銀行存款練習(xí)題及問(wèn)題詳解

【解答】參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的"托收承付"部分?！窘獯稹繀⒁?jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的"托收承付"部分。銀行存款一、單項(xiàng)選擇題L按照《銀行賬戶管理辦法》，企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為（）類。A.2類B.3類C.4類D.5類【答案】C【解答】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。.支票的提示付款期限為（）。A.3天B.7天C.10天D.15天【答案】C【解答】參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的"支票"部分。.商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.6個(gè)月C.10個(gè)月D.1年【答案】B【解答】參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“商業(yè)匯票”部分。4托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為（）元。A.1000 B.5000 C.10000 D.20000【答案】C.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.匯兌結(jié)算方式 B.支票方式 C.銀行本票結(jié)算方式 D.銀行匯票結(jié)算方式【答案】A【解答】上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需簽發(fā)票據(jù)，直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人。.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是（）。A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金【答案】A【解答】參見(jiàn)第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的"外埠存款的核算"。???.企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付通過(guò)（）賬戶辦理。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時(shí)存款 D.專用存款【答案】A【解答】企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和庫(kù)存現(xiàn)金的支取通過(guò)基本存款賬戶辦理。.（）賬戶不得辦理庫(kù)存現(xiàn)金支取。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時(shí)存款 D.專用存款【答案】B【解答】一般存款賬戶開(kāi)立于基本賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，該賬戶不得辦理庫(kù)存現(xiàn)金支取。.用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付的賬戶是（）。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時(shí)存款 D.專用存款【答案】D【解答】專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付.關(guān)于銀行匯票，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)B.銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易C.銀行匯票適用于賒銷D.單位和個(gè)人均可使用【答案】C【解答】銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。.（）結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業(yè)匯票 D.信用證【答案】B【解答】銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。.商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.6個(gè)月C.10個(gè)月D.1年【答案】B【解答】商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。.根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）。A.委托收款 B.托收承付 C.商業(yè)匯票 D.匯兌【答案】B【解答】托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。.下列業(yè)務(wù)中屬于收入銀行存款核算的是（）。A.從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 B.從銀行取得短期借款C.支付前欠貨款 D.銷售商品收到商業(yè)匯票一【答案】B【解答】從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一,應(yīng)該借記應(yīng)收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí),匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是（）。A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金【答案】A【解答】外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。.銀行匯票存款通過(guò)（）科目核算。A.銀行存款 B.其他貨幣資金 C.應(yīng)付票據(jù) D.應(yīng)收票據(jù)【答案】B【解答】銀行匯票存款通過(guò)“其他貨幣資金一銀行匯票存款"核算。.下列不通過(guò)“其他貨幣資金"核算的是（）。A.存出投資款 B.信用證存款 C信用卡存款 D.備用金【答案】D【解答】備用金通過(guò)"其他應(yīng)收款”核算。.關(guān)于銀行存款的序時(shí)核算，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.應(yīng)該設(shè)置銀行存款日記賬 B.應(yīng)該按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記C.不必每日結(jié)出余額 D.銀行存款的序時(shí)核算就是銀行存款的明細(xì)核算【答案】C【解答】銀行存款日記賬應(yīng)在每日終了結(jié)出余額。二、多項(xiàng)選擇題工.下列結(jié)算方式中，（）可用于異地結(jié)算。A.委托收款 B.匯兌 C.銀行匯票 D.銀行本票【答案】ABC【解答】參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式。2.商業(yè)匯票結(jié)算方式與銀行匯票結(jié)算方式相比（）。A.商業(yè)匯票的適用圍相對(duì)窄B.商業(yè)匯票的使用對(duì)象相對(duì)少C.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，而銀行匯票不能辦理貼現(xiàn)D.商業(yè)匯票沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)限制，而銀行匯票則有結(jié)算起點(diǎn)要求【答案】ABCD【解答】參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“商業(yè)匯票"、"銀行匯票"。.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（）。A.送款簿 B.庫(kù)存現(xiàn)金支票 C.進(jìn)賬單 D.轉(zhuǎn)賬支票【答案】ABCD【解答】參見(jiàn)第九章第一節(jié)銀行存款概述中的"銀行存款的管理"部分。.商業(yè)匯票分為（）。A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票【答案】CD【解答】參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“商業(yè)匯票"。.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票 C.委托收款 D.信用卡【答案】ABCD【解答】銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。.關(guān)于商業(yè)匯票，下列說(shuō)確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月B.商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票只適用于賒銷D.僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域【答案】ABC【解答】商業(yè)匯票同城、異tfetB可以使用，銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域。.