會計09審計學試卷(A)

會計09審計學試卷(A)會計09審計學試卷(A)會計09審計學試卷(A)資料僅供參考文件編號：2022年4月會計09審計學試卷(A)版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：江南大學考江南大學考《審計學》期末考試卷（《審計學》期末考試卷（A）使用專業(yè)、班級學號姓名題數(shù)一二三四總分得分一、單選題〖每小題1分，共計10分〗（一）丙注冊會計師負責C公司2011年度財務報表的審計工作，在銷售與收款循環(huán)的審計中遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

1.丙注冊會計師在對營業(yè)收入發(fā)生認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（）。

A.從財務報表到尚未記錄的項目

B.從尚未記錄的項目到財務報表

C.從會計記錄到支持性證據(jù)

D.從支持性證據(jù)到會計記錄2.丙注冊會計師計劃測試C公司2011年度主營業(yè)務收入的完整性。以下各項審計程序中，通常難以實現(xiàn)上述審計目標的是（）。

A.抽取2011年12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應的發(fā)運單和賬簿記錄

B.抽取2011年12月313.下列關(guān)于消極式函證的說法中，錯誤的是（）。

A.采用消極的函證方式，注冊會計師只要求詢證者在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函B.采用消極的函證方式，如果收到回函，則能夠為財務報表認定提供說服力強的審計證據(jù)C.采用消極的函證方式，如果未收到回函，則被詢證者一定已收到詢證函且核對無誤D.在采用消極的函證方式時，注冊會計師通常還需輔以其他審計程序4.丙注冊會計師在審計C公司2011年度財務報表時，為加強對函證的控制，注冊會計師采取了下列具體措施。其中，正確的是（）。A.由C公司財務人員代為填制詢證函，丙注冊會計師直接信任該詢證函中的內(nèi)容B.由審計人員黏貼信封后填寫地址，由C公司財務人員送往當?shù)剜]局C.由C公司財務人員填寫詢證函后，由C公司和注冊會計師簽章，并由C公司人員送往郵局D.審計人員親自填寫并核對地址，并親自寄送詢證函（二）甲注冊會計師負責D公司2011年度財務報表的審計工作，在采購與付款循環(huán)的審計中遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。5.在驗證應付賬款余額不存在漏報時，注冊會計師獲取的審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。

A.供應商開具的銷售發(fā)票

B.供應商提供的月對賬單

C.被審計單位編制的連續(xù)編號的驗收報告

D.被審計單位編制的連續(xù)編號的訂貨單6.適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意或無意的錯誤，以下采購與付款業(yè)務的崗位可以不分離的是（）。A.詢價與確定供應商B.采購與驗收

C.付款審批與付款執(zhí)行

D.貨物的驗收與保管7.以下審計程序中，甲注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是（）。

A.觀察經(jīng)營活動，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進行比較

B.詢問被審計單位的管理層和生產(chǎn)部門

C.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)明細賬和相關(guān)憑證

D.以檢查固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和相關(guān)憑證（三）ABC會計師事務所的甲注冊會計師接受F公司委托，負責審計F公司2011年度的財務報表，重要性和審計風險模型的運用過程中，遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

8.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（）。A.重要性的確定離不開具體環(huán)境B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷9.根據(jù)審計風險模型的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.在審計業(yè)務中，注冊會計師應將審計風險降至可接受的低水平，以合理保證財務報表不存在重大錯報風險B.在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)越多C.注冊會計師可以通過擴大執(zhí)行審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，消除檢查風險D.注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見10.在選擇確定重要性的基準時，注冊會計師通常無需考慮的因素是()。A.財務報表個別使用者對財務信息的特殊需求B.財務報表使用者特別關(guān)注的項目C.財務報表要素D.甲公司所處行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境二、多選題〖每個2分，共計2０分〗（一）A、B注冊會計師在審計甲公司2011年度財務報表后，準備出具審計報告，遇到下列情形，請代為作出判斷。1.下列屬于審計報告引言段要說明的內(nèi)容有（）。A.指出構(gòu)成整套財務報表的每張財務報表的名稱

