銀行風(fēng)險案例分析課件

第一部分銀行業(yè)風(fēng)險案例

案例1-1海南發(fā)展銀行的關(guān)閉一、案例分析1998年6月21日，中國人民銀行發(fā)表公告，關(guān)閉剛剛誕生2年10個月的海南發(fā)展銀行。這是新中國金融史上第一次由于支付危機(jī)而關(guān)閉一家有省政府背景的商業(yè)銀行。海南發(fā)展銀行成立于1995年8月，是海南省唯一一家具有獨立法人地位的股份制商業(yè)銀行，其總行設(shè)在海南省海口市，并在其他省市設(shè)有少量分支機(jī)構(gòu)。它是在先后合并原海南省5家信托投資公司和28家信用社的基礎(chǔ)上建立和壯大的。成立時的總股本為16.77億元，海南省政府以出資3.2億元成為其最大股東。關(guān)閉前有員工2800余人,資產(chǎn)規(guī)模達(dá)160多億元。海南發(fā)展銀行從開業(yè)之日起就步履維艱，不良資產(chǎn)比例大，資本金不足，支付困難，信譽(yù)差。1997年底按照省政府意圖海南發(fā)展銀行兼并28家有問題的信用社之后，公眾逐漸意識到問題的嚴(yán)重性，開始出現(xiàn)擠兌行為。隨后幾個月的擠兌行為耗盡了海南發(fā)展銀行的準(zhǔn)備金，而其貸款又無法收回。為保護(hù)海南發(fā)展銀行，國家曾緊急調(diào)了34億元資金救助，但只是杯水車薪。為控制局面，防止風(fēng)險漫延，國務(wù)院和中國人民銀行當(dāng)機(jī)立斷，宣布1998年6月21日關(guān)閉海南發(fā)展銀行。同時宣布從關(guān)閉之日起至正式解散之日前，由中國工商銀行托管海南發(fā)展銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債，其中包括接收并行使原海南發(fā)展銀行的行政領(lǐng)導(dǎo)權(quán)、業(yè)務(wù)管理權(quán)及財務(wù)收支審批權(quán)；承接原海南發(fā)展銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債，停止海南發(fā)展銀行新的經(jīng)營活動；配合有關(guān)部門施實清理清償計劃。對于海南發(fā)展銀行的存款，則采取自然人和法人分別對待的辦法，自然人存款即居民儲蓄一律由工行兌付，而法人債權(quán)進(jìn)行登記，將海南發(fā)展銀行全部資產(chǎn)負(fù)債清算完畢以后，按折扣率進(jìn)行兌付。6月30日，在原海南發(fā)展銀行各網(wǎng)點開始了原海南發(fā)展銀行存款的兌付業(yè)務(wù)，由于公眾對中國工商銀行的信用，兌付業(yè)務(wù)開始后并沒有造成大量擠兌，大部分儲戶只是把存款轉(zhuǎn)存工商銀行，現(xiàn)金提取量不多，沒有造成過大的社會震動。（參見易綱《貨幣銀行學(xué)》上海人民出版社，1999年）第一部分銀行業(yè)風(fēng)險案例1二、原因分析

（一）不良資產(chǎn)比例過大?？梢哉f，海南發(fā)展銀行建立本身就是一個吸納海南非銀行金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的怪胎。1992年開始海南房地產(chǎn)火爆，1993年5月以后，國家加大金融宏觀調(diào)控力度，房地產(chǎn)熱逐步降溫，海南的眾多信托投資公司由于大量資金壓在房地產(chǎn)上而出現(xiàn)了經(jīng)營困難。在這個背景下，海南省政府決定成立海南發(fā)展銀行，將5家已存在嚴(yán)重問題的信托投資公司合并為海南發(fā)展銀行。據(jù)統(tǒng)計，合并時這5家機(jī)構(gòu)的壞賬損失總額已達(dá)26億元。有關(guān)部門認(rèn)為，可以靠公司合并后的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和制度化管理，使它們的經(jīng)營好轉(zhuǎn)，信譽(yù)度上升，從而擺脫困境。1997年底，遵循同樣的思路、有關(guān)部門又將海南省內(nèi)28家有問題的信用社并入海南發(fā)展銀行，從而進(jìn)一步加大了其不良資產(chǎn)的比例。（二）違法違規(guī)經(jīng)營，海南發(fā)展銀行建立起來以后，并沒有按照規(guī)范的商業(yè)銀行機(jī)制進(jìn)行運作，而是大量進(jìn)行違法違規(guī)的經(jīng)營，其中最為嚴(yán)重的是向股東發(fā)放大量無合法擔(dān)保的貸款。海南發(fā)展銀行是在1994年12月8日經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)籌建，并于1995年8月18正式開業(yè)的。成立時的股本16.77億元。但僅在1995年5月到9月間，就已發(fā)放貸款10.60億元，其中股東貸款9.20億元，占貸款總額的86.71%.絕大部分股東貸款都屬于無合法擔(dān)保的貸款，許多代款的用途根本不明確，實際上是用于歸還用來入股的臨時拆借資金，許多股東的貸款發(fā)生在其資本到賬后的一個月，入股單位實際上是剛拿來，又拿走。股東貸款實際上成為股東抽逃資本金的重要手段。這種違法違規(guī)的經(jīng)營行為顯然無法使海南發(fā)展銀行走上健康發(fā)展的道路。二、原因分析2三、啟示（一）不良資產(chǎn)比例過大是目前我國銀行業(yè)的主要風(fēng)險。我國的商業(yè)銀行特別國有獨資商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例大是一個眾所周知的事，盡管對4家國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例的匡算結(jié)果有不同，有的說20%左右，有的說30%左右，不論那一個比例，反正都是高比例，大大超過了中國人民銀行規(guī)定的17%的最高限界，也大大高于東南亞金融危機(jī)爆發(fā)之初的泰國（7.9%）、馬來西來（6.4%）、印尼（17%）、韓國12%、日本12%、臺灣11%，而形成高比例不良資產(chǎn)的原因雖有銀行自身經(jīng)營管理的問題，但更多的是由于體制因素及由此引起的過多行政干預(yù)造成的。國有商業(yè)銀行在如此高的不良資產(chǎn)比例下只所以還能正常運轉(zhuǎn)，根本一點在于廣大民眾相信國有銀行不會倒閉，因此不但不擠提，還照樣存款。海南發(fā)展銀行一開始了就染上了國有商業(yè)銀行的體制病，長官意志使它一起步就背上了沉重的不良資產(chǎn)包袱，而由于它不是國有商業(yè)銀行，沒有國家信用保證，因此，一有風(fēng)吹草動，就會發(fā)生擠兌，引發(fā)支付危機(jī)而難以為繼。如前所述，目前我國的主要商業(yè)銀行是裹著國家信用大旗掩蓋著高額不良資產(chǎn)的病灶，如果不能盡快把不良資產(chǎn)比重降下來，隨著我國加入WTO和國有商業(yè)銀行企業(yè)化改革的深入，就極容易引發(fā)類似海南發(fā)展銀行這樣的風(fēng)波。三、啟示3（二）

合規(guī)合法經(jīng)營是商業(yè)穩(wěn)健運行的基本要求。海南發(fā)展銀行只所以短命，原因是它一開業(yè)就違規(guī)經(jīng)營，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四章第35條、第36條、第40條規(guī)定，“商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查”，“商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)?！保吧虡I(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件”。而海南發(fā)展銀行完全違背這些規(guī)定，貸款不問用途，貸款不搞抵押，通過貸款的方式抽逃資本金，前門拿進(jìn)、后門拿出，拿來多少、帶走多少，如此違法亂紀(jì)經(jīng)營，豈有不垮之理。（三）中央銀行的救助是防止商業(yè)銀行發(fā)生信用危機(jī)，化解銀行業(yè)風(fēng)險的最后一道防線。在1998年上半年海南發(fā)展銀行出現(xiàn)儲戶擠兌時，中央銀行緊急調(diào)動34億資金予以支持，當(dāng)發(fā)現(xiàn)如此救助不足以制止信用危機(jī)發(fā)生時，中央銀行采取斷然措施，立即關(guān)閉海南發(fā)展銀行，由中國工商銀行對其實行接管，從而避免了事態(tài)的擴(kuò)大，保護(hù)了私人儲戶的利益。同時按照國際通行的規(guī)則，對法人債權(quán)進(jìn)行登記，在海南發(fā)展銀行全部資產(chǎn)負(fù)債清償完畢以后按折扣率進(jìn)行總付，以體現(xiàn)投資者（這里為存款者）自我承擔(dān)風(fēng)險的原則。這一案例，充分顯示了中央銀行充當(dāng)最后貸款人和化解銀行風(fēng)險的最后一道防火線的地位。

