保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年模擬測(cè)試卷(內(nèi)有答案)

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年模擬測(cè)試卷(內(nèi)有答案)1.甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表于2017年4月8日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2017年發(fā)生的交易重組事項(xiàng)中，屬于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．2月9日甲公司董事會(huì)通過(guò)決議，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式變更為公允價(jià)值模式Ⅱ．4月2日甲公司收到2015年12月銷(xiāo)售的一批已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的商品20%的退貨，按照購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)返還客戶與該部分商品相關(guān)的貨款Ⅲ．3月5日甲公司發(fā)現(xiàn)2015年度存在的一項(xiàng)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，該差錯(cuò)對(duì)公司2015年的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目有較大影響Ⅳ．3月10日甲公司2016年底的一項(xiàng)未決訴訟結(jié)案，法院判決甲公司敗訴并賠償1800萬(wàn)元，該金額較2016年末原已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債多300萬(wàn)元Ⅴ．4月7日甲公司董事會(huì)通過(guò)年度利潤(rùn)分配方案，擬分配現(xiàn)金股利6000萬(wàn)元A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，通常包括下列各項(xiàng)：①資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債（Ⅳ項(xiàng)正確）；②資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額；③資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入；④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)。Ⅰ項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后會(huì)計(jì)政策變更，調(diào)整期初留存收益，不屬于2016年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。Ⅱ項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前年度期間所售商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理。Ⅲ項(xiàng)，日后期間發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)（包括重要差錯(cuò)和非重要差錯(cuò)）和報(bào)告年度以前年度的差錯(cuò)（包括重要差錯(cuò)和非重要差錯(cuò)），都屬于調(diào)整事項(xiàng)。Ⅴ項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤(rùn)方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。2.主板上市公司公開(kāi)增發(fā)，需要股東大會(huì)審議的事項(xiàng)有（）。[2016年10月真題]Ⅰ．募集資金用途Ⅱ．本次募集資金使用的可行性報(bào)告Ⅲ．前次募集資金使用的報(bào)告Ⅳ．本次發(fā)行數(shù)量Ⅴ．向原股東配售的安排A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第40條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就下列事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)：①本次證券發(fā)行的方案；②本次募集資金使用的可行性報(bào)告；③前次募集資金使用的報(bào)告；④其他必須明確的事項(xiàng)。第41條規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行股票作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次發(fā)行證券的種類(lèi)和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排；③定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議的有效期；⑥對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；⑦其他必須明確的事項(xiàng)。3.某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30%，下列說(shuō)法正確的有（）。[2013年11月真題]A.

股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件B.

應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因C.

獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)D.

應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益【答案】:

A|B|C|D【解析】:A項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》第12條規(guī)定，上市公司在將利潤(rùn)分配議案提交股東大會(huì)審議時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件，同時(shí)按照參與表決的A股股東的持股比例分段披露表決結(jié)果。BCD三項(xiàng)，第10條規(guī)定，上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或擬分配的現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30%的，公司應(yīng)當(dāng)在審議通過(guò)年度報(bào)告的董事會(huì)公告中詳細(xì)披露以下事項(xiàng)：①結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平、資金需求等因素，對(duì)于未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說(shuō)明；②留存未分配利潤(rùn)的確切用途以及預(yù)計(jì)收益情況；③董事會(huì)會(huì)議的審議和表決情況；④獨(dú)立董事對(duì)未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)。4.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于信息披露的說(shuō)法，正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)各種文件報(bào)送上市公司主要辦公地證監(jiān)會(huì)，并置備于公司住所供社會(huì)公眾查閱Ⅱ．證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改招股說(shuō)明書(shū)或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告Ⅲ．出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)Ⅳ．發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響Ⅴ．公司證券及其衍生品種交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素，并及時(shí)披露A.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司信息披露管理辦法》第7條規(guī)定，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將信息披露公告文稿和相關(guān)備查文件報(bào)送上市公司注冊(cè)地證監(jiān)局，并置備于公司住所供社會(huì)公眾查閱。Ⅱ項(xiàng)，第14條規(guī)定，證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后，修改招股說(shuō)明書(shū)或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告。Ⅲ項(xiàng)，第26條規(guī)定，定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。Ⅳ項(xiàng)，第30條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。Ⅴ項(xiàng)，第36條規(guī)定，公司證券及其衍生品種交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者證券交易所認(rèn)定為異常交易的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解造成證券及其衍生品種交易異常波動(dòng)的影響因素，并及時(shí)披露。5.某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開(kāi)發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購(gòu)情況，不考慮其他因素，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購(gòu)數(shù)量為2000萬(wàn)股，則配售比例為100%Ⅱ．如果公募基金、社?；鹁W(wǎng)下有效申購(gòu)數(shù)量為3600萬(wàn)股，則申購(gòu)倍數(shù)為1.5倍Ⅲ．如果網(wǎng)下公募基金、社?；鹩行曩?gòu)數(shù)量是1.2億股，則公募基金、社?；鹬泻灺蕿?3.3%Ⅳ．如果網(wǎng)上申購(gòu)數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購(gòu)數(shù)量為20億股，公募社保類(lèi)基金申購(gòu)數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為5200萬(wàn)股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.44%Ⅴ．如果網(wǎng)上申購(gòu)數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機(jī)構(gòu)投資者申購(gòu)數(shù)量為20億股，公募社保類(lèi)基金申購(gòu)數(shù)量為2億股，則回?fù)芎缶W(wǎng)上配售數(shù)量為4400萬(wàn)股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為1.68%A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第9條和第10條，發(fā)行后總股本為5億股，則網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%，即網(wǎng)下發(fā)行不低于7000萬(wàn)股。且應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過(guò)公募基金、社保基金配售，即公募基金、社保基金配售數(shù)量為：7000×40%＝2800（萬(wàn)股）。則：Ⅰ項(xiàng)，若申購(gòu)數(shù)量為2000萬(wàn)股，則公募基金、社保基金全部獲得配售。Ⅱ項(xiàng)，若申購(gòu)數(shù)量為3600萬(wàn)股，則申購(gòu)倍數(shù)為：3600÷2800≈1.3（倍）。Ⅲ項(xiàng)，若申購(gòu)數(shù)量為1.2億股，則中簽率為：0.28÷1.2＝23.3%。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，網(wǎng)上申購(gòu)倍數(shù)為：25÷（1－70%）＝83.3（倍），∈（50倍，100倍）區(qū)間，則應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20%，即：10000×20%＝2000（萬(wàn)股），回?fù)芎缶W(wǎng)下配售數(shù)量為5000萬(wàn)股，網(wǎng)上數(shù)量為5000萬(wàn)股。公募社保類(lèi)配售數(shù)量為：5000×40%＝2000（萬(wàn)股），其他機(jī)構(gòu)投資者配售3000萬(wàn)股，其他機(jī)構(gòu)投資者的配售比例為：0.3÷20＝1.5%。6.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ．控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量Ⅲ．采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷(xiāo)方式發(fā)行Ⅳ．募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量Ⅴ．最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2006年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，第10條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量。Ⅴ項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。7.某投資者持有深圳場(chǎng)非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)上申購(gòu)額度為（）。A.