B.提及財務報表附注

C.管理層的內(nèi)部控制的健全程度

D.指明財務報表的日期和涵蓋的期間

2.管理層對財務報表的責任包括（）。A.按照適用的財務報表編制基礎(chǔ)編制報表

B.設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報

C.使財務報表實現(xiàn)公允反映

D.在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見(二)ABC會計師事務所的丁注冊會計師接受F公司委托，負責審計F公司2010年度的財務報表，在了解被審計單位內(nèi)部控制的過程中，遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

3.在識別重大錯報風險時，注冊會計師應當關(guān)注下列（）事項和情況可能表明被審計單位存在重大錯報風險。

A.在經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務，行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化

B.在高度波動的市場開展業(yè)務，供應鏈發(fā)生變化

C.在嚴厲、復雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務，融資能力受到限制

D.持續(xù)經(jīng)營和資產(chǎn)流動性出現(xiàn)問題，包括重要客戶流失

4.內(nèi)部控制的目標包括()。A.財務報告的可靠性B.審計風險處在低水平C.經(jīng)營的效率和效果D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求5.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A.控制風險

B.控制活動

C.對控制的監(jiān)督

D.控制環(huán)境6.在了解控制環(huán)境時，丁注冊會計師應當關(guān)注的內(nèi)容有()。A.F公司治理層相對于管理層的獨立性B.F公司管理層的理念和經(jīng)營風格C.F公司員工整體的道德價值觀D.F公司對控制的監(jiān)督（三）甲注冊會計師在負責對A公司2×11年度財務報表審計時，遇到下列有關(guān)審計證據(jù)的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

7.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。注冊會計師在判斷審計證據(jù)的可靠性時，通常會考慮下列原則（）。A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠C.以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠D.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠8.充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征，下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當性表述正確的是（）。A.充分性和適當性兩者缺一不可，只有充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證明力的B.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C.如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷D.如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據(jù)，否則無法形成審計意見（四）丁注冊會計師負責審計上市公司B公司2011年度財務報表。丁注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

9．在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關(guān)B公司管理層責任的說法中，丁注冊會計師認為正確的有(

)。

A．B公司管理層應當允許丁注冊會計師查閱與編制財務報表相關(guān)的所有文件

B．B公司管理層應當負責按照適用的財務報告編制基礎(chǔ)編制財務報表

C．B公司管理層應當允許丁注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員

D．B公司管理層應當負責設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制10.丁注冊會計師對B公司進行審計時，更應關(guān)注“完整性”認定項目的是（）A.應收賬款B.短期借款C.應付賬款D.管理費用三、簡答題〖每小題10分，共計50分〗1、注冊會計師在審計甲公司的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)下列事項：（1）注冊會計師在審查甲公司應付賬款明細帳時，發(fā)現(xiàn)2011年乙公司明細賬有貸方余額300萬元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司2008年向乙公司購買原料的貨款，至今未付。（2）注冊會計師在對甲公司的應付賬款項目進行審計時，根據(jù)需要決定對該公司下列四個明細賬戶的兩個進行函證，見下表（金額單位：元）。供貨單位年末余額本年度供貨總額A4265066500B02980000C8900096000D2980003136000要求：（1）針對（1），分析可能存在的問題，確定是否需要實施進一步審計程序，如何審計？

