5.不得偽造、變造。【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章或者法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。（）

『正確答案』×

『答案解析』單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

【例題·判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位

【本節(jié)內(nèi)容回顧】

【本節(jié)內(nèi)容回顧】第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度【考情分析】

本章在歷年考試中所占的分值比重為20分-30分左右。圍繞支付結(jié)算展開，分別介紹了現(xiàn)金管理，銀行存款管理，以及各種支付結(jié)算工具。

本章重點為第四節(jié)，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當記憶。【考情分析】

本章在歷年考試中所占的分值比重第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點金額以下的零星小額收付。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算（二）現(xiàn)金管理的基本原則（依法）相關(guān)法規(guī)：《現(xiàn)金管理暫行條例》由國務(wù)院制定（1988年9月8日頒布，1988年10月1日實施），《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》由中國人民銀行制定（1988年9月23日頒布，1988年10月1日實施）（二）現(xiàn)金管理的基本原則（依法）(三)現(xiàn)金結(jié)算的特點

a.直接便利b.不安全性c.不易宏觀控制和管理d.費用較高等特點國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金(三)現(xiàn)金結(jié)算的特點

a.直接便利二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：

(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;

(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)（如郵局）將現(xiàn)金支付給收款人。（通過中介機構(gòu)支付：如代發(fā)工資）二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

1.職工工資、津貼；

2.個人勞務(wù)報酬；

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7.結(jié)算起點下的零星支出。結(jié)算起點為1000元；

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。記憶：工資、報酬、獎金、福利費、農(nóng)副產(chǎn)品、差旅費

可以＞1000元三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

1.職工工資、津貼；

2.個人勞

【注意1】上述款項結(jié)算起點為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

【注意2】除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

【注意1】上述款項結(jié)算起點為1000

【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費『正確答案』ACD

『答案解析』1000元結(jié)算起點以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金。

【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）『正確答案』×

『答案解析』出差人員預借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。

【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以

四、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額：是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

3.邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。（≤15天）

.注：商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。（教輔P85例題）

四、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額：是指為保證各

五、現(xiàn)金管理的基本要求1、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，有開戶銀行確定送存時間。2、開戶單位使用現(xiàn)金：a.從庫存現(xiàn)金限額中支付。b.從開戶銀行提取。c.不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。有特殊情況需要坐支的，經(jīng)開戶銀行審查批準。3、開戶單位提現(xiàn)時，應(yīng)寫明提取現(xiàn)金的用途，有本單位財務(wù)部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付4、因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場急需、搶險救災(zāi)等特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財務(wù)負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。6、現(xiàn)金收支基本要求：

五、現(xiàn)金管理的基本要求【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（）『正確答案』×

『答案解析』各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行；如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，因此不需要核定『正確答案』AC

『答案解析』選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。

【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下

建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理

1.各單位應(yīng)當建立了貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。2.出納不得兼管稽核、會計檔案管理、和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)的賬目管理工作。3.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，并根據(jù)情況進行崗位輪換。（三）嚴格貨幣資金的授權(quán)管理

1.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。2.單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當建立集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為。

（四）

建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部（四）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)1.支付申請：注明款項的用途、金額、預算、支付方式。2.支付審批審批人根據(jù)職責、權(quán)限、程序?qū)徟?.支付復核：復核人對審批后的申請，復核批準的范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)、單證是否齊全。金額計算是否準確、支付方法是妥當。4.辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的單據(jù)辦理支付（四）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)【本節(jié)內(nèi)容回顧】

【本節(jié)內(nèi)容回顧】第二節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征

（一）支付結(jié)算的概念（多選）

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用a.票據(jù)、b.信用卡c.匯兌d.托收承付e.委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。主體：1.銀行（各商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社）2.單位和個人（含個體工商戶）其中銀行是支付結(jié)算的和資金清算的中介機構(gòu)

第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征

（一（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；（非受托人）

3.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制a.統(tǒng)一管理：中國人民銀行總行①負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。②組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督、全國的支付結(jié)算工作。③調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。b.分級管理：中國人民銀行各分行；2.支付結(jié)算是一種要式行為；