BACK（二）

合規(guī)合法經(jīng)營是商業(yè)穩(wěn)健運行的基本要求。BACK4案例1-2廣東省國際信托投資公司的破產(chǎn)一、案例介紹

（一）案驚中外1999年1月10日，廣東省國際信托投資公司（簡稱廣信）在中外債權(quán)人面前宣布將申請破產(chǎn)。1月16日，廣東省高級人民法院院長呂伯濤對外公告，經(jīng)審查，廣信及其全部子公司廣信企業(yè)發(fā)展公司、廣東國際租憑公司、廣信深圳公司等4家企業(yè)，因不能清償?shù)狡诰硟?nèi)外債務(wù)，符合法定破產(chǎn)條件，裁定進(jìn)入破產(chǎn)還債程序，由法院指定的算清組接管破產(chǎn)企業(yè)。從1998年10月6日中國人民銀行依法對廣信關(guān)閉清算至宣布破產(chǎn)時的初步清算結(jié)果是：廣信清產(chǎn)核資后的總資產(chǎn)214..71億元，負(fù)債361.45億元，資不抵債146.94億元；其中境外債務(wù)高達(dá)159億元，更有境外或有債務(wù)147億元，涉及130多家境外銀行和機(jī)構(gòu)，事實上，到1999年4月15日申報債權(quán)期屆滿為止，廣信共有540家債權(quán)人申報了債權(quán)，申報債權(quán)數(shù)額470.25億元,其中境內(nèi)債權(quán)人365家,146.84億元，境外債權(quán)人175家，323.41元。估計破產(chǎn)后的清償率不足5成。案例1-25廣信是我國第二大信托投資公司，更是多年來在國際資本市場最為活躍的重量級地方金融機(jī)構(gòu)。它的破產(chǎn)是中國首家金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)案，也是最大的國有企業(yè)破產(chǎn)案，同時還是首次涉外債務(wù)破產(chǎn)案。因而立即成為全球財經(jīng)媒體關(guān)注的熱點。香港的主要報紙以及《華爾街日報》、《金融時報》等西方報紙，都在次日頭條位置刊登了這一消息。1月11日香港銀行及紅籌股大跌，12日紅籌國企股繼續(xù)大幅跌落，釀成一場小型股災(zāi)。多數(shù)駐外中資公司陷入信貸緊縮局面。廣信是我國第二大信托投資公司，更是6（二）“窗口公司”的魔力回首廣信的興衰成敗，需要把目光投向中國改革20年中模索建立的一種過渡性對外融資模式——“窗口模式”。廣東省常務(wù)副省長王歧山在1999年2月4日與國際基金經(jīng)理談話時提出這個概念：廣信的信用既不是主權(quán)信用，也不是一般的企業(yè)信用，可稱為“窗口公司信用”。在國際投資者看來，“窗口公司”信用的主要支柱在于政府背景與政府信用。政府加企業(yè)的“窗口公司模式”是轉(zhuǎn)型時期的中國所獨有。中國對于“窗口“融資的探索始于80年代前期，當(dāng)時，剛剛下決心走上對外開放之路的中國，對于出洋借錢還相當(dāng)陌生。除了由政府出面獲得政府雙邊貸款和國際金融機(jī)構(gòu)的貸款外，中國并不很熟悉獲得國際商業(yè)性貸款和發(fā)債的路數(shù)與利弊。1983年10月，成立已近3年的廣信經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)成為國營金融企業(yè)，并拿到國家外匯管理局頒發(fā)的經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證。同年12月，廣信由“廣東信托投資公司”改名為“廣東國際信托投資公司”，并成為國家指定的允許對外借貸和發(fā)債的地方級“窗口公司”。當(dāng)月，即與日、美、英、法等國12家銀行簽訂了貸款協(xié)議，獲得1.36億美元的信貸額度。一年后，又與24家歐美日銀行簽訂協(xié)議，獲信貸額度2.07億美元。至1985年，上述協(xié)議的簽約銀行增至38家，信貸額度也增至3億美元。期間，廣信還為廣東的沙角電廠B廠的國際融資提供了擔(dān)保。這是亞洲國家最早進(jìn)行的BOT實驗之一。（二）“窗口公司”的魔力71986年秋，正當(dāng)廣信積極爭取從日本獲得債信評級，從而進(jìn)入武士債券市場時，國務(wù)院下發(fā)了83號文件，批轉(zhuǎn)國家計委關(guān)于利用國外貸款工作分工意見。這個文件確認(rèn)了廣信作為對外融資的全國“十大窗口公司”之一的地位。就在文件發(fā)布后一個月，廣信拿到了日本公社債研究所給予的AA-信用評級，并在日本成功發(fā)行了200億日元為期10年的武士債券。1987年8月又在香港發(fā)行5000萬美元的亞洲美元債券，至1988年5月又闖入倫敦發(fā)行了200億日元歐洲日元債券。1993年是廣信一個很輝煌的年頭。這年的3月和11月廣信先后獲得了美國穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)普爾公司的債信評級，而且是相當(dāng)于當(dāng)時主權(quán)債的評級。這等于在更成熟也更嚴(yán)格的歐洲債券市場拿到了高級別的準(zhǔn)入證。5月，它進(jìn)入歐洲美元債券市場，發(fā)行了1.5億美元債券，11月再進(jìn)入美國市場，發(fā)行了1.5億美元揚基債券。1986年秋，正當(dāng)廣信積極爭取從8（三）“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”難長久然而，轉(zhuǎn)型期的中國經(jīng)濟(jì)充滿變數(shù)。到90年代中期，中國利用國外商業(yè)貸款的整體性戰(zhàn)略有所調(diào)整，中國政府從1993年開始，每年都一次或多次發(fā)行主權(quán)債，一些國家政策性銀行與國有商業(yè)銀行也開始頻頻涉足于國際金融市場?！按翱诠灸Ｊ健崩^續(xù)存在，但“窗口公司”已不再有當(dāng)年的特殊地位。1995年以后，國家更明確規(guī)定地方政府不可自行舉債，政府也不再為“窗口公司”進(jìn)行擔(dān)保，并決定對外債實行全口徑管理。1995年的國務(wù)院25號文件，還決定對發(fā)債“窗口”實行“定期評審制”。與此同時，隨著中國經(jīng)濟(jì)市場化國際化程度的提高，真正需要用匯的項目和企業(yè)也不再滿足于由“窗口公司”橫亙其中的融資方式，國際上通行的項目融資和公司融資等方式開始起步。廣信這樣的“窗口”自身也有了量與質(zhì)的變化。作為一家自身發(fā)展模式不清的大型信托投資公司，它在80年代還主要是具有相對獨立也部分聽從廣東省政府調(diào)度指揮的融資機(jī)構(gòu)，到90年代以后，已經(jīng)發(fā)展成具有集團(tuán)公司架構(gòu)的自主權(quán)極大的大型金融財團(tuán)。1994年5月，廣信總裁黃炎田的照片登上了美國《商業(yè)周刊》的封面。畫面上，50多歲的黃炎田舒適地靠在凌志轎車的后排座上，容光煥發(fā)，躊躇滿志，頭上正頂著當(dāng)期封面大字標(biāo)題：“紅色資本家”。此時的廣信資產(chǎn)已經(jīng)可以百億元計。（三）“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”難長久9整個集團(tuán)公司迅速膨脹，資產(chǎn)狀況極為龐雜，按該公司自己的介紹，廣信投資參與了3000多個項目，進(jìn)入金融、證券、貿(mào)易、酒店旅游、投資顧問以及交通能源、通訊，原材料，化工、紡織、電子、醫(yī)療、高科技等工業(yè)生產(chǎn)的幾十個領(lǐng)域。又特別在房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域傾注巨資，成為廣東省最大的地主。這樣的資產(chǎn)狀況，以及當(dāng)時的金融和房地產(chǎn)收宿形勢，本應(yīng)使人擔(dān)憂，然而由于能夠循權(quán)力經(jīng)濟(jì)之途，靠“關(guān)系”辦事，黃炎田無需證明公司的盈利能力。1996年下半年開始，由廣州最高的63層的廣信大廈包裝的廣信，表面烈火烹油，繁花似錦，實際上某種敗跡開始露頭。這年底，廣信下屬的深圳分公司總經(jīng)理李驥被革職接愛審查，不久又因經(jīng)濟(jì)罪嫌轉(zhuǎn)輔，深圳分公司的巨額債務(wù)隨之曝光（2000年9月深圳中級法院以受賄、違法放貸款罪判處李驥有期徒刑15年）。1997年中，在廣信高層任職10年，擔(dān)任總裁職務(wù)長達(dá)7年的黃炎田，也終于離開了自己參與締造的廣信，并在1998年秋被扣留審查。整個集團(tuán)公司迅速膨脹，資產(chǎn)狀況極10（四）回天無力從1997年下半年到1998年中，廣信仍在海外金融市場奔走，籌劃新一輪發(fā)債或銀團(tuán)貸款，但主要動機(jī)不是為了投資項目而是借新還舊，主要方式是借短還長，借高（息）還低（息）。與對外借債還債同步的緊急任務(wù)另有一樁，就是公司內(nèi)部專門派員到資產(chǎn)流失嚴(yán)重、壞賬成堆的下級公司直接催收債務(wù)。1998年是廣信的還債高峰年，（廣信發(fā)行17次企業(yè)債務(wù)，其中9次已到期）公司及兩家下屬金融性公司需償還外債逾10億美元。而因公司長期經(jīng)營不善之內(nèi)憂，加上亞洲金融危機(jī)持續(xù)之外患，巨大的支付壓力已使新上任的管理層寢食難安。進(jìn)入8月，資金調(diào)度會更成為公司最重大、最緊急、也最頻繁的一種高層會議。1998年10月6日，由于清償能力不足，無力按時償還到期債務(wù)，廣信被中國人民銀行下令關(guān)閉。關(guān)閉之后3個月的清算發(fā)現(xiàn)，廣信已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債，再也無力回天，逐于1999年1月10日正式宣布申請破產(chǎn)。（參見《今日文摘》1999年第5期）（四）回天無力11二、

原因分析

（一）傳統(tǒng)的國有體制的弊端。廣信建立于實行完全的計劃經(jīng)濟(jì)的20世紀(jì)80年代初，自然具有一般國有企業(yè)吃國家的大鍋飯的弊端，賺錢是國家的，虧本也是國家的，企業(yè)不承擔(dān)責(zé)任。在90年代初以前，利用沿海開放地區(qū)和特區(qū)的特殊政策，利用政府背景和政府信用，廣信尚能輝煌一時，隨著90年中期改革開放的深入，廣信昔日的特殊地位不再，需要憑真本領(lǐng)生存發(fā)展時，則顯得難以有所作為。同時由于產(chǎn)權(quán)不清晰，所有權(quán)約束不力，企業(yè)內(nèi)部人控制，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力不受制約，盲目決策、非法經(jīng)營失去控制，最終產(chǎn)生的惡果還得由國家承擔(dān)。

二、

原因分析12 （二）盲目追求規(guī)模擴(kuò)張，經(jīng)營管理極度混亂。廣信發(fā)展10年之后資產(chǎn)已經(jīng)可以百億元計，1994年廣信參與3000多個項目，進(jìn)入幾十個領(lǐng)域，資產(chǎn)多元化和投資組合達(dá)到了令人難以置信的程度。當(dāng)時一位在香港工作的美國銀行家就提出懷疑：“他們有什么能力經(jīng)營如此復(fù)雜的投資組合”？事實上，廣信在追求規(guī)模擴(kuò)張的過程，沒有重視資產(chǎn)質(zhì)量的提高，經(jīng)營管理極度混亂，各類企業(yè)紛紛加入廣信門下，圖的是大樹底下好乘涼，或拉大旗作虎皮，打著政府窗口公司屬下企業(yè)的旗號蒙人，而廣信也采取來者不拒、廣羅門人的政策。所以在實施關(guān)閉時，其下轄多少子公司、孫公司、重孫公司，分布在何處，法人代表系何人，連管理層自己也搞不清楚。以往正式介紹，年投上有案可查的公司是36家。關(guān)閉之初，二級公司領(lǐng)導(dǎo)自查后上報統(tǒng)計的數(shù)字是105家，而經(jīng)3個月調(diào)查，落實廣信在海內(nèi)外枝枝椏椏的子公司竟多達(dá)240家。廣信的資產(chǎn)負(fù)債也是一筆糊涂賬。關(guān)閉之初，公司管理層根據(jù)賬面掌握情況，稱公司凈資產(chǎn)為17.6億元，公司資產(chǎn)負(fù)債比例是95%，似乎資不抵債僅因流動性不足。但經(jīng)清算組3個月清查并經(jīng)國際會計師事務(wù)所核查，發(fā)現(xiàn)該公司資不抵債147億元，資產(chǎn)負(fù)債比例高達(dá)168%。在所欠的幾十億美元債務(wù)中，半數(shù)為違規(guī)借貸，其中還有4筆為違規(guī)公開發(fā)售的有價證券，共計4.19億美元,這還不包括廣信在港兩家公司借入的近10億美元債務(wù)。 （二）盲目追求規(guī)模擴(kuò)張，經(jīng)營管理極度混亂。13（三）“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”成也蕭何敗也蕭何。廣信迅速崛起，一躍成為一家享譽(yù)世界的金融財團(tuán)，除利用“窗口公司”招牌之外，靠的就是政治背景和人情網(wǎng)絡(luò)。“關(guān)系貸款”、“關(guān)系額度”、“關(guān)系審批”……，由于“關(guān)系”可靠使得中外利益圈中人趨之若鶩。廣信關(guān)閉之后，一位西方銀行家談及此事之時說，他相信在中國辦事關(guān)鍵是靠關(guān)系，而廣信背景龐大，手眼通天，有的是“關(guān)系”。僅憑黃炎田取得特許經(jīng)營執(zhí)照的那種超常速度，僅從廣信拿到海外融資額度的特殊便利，就足以使人在驚嘆之余領(lǐng)會其特別魔力，從而消除對這家企業(yè)還債能力的懷疑。事實上不少向廣信放貸的債權(quán)人并不要求廣信提供關(guān)于公司經(jīng)營狀況的全部資料，也不進(jìn)行資信調(diào)查。他們的信心或是來自與領(lǐng)導(dǎo)人握手，或是憑借沒有法律效力的“安慰信”。“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”或如西方所說的亞洲“裙帶資本主義”，可以使人一夜暴富，也可以讓人頃刻一無所有，正象1997年金融風(fēng)暴來臨，亞洲的“裙帶資本主義”立即土崩瓦解一樣。廣信靠“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”發(fā)家，“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”也把廣信拖入了萬丈深淵。（三）“關(guān)系經(jīng)濟(jì)”成也蕭何敗也蕭何。廣信迅速崛起，14三、啟示（一）廣信事件實際上反映了中國金融體系潛伏著巨大風(fēng)險。類似廣信這樣的資不抵債的案件絕非僅僅是中國金融體系中的個別問題。回顧歷史，可以發(fā)現(xiàn)中國人民銀行此前已經(jīng)清理懲處了多家金融機(jī)構(gòu)，包括1996年以注資方式解決湖北信托問題，以接管方式處理中國銀行信托問題，以債轉(zhuǎn)股方式解決光大信托問題，之后又以關(guān)閉方式處理中農(nóng)信、中創(chuàng)投資公司、海南發(fā)展銀行?？陀^上看，以廣信為代表的這些事件，實際上反映了中國金融體系已經(jīng)潛伏巨大風(fēng)險，如果處理不好就會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的金融風(fēng)暴。受1997年亞洲金融危機(jī)牽連的韓國和日本有過這方面的教訓(xùn)。韓國由于沒有對韓寶集團(tuán)的償債事件進(jìn)行及時處理，導(dǎo)致了韓國金融危機(jī)的爆發(fā)。日本由于長期拖延處理其金融體系的大量呆壞賬，造成了日本長時期金融困境，引起金融機(jī)構(gòu)一連串倒閉事件。前車之鑒，應(yīng)該引起高度重視。三、啟示15（二）廣信事件向國內(nèi)外傳遞了中國政府不再對國有金融機(jī)構(gòu)及“窗口公司”所欠外債承擔(dān)無限責(zé)任的信息，也顯示了中國政府改革和整頓金融系統(tǒng)的決心。廣信關(guān)閉之初，外國債權(quán)人心存僥幸，認(rèn)為登記的外債必得全數(shù)歸還，而違規(guī)借入的未登記外債也將得到“照顧”，大部分償還。當(dāng)1999年1月10宣布，依中國的破產(chǎn)法和國際慣例，在償還債務(wù)時，所有的債權(quán)人將一視同仁，對外國人并無特別照顧，這時，外國債權(quán)人的僥幸被戳破，一時間，國內(nèi)外傳言不絕于耳，有人擔(dān)心，這會動搖外國銀行和投資者對中國的信用，影響中國引進(jìn)外資。中國政府充分估計了廣信破產(chǎn)可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，同時也完全相信自己有足夠的防范外部沖擊能力。至于對外國投資者信心的影響，應(yīng)該是積極的，因為中國能夠果斷處理廣信，對于投資者而言，本身就是一個明顯的信號，表明中國開始遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，按照法律和國際慣例，正在對有麻煩的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)的處理，顯示了中國政府整頓金融體系，清除金融風(fēng)險隱患的決心，其他過度擴(kuò)張的有麻煩的金融機(jī)構(gòu)也可能會隨廣信之后進(jìn)行全面整頓。對于那些真正看好中國長遠(yuǎn)發(fā)展而來的外國投資者而言，這無疑會更加堅定他們的信心。而對那些短期投機(jī)資本無疑是一次警告。廣信事件對四大國有商業(yè)銀行的商業(yè)化改革和其他金融機(jī)構(gòu)的規(guī)范化發(fā)展也起著巨大的推動作用。（二）廣信事件向國內(nèi)外傳遞了中國政府不再對國有金融機(jī)16（三）信托投資機(jī)構(gòu)數(shù)量過多，業(yè)務(wù)和管理混亂，必須進(jìn)一步整頓提高。從1979年中國人民銀行成立信托部和中國國際信托投資公司誕生至1998年底全國已有信托投資公司243家，資產(chǎn)達(dá)4600多億元。信托業(yè)的迅速發(fā)展，對于彌補(bǔ)我國傳統(tǒng)銀行信用的不足，籌集外資，調(diào)動社會閑散資金、拓寬社會公眾投資渠道，擴(kuò)大金融服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)揮了積極作用。但也出現(xiàn)了經(jīng)營困難，不良資產(chǎn)比重高，沒有穩(wěn)定的負(fù)債支撐和高風(fēng)險等諸多問題。雖經(jīng)過1982年，1985年、1993年和1995年的多次整頓，但仍未能根本改善信托公司經(jīng)營上的困難處境，目前多數(shù)信托投資公司舉步維艱，究其根本原因，經(jīng)營體制未理順，缺乏穩(wěn)定的資金來源，內(nèi)部控制不嚴(yán)是主要因素。因此，需要通過調(diào)整業(yè)務(wù)范圍，撤并和精減機(jī)構(gòu)，建立健全規(guī)章制度，嚴(yán)格監(jiān)管等方面的改革，使信托業(yè)按正確的方向發(fā)展。（三）信托投資機(jī)構(gòu)數(shù)量過多，業(yè)務(wù)和管理混亂，必須進(jìn)一步整頓提17（四）在積極引進(jìn)外資的同時注重引資質(zhì)量。 經(jīng)過20多年的實踐，我國在引進(jìn)外資工作中取得了巨大成就。中國已經(jīng)是引進(jìn)外商直接投資最多的發(fā)展中國家，引進(jìn)間接投資規(guī)模也很大，至1999年底外債總額已達(dá)1520億美元。廣信事件說明，我國在外資引進(jìn)中，重視數(shù)量擴(kuò)張，而不注重質(zhì)量提高，很多外資引進(jìn)項目效益差，流向不合理，風(fēng)險大。例如，廣信在證券和房地產(chǎn)部門的投資就很大。90年代，墨西哥，泰國等國就是因為大量短期外資流向證券和房地產(chǎn)部門，成為制造“泡沫”和產(chǎn)生壞賬并最終引發(fā)金融危機(jī)的一個導(dǎo)火線。我們不能重蹈他們的復(fù)轍。必須認(rèn)真落實中央提出的兩個根本轉(zhuǎn)變，在引資方面從外延型經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型經(jīng)濟(jì)增長方式的具體體現(xiàn)，就是在繼續(xù)擴(kuò)大引進(jìn)外資規(guī)模的同時，重視引資質(zhì)量的提高，把外資效益、外資技術(shù)合量、外資投向、外資項環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)放在引資決策的首位。（四）在積極引進(jìn)外資的同時注重引資質(zhì)量。18 （五）必須加強(qiáng)金融監(jiān)管體系，提高監(jiān)管能力。廣信事件的出現(xiàn)在一定意義上說，與廣信內(nèi)部控制不嚴(yán)和外部監(jiān)管滯后有關(guān)。在現(xiàn)代金融領(lǐng)域，金融監(jiān)管的作用日益重要。一個獨立高效的金融監(jiān)管體系和一套完整健全的金融監(jiān)管制度，對于防范和化解金融風(fēng)險，保證經(jīng)濟(jì)金融的健康發(fā)展是有極為重要的意義。目前，我國正處于一個新舊金融體制轉(zhuǎn)軌的重要時期，新興的金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，原有的金融體系沒有被完全打破，新的金融體系又沒有完全確立，各種金融主體正積極進(jìn)行著自我調(diào)整和改革，金融業(yè)已面臨著歷史大重組的關(guān)鍵時刻。在這個時刻強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)金融監(jiān)管，十分重要。如果金融監(jiān)管體系健全，并且能夠保證監(jiān)管的科學(xué)性、持續(xù)性、超前性和預(yù)警性，那么金融機(jī)構(gòu)的個別問題就不會惡化到一定程度，類似于廣信的事件就可以避免發(fā)生。BACK （五）必須加強(qiáng)金融監(jiān)管體系，提高監(jiān)管能力。BACK19案例1-3企業(yè)為逃銀行債務(wù)兩次破產(chǎn)一、案例介紹四川省安岳縣燃料建材公司早在1996年7月22日因資不抵債就宣告破產(chǎn)，當(dāng)?shù)胤ㄔ鹤隽似髽I(yè)破產(chǎn)仲裁裁定，這樣該企業(yè)欠工商銀行債務(wù)230多萬元，只需要償還12萬元就可以了結(jié)，工商局也據(jù)此向其出具了企業(yè)注銷通知。但該企業(yè)在工商局注銷后仍持照經(jīng)營。據(jù)該公司原法人代表龍光奎說；“1997年8月，主管局通知我們開會，由財辦主任傳達(dá)了政府意見，在法院的具體布置下實行封閉式辦公?！彼忉屨f，所謂“封閉式辦公”，就是指不在公司原址辦公，搬到另外一個地方開展經(jīng)營活動，這樣做的目的是“以不公開破產(chǎn)的方式甩掉工商銀行的債務(wù)”。事實上，該公司已通過法院做了破產(chǎn)終結(jié)的“完備手續(xù)”，應(yīng)是公開破產(chǎn)了。但荒唐的是，還是同一家法院，又在1998年1月6再次裁定這家已破產(chǎn)一年多的企業(yè)“破產(chǎn)”。在該公司的內(nèi)部會議紀(jì)要上有如下表述：“第一次破產(chǎn)是甩工商銀行債務(wù)，這一次破產(chǎn)主要是丟掉煤礦債務(wù)”（無疑是國有煤礦）。（參見2000年3月15日《廣州日報》）案例1-320 二、原因分析這是一起典型的地方政府出面，協(xié)同法院、工商等部門弄虛作假，幫助企業(yè)假破產(chǎn)、真逃債的事件。通過破產(chǎn)手段來逃掉國家銀行債務(wù)的事很多地方都有發(fā)生，安岳縣燃料建材公司的特殊在于它兩次破產(chǎn)逃債。本來企業(yè)破產(chǎn)法對企業(yè)破產(chǎn)的條件、法律程序、債務(wù)處理等都有明確的規(guī)定，但在體制改革不到位的情況下，仍然存在吃國有銀行資金大鍋飯的政策裂縫，因此，一些地方政府領(lǐng)導(dǎo)人不惜利用手中權(quán)力，指使一些部門和企業(yè)，上演假破產(chǎn)真逃債的雙簧，幫助企業(yè)解困，以便減少失業(yè)和維持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，達(dá)到樹立政績的目的。 二、原因分析21

三、啟示債權(quán)銀行特別國有債權(quán)銀行在對待企業(yè)破產(chǎn)問題上必須按照法律和政策積極主動介入，排除各種干擾，堅決維護(hù)自身的權(quán)益。而深化金融體制改革，根除吃國家資金大鍋飯和地方主義思想是銀行能否采取上述行動的條件。

BACK三、啟示BACK22案例1-4企業(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓(xùn)一、案例介紹

某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建成立，主要生產(chǎn)銅、鋁、塑料、電線和鋼芯鋁膠線等產(chǎn)品。從該廠建廠之日起先后數(shù)次向區(qū)農(nóng)業(yè)銀行支行營業(yè)部借款，到1993年12月20日總借款為五筆，金額571.6萬元，將該廠的固定資產(chǎn)126.7萬元，主要含房產(chǎn)、土地及部分設(shè)備抵押給銀行。不足抵押的貸款由其上級主管部門林工商總公司擔(dān)保和該企業(yè)五位職工的私房抵押。在該廠的貸款中除12萬元為設(shè)備貸款外，其余均為流動資金貸款，還款期限為當(dāng)年借當(dāng)年還。1995年5月該廠因嚴(yán)重資不抵債依法申請破產(chǎn)，至破產(chǎn)之日止，共欠銀行貸款本金571.6萬元，利息141.5萬元，本利合計為713.1萬元。1995年10月4日經(jīng)某區(qū)人民法院裁定該廠可供分配資產(chǎn)271.5萬元，在優(yōu)先扣除破產(chǎn)費用、原職工工資和職工安置費后，實際可供分配資產(chǎn)27.4萬元。同時認(rèn)定區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部與該廠的抵押合同有效，優(yōu)先受償27.4萬元資產(chǎn)，并用該廠的六戶難以收回的應(yīng)收款抵受償額，由區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部收回。農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部不服裁決，于1995年10月10日提請復(fù)議，復(fù)議書主要提出區(qū)法院未按法律規(guī)定辦事，裁決書一方面認(rèn)定抵押有效，另一方面未按照《破產(chǎn)法》規(guī)定的有效擔(dān)保財產(chǎn)不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的條文執(zhí)行，應(yīng)先將有效抵押財產(chǎn)劃歸區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部后再行清償。1995年10月19日該區(qū)人民法院作出終審裁定：驅(qū)回復(fù)議，維持原判。至此，該廠破產(chǎn)甩掉銀行貸款另立門面，銀行大額貸款本息付之東流。案例1-423 二、

原因分析從該廠破產(chǎn)甩貸款的過程不難看出，企業(yè)正在拿起法律武器保護(hù)自己的權(quán)益，法院在維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指導(dǎo)思想下作出一些難以雙全的裁決，導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)的流失，銀行在破產(chǎn)前、破產(chǎn)中依法護(hù)貸不力。第一，銀行在企業(yè)破產(chǎn)前沒有采取有力的預(yù)防措施。該廠到1994年底，資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)達(dá)到326%，累計虧損額376萬元，已到了舉步艱難的地步。1995年初企業(yè)為了生產(chǎn)啟動，向區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部申請流動資金貸款100萬元，區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部經(jīng)過多次調(diào)查認(rèn)為該企業(yè)負(fù)債過大，應(yīng)收賬款占用大，產(chǎn)品市場競爭力不強(qiáng)而沒有注入新的流動資金貸款，要求企業(yè)先收回賬款組織生產(chǎn)后視情況考慮。該廠的應(yīng)收賬款大部分已成為呆滯款項，一時根本無法收回，已經(jīng)有申請破產(chǎn)的考慮，區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部沒有掌握住這一動態(tài)。1995年3月。該企業(yè)就向區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部口頭提出如不新增流動資金貸款就申請破產(chǎn)，到這時還未引起區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部的重視，如果當(dāng)時采取一些穩(wěn)定措施，茲后依法申請訴訟保全，或爭取各級組織的支持，那么有可能阻止企業(yè)破產(chǎn)甩貸款的行為發(fā)生。在該廠破產(chǎn)審理過程中，銀行沒有自始至終參與活動，依法保護(hù)銀行貸款辦法不多。一是破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)清算小組沒有銀行參加。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)有當(dāng)?shù)厝嗣胥y行參加，以維護(hù)銀行產(chǎn)權(quán)。二是區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部對破產(chǎn)審理過程中的情況沒有了解，到每次開庭時只是在當(dāng)場據(jù)理力爭，事后未上法院做工作，或找有關(guān)部門陳述理由，引用法律條文，尋求支持。三是破產(chǎn)案件的審理是一審制，即區(qū)法院審理裁決為終審，上級人民法院不再審理，如不服裁決只能向區(qū)法院提出復(fù)議。這一審判規(guī)定區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部沒有掌握，至使裁決書下達(dá)后向上級法院申訴無效，向區(qū)法院復(fù)議被駁回。

二、

原因分析24三、啟示《破產(chǎn)法》是一項正在試行的法律，在執(zhí)行中具有較大的彈性，一般而言銀行是企業(yè)的最大債權(quán)人，企業(yè)破產(chǎn)銀行的損失就最大。為了減少貸款損失，首先必須把企業(yè)破產(chǎn)捂在萌芽狀態(tài)，對那些企業(yè)經(jīng)營困難、效益不佳、資產(chǎn)負(fù)債率較高的企業(yè)要摸清底細(xì)，先行起訴爭取法律保護(hù)，或采取其它經(jīng)營方式如租賃、兼并和股份合作等盤活落實企業(yè)貸款債務(wù)，盡量減少此類案件的發(fā)生。其次，加強(qiáng)法律知識學(xué)習(xí)，不斷增加依法護(hù)貸知識。特別要注意學(xué)習(xí)國家近期頒布的有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，提高適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的能力。（參見中國農(nóng)業(yè)銀行《銀行信貸糾紛案例》資料，1998）BACK三、啟示BACK25案例1-5

杭州中院院長泡制兩份假破產(chǎn)裁定書讓兩家企業(yè)賴掉銀行貸款6600萬元一、案例介紹

據(jù)《南方周未》報1999年9月3日報道，杭州市中級人民法院數(shù)名離退休干部聯(lián)名寫信給《南方周未》，舉報該院院長楊剛與人串通偽造了兩份蓋有法院印章的破產(chǎn)裁定書，靠這兩份裁定書，杭州合成塑料廠和杭州皮鞋廠順利地賴掉了6600萬元（前者5200萬元，后者1400萬元）工商銀行貸款，連同利息，國家財政損失逾億元，而且因為有了這兩分裁定書，兩家企業(yè)的債權(quán)人無法求償，而事實上已破產(chǎn)的合成塑料廠并入了杭州包裝工業(yè)公司，杭州皮鞋廠仍在“金松集團(tuán)”旗下生產(chǎn)。8月份，《南方周未》報派出記者對此案進(jìn)行了調(diào)查采訪。案例1-526這兩份破產(chǎn)裁定書在被發(fā)現(xiàn)是假造之前，已在杭州市工商局供查閱的企業(yè)檔案中躺了兩年半.發(fā)現(xiàn)它們的是出文機(jī)關(guān)杭州中級人民法院執(zhí)行庭的兩個執(zhí)行員周葉忠和王海峰。周葉忠應(yīng)采訪記者要求，對此案作了“絕對客觀的陳述”。周法官執(zhí)行一份經(jīng)濟(jì)案件的判決書，原告為浙江省化工進(jìn)出口公司，被告是杭州市二輕包裝工業(yè)公司，執(zhí)行標(biāo)的為1300萬元。欠錢的本是杭州合成塑料總廠，但后來該廠與一家同系統(tǒng)的薄膜印刷廠合并成杭州市包裝工業(yè)公司。債務(wù)也就歸于新公司。執(zhí)行開始時非常順利，被告方提供了17畝土地的使用權(quán)證及附屬房產(chǎn)的所有權(quán)證抵債，周法官讓估價部門進(jìn)行估價，準(zhǔn)備“鳴金收兵”。但這時杭州工商銀行提出執(zhí)行異議，告知周法官，“土地房產(chǎn)早就抵給了工商銀行”，周葉忠遂要求銀行拿出證據(jù)。工行杭州分行信貸處副處長李某拿出了兩份證據(jù)，一份是土地管理局出具的“收購協(xié)議”，另一份是“轉(zhuǎn)讓協(xié)議”，如果僅看形式，這兩份協(xié)議表明了，這17畝土地主產(chǎn)權(quán)已由塑料總廠轉(zhuǎn)讓給予了工商銀行。但周葉忠認(rèn)真審查了這兩份文件，發(fā)現(xiàn)協(xié)議簽署時，塑料總廠已與薄膜印刷廠合并了，法人應(yīng)為包裝工業(yè)總公司。，但這兩份文件上仍蓋的是已無法人資格的塑料總廠的印章。周葉忠認(rèn)為這兩份協(xié)議無效，欲出文駁回工商銀行杭州分行的異議，這兩份破產(chǎn)裁定書在被發(fā)現(xiàn)是假造之前，已在杭州市27 但工商銀行的法律顧問告訴周，他們可以拿出必要的文件來說明他們的異議是成立的。周葉忠問他們要，答復(fù)是現(xiàn)在還不能給予，于是周葉忠跑到杭州市工商局查檔案，結(jié)果竟發(fā)現(xiàn)一張本院出的“破產(chǎn)裁定書”，時間是1996年6月。周葉忠一眼看出，這份編號為[1996]杭經(jīng)破字2——9號破產(chǎn)裁定書是假的?！拔覀兎ㄔ簺]有這種案號。上面署名審判員是王剛，章列凡，還有書記員盧玲娟，我在杭州中院那么些年，從不知道有這幾個人，只有審判長孫小平是真的，但我問過她，她根本不知道有此事。”偽造司法文書，是偽造公文的諸種犯罪行為中最嚴(yán)重的一種。周葉忠說：“真不敢相信，竟會有人這樣膽大，破產(chǎn)裁定書牽扯幾千萬的財產(chǎn)，誰敢這么做？”為慎重起見，他將自己的發(fā)現(xiàn)告訴了執(zhí)行庭的副庭長金光法，“大家都吃驚不小。王海峰聽說后，對我們說，他也發(fā)現(xiàn)了一張。”這另一張假裁定書的“合議庭”署名也一樣，時間相仿，而且唯一的真法官張小平本人亦對此一無所知。隨后，周葉忠和金光法將他們發(fā)現(xiàn)的兩份假裁定書交給了中院紀(jì)檢組副組長陳炳友，“他見到也吃驚不小”?！瓣惐颜埵緭P剛之后，這件事就被擱下了”。

但工商銀行的法律顧問告訴周，他們可以拿出必要的文件來說明281999年4月，舉報人將此事向浙江省高級人民法院副院長壽勝年，院長張啟楣作了匯報。5月初浙江省紀(jì)委書記劉錫榮接見了舉報人。之后成立了調(diào)查專案組，調(diào)查僅進(jìn)行了20多天就“水落石出”，并向舉報人通報了調(diào)查結(jié)果：“1996年初夏，市工商銀行的李某起草，由時任杭州中院經(jīng)濟(jì)庭庭長的陳志華（后調(diào)任杭州下轄的富陽市法院院長）潤色，在市工商銀行打印制作后再由中院辦公室主任黃愛增到法院蓋了圖章”，整個過程都是楊剛指揮的。楊剛的老上級、杭州中院前院長，曾任杭州市人大常委副主任的林福民對記者說，楊剛的事，他是在法院系統(tǒng)傳開了后才聽說的，他曾為此傳言問過楊剛，第一個問題是“外邊的傳言是否屬實？”楊剛說有這事。林又問：“為什么這么干？”楊剛說是某個領(lǐng)導(dǎo)讓他干的。林福民說當(dāng)時他很生氣，曾質(zhì)問楊剛搞了那么些年法律，怎么能僅憑一個領(lǐng)導(dǎo)的話，就干下這足以構(gòu)成犯罪的事。在舉報信中說的起草假裁定書的工商銀行李某，時任信貸外副處長，記者曾就此事問她是否親自起草，她的解釋是：“當(dāng)時大家都沒有操作經(jīng)驗，只好試著搞一搞”，“我們只是程序上簡化了些，有什么大不了的？”據(jù)法院有關(guān)人員介紹，每件破產(chǎn)案件都要經(jīng)過破產(chǎn)申請、公訴、債權(quán)人會議、成立清算組等復(fù)雜的程序，一般周期長達(dá)一年至兩年，有的會更長。而這兩份裁定書，除印章是真的外，其他幾乎都是假的，制作周期不過一兩日。記者曾多次試圖直接采訪揚剛及陳志華，但因“院長開會”受阻。（參見1999年9月30日《南方周未》）1999年4月，舉報人將此事向浙江29二、

原因分析這是一起由領(lǐng)導(dǎo)人授意，法院院長指揮，銀行積極參與的假破產(chǎn)真逃債案件。執(zhí)法者違法，債權(quán)銀行主動幫助債務(wù)人賴債，始作蛹者預(yù)期的結(jié)果是幫助企業(yè)甩掉國有銀行債務(wù)，讓企業(yè)活起來，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。隱藏在這一事件背后的深層原因，一是銀行缺乏產(chǎn)權(quán)約束，經(jīng)營者不必承擔(dān)資產(chǎn)損失責(zé)任，所以出于某種目的可以主動投懷送抱，作出犧牲；二是權(quán)大于法，政治上的依附關(guān)系超越法律關(guān)系；三是根據(jù)中國的國情和慣例，這類地方違法者不是謀私而是為“公”，往往將這類事件視為中央與地方在利益分配上的矛盾與磨擦，中央難以深究，地方不愿作追究，從而助長了這類事件的發(fā)生。二、

原因分析30三、啟示（一）改革國有銀行產(chǎn)權(quán)制度，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)約束，嚴(yán)格區(qū)分政策性虧損與經(jīng)營性虧損，根除吃國家資金大鍋飯和地方主義思想是避免類似事件發(fā)生的保證。如果銀行產(chǎn)權(quán)約束和預(yù)算約束軟化，本身地方主義嚴(yán)重，就有可能走上同某些地方官員和部門同流合污制造企業(yè)破產(chǎn)逃債鬧劇的道路。這也說明現(xiàn)行國有銀行實行垂直領(lǐng)導(dǎo)和一級法人制度，以及積極推進(jìn)商業(yè)化改革的方向是對頭的。但這類事件的發(fā)生也說明，國有銀行市場化商業(yè)化改革遠(yuǎn)未到位。我國加入WTO后，如果不能在國有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革方面采取重大舉措，國有商業(yè)銀行在同越來越多的外資銀行的競爭中必然陷于劣勢，積累越來越多的難以克服的風(fēng)險。（二）維護(hù)司法獨立，根治司法腐敗。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，依法辦事是經(jīng)濟(jì)有序運作的保證。在我國，由于長時期封建專制和新中國建立后的集權(quán)型計劃經(jīng)濟(jì)影響，權(quán)大于法，行政干預(yù)司法的事俯拾即是，特別是在處理國有企業(yè)與國有銀行債務(wù)糾紛時，往往是“首長”說了算，如果要走司法程序，也只不過是落實“首長”的指示而矣。正是由于行政權(quán)力可以凌駕于法律之上，所以執(zhí)法者敢于違法，敢于偽造法律文書搞假裁定。因此維護(hù)司法獨立，根治司法腐敗，是杜絕此類案件再次發(fā)生的治本之道。（三）政府過份重視為國有企業(yè)擺脫債務(wù)，甚至不惜采取不正當(dāng)?shù)霓k法讓企業(yè)逃債，而在幫助企業(yè)改革產(chǎn)權(quán)制度和轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制方面無所作為，這樣做，國有企業(yè)不可能真正走出困境活起來，相反會誤導(dǎo)國有企業(yè)經(jīng)營者，使他們把企業(yè)的命運寄托在找首長、找關(guān)系上，而不是把立足點放在深化內(nèi)部改革和找市場、找需求上來提升企業(yè)的競爭能力。BACK三、啟示BACK31案例1-6狂貸兩億五，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士人生大崩盤一、案例介紹

2000年10月11日，一場突如其來的寒流使美麗的海濱城市青島一夜之間落英繽紛。青島市中級人民法院的審判庭里，北大經(jīng)濟(jì)學(xué)博士高佩義神色黯然地站在被告席上，他知道，自己的罪孽深重，清算的時候到了。他清楚地記得這幾個數(shù)字：一年零七個月，受賄542.4萬元，挪用公款9000多萬元，違法發(fā)放貸款2.52億元，無法收回的本金達(dá)2.3億元。聽到意料中的死刑判決，這名高智商、高學(xué)歷的經(jīng)濟(jì)學(xué)博士流下了愧悔的淚水。

案例1-632（一）、臥薪嘗膽從打工仔到博士高佩義出生在青島膠州市劉家村，從小聰明好強(qiáng)，初中畢業(yè)后在村里當(dāng)民辦教師。對一般的農(nóng)家子弟來說，這已經(jīng)脫離了臉朝黃土背朝天的生活，但高佩義并不滿足，“教好書，有朝一日轉(zhuǎn)成公辦教師”并不是他的終極追求。1980年春，看到許多同齡人背著鋪蓋紛紛到城里“淘金”，不甘寂寞的高佩義也毅然加入了這一行列。在1980年3月4日的日記里他寫道：“相信總有一天，我也會像城里人一樣體體面面地生活。”然而殘酷的現(xiàn)實讓高佩義深受打擊，要在城市里生存下去遠(yuǎn)不如他想象的那么容易。他在城里打工，每天在腳手架上爬上爬下，扛水泥，攪沙，運磚頭，一天下來，渾身像散了架似的，累還不說，包工頭稍不滿意就給一頓臭罵。有一件事深深地挫傷了高佩義的自尊心。一天中午，因為有急事，高佩義來不及換下那身臟兮兮的工作服就坐上公共汽車，當(dāng)時車廂里擁擠不堪，可他站的地方很空——人們都遠(yuǎn)遠(yuǎn)地躲著他，售票員沖他吆喝：“鄉(xiāng)下人，你一個占了好幾個人的地方，得買三個人的票！”那瞬間，滿車廂的人都輕蔑地看著他，“刷的一下臉紅了，默默地掏出錢來買了三個人的票。一路上，他任憑淚水在眼眶里打轉(zhuǎn)，強(qiáng)忍著沒讓它掉下來。（一）、臥薪嘗膽從打工仔到博士33這一幕給高佩義留下的印象刻骨銘心，33歲的他驀然醒悟：使一種存在高于另一種存在、使一類人高于另一類人的東西是知識、尊嚴(yán)、志氣，人生之天職即奮斗，無奮斗者將百無成就，還要任人欺凌。從此，高佩義一邊小心謹(jǐn)慎地干活，一邊苦苦尋找發(fā)展機(jī)遇，他要尋找一條通向另一種平和生活的路，從此擺脫這種壓抑、無奈且忿忿不平的生活環(huán)境。晨風(fēng)夜露，燕雁交錯。轉(zhuǎn)眼一年就要過去了。繁重的體力勞動之余，聰明的高佩義掌握了一門木匠手藝。他輾轉(zhuǎn)到天津打工，曾為南開大學(xué)一位老教授做了一個月的木工活。老教授發(fā)現(xiàn)，眼前的這位小伙子不但手藝好，本分老實，而且還特別好學(xué)，一有時間就看書，那如癡如醉的樣子真讓人感動。好心的老教授試探著問：“你有這么好的手藝，不是可以輕輕松松地生活一輩子嗎？”沒想到高佩義一本正經(jīng)地說：“我不會靠這門手藝生活一輩子的。我想上大學(xué)，或者自學(xué)成才?！边@一席話說得老教授十分感動，于是老教授對這位好學(xué)的青年格外關(guān)心。高佩義干活更加賣力了，一有時間就向老教授請教這請教那的?；顑焊赏陼r，老教授決定幫一幫這位年輕人：“小伙子，你天分不錯，又好學(xué)，我?guī)湍阆驅(qū)W校說一說，你干脆到我們南開大學(xué)當(dāng)旁聽生吧?！备吲辶x幾乎不敢相信自己的耳朵，呆在那兒好半天不知說什么才好，激動得幾乎要跪下去。1980年末，高佩義傾盡全部積蓄，告別父母和妻子來到南開大學(xué)，自費旁聽經(jīng)濟(jì)系的全部課程。走進(jìn)南開大學(xué)，凝望著那古老的校園，高佩義難以抑制心中的激動，默默地拍著胸口：生命的轉(zhuǎn)機(jī)終于到了！這一幕給高佩義留下的印象刻骨銘心，34到南開大學(xué)就讀的那段日子，是高佩義過得最艱難可也是最充實的日子。他十分珍惜這來之不易的學(xué)習(xí)機(jī)會，常常學(xué)習(xí)到深夜。有時寢室熄燈了，他就躲到廁所里繼續(xù)學(xué)習(xí)，有一次又困又乏的他竟在廁所里睡著了。本來只有初中畢業(yè)水平，一下子就念大學(xué)課程，對他這已過而立之年的人來說確實太難了。他幾乎成了一架學(xué)習(xí)機(jī)器，沒有星期天，也沒有休閑的時間。漸漸地，高佩義的專業(yè)課成績都趕了上來，甚至超過了班里的其他同學(xué)。最讓他苦惱的是外語，他必須從零開始。入學(xué)之初，高佩義就給自己定下了高目標(biāo)——畢業(yè)時考上研究生，而考研究生就必須考外語，他無法繞過這塊硬骨頭，只好一點一點地啃。有一段時間，他幾乎對自己失去信心，恨不能收拾行李回家鄉(xiāng)，可一想到家里那兩間破舊的房子，想到曾經(jīng)遭遇的那一雙雙不悄的眼睛，他就咬著牙堅持下來了。當(dāng)時，別的同學(xué)的生活費都由國家發(fā)給，而他靠自己，他不富裕，吃飯的時候常常一個人躲到一邊吃最便宜的飯菜。這四年的時光經(jīng)歷了多少常人難以承受的痛苦、流過多少淚、灑過多少汗，只有他自己最清楚。

到南開大學(xué)就讀的那段日子，是高佩義35功夫不負(fù)有心人，畢業(yè)時高佩義如愿以償，考取了南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)系的研究生。在讀研究生期間，他發(fā)表了三四篇有影響的學(xué)術(shù)論文。三年后，他以優(yōu)異的成績畢業(yè)，而且由于成績突出留校任教并被直接聘為講師。在南開大學(xué)教書期間，高佩義的工資不高，但他還是把妻女接到了天津，一家人住在一間不足10平方的小房間里。房子太小，一張雙層床就占去了整個房間的一半，家里沒有一件像樣的家具，生活的窘迫讓高佩義再次感到沉重的壓抑。他再次對自己說，必須創(chuàng)造條件生活得更好一些，必須成為生活的強(qiáng)者。他認(rèn)準(zhǔn)了求學(xué)這條路。1989年，高佩義一鳴驚人，一舉考取了北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)系的博士研究生。拿到博士學(xué)位時，他已經(jīng)有兩部專著問世，并且已在國外非常有影響的雜志上發(fā)表了文章。

功夫不負(fù)有心人，畢業(yè)時高佩義如愿以償36（二）、商海觸礁瘋狂斂財1992年，高佩義被分配到國家物價局物價研究所任研究員，工作比較清閑，整天與枯燥乏味的數(shù)字打交道，收入不太高。這與高佩義內(nèi)心強(qiáng)烈的要出人頭地的愿望形成了極大反差，他常常羨慕那些被前呼后擁的大款、高官，幻想著有一天自己也能像那些人一樣瀟灑。不久，一家城市信用合作社聘請高佩義為高級顧問兼副總經(jīng)理。在他的精心經(jīng)營下，該信用社的生意日漸紅火，社里的領(lǐng)導(dǎo)自然不會虧待他。拿到厚厚一疊紅包的高佩義沒想到自己小試牛刀竟然獲利如此多，腦子里立刻冒出了更多的想法。與市場經(jīng)濟(jì)的第一次“親密接觸”之后，高佩義對金錢產(chǎn)生了一種前所未有的向往，聯(lián)想到自己所在的機(jī)關(guān)，即使辛辛苦苦一年也不見得能掙到一個紅包的錢，他決定再做一件令人刮目相看的事——辭去公職下海經(jīng)商。1993年7月，高佩義成立了一家由自己任董事長和總經(jīng)理的投資咨詢公司。當(dāng)時，他意氣風(fēng)發(fā)，似乎已經(jīng)看到命運之神的微笑，摩拳擦掌準(zhǔn)備大干一場，他相信自己這么多年的奮斗就要結(jié)出果實了?？伤f萬沒想到商?？酀?，自己像一只不會游泳的旱鴨子，只能在海中苦苦掙扎，而且差點被淹死。

（二）、商海觸礁瘋狂斂財37 如果這時高佩義及早回頭，他也許會成為優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，但是，他已充滿對金錢的渴望和對奢華的追求，這讓他欲罷不能。沒有攬到什么業(yè)務(wù)，公司效益一直不太好。為了扭轉(zhuǎn)這一局面，高佩義決定投資炒股及拍電視劇，在沒有資金來源的情況下，先后向深圳的朋友借款200多萬元。豈料屋漏偏逢連夜雨，由于根本不懂拍電視，他投資幾百萬元拍成的電視劇〈〈唐詩三百首〉〉的質(zhì)量根本達(dá)不到國家規(guī)定的發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)，前20集完全報廢了。高佩義急得如熱鍋上的螞蟻，完全失去了初入商海時的自信。債臺一再高筑，捉襟見肘，這個自以為在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域勝人一籌的“才子”第一次感到市場經(jīng)濟(jì)大潮里泅渡的無奈。他開始有些后悔，但想來想去，最終還是繞回到“錢”字上。他覺得當(dāng)務(wù)之急就是趕緊弄錢，無論什么錢，先解燃眉之急再說。

就在高佩義心急如焚之際，上天再一次賜給了他一個大“餡餅”：1995年9月，青島膠州市出于經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，對外引進(jìn)人才，而高佩義當(dāng)時兼任山東大學(xué)威海分校的經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，求賢若渴的膠州市領(lǐng)導(dǎo)聽說高教授是家鄉(xiāng)人，并且有那么一段不平凡的求學(xué)經(jīng)歷，有心引進(jìn)他。 如果這時高佩義及早回頭，他也許會成為優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，但是38 在膠州市領(lǐng)導(dǎo)面前，高佩義表現(xiàn)得既有農(nóng)家子弟的純樸與本分，又顯現(xiàn)出知識分子的淵埔學(xué)識，論起膠州市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時侃侃而談、頭頭是道，于是在膠州市領(lǐng)導(dǎo)的眼里，他成了不可多得的人才。很快，他被聘為膠州城市信用合作社主任。遺憾的是，膠州市領(lǐng)導(dǎo)萬萬沒有想到，高佩義已經(jīng)完全蛻變成饑渴的狼，在高佩義的眼里只有一個字——錢。市場經(jīng)濟(jì)的大潮沒有把他鍛煉成弄潮兒，相反，他已由高級知識分子蛻變成不擇手段的市儈商販。為了實現(xiàn)向往中的花天酒地、紙醉金迷，高佩義可謂不擇手段。1996年11月，青島某房地產(chǎn)公司辦公室主任閻某找到高佩義，要求貸款1500萬元。正為缺錢而焦頭爛額的高佩義欲擒故縱地對閻某說：“現(xiàn)在我們社里資金緊張啊?！遍惸陈牳吲辶x這么一說，心都涼了：公司的工程已經(jīng)上馬，要是沒有后續(xù)資金，前期的投入就會泡湯，公司的損失將十分慘重?？粗惸辰辜钡臉幼?，高佩義笑了，壓低聲音說：“要不，我們負(fù)責(zé)給你們從威海那邊拉些款子？”一聽有門兒，閻某哪還顧得上揣摩對方到底有什么心事，連聲說：“高主任，那太謝謝你了?！遍惸尺€以為這位高主任真是難得的好人，豈料，還沒高興完，高佩義就說：“這筆資金是我們替你們引進(jìn)的，因此這中間的息差還得你們負(fù)擔(dān)。也就是說，你們除了負(fù)擔(dān)正常的利息外，還得另付300萬元的額外息差?！遍惸车菚r如啞巴吃黃連——有苦難言。 在膠州市領(lǐng)導(dǎo)面前，高佩義表現(xiàn)得既有農(nóng)家子弟的純樸與本分，39空手套白狼，這300萬元被高佩義心安理得地掠入私囊。為了掩人耳目，他讓威海的黃某出面，以威海某公司的名義在銀行開了一個秘密賬戶，然后把錢轉(zhuǎn)入秘密賬戶里。此后，高佩義又如法炮制了多次。1996年5月臺商曾某因資金問題找到高佩義，表示要轉(zhuǎn)讓青島國眾房地產(chǎn)公司以及該公司開發(fā)的國眾大廈、國眾山莊等項目。這都是價值上億元的項目，一直想轟轟烈烈大干一場的高佩義知道，要是這些項目能神不知鬼不覺地屬于自己，要不了幾年，他就會成為真正的億萬富翁。他認(rèn)為，到那時自己才算是真正的有“出息”，才真正不枉曾經(jīng)流過血和淚。高佩義立即找來朋友曾某、張某商量并達(dá)成協(xié)議：國眾公司及其兩個項目由高佩義個人投資經(jīng)營開發(fā)。為防以后生出事端，高佩義提出讓張某擔(dān)任國眾公司董事長兼總經(jīng)理，而他只充當(dāng)公司的董事。但實際上，掌握著項目建設(shè)資金的高佩義完全將國眾公司控制在自己手中。隨后，高佩義背著膠州城市信用合作社的其他領(lǐng)導(dǎo)成員，先后六次“自批自貸”，向國眾公司發(fā)放貸款人民幣9000萬元。這是一項無本萬利的買賣，錢是國家的錢，資產(chǎn)卻成了高佩義的個人資產(chǎn)。高佩義的如意算盤是：項目一完工，馬上可以轉(zhuǎn)租，要不了幾年，他就可以名正言順地做億萬富翁了。但是，高佩義的億萬富翁夢還沒來得及實現(xiàn)就東窗事發(fā)了?？帐痔装桌牵@300萬元被高佩義心安40俗話說，吃人的嘴軟，拿人的手短。受人賄賂、拿人錢財?shù)母吲辶x到了這時，已經(jīng)身不由己了，只要有人上門求他貸款，哪怕明知道對方辦的是虛假手續(xù)，他也不能不被別人牽著鼻子走。1996年8月29日，無業(yè)人員何國貞偽造一家公司的擔(dān)保書，找到高佩義要求貸款，高佩義連審查也不進(jìn)行，就先后11次批準(zhǔn)貸給這個無業(yè)人員5000多萬元至今無法收回。1996年，高佩義通過朋友介紹認(rèn)識了一個叫郎肅的人。郎肅提出用他在湖南開發(fā)的礦產(chǎn)項目和一些寶石做抵押，向高佩義貸款3200多萬元。高佩義提出先扣息700多萬元。在郎肅交來幾顆所謂寶石后，高佩義當(dāng)即簽字讓郎肅把2500多萬元全部提走，而此時，他連郎肅是哪里人、干什么工作的也沒認(rèn)真核實清楚。在高佩義看來，這個信用社就像是他自己的私人銀行，他愿意怎樣就怎樣。事后他才知道，郎肅交來的擔(dān)保的幾顆寶石實際上只值幾萬元，國家的幾千萬元資金已無法收回。高佩義在位一年零七個月，平均算來，他每天受賄近萬元、挪用公款約15萬元、違法發(fā)放貸款40多萬元。俗話說，吃人的嘴軟，拿人的手短。受人41（三）、窮途末路愧對鄉(xiāng)親高佩義清醒的時候還是懂得“多行不義必自斃”的道理的，為了掩人耳目，他曾裝模作樣。高佩義從來都把自己標(biāo)榜成靠自我奮斗成才的典型，在給侄兒、侄女的信中，他總自稱是貧困農(nóng)家子弟，自強(qiáng)不息奮斗到如此的地步，確實值得人們贊嘆。他還常以長者的身分諄諄教導(dǎo)他們：我們都是窮苦子弟，一切都得靠自己。當(dāng)信用社主任時，有親戚找他要求給予照顧，他一口拒絕：“有本事自己上哪兒都會發(fā)光，沒本事就是照顧了也沒用。”儼然廉潔自律的長者。因為曾經(jīng)有過艱難求學(xué)經(jīng)歷，高佩義也曾想為那些貧困的孩子做些什么。在剛剛出任市城市信用合作社主任時，他就提出要辦“教育銀行”，讓那些像他小時候一樣貧困的孩子能夠繼續(xù)上學(xué)。剛上任時，他確實也為“教育銀行”投入了一部分資金，后來隨著財富的驟然增加，他反而沒有了當(dāng)初的興奮，哪里還有心思辦什么“教育銀行”?。ㄈ?、窮途末路愧對鄉(xiāng)親42為了隱藏巨額的不義之財，高佩義把魔爪伸向了親人。他曾經(jīng)是非常重親情的人，他大哥英年早逝，每次在給侄兒、侄女的信中，他都要一再叮囑他們孝敬自己的母親。但是后來心理的畸變讓他僅有一點兒人性也蕩然無存了。1997年3月，高佩義來到姑母的家中，假惺惺地聲稱要給老人家在青島買套房子孝敬老人家。姑母被侄兒的孝心感動，喜滋滋地跟著高佩義來到了一個陌生的地方，在一張她根本不知是什么內(nèi)容的紙上按了一個手印。善良的老人以為這個已經(jīng)當(dāng)上大官的侄兒真的要孝敬她，因為她一直喜歡這個聰明而勤奮的侄兒，在高佩義最艱難的時刻，她曾經(jīng)慷慨解囊資助他上學(xué)，沒多久，高佩義再次找到姑母說“你那套房子還需要再辦些手續(xù)，你再按個手印吧?！鄙屏嫉睦先撕敛华q豫地任由高佩義拉過自己的手又按了一個手印。老人哪里想到，這是高佩義替她寫好的遺囑，而遺囑的繼承人正是高佩義。老人等了一天又一天，仍沒能住進(jìn)侄兒送給她的所謂別墅。直至高佩義案發(fā)，老人才知道自己心中的那個懂事、有能力的侄兒這回把她坑了：高佩義名義上是為她買房，其實是為了把他受賄的120多萬元轉(zhuǎn)移一下。老人怎么也弄不明白，怎么以前好好的侄兒幾年之間就變壞了呢？為了隱藏巨額的不義之財，高佩義把魔爪伸43欺騙了自己的姑母，高佩義良心上也曾受到深深的譴責(zé)，特別是當(dāng)他拉著姑母的手在老人并不知情的遺囑上按下手印的那一刻，他感到自己的臉直發(fā)燙，眼前浮現(xiàn)出姑母為了他慷慨解囊的情景。有好幾次，他都想把那個偽造的遺囑一把火燒掉，但一想到那是100萬人民幣時，又不舍得燒了。人們不禁要問，高佩義拿這么多錢究竟干了些什么？自從高佩義躍上主任高位后，經(jīng)常出游宴樂、聲色犬馬。自恃位高權(quán)重的他不但讓那些有求于他的經(jīng)理們陪著玩，而且還學(xué)會了“泡妞”，為了討得一些賣淫女的歡心，他揮金如土?？v情聲色的他置身于“溫柔鄉(xiāng)”里忘乎所以，早已忘了早年奮斗的艱辛，忘了那位老教授的扶持之恩，忘了國家對他多年的培養(yǎng)。周旋于燈紅酒綠之間的高佩義骨子里只剩下燃燒的私欲。1997年4月4日，高佩義因嫖娼被公安局拘留。如今，曾經(jīng)讓家鄉(xiāng)人驕傲無比的北大經(jīng)濟(jì)學(xué)博士給家鄉(xiāng)帶來了2.3億元的經(jīng)濟(jì)損失，這個數(shù)字對一個年財政收入只有近億元的縣級市來說，是怎樣的沉重負(fù)擔(dān)?。榱颂钛a(bǔ)這個窟窿，許多家庭將很長時間拿不到維持生活的幾百元工資，許多像他年少時一樣貧困的孩子將失去資助而無法繼續(xù)上學(xué)。鐵窗內(nèi)的高佩義對自己犯下的罪孽痛悔不已，覺得愧對父老鄉(xiāng)親，愧對那片曾經(jīng)給了他苦難也給了他無數(shù)快樂的土地。以前，在高佩義的家鄉(xiāng)膠州，許多做父母的都用高佩義的事跡教育自己的孩子，如今，他已成了萬人不齒的罪犯。宣判當(dāng)天，高佩義幾次在法庭上喃喃自語：“都是那該死的錢?。《际悄窃撍赖腻X啊……”他留給親人的最后一名話是：如果能再讓他選擇一次，他將毫不猶豫地選擇當(dāng)農(nóng)民。（資料來源：2001年《家庭》第2期）

欺騙了自己的姑母，高佩義良心上也曾44二、原因分析導(dǎo)致高佩義走上經(jīng)濟(jì)犯罪的直接原因主要有兩個：一是膠州市領(lǐng)導(dǎo)對高佩義先入為主的招聘，為他提供了實施金融犯罪的機(jī)會。1995年9月膠州市出于經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，對外引進(jìn)人才，當(dāng)市領(lǐng)導(dǎo)聽說高佩義是家鄉(xiāng)人，又有一段不平凡的求學(xué)經(jīng)歷，就有心引進(jìn)他。在招聘會上，高佩義表現(xiàn)得既有農(nóng)家子弟的純樸與本分，又顯現(xiàn)出知識分子的淵博學(xué)識，論起膠州市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時侃侃而談，頭頭是道，于是在膠州市領(lǐng)導(dǎo)的眼里，他成了不可多得的人才。很快，他被聘為膠州市城市信用合作社主任。而當(dāng)時，高佩義已經(jīng)辭去公職下海經(jīng)商兩年多，屢戰(zhàn)屢敗，一事無成，負(fù)債累累，內(nèi)心貪夢，實際表明高佩義不僅經(jīng)營理財能力差，而且已經(jīng)完全蛻變成不擇手段撈取金錢的市儈商販。但在招聘時，膠州市領(lǐng)導(dǎo)對高佩義過去的工作業(yè)績和政治思想表現(xiàn)沒有作認(rèn)真考察，僅根據(jù)他的求學(xué)經(jīng)歷和招聘中的表現(xiàn)就敲定了招聘他。從而把他推上了實施金融犯罪的有利崗位。這說明膠州市領(lǐng)導(dǎo)在這次招聘選拔干部時沒有嚴(yán)格按照黨的干部選拔標(biāo)準(zhǔn)和原則辦事。二是膠州市農(nóng)村信用合作社缺乏有效的內(nèi)控制度。高佩義當(dāng)上膠州市信用社主任一個多月后，就開始違法發(fā)放巨額貸款、收受賄賂、挪用公款。在任一年零七個月，平均每天受賄近萬元，挪用公款15萬元，違法發(fā)放貸款40萬元，他對行賄的貸款人，有求必應(yīng)，甚至不問貸款人的身份，貸款用途，就大筆一揮，幾百萬，幾千萬的貸出去。在高佩義看來，這個信用社就象是他自己的私人銀行，他愿意怎樣就怎樣。但在膠州農(nóng)村信用社，高佩義這種為所欲為的竊取公款的行為，居然能暢通無阻，一次又一次地發(fā)生，這說明信用社內(nèi)部缺乏有效的自控制度，權(quán)力缺乏制衡，應(yīng)該說這是本案發(fā)生的主要原因。二、原因分析45三、啟示一個農(nóng)家子弟、打工仔，在一個大學(xué)老教授的幫助下，經(jīng)過一番艱苦拼搏，終于成為名牌大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士畢業(yè)生，成為國家一級行政機(jī)關(guān)干部，由于不甘清閑寂莫，辭職下海經(jīng)商失敗和重新參加領(lǐng)導(dǎo)干部招聘成功，前后僅3—4年時間，在金融機(jī)構(gòu)中層領(lǐng)導(dǎo)崗位上僅一年多時間，一名高智商高學(xué)歷的經(jīng)濟(jì)學(xué)博士就變成了一個死刑罪犯。這中間的確可以引出許多教訓(xùn)和深思一些熱門問題。其中最主要的有以下幾點：（一）、隨著干部人事制度的改革，公開招聘選拔領(lǐng)導(dǎo)干部成為一種潮流，這為具有高學(xué)歷、高職稱的高校教師和科研機(jī)構(gòu)的研究人員，以及在商海中沉浮的土洋博士、碩士、學(xué)士提供了一個從政當(dāng)“官”的機(jī)遇。目前在年輕的知識分子當(dāng)中，確實形成了一種從政“當(dāng)官”的小氛圍。不容置疑，報名參加領(lǐng)導(dǎo)干部招聘的很多是業(yè)務(wù)素質(zhì)、政治思想素質(zhì)等方面都很優(yōu)秀的適合擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)干部的，但中間也有不少業(yè)務(wù)素質(zhì)還可以，但政治思想素質(zhì)等方面不適合擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)干部。因此，領(lǐng)導(dǎo)干部的公開招聘，應(yīng)嚴(yán)格按照條件和程序辦事，不僅要考察業(yè)務(wù)能力，而且要嚴(yán)格考察政治思想和品德作風(fēng)。既要解放思想、大膽選拔高學(xué)歷、高學(xué)位人員擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)干部，但又不能饑不擇食，放棄嚴(yán)格考察，甚至把招聘了多少教授、博士、碩士領(lǐng)導(dǎo)干部作為現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人創(chuàng)造政績的一種手段。

三、啟示46（二）、積極報名參加公開選拔聘任領(lǐng)導(dǎo)干部的年輕學(xué)者和博士、碩士、學(xué)士，如果不是抱著為老百姓服務(wù)、報效國家、振興中華的目的和動機(jī)應(yīng)聘“當(dāng)官”，而是不忘學(xué)而優(yōu)則仕的古訓(xùn)，抱著升官發(fā)財、光宗耀祖、游戲人生、享受榮華富貴的欲望去鉆營“當(dāng)官”，或遲或早會走向犯罪的道路。因此，我們提倡熱心從政“當(dāng)官”的年輕人，首先要盡化自己的思想意識，保持良好的心態(tài)，老百姓的利益，國家的利益一刻也不能忘記。（三）、對領(lǐng)導(dǎo)干部要依法進(jìn)行監(jiān)管。公開選拔聘任的高學(xué)歷、高職稱的年輕領(lǐng)導(dǎo)干部，絕大多數(shù)基本素質(zhì)良好，但由于他們沒有經(jīng)歷革命戰(zhàn)爭的洗禮，也沒有經(jīng)受建國初期的艱苦奮斗鍛練，在市場經(jīng)濟(jì)的各種誘惑下，如果沒有嚴(yán)格的制度監(jiān)督，很容易被“糖衣炮彈”擊中。高佩義和其他很多領(lǐng)導(dǎo)干部走上犯罪道路，除了本身思想根源之外，監(jiān)管制度不嚴(yán)恐怕是要害的問題。鄧小平同志說過，不好的制度可以把好人變壞，好的制度可以把壞人變好。因此，進(jìn)一步推進(jìn)干部人事制度改革，依法對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行監(jiān)管，加快推進(jìn)民主政治，把領(lǐng)導(dǎo)干部置于社會與論監(jiān)督之下，是非常緊迫的改革任務(wù)。

BACK（二）、積極報名參加公開選拔聘任領(lǐng)導(dǎo)干部的年輕學(xué)者和博士、碩47案例1-7財稅攜手合作揪出青?！暗谝回潯币?、案例介紹

廣受關(guān)注、被稱作青海“天字號”第一案的陳志清貪污案近日在西寧市中級人民法院公開審理，竊取國庫資金1500多萬元的陳志清一審被判死刑。這起案件不僅是青海省有史以來最大的貪污案，也是我國金融系統(tǒng)貪污國庫資金數(shù)額最大的案件。陳志清今年37歲，原系中國人民銀行西寧市中心支行國庫處干部，1992年6月至1998年5月，他利用工作之便，通過假退庫、截留收入、涂改偽造票據(jù)、假撥款等手段，先后12次伙同他人將國庫資金劃入個人或私營企業(yè)賬戶，累計貪污1549.3萬元。案發(fā)后，反貪部門雖全力追贓，但目前只追回了220多萬元贓款及部分物品，其他都被揮霍或流失在外，給國家造成了巨大損失。在法庭上，陳志清對自己的罪行供認(rèn)不諱。他說：“當(dāng)我在看守所回顧和交待自己的罪行時，我自己也感到震驚，為自己犯下的罪行而懺悔。我曾有一個幸福的家庭，工作舒適，得心應(yīng)手，由于自己工作積極努力，業(yè)務(wù)上刻苦鉆研，多次被評為先進(jìn)個人和優(yōu)秀黨員。隨著改革開放浪潮的沖擊，我沒有加強(qiáng)學(xué)習(xí)以適應(yīng)形勢的發(fā)展，金錢萬能的錯誤觀念滲透進(jìn)思想，使我不擇手段，不顧國法地竊取金錢，一步步走向深淵，成了國家和人民的罪人?！卑咐?-748陳志清第一次作案是1992年6月，他將上繳到國庫的稅款以退稅為由，與單位一同事合作，將其中的5萬元劃往他在中國銀行西寧分行營業(yè)部開設(shè)的個人儲蓄賬戶上，提出每人分取一半。第一次作案輕而易舉就成功了。據(jù)他自己說，原本打算干一次就洗手不干了，但過了好長時間，事情沒有人發(fā)現(xiàn)，膽子又大了，于是就開始了第二次、第三次……1996年11月，在離第六次作案近兩年后，陳志青又一次將手伸向國庫。從這次起，他的作案手段更為直接。他將上繳國庫的稅款622.3元，涂改為1600622.3元，將虛增的160萬元以自制假上劃稅款憑證作退庫處理。將款劃入與合伙人袁某共謀以虛名開設(shè)的表海省計算機(jī)中心在西寧市商業(yè)銀行開發(fā)城市信用社賬戶上，后將款轉(zhuǎn)出并提取現(xiàn)金。這次作案成功后，陳志清更加狂妄和大膽，作案金額越來越大。僅兩年，貪污數(shù)額就超過千萬元。1999年元月，青海財稅兩家對賬時發(fā)現(xiàn)金額相差太大，以致驚動了省領(lǐng)導(dǎo)。單位開始進(jìn)行認(rèn)真的對賬，陳志清知道事情再也包不住了，以看病為由逃離了西寧，同年5月被逮捕歸案。陳志清第一次作案是1992年6月49二、原因公析陳志清在法庭上為自己辯護(hù)時說：“我既不是高官，也沒有特權(quán)，只是一名普通的會計，之所以頻頻得手，與國庫、財政、稅務(wù)工作中存在的種種漏洞是分不開的。”他說：“規(guī)章制度不健全、有章不循、監(jiān)督、審核不嚴(yán)，這些都是我作案的基礎(chǔ)。按規(guī)定，行庫往來應(yīng)每天核對一次，但是在這里卻是每一個月末才核對一次；國庫業(yè)務(wù)相關(guān)部門之間的對賬聯(lián)系等也未能按規(guī)定去做，財、稅庫之間和賬務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)，聯(lián)系不夠，1993到案發(fā)，稅務(wù)部門與省國庫之間的對賬幾乎從未有過，相互之間的報表也未能按要求進(jìn)行互對，對大數(shù)，不對小數(shù)，電話對賬等不規(guī)范的做法成為了經(jīng)常的事；重要空白憑證、印章沒有按規(guī)定使用、領(lǐng)用，流入個人手中；非專業(yè)干部領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)性很強(qiáng)的部門，導(dǎo)致部門整體業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，出現(xiàn)嚴(yán)重的工作漏洞。作案的每一筆資金都有被審核出的可能，由于他們不是按正規(guī)的制度去做事，所以讓我鉆了空子?！倍⒃蚬?0這些話雖然是在為自己開脫，但是分析一下他作案的過程和手段，不能說完全沒有道理。拿1996他貪污的160萬來說，僅僅由于銀行工作人員的疏忽，沒有在小寫款前加入人民幣符號，就讓他鉆了空子，將662.3元涂改為1600622.3元，虛增了160萬元。而給他開設(shè)賬戶的銀行則為了拉存款，憑一枚私章，就違反專業(yè)銀行開戶規(guī)定，順利地給他開了戶。如果不是金融部門的工作人員有章不循，那么陳志清也不會屢屢得手，使國家遭受如此巨大的損失。此外，陳志清用貪污來的錢與人合伙做生意，還先后購買了兩輛高級轎車，一輛凌志，一輛豐田佳美。他每天開著高級轎車進(jìn)出銀行大門，生活奢侈，但在單位里卻沒有一個人問他車是從哪里來的，沒人想一想作為一個銀行的普通干部，他哪來這么多錢。正是由于這些人的麻痹大意，使陳志清越來越大膽，國庫資金一次次地被他竊取。這些話雖然是在為自己開脫，但是分析51三、啟示近年來，金融行業(yè)的職務(wù)犯罪呈上升趨勢，而分析這些案件，與金融部門的自身管理不無關(guān)系，如果金融業(yè)務(wù)都能按照規(guī)章制度去辦，那么一些損失也許可以避免。西寧市檢察院檢察長、陳志清案件的公訴人韓聆對記者說，金融業(yè)務(wù)活動經(jīng)過幾十年的理論研究與業(yè)務(wù)實踐，形成了比較完善的體系，也為內(nèi)部控制管理發(fā)揮過很好的作用，但隨著金融體制改革、金融事業(yè)的迅速發(fā)展，新業(yè)務(wù)、新情況的出現(xiàn)，原來的業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定也出現(xiàn)了一些不適應(yīng)的情況，增加了業(yè)務(wù)操作中的隨意性，出現(xiàn)了內(nèi)部控制管理的盲點，加之經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動、長官意識的壓力、社會人情的影響及對自身業(yè)務(wù)崗位重要性認(rèn)識的不足等，出現(xiàn)了一些默認(rèn)、容忍、參與或是主動為之的違法亂紀(jì)行為。由于金融行業(yè)的特殊性，這些違法亂紀(jì)行為所造成的危害是其他部門所無法比擬的。韓聆說，金融部門應(yīng)提高警惕、加強(qiáng)管理，預(yù)防此類案件的再次發(fā)生。（資料來源：參見2001年1月28日《廣州日報》）

BACK三、啟示BACK52案例1-8中國建設(shè)銀行茂名市支行成功截獲一份200萬元的偽造銀行承兌匯票一、案例介紹

2000年7月27日下午，在建設(shè)銀行茂名市支行營業(yè)部開戶的茂名市某燃料有限公司負(fù)責(zé)人黎某與擬持銀行承兌匯票與該公司做生意的吳某、林某（女）等人，一起來到該營業(yè)部會計柜臺并提交了一份金額為200萬元的銀行承兌匯票，要求鑒別并予以貼現(xiàn)。營業(yè)部當(dāng)班的接柜員鄧子林像往常一樣接過和受理了該匯票，該票持有人吳某要求營業(yè)部對此票真?zhèn)芜M(jìn)行查詢辨別，次日告知結(jié)果。茂名營業(yè)部首先通過電話與該票承付銀行取得聯(lián)系，得知該承兌銀行確實簽發(fā)過一張相同號碼、金額、收款單位的匯票。隨后，茂名營業(yè)部的會計人員又立即發(fā)加急電報要求付款行立即傳真該筆銀行承兌匯票卡片聯(lián)，以便對受理的匯票作進(jìn)一步的鑒別。案例1-853第二天上午，茂名建行支行營業(yè)部通過字跡鑒定證實該承兌匯票為偽造，立即報案。茂名市公安局刑警支隊四大隊接報后，迅速派出辦案人員，與該支行保衛(wèi)部人員一起商量抓捕方案，周密佈控，引蛇出洞。當(dāng)天下午3時30