500股B.

1000股C.

不能申購(gòu)D.

500元【答案】:

C【解析】:《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第3條規(guī)定，持有深圳市場(chǎng)非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市值”）1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。8.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。[2008年真題改編]Ⅰ．增值稅Ⅱ．消費(fèi)稅Ⅲ．印花稅Ⅳ．關(guān)稅A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅收，具體包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。9.根據(jù)《質(zhì)押式回購(gòu)資格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引》（2017年修訂版），下列上交所掛牌的公司債券中，可參與質(zhì)押式回購(gòu)的是（）。A.

某公開(kāi)發(fā)行的公司債券，于2017年6月1日公布募集說(shuō)明書(shū)后在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，債項(xiàng)評(píng)級(jí)AA＋，展望為正面B.

某公開(kāi)發(fā)行的公司債券，于2017年3月1日在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)均為AA級(jí)以上C.

某非公開(kāi)發(fā)行的公司債券，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AA級(jí)，采用雙評(píng)級(jí)的主體評(píng)級(jí)均為AAA級(jí)D.

某公開(kāi)發(fā)行的公司債券，于2017年4月10日公布募集說(shuō)明書(shū)后在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)均為AA級(jí)，主題評(píng)級(jí)為負(fù)面【答案】:

B【解析】:根據(jù)《質(zhì)押式回購(gòu)資格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引》（2017年修訂版）第3條，本公司接受以下產(chǎn)品作為回購(gòu)質(zhì)押品在相應(yīng)市場(chǎng)開(kāi)展回購(gòu)業(yè)務(wù)：①證券交易所上市交易的國(guó)債、地方政府債和政策性金融債。②滿足本公司多邊凈額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，且經(jīng)本公司認(rèn)可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定的債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)的信用債券（包括公司債、企業(yè)債、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債中的公司債、可轉(zhuǎn)換公司債、可交換公司債等）：2017年4月7日（含）前已上市或是未上市但已公布募集說(shuō)明書(shū)的，債項(xiàng)和主體評(píng)級(jí)均為AA級(jí)（含）以上；2017年4月7日（不含）后公布募集說(shuō)明書(shū)的，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA級(jí)、主體評(píng)級(jí)為AA級(jí)（含）以上。其中，主體評(píng)級(jí)為AA級(jí)的，其評(píng)級(jí)展望應(yīng)當(dāng)為正面或穩(wěn)定。③所有標(biāo)的債券均在證券交易所上市交易且持續(xù)滿足回購(gòu)質(zhì)押品資格條件的債券型基金產(chǎn)品，基金管理人可向本公司申請(qǐng)?jiān)摶甬a(chǎn)品作為回購(gòu)質(zhì)押品的資格。經(jīng)本公司評(píng)定為開(kāi)展回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)可控的債券型基金產(chǎn)品，可作為回購(gòu)質(zhì)押品在相應(yīng)市場(chǎng)開(kāi)展回購(gòu)業(yè)務(wù)。④本公司認(rèn)可的其他產(chǎn)品。第4條規(guī)定，本指引中信用債券的主體評(píng)級(jí)是指按照以下原則認(rèn)定的主體評(píng)級(jí)：①發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行、且在上海證券交易所或深圳證券交易所上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的債券存在兩只及以上情形的，以各只債券發(fā)行人指定評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)給出的最新評(píng)級(jí)結(jié)果為基礎(chǔ)，選取最低的主體評(píng)級(jí)作為該發(fā)行人所有債券的主體評(píng)級(jí)。②發(fā)行人最低主體評(píng)級(jí)按以下順序確定：首先選取主體評(píng)級(jí)符號(hào)較低者；主體評(píng)級(jí)符號(hào)一致的，依次選取評(píng)級(jí)展望為負(fù)面、穩(wěn)定、正面的評(píng)級(jí)結(jié)果。③債券發(fā)行時(shí)采用雙評(píng)級(jí)的，按以上原則確定發(fā)行人的最低主體評(píng)級(jí)。10.根據(jù)《非金融企業(yè)扶貧票據(jù)業(yè)務(wù)指引》，下列說(shuō)法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．律師應(yīng)對(duì)精準(zhǔn)扶貧部分的募集資金用途是否符合金融精準(zhǔn)扶貧要求進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報(bào)告并披露相關(guān)信息Ⅱ．企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，當(dāng)前債項(xiàng)募集資金中擬用于精準(zhǔn)扶貧用途占比應(yīng)不低于30%，其余部分可以用于企業(yè)其他正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)Ⅲ．當(dāng)期發(fā)行金額50%（含）以上用于精準(zhǔn)扶貧用途的，可在發(fā)行文件中對(duì)債項(xiàng)名稱(chēng)添加“專(zhuān)項(xiàng)”標(biāo)識(shí)Ⅳ．扶貧票據(jù)發(fā)行后，用于精準(zhǔn)扶貧用途的募集資金不得變更用途Ⅴ．企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，應(yīng)于每年4月30日前披露上一年度募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況，每年8月31日前披露本年度上半年募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《非金融企業(yè)扶貧票據(jù)業(yè)務(wù)指引》（2019年）第5條規(guī)定，主承銷(xiāo)商應(yīng)對(duì)精準(zhǔn)扶貧部分的募集資金用途是否符合金融精準(zhǔn)扶貧要求進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報(bào)告并披露相關(guān)信息。Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)，第7條第1款規(guī)定，企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，當(dāng)期債項(xiàng)募集資金中擬用于精準(zhǔn)扶貧用途占比應(yīng)不低于30%，其余部分可以用于企業(yè)其他正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)期發(fā)行金額全部用于精準(zhǔn)扶貧用途的，可在發(fā)行文件中對(duì)債項(xiàng)名稱(chēng)添加“專(zhuān)項(xiàng)”標(biāo)識(shí)。Ⅲ項(xiàng)，第6條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將扶貧票據(jù)扶貧部分的募集資金用于精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目建設(shè)、償還精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目借款或者補(bǔ)充精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金等扶貧用途。Ⅳ項(xiàng)，第9條規(guī)定，扶貧票據(jù)發(fā)行后，用于精準(zhǔn)扶貧用途的募集資金確需變更用途的，應(yīng)由企業(yè)和主承銷(xiāo)商出具說(shuō)明，并至少于變更前5個(gè)工作日披露變更公告。Ⅴ項(xiàng)，第10條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)除應(yīng)按照《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》等相關(guān)自律規(guī)則披露信息外，還應(yīng)于每年4月30日前披露上一年度募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況，每年8月31日前披露本年度上半年募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況。11.下列掛牌公司發(fā)行股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議中簽訂的特殊條款，不符合監(jiān)管要求的是（）。Ⅰ．掛牌公司與投資者A公司約定，如果掛牌公司當(dāng)年凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)，則掛牌公司補(bǔ)償A公司100萬(wàn)元Ⅱ．掛牌公司與投資者B公司約定，為避免掛牌公司對(duì)外擔(dān)保，B公司提名的董事對(duì)掛牌公司的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)有一票否決權(quán)Ⅲ．掛牌公司與投資者C公司約定，掛牌公司未來(lái)定向發(fā)行價(jià)格不得低于C公司此次收購(gòu)價(jià)格Ⅳ．掛牌公司與投資者D公司約定，如果掛牌公司進(jìn)行清算，D公司擁有優(yōu)先于控股股東和其他股東的清算權(quán)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2018〕1220號(hào)）第16條規(guī)定，掛牌公司股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)協(xié)議及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中簽訂有業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償、股份回購(gòu)等特殊投資條款的，相關(guān)協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)掛牌公司董事會(huì)與股東大會(huì)審議通過(guò)。第17條規(guī)定，掛牌公司與認(rèn)購(gòu)對(duì)象簽訂的認(rèn)購(gòu)協(xié)議中，以及掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人或其他第三方與認(rèn)購(gòu)人簽訂的補(bǔ)充協(xié)議中，不得存在以下條款：①掛牌公司作為特殊投資條款的義務(wù)承擔(dān)主體；②限制掛牌公司未來(lái)股票發(fā)行融資的價(jià)格或發(fā)行對(duì)象；③強(qiáng)制要求掛牌公司進(jìn)行權(quán)益分派，或不能進(jìn)行權(quán)益分派；④掛牌公司未來(lái)再融資時(shí)，如果新投資方與掛牌公司約定了優(yōu)于本次發(fā)行的條款，則相關(guān)條款自動(dòng)適用于本次發(fā)行認(rèn)購(gòu)方；⑤發(fā)行認(rèn)購(gòu)方有權(quán)不經(jīng)掛牌公司內(nèi)部決策程序直接向掛牌公司派駐董事或者派駐的董事對(duì)掛牌公司經(jīng)營(yíng)決策享有一票否決權(quán)；⑥不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的優(yōu)先清算權(quán)、查閱權(quán)、知情權(quán)等條款；⑦其他損害掛牌公司或者其股東合法權(quán)益的特殊投資條款。12.根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊螅ǎ﹤€(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.

12B.

24C.

6D.

36E.

3【答案】:

A【解析】:《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第16條規(guī)定，進(jìn)行公眾公司收購(gòu)，收購(gòu)人或者其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制和良好的誠(chéng)信記錄。收購(gòu)人不得以任何形式從被收購(gòu)公司獲得財(cái)務(wù)資助，不得利用收購(gòu)活動(dòng)損害被收購(gòu)公司及其股東的合法權(quán)益。在公眾公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。13.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的做法，合規(guī)的有（）。Ⅰ．某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高，主承銷(xiāo)商使用其撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告推介Ⅱ．證券分析師給核心客戶優(yōu)先發(fā)送投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅲ．證券分析師參與撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告前履行跨墻審批手續(xù)Ⅳ．在招股意向書(shū)公告前，向VIP客戶提供投資價(jià)值研究報(bào)告Ⅴ．以每份20萬(wàn)元支付給研究部員工A.

Ⅰ、ⅡB.

ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)，第31條規(guī)定，主承銷(xiāo)商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷(xiāo)商不得提供承銷(xiāo)團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷(xiāo)商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷(xiāo)商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。Ⅲ項(xiàng)，第39條規(guī)定，證券分析師參與撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告相關(guān)工作，需事先履行跨墻審批手續(xù)。承銷(xiāo)商實(shí)施跨墻管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證跨墻人員的相對(duì)穩(wěn)定，維護(hù)跨墻工作流程的嚴(yán)肅性，保證信息隔離制度的有效落實(shí)。參與跨墻的證券分析師一經(jīng)確認(rèn)，不得隨意調(diào)整?？鐗ζ陂g，證券分析師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守信息保密的要求，將跨墻參與的工作與其他工作有效隔離。Ⅴ項(xiàng)，第33條規(guī)定，承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)從組織設(shè)置、人員職責(zé)及工作流程等方面保證證券分析師撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的獨(dú)立性。撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告相關(guān)人員的薪酬不得與相關(guān)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入掛鉤。14.下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動(dòng)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)屬于與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流量。15.甲公司2012年1月1日專(zhuān)門(mén)借款2000萬(wàn)元，年利率為5%，當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專(zhuān)門(mén)借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬(wàn)元，年利率8%。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是（）。[2013年6月真題]Ⅰ．2013年專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額為25萬(wàn)元Ⅱ．2013年專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額為20萬(wàn)元Ⅲ．2013年一般借款利息資本化金額為8萬(wàn)元Ⅳ．2013年一般借款利息資本化金額為20萬(wàn)元Ⅴ．2013年一般借款利息資本化金額為16萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅰ、ⅤE.

Ⅲ【答案】:

A【解析】:資本化期間為2012年1月1日至2013年3月31日。2012年專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額＝2000×5%－0＝100（萬(wàn)元）；2013年專(zhuān)門(mén)借款利息資本化金額＝2000×5%×3/12＝25（萬(wàn)元）；2013年一般借款利息資本化金額＝超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率＝[800－（2000－1600）]×3/12×8%＝8（萬(wàn)元）。16.甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元。該股權(quán)系丁公司于2015年6月自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入，丁公司在購(gòu)入乙公司60%股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬(wàn)元商譽(yù)。2017年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬(wàn)元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.

1920萬(wàn)元B.

2040萬(wàn)元C.

2880萬(wàn)元D.

3680萬(wàn)元【答案】:

D【解析】:同一控制下的控股合并，對(duì)于被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值應(yīng)按照相對(duì)于最終控制方而言的賬面價(jià)值來(lái)計(jì)算，即題中給出的自購(gòu)買(mǎi)日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本中，如果屬于最終控制方是從集團(tuán)外購(gòu)入的子公司的情況，那么最終控制方與子公司合并形成的商譽(yù)的金額也應(yīng)體現(xiàn)在本次同一控制下企業(yè)合并長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本中。合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。題中，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本＝4800×60%＋800＝3680（萬(wàn)元）。17.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開(kāi)發(fā)行股票？（）[2013年6月真題]A.

連續(xù)3年不分紅B.

最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.

現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.

現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除。③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除。④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)。⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。18.下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)摘要編制要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)列表披露本次發(fā)行的基本情況B.

發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期C.

發(fā)行人應(yīng)以圖表形式披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況D.

發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立以來(lái)的歷次股權(quán)變動(dòng)情況E.

發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況【答案】:

D【解析】:根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第139條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露本次發(fā)行的基本情況。B項(xiàng)，第145條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期，主要包括：詢價(jià)推介時(shí)間、定價(jià)公告刊登日期、申購(gòu)日期和繳款日期、股票上市日期。CD兩項(xiàng)，第140條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露其基本情況，其中主要包括：發(fā)行人歷史沿革及改制重組情況；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以圖表形式披露上述人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況以及與發(fā)行人及其控股子公司間的股權(quán)關(guān)系或其他利益關(guān)系。E項(xiàng)，第144條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況：名稱(chēng)、住所、聯(lián)系電話、傳真、經(jīng)辦人或聯(lián)系人、發(fā)行人、保薦人（主承銷(xiāo)商）、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）、股票登記機(jī)構(gòu)、收款銀行、擬上市的證券交易所。19.當(dāng)發(fā)生臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事項(xiàng)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先觸及的下列（）時(shí)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行披露。[2016年5月真題]Ⅰ．公司監(jiān)事會(huì)就該重大事項(xiàng)作出決議時(shí)Ⅱ．有關(guān)各方就該重大事項(xiàng)簽署無(wú)附加條件的意向書(shū)時(shí)Ⅲ．有關(guān)各方就該重大事項(xiàng)簽署有附加條件的意向書(shū)時(shí)Ⅳ．公司某一高管理應(yīng)知道該重大事項(xiàng)時(shí)Ⅴ．公司某一監(jiān)事知道重大事項(xiàng)時(shí)A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí)；③董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)?！就卣埂俊渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.3條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時(shí)點(diǎn)后及時(shí)履行首次披露義務(wù)：①董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)作出決議時(shí)；②簽署意向書(shū)或者協(xié)議（無(wú)論是否附加條件或者期限）時(shí)；③公司（含任一董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員）知悉或者理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時(shí)。20.證券市場(chǎng)線、資本資產(chǎn)定價(jià)模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。Ⅰ．市價(jià)總值Ⅱ．無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率Ⅲ．市場(chǎng)組合期望收益率Ⅳ．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ．市盈率A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:由資本資產(chǎn)定價(jià)模型的公式E（RP）＝Rf＋[E（RM）－Rf]βP可知，證券組合的期望收益率為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率、市場(chǎng)組合期望收益率和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的函數(shù)。21.以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。[2015年5月真題]Ⅰ．甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)乙公司資產(chǎn)Ⅱ．甲公司以1000萬(wàn)股股份作為對(duì)價(jià)交換乙公司資產(chǎn)Ⅲ．甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)Ⅳ．甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅳ【答案】:

B【解析】:股份支付，是“以股份為基礎(chǔ)的支付”的簡(jiǎn)稱(chēng)，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。22.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．參與認(rèn)購(gòu)的投資者擅自轉(zhuǎn)讓限售期限未滿的證券，情節(jié)嚴(yán)重的，十八個(gè)月內(nèi)不得作為特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)證券Ⅱ．向特定對(duì)象發(fā)行證券，上市公司向發(fā)行對(duì)象做出保底保收益承諾，保薦人未盡勤勉義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取一年至三年內(nèi)不接受保薦人及其責(zé)任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的文件等監(jiān)管措施Ⅲ．上市公司披露盈利預(yù)測(cè)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的百分之九十的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告Ⅳ．利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可視情況在一年至三年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件Ⅴ．上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員違反本辦法規(guī)定，致使上市公司所報(bào)送的申請(qǐng)文件和披露的信息存在虛假記載的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，或者采取證券市場(chǎng)禁入的措施A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》第84條規(guī)定，參與認(rèn)購(gòu)的投資者擅自轉(zhuǎn)讓限售期限未滿的證券的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，十二個(gè)月內(nèi)不得作為特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)證券。Ⅱ項(xiàng)，第85條規(guī)定，相關(guān)主體違反本辦法第66條規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、一年至三年內(nèi)不接受發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施，以及市場(chǎng)禁入的措施；保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)還可以采取一年至三年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊(cè)申請(qǐng)有關(guān)的文件等監(jiān)管措施。第66條規(guī)定，向特定對(duì)象發(fā)行證券，上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、主要股東不得向發(fā)行對(duì)象做出保底保收益或者變相保底保收益承諾，也不得直接或者通過(guò)利益相關(guān)方向發(fā)行對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助或者其他補(bǔ)償。Ⅲ項(xiàng)，第83條第1款規(guī)定，上市公司披露盈利預(yù)測(cè)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的百分之八十的，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)以及交易所網(wǎng)站、符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體上公開(kāi)作出解釋并道歉；中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告。Ⅳ項(xiàng)，第83條第2款規(guī)定，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在三年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件。注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上述盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。Ⅴ項(xiàng)，第78條第2款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員違反本辦法規(guī)定，致使上市公司所報(bào)送的申請(qǐng)文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，或者采取證券市場(chǎng)禁入的措施。23.主板首次公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行人，在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)方面應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ．最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元Ⅱ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣6000萬(wàn)元Ⅲ．發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元Ⅳ．最近1期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%Ⅴ．最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第26條第1款，Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)”；Ⅱ項(xiàng)應(yīng)為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元”。24.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。[2019年6月真題]Ⅰ．申請(qǐng)人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅲ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前10個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》第2條規(guī)定，申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；②公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；④公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息；⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；⑥本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；⑦經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好；⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。25.下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)摘要的編制和披露的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。[2018年12月真題]A.

首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無(wú)須編制招股說(shuō)明書(shū)摘要B.

發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)性地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)險(xiǎn)，不必披露風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和措施C.

申請(qǐng)文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)摘要在證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露D.

招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，無(wú)須包含招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)容【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)錯(cuò)誤，《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（2020年修訂）第46條規(guī)定，申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。26.下列關(guān)于證券公司投資銀行類(lèi)內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的說(shuō)法，正確的是（）。A.

內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次B.

證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估C.

對(duì)于因投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估D.

證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況E.

證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除【答案】:

B【解析】:ABCD四項(xiàng)，《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。對(duì)于因投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估。證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況。E項(xiàng)，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外部機(jī)構(gòu)而免除。27.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.

將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變更為5萬(wàn)元B.

將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由銷(xiāo)售收入的2%變更為1.5%C.

將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法D.

將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】:

C【解析】:會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會(huì)計(jì)政策包括：①發(fā)出存貨成本的計(jì)量；②長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量；④無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)；⑤借款費(fèi)用的處理等。ABD三項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。28.以下可以參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．注冊(cè)資本600萬(wàn)元，實(shí)繳出資400萬(wàn)元的有限責(zé)任公司Ⅱ．實(shí)繳出資500萬(wàn)元的合伙企業(yè)Ⅲ．某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類(lèi)資產(chǎn)市值為400萬(wàn)元Ⅳ．證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕196號(hào)）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)孩賹?shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。Ⅲ項(xiàng)，第5條第1款規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)孩僭诤炇饏f(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬(wàn)元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第8條第1款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員任職經(jīng)歷。Ⅳ項(xiàng)，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第8條第2款、第3款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。29.下列關(guān)于深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.

每一個(gè)申購(gòu)單位為500股，申購(gòu)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過(guò)當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B.

投資者在深交所進(jìn)行申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金C.

投資者參與網(wǎng)上申購(gòu)，只能使用一個(gè)有市值的證券賬戶D.

如有效申購(gòu)量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過(guò)搖號(hào)抽簽，確定有效申購(gòu)中簽號(hào)碼，每一中簽號(hào)碼認(rèn)購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位新股【答案】:

D【解析】:D項(xiàng)，《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第24條規(guī)定，T日15:00后，中國(guó)結(jié)算深圳分公司確認(rèn)有效申購(gòu)總量，按每申購(gòu)單位配一個(gè)號(hào)，對(duì)所有有效申購(gòu)按時(shí)間先后順序連續(xù)配號(hào)，直到最后一筆有效申購(gòu)，并按以下原則配售新股：①如有效申購(gòu)量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，不需進(jìn)行搖號(hào)抽簽，所有配號(hào)都是中簽號(hào)碼，投資者按其有效申購(gòu)量認(rèn)購(gòu)新股。②如有效申購(gòu)量大于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過(guò)搖號(hào)抽簽，確定有效申購(gòu)中簽號(hào)碼，每一中簽號(hào)碼認(rèn)購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位新股。中國(guó)結(jié)算深圳分公司將于T日盤(pán)后向各參與申購(gòu)的結(jié)算參與人發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各結(jié)算參與人應(yīng)于T＋1日向投資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果。30.A公司債券于2012年5月21日過(guò)會(huì)，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。A.

發(fā)審會(huì)后6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24個(gè)月內(nèi)完成B.

第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50%C.

上市公司增發(fā)申請(qǐng)尚在會(huì)審核，又提出發(fā)債申請(qǐng)D.

前次債券沒(méi)募集完的，不能公開(kāi)發(fā)行新的公司債券【答案】:

C|D【解析】:AB兩項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第22條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書(shū)自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書(shū)，并在每期發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。并未規(guī)定限制每期發(fā)行的數(shù)量。CD兩項(xiàng)，根據(jù)《證券法》第18條規(guī)定，前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足的，不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券。此處只是限制公開(kāi)發(fā)行，沒(méi)有限制非公開(kāi)發(fā)行。31.下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。[2008年真題]Ⅰ．董事會(huì)Ⅱ．控股股東Ⅲ．轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東Ⅳ．購(gòu)買(mǎi)上市公司3%股份的股東A.

ⅠB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人不僅包括上市公司、發(fā)行人，還包括股東、實(shí)際控制人和收購(gòu)人，同時(shí)還包括公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及與信息披露相關(guān)的市場(chǎng)各方，以及為信息披露事宜出具專(zhuān)項(xiàng)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、保薦人及其從業(yè)人員，利用或可能利用上市公司內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，散布傳播虛假信息的機(jī)構(gòu)和個(gè)人。Ⅲ項(xiàng)，第46條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，第49條規(guī)定，通過(guò)接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。32.下列關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的說(shuō)法正確的是（）。[2012年真題]Ⅰ．長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長(zhǎng)期償債能力Ⅱ．融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長(zhǎng)期償債能力Ⅲ．債務(wù)擔(dān)保一定會(huì)影響長(zhǎng)期償債能力Ⅳ．在評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的潛在影響A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保、長(zhǎng)期租賃和或有負(fù)債均會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。Ⅲ項(xiàng)表述太絕對(duì)。33.證券公司借入的長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上可以計(jì)入凈資本的比例分別為（）。A.

70%、50%、30%B.

100%、50%、30%C.

100%、70%、30%D.

100%、70%、50%【答案】:

D【解析】:《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》（2017年修訂）第4條第1款規(guī)定，長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本。短期次級(jí)債不計(jì)入凈資本。34.A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣(mài)出10萬(wàn)股B股票，融券期限4個(gè)月，融券賣(mài)出價(jià)格10元/股，融券年利率為12%。2012年11月30日B股票價(jià)格為9元每股，2012年12月31日價(jià)格為7元每股，2013年1月31日股票價(jià)格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉(cāng)結(jié)算，則下面說(shuō)法正確的是（）。[2013年6月真題]A.

A投資者損益為17萬(wàn)元B.

A投資者損益為18萬(wàn)元C.

證券公司2012年11月30日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益－10萬(wàn)元D.

證券公司2012年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益－20萬(wàn)元【答案】:

C|D【解析】:證券公司融出的證券，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認(rèn)該證券，但應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)利息收入；客戶融入的證券，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并確認(rèn)相應(yīng)利息費(fèi)用。證券公司對(duì)客戶融資融券并代客戶買(mǎi)賣(mài)證券時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。證券公司及其客戶發(fā)生的融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》有關(guān)規(guī)定披露相關(guān)會(huì)計(jì)信息。A投資者損益＝（10－8）×10－10×10×12%×4/12＝16（萬(wàn)元）；證券公司11月30日確認(rèn)公允價(jià)值損益＝（9－10）×10＝－10（萬(wàn)元）；證券公司12月31日確認(rèn)公允價(jià)值損益＝（7－9）×10＝－20（萬(wàn)元）。35.某上市公司發(fā)送認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)啟動(dòng)非公開(kāi)發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂），關(guān)于認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)的發(fā)送對(duì)象，正確的有（）。Ⅰ．至少包括上市公司前10名股東Ⅱ．至少包括不少于20家證券投資基金管理公司Ⅲ．至少包括不少于10家證券公司Ⅳ．至少包括不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者Ⅴ．至少包括不少于5家信托公司A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第23條規(guī)定，認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書(shū)的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。36.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)特別規(guī)定》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)管理計(jì)劃獲配的證券數(shù)量不得超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的百分之五，且應(yīng)當(dāng)承諾自本次公開(kāi)發(fā)行的證券上市之日起持有配售證券不少于十二個(gè)月Ⅱ．發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人董事會(huì)審議通過(guò)Ⅲ．發(fā)行人和主承銷(xiāo)商經(jīng)審慎評(píng)估，可以在發(fā)行方案中設(shè)定超額配售選擇權(quán)Ⅳ．市場(chǎng)發(fā)生重大變化，投資者棄購(gòu)數(shù)量占本次公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的比例較大的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以就投資者棄購(gòu)部分向網(wǎng)下投資者進(jìn)行二次配售Ⅴ．“戰(zhàn)略投資者”是指具有較強(qiáng)資金實(shí)力，認(rèn)可發(fā)行人長(zhǎng)期投資價(jià)值，愿意持有發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行證券六個(gè)月以上，并參與本次戰(zhàn)略配售的投資者A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)特別規(guī)定》第18條第1款規(guī)定，發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工可以通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)管理計(jì)劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售。前述資產(chǎn)管理計(jì)劃獲配的證券數(shù)量不得超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的百分之十，且應(yīng)當(dāng)承諾自本次公開(kāi)發(fā)行的證券上市之日起持有配售證券不少于十二個(gè)月。Ⅱ項(xiàng)，第18條第2款規(guī)定，發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人董事會(huì)審議通過(guò)，并在招股說(shuō)明書(shū)中披露參與人員的姓名、擔(dān)任職務(wù)、參與比例等事項(xiàng)。Ⅲ項(xiàng)，第19條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商經(jīng)審慎評(píng)估，可以在發(fā)行方案中設(shè)定超額配售選擇權(quán)。Ⅳ項(xiàng)，第20條規(guī)定，市場(chǎng)發(fā)生重大變化，投資者棄購(gòu)數(shù)量占本次公開(kāi)發(fā)行證券數(shù)量的比例較大的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以就投資者棄購(gòu)部分向網(wǎng)下投資者進(jìn)行二次配售?！氨壤^大”的標(biāo)準(zhǔn)由交易所規(guī)定。Ⅴ項(xiàng)，第21條第4款規(guī)定，“戰(zhàn)略投資者”，是指具有較強(qiáng)資金實(shí)力，認(rèn)可發(fā)行人長(zhǎng)期投資價(jià)值，愿意持有發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行證券十二個(gè)月以上，并參與本次戰(zhàn)略配售的投資者。37.深交所上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策，需提交股東大會(huì)審議的情形有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入的影響比例超過(guò)50%的Ⅱ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的Ⅲ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額的影響比例超過(guò)50%的Ⅳ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的Ⅴ．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第6.8.4條規(guī)定，上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告披露前將相關(guān)董事會(huì)決議、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告提交股東大會(huì)審議：①會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；②會(huì)計(jì)政策變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)股東權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第7.6.7條規(guī)定，上市公司變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后比照自主變更會(huì)計(jì)政策履行披露義務(wù)。達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)在變更生效當(dāng)期的定期報(bào)告披露前將專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告提交股東大會(huì)審議：①會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的影響比例超過(guò)50%的；②會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)最近一期經(jīng)審計(jì)的所有者權(quán)益的影響比例超過(guò)50%的；③會(huì)計(jì)估計(jì)變更可能導(dǎo)致下一報(bào)告期公司盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的。38.主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開(kāi)發(fā)行的有（）。[2012年真題]Ⅰ．上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除Ⅱ．對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事近12個(gè)月內(nèi)被交易所譴責(zé)Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除。③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除。④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)。⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。39.某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬(wàn)股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%，下列說(shuō)法正確的是（）。A.

控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)300萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗B.

除控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)的股份外，承銷(xiāo)商可以包銷(xiāo)方式承銷(xiāo)其余股份C.

控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)500萬(wàn)股，實(shí)際認(rèn)購(gòu)400萬(wàn)股，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終配售數(shù)量達(dá)到73%，則本次配售成功D.

本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股東【答案】:

A|D【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份，除符合第2章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。A項(xiàng)，該上市公司總股本1億股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%，即3000萬(wàn)股。為避免發(fā)行失敗，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量應(yīng)不低于擬配售數(shù)量的70%，即2100萬(wàn)股。原來(lái)控股股東甲持有4000萬(wàn)股，其他股東合計(jì)共6000萬(wàn)股，則其他股東最多可認(rèn)購(gòu)1800萬(wàn)股[3000萬(wàn)股×（6000萬(wàn)股/1億股）]，因此控股股東甲至少需要承諾認(rèn)購(gòu)300萬(wàn)股（2100萬(wàn)股－1800萬(wàn)股）。B項(xiàng)，向原股東配售股份，承銷(xiāo)商應(yīng)采用《證券法》規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。C項(xiàng)，控股股東甲不履行認(rèn)配股份的承諾，為發(fā)行失敗。D項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第19條第1款規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（簡(jiǎn)稱(chēng)配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊(cè)的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。40.甲公司2010年利息支出為32萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程的利息支出為16萬(wàn)元，2010年度凈利潤(rùn)為24萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為8萬(wàn)元，則利息保障倍數(shù)為（）。[2011、2012年真題]A.

2B.

1.5C.

1D.

1.2【答案】:

B【解析】:利息保障倍數(shù)＝EBIT/I＝（凈利潤(rùn)＋所得稅費(fèi)用＋費(fèi)用化利息支出）/所有的利息支出＝[24＋8＋（32－16）]/32＝1.5。分母為所有的利息支出，包括費(fèi)用化的和資本化的。41.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)審計(jì)程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.

被審計(jì)單位相關(guān)人員完成存貨盤(pán)點(diǎn)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入存貨存放地點(diǎn)對(duì)已盤(pán)點(diǎn)存貨實(shí)施檢查程序B.

對(duì)于受托代存的存貨，實(shí)施向存貨所有權(quán)人函證等審計(jì)程序C.

對(duì)于因性質(zhì)特殊而無(wú)法監(jiān)盤(pán)的存貨，實(shí)施向客戶或供應(yīng)商函證等審計(jì)程序D.

對(duì)于已作質(zhì)押的存貨，向被審計(jì)單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)存貨時(shí)親臨現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施檢查，而非完成盤(pán)點(diǎn)之后。B項(xiàng)，對(duì)于受托代存的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位單獨(dú)存放該部分存貨并向存貨所有權(quán)人函證以確認(rèn)該部分存貨的所有權(quán)。C項(xiàng)，對(duì)于性質(zhì)特殊而無(wú)法監(jiān)盤(pán)的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售記錄，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，有時(shí)還可以向能夠接觸到存貨的第三方人員函證，如客戶和供應(yīng)商。D項(xiàng)，對(duì)于已作質(zhì)押的存貨，由于存放在第三方，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨的存在相關(guān)的內(nèi)容。42.根據(jù)《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說(shuō)法，正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．每次參加立項(xiàng)會(huì)議的委員人數(shù)不得少于5人，其中來(lái)自質(zhì)量控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的三分之一Ⅱ．對(duì)于兼職的立項(xiàng)委員，證券公司可以通過(guò)薪酬考核等方式予以獎(jiǎng)勵(lì)Ⅲ．業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)啟動(dòng)內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對(duì)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交內(nèi)核部門(mén)驗(yàn)收Ⅳ．證券公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊等會(huì)議表決方式對(duì)包銷(xiāo)事宜作出決議；風(fēng)險(xiǎn)管理部都應(yīng)當(dāng)委派代表參與包銷(xiāo)決策過(guò)程Ⅴ．問(wèn)核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行問(wèn)核，問(wèn)核情況應(yīng)當(dāng)由問(wèn)核人員和被問(wèn)核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會(huì)議A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第49條第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)會(huì)議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)會(huì)議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來(lái)自內(nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。Ⅱ項(xiàng)，第50條第2款規(guī)定，對(duì)于兼職的立項(xiàng)、內(nèi)核委員，證券公司可以通過(guò)薪酬考核等方式予以獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)職責(zé)。Ⅲ項(xiàng)，第57條第1款規(guī)定，業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)啟動(dòng)內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對(duì)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)驗(yàn)收。質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)出具明確的驗(yàn)收意見(jiàn)。Ⅳ項(xiàng)，第70條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)存在包銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目實(shí)行集體決策，以現(xiàn)場(chǎng)、通訊等會(huì)議表決方式對(duì)包銷(xiāo)事宜作出書(shū)面決議。第71條規(guī)定，證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)委派代表參加包銷(xiāo)決策會(huì)議，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。Ⅴ項(xiàng)，第58條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立針對(duì)各類(lèi)投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的問(wèn)核制度，明確問(wèn)核人員、目的、內(nèi)容和程序等要求。問(wèn)核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)圍繞盡職調(diào)查等執(zhí)業(yè)過(guò)程和質(zhì)量控制等內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題開(kāi)展。問(wèn)核情況應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面記錄，由問(wèn)核人員和被問(wèn)核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會(huì)議。43.下列財(cái)務(wù)分析公式中，正確的是（）。A.

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債比率＝現(xiàn)金流量比率B.

股東權(quán)益與總負(fù)債比率＝權(quán)益乘數(shù)C.

貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)與總負(fù)債比率＝現(xiàn)金比率D.

流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比率＝速動(dòng)比率【答案】:

A【解析】:現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債；權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)÷股東權(quán)益；現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債；速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。44.下列因素會(huì)對(duì)國(guó)債銷(xiāo)售價(jià)格產(chǎn)生影響的有（）。[2016年11月真題]Ⅰ．流通市場(chǎng)中可比國(guó)債的收益率水平Ⅱ．承銷(xiāo)商承銷(xiāo)國(guó)債的中標(biāo)成本Ⅲ．國(guó)債承銷(xiāo)的手續(xù)費(fèi)收入Ⅳ．承銷(xiāo)商所期望的資金回收速度A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:影響國(guó)債銷(xiāo)售價(jià)格的因素有：①市場(chǎng)利率。市場(chǎng)利率的高低及其變化對(duì)國(guó)債銷(xiāo)售價(jià)格起著顯著的導(dǎo)向作用。市場(chǎng)利率趨于上升，就限制了承銷(xiāo)商確定銷(xiāo)售價(jià)格的空間；市場(chǎng)利率趨于下降，就為承銷(xiāo)商確定銷(xiāo)售價(jià)格拓寬了空間。②承銷(xiāo)商承銷(xiāo)國(guó)債的中標(biāo)成本。國(guó)債銷(xiāo)售的價(jià)格一般不應(yīng)低于承銷(xiāo)商與發(fā)行人的結(jié)算價(jià)格；反之，就有可能發(fā)生虧損。所以，通過(guò)投標(biāo)獲得較低成本的國(guó)債，有利于分銷(xiāo)工作的順利開(kāi)展。③流通市場(chǎng)中可比國(guó)債的收益率水平。如果國(guó)債承銷(xiāo)價(jià)格定價(jià)過(guò)高，即收益率過(guò)低，投資者就會(huì)傾向于在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)已流通的國(guó)債，而不是直接購(gòu)買(mǎi)新發(fā)行的國(guó)債，從而阻礙國(guó)債分銷(xiāo)工作順利進(jìn)行。④?chē)?guó)債承銷(xiāo)的手續(xù)費(fèi)收入。在國(guó)債承銷(xiāo)中，承銷(xiāo)商可獲得其承銷(xiāo)金額一定比例的手續(xù)費(fèi)收入。對(duì)于不同品種的國(guó)債，該比例可能不一樣，一般為千分之幾。由于該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的存在，為了促進(jìn)分銷(xiāo)活動(dòng)，承銷(xiāo)商有可能壓低銷(xiāo)售價(jià)格。⑤承銷(xiāo)商所期望的資金回收速度。降低銷(xiāo)售價(jià)格，承銷(xiāo)商的分銷(xiāo)過(guò)程會(huì)縮短，資金的回收速度會(huì)加快，承銷(xiāo)商可以通過(guò)獲取這部分資金占用其中的利息收入來(lái)降低總成本，提高收益。⑥其他國(guó)債分銷(xiāo)過(guò)程中的成本。45.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》，下列關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司停復(fù)牌的說(shuō)法，正確的是（）。[2019年6月真題]A.

上市公司籌劃控制權(quán)變更的，原則上應(yīng)分階段披露籌劃進(jìn)展，確有需要申請(qǐng)停牌的，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日B.

收購(gòu)人發(fā)出全面要約收購(gòu)的，要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)公告之日起至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，上市公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌C.

上市公司籌劃非公開(kāi)發(fā)行股份事項(xiàng)的，確有需要申請(qǐng)停牌的，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日D.

上市公司籌劃發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，停牌期間更換重組標(biāo)的的，可當(dāng)日申請(qǐng)停牌，累計(jì)停牌時(shí)間不得超過(guò)10個(gè)交易日E.

上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組的，可以申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》（深證上〔2018〕666號(hào)）第9條第1款規(guī)定，上市公司籌劃控制權(quán)變更、要約收購(gòu)事項(xiàng)的，原則上應(yīng)當(dāng)分階段披露籌劃進(jìn)展，確有需要申請(qǐng)停牌的，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日。B項(xiàng)，原《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第12.12條規(guī)定，上市公司因收購(gòu)人履行要約收購(gòu)義務(wù)，或者收購(gòu)人以終止公司上市地位為目的而發(fā)出全面要約的，要約收購(gòu)期滿至要約收購(gòu)結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。2020年修訂后已刪除該規(guī)定。CE兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》第8條第1項(xiàng)規(guī)定，公司籌劃發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，可以申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不得超過(guò)10個(gè)交易日。公司籌劃其他類(lèi)型重組的，應(yīng)當(dāng)分階段披露相關(guān)情況，不得申請(qǐng)停牌。D項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號(hào)——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》第8條第9項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)可參照發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)事項(xiàng)適用本規(guī)則規(guī)定。第7項(xiàng)規(guī)定，公司籌劃涉及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，可以在披露重組預(yù)案或報(bào)告書(shū)后，以對(duì)相關(guān)方案作出重大調(diào)整為由申請(qǐng)停牌，停牌時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)交易日。公司應(yīng)及時(shí)披露重大調(diào)整的具體情況、當(dāng)前進(jìn)展、后續(xù)安排以及尚需履行的程序等事項(xiàng)，并申請(qǐng)復(fù)牌。區(qū)分：《上海證券交易所上市公司籌劃重大事項(xiàng)停復(fù)牌業(yè)務(wù)指引》第八條規(guī)定，上市公司籌劃發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)短期停牌，停牌時(shí)間不超過(guò)10個(gè)交易日。停牌期間更換重組標(biāo)的的，其累計(jì)停牌時(shí)間也不得超過(guò)10個(gè)交易日。46.某股份有限公司2019年1月1日將其持有的債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬(wàn)元已收存銀行。該債券系2017年1月1日購(gòu)進(jìn)，面值為1500萬(wàn)元，票面年利率為5%，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為150萬(wàn)元，尚未攤銷(xiāo)的利息調(diào)整貸方余額為24萬(wàn)元，該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.

－36B.

－66C.

－90D.

114【答案】:

A【解析】:該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝轉(zhuǎn)讓收入－債權(quán)投資賬面價(jià)值＝1560－（1500＋150－24－30）＝－36（萬(wàn)元）。47.下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估基本方法的說(shuō)法中正確的有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．存在活躍的公開(kāi)市場(chǎng)和公開(kāi)市場(chǎng)有可比的資產(chǎn)及其相關(guān)活動(dòng)是應(yīng)用市場(chǎng)法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的兩個(gè)基本前提條件Ⅱ．同時(shí)滿足以下條件，可使用收益法進(jìn)行評(píng)估：（1）被評(píng)估資產(chǎn)的未來(lái)預(yù)期收益可以預(yù)測(cè)并可以用貨幣衡量；（2）資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也可以預(yù)測(cè)并可以用貨幣來(lái)衡量Ⅲ．企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是以被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，評(píng)估表內(nèi)及可識(shí)別的表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法，此時(shí)針對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值的具體評(píng)估方法與其作為單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象時(shí)完全一致Ⅳ．對(duì)于特定經(jīng)濟(jì)行為，在相同的市場(chǎng)條件下，對(duì)處在相同狀態(tài)下的同一資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其評(píng)估值應(yīng)該是客觀的，但不同的評(píng)估方法，對(duì)投資者提供的價(jià)值參考卻可能差異極大Ⅴ．在采用成本法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，需滿足三個(gè)前提條件：（1）被評(píng)估資產(chǎn)處于持續(xù)使用狀態(tài)或被假定繼續(xù)使用狀態(tài)；（2）被評(píng)估資產(chǎn)必須是可再生、可復(fù)制的；（3）應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅱ項(xiàng)，還需滿足被評(píng)估資產(chǎn)預(yù)期獲利年限可以預(yù)測(cè)，方可使用收益法進(jìn)行評(píng)估；Ⅲ項(xiàng)，企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，合理評(píng)估表內(nèi)及可識(shí)別的表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，其評(píng)估對(duì)象是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)根據(jù)其具體情況選用適當(dāng)?shù)木唧w評(píng)估方法得出，所選評(píng)估方法可能有別于其作為單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象時(shí)的具體評(píng)估方法，應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)企業(yè)價(jià)值的貢獻(xiàn)。48.上市公司甲公司擬發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)乙公司持有的丙公司控股權(quán)，丙公司主營(yíng)游戲業(yè)務(wù)，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組但不構(gòu)成重組上市，下列說(shuō)法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．甲公司應(yīng)當(dāng)于首次披露重組事項(xiàng)時(shí)，向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單，若甲公司在首次披露本次重組事項(xiàng)后股票交易異常波動(dòng)的，甲公司應(yīng)當(dāng)更新內(nèi)幕信息知情人名單Ⅱ．本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)圍繞丙公司業(yè)績(jī)真實(shí)性進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查，專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)在甲公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送申請(qǐng)文件時(shí)一并提交Ⅲ．乙公司最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告系本次重組應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的申請(qǐng)文件之一；乙公司如有審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)提供審計(jì)報(bào)告Ⅳ．申報(bào)文件中所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在每份財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋公章并由丙公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員親筆簽名Ⅴ．本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書(shū)上簽字，若法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí)應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，應(yīng)針對(duì)具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，被授權(quán)對(duì)象應(yīng)當(dāng)為投行業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于強(qiáng)化上市公司并購(gòu)重組內(nèi)幕交易防控相關(guān)問(wèn)題與解答》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)于首次披露重組事項(xiàng)時(shí)向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單。前述首次披露重組事項(xiàng)是指首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報(bào)告書(shū)孰早時(shí)點(diǎn)。上市公司首次披露重組事項(xiàng)至披露重組報(bào)告書(shū)期間重組方案重大調(diào)整、終止重組的，或者首次披露重組事項(xiàng)未披露標(biāo)的資產(chǎn)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、預(yù)估值、擬定價(jià)等重要要素的，應(yīng)當(dāng)于披露重組方案重大變化或披露重要要素時(shí)補(bǔ)充提交內(nèi)幕信息知情人名單。上市公司首次披露重組事項(xiàng)后股票交易異常波動(dòng)的，證券交易所可以視情況要求上市公司更新內(nèi)幕信息知情人名單。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)材料規(guī)范性的說(shuō)明》分析如下：Ⅱ項(xiàng)，第3條規(guī)定，擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)為游戲公司的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)圍繞游戲公司業(yè)績(jī)真實(shí)性進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查，專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)在上市公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送申請(qǐng)文件時(shí)一并提交，同時(shí)提供關(guān)于擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)銷(xiāo)售真實(shí)性的核查方法、核查經(jīng)過(guò)、核查范圍等事項(xiàng)的說(shuō)明。Ⅲ項(xiàng)，第6條規(guī)定，交易對(duì)方財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告。交易對(duì)方為自然人的，無(wú)需提供；交易對(duì)方為法人或其他主體，應(yīng)提供最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告，如有審計(jì)報(bào)告，可提供審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。Ⅳ項(xiàng)，第4條第1款規(guī)定，申報(bào)材料中涉及出具財(cái)務(wù)報(bào)表的（擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告、交易對(duì)方審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表），出具報(bào)表機(jī)構(gòu)應(yīng)在每份財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋公章并由公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員親筆簽名。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理層對(duì)上市公司并購(gòu)重組項(xiàng)目簽字責(zé)任的問(wèn)題與解答》，法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，而應(yīng)針對(duì)具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，且被授權(quán)對(duì)象應(yīng)當(dāng)為內(nèi)控、風(fēng)控、投行等業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人，授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)與簽字文件一并提供。49.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列（）情形中，交易所或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序。Ⅰ．發(fā)行人撤回注冊(cè)申請(qǐng)Ⅱ．保薦人撤銷(xiāo)保薦Ⅲ．注冊(cè)申請(qǐng)文件存在虛假記載Ⅳ．發(fā)行人阻礙司法工作人員依法對(duì)發(fā)行人實(shí)施檢查、核查Ⅴ．發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第30條規(guī)定，存在下列情形之一的，交易所或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注