統(tǒng)一管理——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行

5.支付結(jié)算必須依法進行。

（二）支付結(jié)算的特征

1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的①按統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案②根據(jù)需要制定單項支付結(jié)算辦法，報中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。中國人民銀行分行、支行①組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督、本轄區(qū)內(nèi)的支付結(jié)算工作。②調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。2.支付結(jié)算是一種要式行為；

統(tǒng)一管理——中國人民銀行總行

分級管理——中國人民銀行各地分支行

5.支付結(jié)算必須依法進行①按統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細則，報總行備案政策性銀行總行、商業(yè)銀行總行①根據(jù)統(tǒng)一支付結(jié)算制度，制定實施辦法，報中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。②組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督、本行內(nèi)的支付結(jié)算工作③調(diào)解、處理本行分支機構(gòu)的支付結(jié)算糾紛4.支付結(jié)算是一種要式行為

a.要式行為：是指法律規(guī)定必須按照一定形式進行的行為。政策性銀行總行、商業(yè)銀行總行b.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一的結(jié)算憑證。否則：票據(jù)無效。結(jié)算憑證銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進行種類1.票據(jù)結(jié)算：支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票2.非票據(jù)結(jié)算：票據(jù)結(jié)算以外的結(jié)算方式包括：匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡。b.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一按區(qū)域支付結(jié)算可分為：同城結(jié)算和異地結(jié)算同城：銀行本票、支票異地：匯兌、托收承付、同城、異地兼可銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款按區(qū)域【例題·多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用（）等支付手段進行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金

B.票據(jù)

C.信用卡

D.匯兌『正確答案』BCD

『答案解析』狹義的支付結(jié)算不包括現(xiàn)金的支付方式。【例題·多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社

【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（）負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機構(gòu)

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行『正確答案』A

【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定，（

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

狹義：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》廣義：1.凡事與支付結(jié)算方式有關(guān)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方性規(guī)定，都是支付結(jié)算的法律依據(jù)。2.中國人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件也是支付活動必須準守的規(guī)定。

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

狹義：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實

三、支付結(jié)算的基本原則（★多選題）

1.恪守信用，履約付款；（買方）

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；（賣方）

3.銀行不墊款。（中介）

三、支付結(jié)算的基本原則（★多選題）【例題·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當事人墊付部分款項。（）

『正確答案』×

『答案解析』支付結(jié)算的基本原則之一為銀行不墊款?！纠}·判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為

【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.存款信息保密原則『正確答案』ABC

『答案解析』存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則?！纠}·多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則

四、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）1.辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（要式行為）a.對于票據(jù)，未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制，則票據(jù)無效b.對于結(jié)算憑證，未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制，則銀行不予受理。

2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。a.單位和個人:賬戶內(nèi)有足夠的資金保證支付。b.銀行:為單位和個人的存款保密。

四、辦理支付結(jié)算的具體要求（★★★）3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范a.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載。b.兩者不一致的票據(jù)無效C.兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理4.票據(jù)和結(jié)算憑證的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。偽造：是指無權(quán)限的人假冒他人、或以虛構(gòu)人名義簽章的行為。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為注意：1.票據(jù)上有偽造、變造、的簽章的不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力2.票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后記載事項負責；不能辨別是在被變造之前簽章還是在被變造之后簽章的。視同在變造之前簽章變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項更改：1.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期，收款人的名稱，不得更改。票據(jù)更改，則票據(jù)無效，結(jié)算憑證更改，銀行不予受理。2.其他記載事項原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人在更改處，簽章證明。簽章：1.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章：簽名、蓋章、蓋章或簽名更改：2.單位、銀行在票據(jù)上的簽章、和單位在結(jié)算憑證上的簽章、為該單位、銀行、的蓋章、加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。3.個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該個人的簽名或蓋章。2.單位、銀行在票據(jù)上的簽章、和單位在結(jié)算憑證上的簽章、為該填寫的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。（繁體字也要受理）2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

填寫的基本要求3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字未印有“人民幣”字樣的應(yīng)加填“人民幣”阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。不得連寫。

阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（★單選、多選、判斷）（見教輔P94)

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊（