八月《財政稅收專業(yè)知識與實務》經(jīng)濟師考試期中考前一練（含答案和解析）

八月《財政稅收專業(yè)知識與實務》經(jīng)濟師考試期中考前一練

（含答案和解析）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、下列屬于對非商品流轉額課稅的是（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、城市維護建設稅【參考答案】：D2、美國經(jīng)濟學家阿爾文?漢森于20世紀40年代提出了（）。A、健全財政政策B、預算平衡政策C、功能財政預算政策D、周期平衡預算政策【參考答案】：D3、某日用百貨商店（小規(guī)模納稅人），2011年5月采用“以舊換新"方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為（）元。A、2330.10B、3076.92C、3203.88D、4230.77【參考答案】：C【解析】：本題考查小規(guī)模納稅人的應納稅額額度計算。應納稅額=（80000+30000）/1.03X0.03=3203.88（元）。4、一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，連續(xù)彌補期最長不得超過（）。A、詢價采購B、競爭性談判采購C、單階段招標采購D、兩階段招標采購【參考答案】：D34、政府采購的主要目的是（）。A、利潤最大化B、提高政府職能和實現(xiàn)公共服務的效率C、公共管理D、財政監(jiān)督【參考答案】：B35、從分析公共政策的決策過程以及預算如何執(zhí)行人手進行的政府預算研究,其視角屬于（）。A、經(jīng)濟學B、政治學C、管理學D、法學【參考答案】：C【解析】：從分析公共政策的決策過程以及預算如何執(zhí)行人手進行的政府預算研究，其視角屬于管理學。36、產生國際重復征稅的根本原因是（）。A、各國稅收管轄權的交叉B、各國實行統(tǒng)一標準的稅收管轄權C、各國所得稅的開征D、各國財產稅的開征37、下列項目中征收營業(yè)稅的是（）。A、公園取得的門票收入B、個人轉讓著作權的收入C、醫(yī)院提供的醫(yī)療服務收入D、科研單位轉讓專利使用權取得的收入【參考答案】：A【解析】：BCD均屬于免稅范圍38、（）是以應稅消費品為征稅對象，對在我國境內從事生產銷售和進口應稅消費品的單位和個人所征收的一種稅。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、鐵道部交納的收入【參考答案】:B39、下列關于稅率的表述，正確的為（）。A、在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關系B、比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對數(shù)額的變動而變動C、定額稅率是根據(jù)征稅對象的單位價格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額D、實際稅率是指稅法規(guī)定的稅率【參考答案】:A40、稅收的公平原則的內容不包括（）。A、稅收負擔的公平B、稅收的經(jīng)濟公平C、稅收的社會公平D、稅收的效率公平41、在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政職能范圍的是（）。A、政府意志B、市場失靈C、價值觀念D、經(jīng)濟狀況【參考答案】：B42、能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是（）。A、零基預算B、績效預算C、單式預算D、復式預算【參考答案】：C43、某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額50000元（其中含分攤的運輸費用4650元）。該批貨物適用增值稅稅率為17%,則該批貨物進項稅額轉出數(shù)額為（）元。A、8013.7B、8035.5C、8059.5D、8500【參考答案】:C【解析】：本題考查增值稅的計算。（50000-4650）X17%+4650/（1-7%）X7%=8059.5（元）。44、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售產品取得含稅價款175.5萬元，另收取包裝物押金5萬元，并分別在賬務記錄中反映，其應稅銷售額為（）。A、175.5萬元B、150萬元C、180.5萬元D、154.53萬元【參考答案】：B【解析】：本題考查包裝物押金的內容。應稅銷售額為175.5/（1+17%）=150（萬元）。45、政府間的財政關系主要通過（）具體體現(xiàn)。A、政府行政管理體制B、權利的分配C、財力分配D、政府預算管理體制【參考答案】：D【解析】：本題考查政府間的財政關系。政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現(xiàn)。46、在國庫支出的支出方式中，工資性支出應實行（）。A、財政授權支付B、財政直接支付C、直接繳庫D、集中匯繳【參考答案】:A47、經(jīng)濟穩(wěn)定的含義不包括（）。A、充分就業(yè)B、物價穩(wěn)定C、國際收支平衡D、經(jīng)濟停滯【參考答案】:D48、（）是指由金融機構承購全部國債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自己承擔的發(fā)行國債的方式。A、公募法B、出賣法C、承受法D、強制攤派法【參考答案】：C49、納稅人辦理開業(yè)稅務登記，稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》以及提供的證件和資料，應自收到之日起（）日內審核完畢，符合規(guī)定的予以登記,并發(fā)給稅務登記證件TOC\o"1-5"\h\zA、10B、15C、30D、60【參考答案】：C50、下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是（）。A、高檔裘皮大衣B、化妝品C、煙絲D、啤酒【參考答案】：A51、行政事業(yè)單位預算外資金繳入財政專戶的主要形式是（）。A、全額上繳B、差額上繳C、按比例上繳D、預算外收支結余上繳【參考答案】:A52、“經(jīng)濟發(fā)展階段論"是由（）提出的。A、鮑莫爾B、馬斯洛雷夫C、魏斯曼D、瓦格納【參考答案】：B53、（）適用于跨國母子公司之間的稅收抵免。A、直接抵免B、間接抵免C、全額抵免D、限額抵免【參考答案】：B54、政府預算按收支管理范圍和編制程序劃分為（）。A、年度預算和多年預算B、總預算和部分單位預算C、投入預算和產出預算D、中央預算和地方預算【參考答案】：B55、下列關于變更稅務登記的表述中，正確的是（）。A、納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，不需要到稅務機關辦理變更稅務登記B、辦理變更稅務登記的期限是自稅務登記內容發(fā)生變化之日起30日內C、辦理變更稅務登記的納稅人，應向稅務機關提供變更登記的有關證件D、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當向遷出地稅務機關申報辦理變更稅務登記，并向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記【參考答案】:C56、下列屬于預算資金需求方的行為特征的是（）。A、具有委員會決策機制的特點B、有追求預算規(guī)模的最大化內在沖動C、面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調的交易成本D、政府預算管理活動中有誘發(fā)設租尋租收益的可能【參考答案】：B【解析】：本題考查預算資金需求方的行為特征。57、納稅人的稅務登記內容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）。A、開業(yè)稅務登記B、變更稅務登記C、注銷稅務登記D、注冊稅務登記【參考答案】：B58、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年3月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進原材料一批，支付貨款212萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6%。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、0.48B、0.36C、0.31D、0.25【參考答案】:A59、適于劃歸地方政府的稅種有（）。A、稅基流動性大的稅種B、稅源分布較分散的稅種C、與收入再分配有關的稅種D、與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關的稅種【解析】：本題考查適于劃歸地方政府的稅種。稅源分布較分散的稅種適于劃歸地方政府。60、國務院依據(jù)稅法的規(guī)定決定，對個人將其所得通過中國境內非盈利社會團體和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過申報的應納所得額（）的部分，可以從應納稅所得額中扣除。A、20%B、25%C、30%D、40%【參考答案】:C二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、國債的發(fā)行價格有（）。A、平價發(fā)行B、議價發(fā)行C、溢價發(fā)行D、貼現(xiàn)發(fā)行E、折價發(fā)行【參考答案】:A,c,E【解析】國債發(fā)行價格有三種：平價發(fā)行、折價發(fā)行、溢價發(fā)行。62、在界定政府職責范圍的基礎上，確定各級政府提供公共商品和勞務的范圍所依據(jù)的原則有（）。A、分職治事原則B、受益范圍原則C、公平效率原則D、統(tǒng)一領導、分級管理原則【參考答案】：A,B63、公共產品具有（）特征。A、效用的可分割性B、權益的社會性C、受益的排他性D、取得方式的非競爭性E、提供目的的非盈利性【參考答案】:D,E【解析】本題考查公共產品的特征。公共產品具有以下特征：1.效用的不可分割性2.受益的非排他性3.取得方式的非競爭性4.提供目的的非盈利性。64、國債調節(jié)國民經(jīng)濟的作用主要表現(xiàn)在（）。A、可以調節(jié)國民收入的使用結構B、可以調節(jié)國民經(jīng)濟的產業(yè)結構C、可以調節(jié)社會的貨幣流通D、可以調節(jié)社會資金供求E、可以籌集建設資金【參考答案】：A,B,C,D65、營業(yè)稅稅率主要有（）。A、3%B、4%C、5%D、6%E、20%【參考答案】：A,C,E66、國債的推銷機構有（）。A、金融機構B、稅務機構C、中央銀行D、各級政府E、郵政儲蓄系統(tǒng)【參考答案】:A,C,E67、契稅具有（）特點。A、對房屋使用權的轉移征稅B、對房屋所有權的轉移征稅C、納稅人納稅后取得契證D、納稅人納稅前取得契證【參考答案】:A,B,D68、過渡期轉移支付的指導思想是（）。A、不調整地方既得利益B、兼顧公平與效率C、財政轉移支付有所側重D、循序漸進E、力求公平、公正【參考答案】：A,B,C69、基金設施建設的特征有（）。A、初始投資小B、建設周期長C、投資回收慢D、投資效益高E、風險性低【參考答案】：B,C70、營業(yè)稅的稅目包括（）。A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)TOC\o"1-5"\h\zA、5年B、3年C、10年D、2年【參考答案】：A5、國際收入政策的運用取決于一個國家的（），它是信譽的重要依據(jù)。A、GDPB、GNPC、國力D、國防【參考答案】：C6、在分稅制中，主要采用按照稅源實行分率分征辦法的國家有（）。A、中國B、美國C、伊朗D、巴西【參考答案】：B7、政府或企業(yè)的一種不以取得商品或勞務作為補償?shù)闹С鰧伲ǎ?。A、轉移支付B、政府轉移支付C、政府間轉移支出D、政府購買支出【參考答案】：A8、各級預（決算）應由同級（）審查批準。A、人民代表大會B、稅務部門C、加工勞務D、銷售不動產E、轉讓無形資產【參考答案】：A,B,D,E【解析】本題考查營業(yè)稅的稅目。加工勞務屬于增值稅的征收范圍。不是營業(yè)稅的稅目。71、以下符合發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”作用的制度有（）。A、比例稅率制度B、累進稅率制度C、定額稅率制度D、轉移支付制度E、財政補貼制度【參考答案】:B,D72、下列收入測算公式中，正確的是（）。A、計劃年度增值稅收入=計劃課稅數(shù)量X上年實際單位稅率B、計劃年度企業(yè)所得稅收入=計劃年度應納稅所得額X平均稅率C、某產品計劃消費稅收入=計劃銷售數(shù)量X適用稅率D、計劃年度企業(yè)所得稅收放=上年企業(yè)所得稅收入X（1+計劃年度增長率）E、計劃年度企業(yè)所得稅收入=計劃年度銷售收入X平均純益率X平均稅率【參考答案】:A,B,D,E73、以償還期限為標準，可以將國債分為（）。A、可轉讓國債B、不可轉讓國債C、短期國債D、中期國債E、長期國債【參考答案】：C,D,E【解析】本題考查國債的分類。以償還期限為標準，可以將國債分為短期國債、中期國債、長期國債。74、按費用要素分類，行政管理費包括（）。A、行政支出B、國家安全支出C、人員經(jīng)費D、公用經(jīng)費E、司法檢察支出【參考答案】：C,D【解析】本題考查行政管理費的支出。選項ABE也屬于行政管理費支出，但是不屬于按費用要素分類。75、下列（）項所得的，可以減征個人所得稅。A、殘疾人員所得B、孤老人員所得C、特許權使用費所得D、烈屬所得E、嚴重自然災害造成重大損失的【參考答案】：A,B,D,E76、關于國際稅收的表述，正確的是（）。A、國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題B、任何稅收活動只要涉及國家之間的財政利益分配，均屬于國際稅收的研究范圍C、國際稅收是一種獨立的稅種D、國際稅收不能離開跨國納稅人這一因素E、國際稅收實際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關系就無從產生國際稅收關系【參考答案】：A,B,D,E77、下列屬于我國的行政管理支出的是（）。2國防事業(yè)庾B、公安支出C、行政支出D、高等教育支出E、國家安全支出【參考答案】：B,C,E【解析】本題考查行政管理支出。公安支出、行政支出、國家安全支出屬于我國的行政管理支出。78、下列關于固定資產稅務處理的表述中，正確的有（）。A、停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊B、未使用的房屋不得計提折舊C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產，承租方可以計提折舊D、以融資租賃方式租出的固定資產，出租方不再計提折舊E、季節(jié)性停用的機器設備不再計提折舊【參考答案】：A,D【解析】固定資產計提折舊的范圍是：（1）房屋和建筑物；（2）在用的機器設備、儀表儀器、運輸工具、工具器具；（3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產;（4）融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產。當月內增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；月內減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起停止計提折舊；已提足折舊超齡使用得固定資產，不再計提折舊。79、政府間轉移支付的特點有（）。A、無償支出B、僅限于中央對地方C、僅限于地方對地方D、范圍只限于政府之間E、并非政府的終極支出【參考答案】:A,D,E【解析】本題考查政府間轉移支付的特點。政府間轉移支出的特點包括：政府間轉移支付范圍只限于政府之間、政府轉移支付是無償支出、政府間轉移支付并非政府的終極支出。80、預算外資金收入管理的主要內容有（）。A、統(tǒng)一審批權限B、明確收費權限C、嚴格收費項目和標準D、實行收費許可證制度E、合理安排預算外資金結余【參考答案】：A,B,C,DC、財政部門D、人民政府【參考答案】:A9、財政的三大職能中主要由中央政府來承擔的是（）。A、經(jīng)濟穩(wěn)定B、收入分配C、資源配置D、公共服務【參考答案】:A【解析】：本題考查財政的職能。經(jīng)濟穩(wěn)定主要是中央政府的職能。10、納稅人應當在納稅義務發(fā)生之日起（）內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。TOC\o"1-5"\h\zA、10日B、15日C、20日D、30日【參考答案】：A11、我國目前儲蓄存款利息所得適用的個人所得稅稅率為（）。A、0B、5%C、10%D、20%【參考答案】：B12、財政法規(guī)體系的核心是（）。A、財務管理法規(guī)B、稅法C、預算法D、國債法規(guī)【參考答案】：B13、政府間轉移支付的原因不包括（）。A、補助有利于地方政府資源配置效率的提高B、補助有利于實現(xiàn)橫向公平C、補助有助于經(jīng)濟穩(wěn)定D、補助有利于實現(xiàn)縱向公平【參考答案】：D14、各級人民政府及其部門、機構履行出資人職責的企業(yè)上繳的國有資本收益指的是（）。A、政府公共預算收入B、社會保障預算收入C、政府性基金預算收入D、國有資本經(jīng)營預算收入【參考答案】：D【解析】：本題考查國有資本經(jīng)營預算的收入的含義。15、在財政法制的調整方法中，財政處理經(jīng)濟問題采用的是（）。A、政治程序B、市場方式C、合同契約方式D、雙方自愿方式【參考答案】：A16、我國的預算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年農歷1月1日至12月31日【參考答案】：D【解析】：本題考查我國的預算年度。我國的預算年度是歷年制，也就是每年的1月1日至12月31日。17、某服裝廠為本廠職工加工了一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產品成本利潤為8%,按同類產品售價計算的銷售價格為27萬元，則該批加工工作服計征增值稅銷項稅的依據(jù)為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、18B、19.44C、19.8D、27【參考答案】：D18、國際上普遍采用的政府采購方式是（）。A、競爭談判采購B、詢價采購C、非招標性采購D、招標采購【參考答案】：D19、營業(yè)稅采用的稅率是（）。A、累進稅率B、定額稅率C、比例稅率D、平均稅率【參考答案】：C【解析】：本題考查營業(yè)稅的稅率。營業(yè)稅采用的稅率是比例稅率。20、對民族自治地方的企業(yè)，需要稅收上給予照顧的，可以經(jīng)（）人民政府批準，實行定期的減稅或免稅。A、縣級B、設區(qū)的市C、國家級D、省級【參考答案】：D21、下列說法中錯誤的是（）。A、在財政行政復議期間，申請人應執(zhí)行財政機關的處理決定B、財政復議機關審理復議案件，可以采用調解的方式解決行政爭議C、公民認為財政機關的行政行為侵犯了自身合法權益，可申請財政行政復議D、行政復議的基本原則中包括便民原則【參考答案】：B22、下列關于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（）。A、扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬B、賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以只使用外國文字記賬C、賬簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外D、賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀【參考答案】：A23、下列關于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（）。A、因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金B(yǎng)、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關在追征時，不一定加收滯納金C、因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在三年內追征稅款、滯納金D、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在三年內追征稅款，特殊情況可以延長到五年【參考答案】：A24、在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為（）。級距應稅所得額稅率15000元以下（含5000元）10%25000元-20000元（含20000元）20%320000元以上30%A、500元B、1500元C、2000元D、4000元【參考答案】：B25、當政府購買性支出增加時，產生的結果是（）。A、社會生產萎縮B、國民收入增加C、資本的利潤率降低D、勞動力的工資率降低【