（2）針對（2），請幫助注冊會計師選擇兩個供貨人函證，并說明理由。2、審計人員在審計A公司的“固定資產(chǎn)”項目時，發(fā)現(xiàn)如下表的異常情況。固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)明細帳固定資產(chǎn)卡片實存數(shù)量甲10臺10臺8臺乙8臺8臺9臺要求：請分析產(chǎn)生各種情況的可能原因及審計人員應提出的調(diào)整建議。3、注冊會計師A、B在對甲公司內(nèi)部控制的了解過程中注意到以下情況：(1)甲公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負責到銀行取送支票等票據(jù)，并登記銀行存款日記賬。月底銀行出納員取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)員工根據(jù)公司的批準手續(xù)報銷，會計部對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準印章的支出憑據(jù)后付款。（3）為增強公司競爭力、擴大產(chǎn)品市場銷售份額，甲公司為批發(fā)商提供了優(yōu)惠的賒銷政策，并給予銷售人員10萬元的賒銷權(quán)限。此項措施使得甲公司在本年度的銷售額增加了3000萬元。（4）為使采購業(yè)務的不相容職務徹底分離，規(guī)定采購人員不得參與驗收。收到供應商發(fā)來的貨物后，必須由財會部門負責采購業(yè)務會計記錄的人員進行驗收登記，只有當所收貨物與訂購單一致后，采購部門方能開具付款憑單。（5）采購部門收到經(jīng)批準的請購單后，由其職員B進行詢價并確定供應商。要求：根據(jù)上述（1）—（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)控不存在缺陷，請指出甲公司的內(nèi)控在設(shè)計和執(zhí)行方面存在的缺陷，并提出改進建議。4、注冊會計師于2012年4月18日完成了對XYZ公司2011年度財務報表的審計工作，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）2012年2月3日經(jīng)最高法院裁決，XYZ公司2011年3月份涉及的侵權(quán)賠償訴訟敗訴，賠償230萬元，XYZ公司于實際支付時計入2012年2月份的帳上，注冊會計師建議XYZ公司調(diào)整2011年度財務報表遭到拒絕。XYZ公司2011年度利潤總額為78萬元。（2）2011年11月份XYZ公司的某一倉庫遭受水災，保險公司和XYZ公司正在核定損失，但至2011年結(jié)賬日難以估計損失。XYZ公司拒絕在財務報表附注中披露該事項及其影響。（3）審計中發(fā)現(xiàn)XYZ公司少計資產(chǎn)13萬元，占XYZ公司公司資產(chǎn)總額比重甚少，XYZ公司拒絕調(diào)整，注冊會計師確定的重要性水平為200萬元。（4）XYZ公司的存貨占總資產(chǎn)的35%，因存貨放在全國各地，注冊會計師不能實施監(jiān)盤，也無其他滿意的替代程序。（5）XYZ公司的應收賬款總額為390萬元，其中有10萬元的應收賬款，注冊會計師沒有收到函證回函，同時由于XYZ公司缺乏相應的原始憑證，注冊會計師也沒有辦法實施替代程序，注冊會計師確定的重要性水平為200萬元。要求：試分析單獨存在以上各種情況時，應當考慮出具什么類型的審計報告，為什么？5、注冊會計師在對XYZ公司2011年度財務報表進行審計工作時，進行了下列審計程序：（1）抽樣重新計算2011年度A材料的計價是否正確；（2）資產(chǎn)負債表日后對大額應收賬款進行函證；（3）按照XYZ公司內(nèi)部控制規(guī)定的賒銷審批手續(xù)獨立執(zhí)行該流程；（4）對XYZ公司庫存現(xiàn)金進行盤點；（5）抽取若干張銷售發(fā)票，追查至發(fā)運憑證及銷售收入明細賬。要求：完成下表。審計程序獲取審計證據(jù)的方法實現(xiàn)的主要審計目標（1）（2）（3）（4）（5）考試形式開卷（）、閉卷（考試形式開卷（）、閉卷（√），在選項上打（√）開課教研室命題教師命題時間使用學期考試形式開卷（）、閉卷（考試形式開卷（）、閉卷（√），在選項上打（√）開課教研室命題教師命題時間使用學期s試卷專用紙試卷專用紙總張數(shù)總張數(shù)教研室主任審核簽字江南大學考江南大學考試卷專用紙試卷專用紙江南大學考江南大學考試卷專用紙試卷專用紙四四、綜合題〖每小題20分，共計20分〗資料：ABC公司主要從事小型電子消費品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以ABC公司倉庫為交貨地點。ABC公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進行。系統(tǒng)自2010年以來沒有發(fā)生變化。ABC公司產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各主要城市的電子消費品經(jīng)銷商。甲和乙注冊會計師負責審計ABC公司2011年度財務報表。甲和乙注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的ABC公司財務數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：20112010C產(chǎn)品D產(chǎn)品C產(chǎn)品D產(chǎn)品產(chǎn)成品2000180025000存貨跌價準備00主營業(yè)務收入185008000200000主營業(yè)務成本170005600168000銷售費用－運輸費12001150利息支出30025減：利息資本化25025凈利息支出500甲和乙注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的ABC公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在2010年度實現(xiàn)銷售收入增長10%的基礎(chǔ)上，ABC公司董事會確定的2011年銷售收入增長目標為25%。ABC公司管理層實行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標的完成情況上下浮動。ABC公司所處行