下列結(jié)算方式中同城結(jié)算可采用的方式為（晨A.支票 B.銀行本票 C.委托收款 D.托收承付【答案】ABC【解答】托收承付適用于異地結(jié)算。.商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為（）。A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票【答案】CD【解答】商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。.關(guān)于支票下列說(shuō)確的是（）。A.支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫(kù)存現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取庫(kù)存現(xiàn)金C.支票的提示付款期限為15天D.不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票【答案】ABD【解答】支票的提示付款期限為10天。10.關(guān)于托收承付下列說(shuō)法不正確的是（）。A.承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種B.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),不得辦理托收承付結(jié)算C.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1000元D.新華書(shū)店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為10000元【答案】CD【解答】托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。?下列業(yè)務(wù)中屬于支出銀行存款的是（）。A.把庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行 B.采購(gòu)原材料支付款項(xiàng)C.交納增值稅 D.將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)【答案】BC【解答】AD屬于銀行存款收入的核算容?！窘獯稹坎少?gòu)專戶只付不收?！窘獯稹坎少?gòu)專戶只付不收。.銀行存款支出日記賬對(duì)應(yīng)的借方賬戶可能為（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.應(yīng)付賬款 C.原材料 D.長(zhǎng)期借款【答案】ABCD【解答】A表示提取庫(kù)存現(xiàn)金；B表示償付債務(wù);C表示購(gòu)買原材料；D表示償還長(zhǎng)期借款。.銀行存款的序時(shí)核算的要（）。A.應(yīng)設(shè)置"銀行存款日記賬"B.由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記C.每月終了時(shí)結(jié)出余額，并定期同銀行對(duì)賬單核對(duì)相符D.銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁(yè)【答案】ABD【解答】銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額。.關(guān)于外埠存款下列說(shuō)確的是（）。A.采購(gòu)資金不計(jì)利息B.除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬C.采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶D.采購(gòu)專戶可收可付【答案】ABC.下列項(xiàng)目過(guò)“其他貨幣資金”核算的有（）。A.外埠存款 B.銀行本票存款 C.銀行匯票存款 D.商業(yè)匯票【答案】ABC【解答】商業(yè)匯票通過(guò)"應(yīng)收票據(jù)"核算。.關(guān)于銀行存款的管理，下列說(shuō)確的有（）。A.企業(yè)除按規(guī)定的庫(kù)存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開(kāi)支外，其余貨幣資金都應(yīng)存入銀行B.企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)，除允許用現(xiàn)金結(jié)算的，其余都必須通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)C.銀行存款收付業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)人員專職辦理D.出納人員應(yīng)該根據(jù)原始憑證填制收付款憑證，并進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算【答案】AB【解答】銀行存款收付業(yè)務(wù)由出納人員專職辦理；出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據(jù)以填制收款或付款憑證，進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算。.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證有（）。A.送款回單 B.庫(kù)存現(xiàn)金支票 C.進(jìn)賬單 D.轉(zhuǎn)賬支票【答案】ABCD【解答】ABCD四個(gè)業(yè)務(wù)都涉及到銀行存款了，都需要編制銀行存款收款或付款憑證的。.下列說(shuō)確的是（）oA.銀行存款賬戶分為3種 B.一個(gè)企業(yè)只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶C.一般存款賬戶不得辦理庫(kù)存現(xiàn)金支取D.開(kāi)立一般存款賬戶實(shí)行開(kāi)戶許可證制度【答案】BC【解答】銀行存款賬戶分為4種，即基本存款賬戶、一股存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。開(kāi)立基本存款賬戶實(shí)行開(kāi)戶許可證制度，一個(gè)企業(yè)只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶.一般存款賬戶開(kāi)立于基本賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，該賬戶不得辦理庫(kù)存現(xiàn)金支取。.關(guān)于銀行存款賬戶，下列說(shuō)確的是（）。A.基本賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付，如工資、獎(jiǎng)金的提取B.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金，也可以支取庫(kù)存現(xiàn)金C.專用存款賬戶是有特定用途開(kāi)立的賬戶，如基本建設(shè)專項(xiàng)資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等D.臨時(shí)存款賬戶是異地采購(gòu)開(kāi)立的臨時(shí)采購(gòu)賬戶【答案】ACD【解答】一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金，但不能支取庫(kù)存現(xiàn)金。三、判斷題L企業(yè)開(kāi)立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付。（）【答案】錯(cuò)（X）【解答】辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付是基本存款賬戶。參見(jiàn)第九章第一節(jié)銀行存款概述中的"銀行存款賬戶的開(kāi)立"部分。.銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)存入當(dāng)?shù)劂y行，由匯款人簽發(fā)，持往異地支取庫(kù)存現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)。（）【答案】錯(cuò)（x）【解答】參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的"銀行匯票"部分。.企業(yè)需要到外地臨時(shí)或零星采購(gòu)，可以將款項(xiàng)通過(guò)銀行匯入采購(gòu)地銀行。匯入采購(gòu)地銀行的這部分資金應(yīng)通過(guò)“銀行存款”賬戶核算。（）【答案】錯(cuò)（x）【解答】應(yīng)該通過(guò)“其他貨幣資金一外埠存款"來(lái)核算。參見(jiàn)第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的"外埠存款的核算"部分。4托收承付是一種可以用于同城結(jié)算的方式。（）【答案】錯(cuò)（X）【解答】托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式，所以是一種異地的結(jié)算方式。參見(jiàn)第九章第二節(jié)銀行結(jié)算方式中的“托收承付”部分。.銀行i匚票因超過(guò)付款期限或其他原因未曾使用而退還款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金一銀行匯票"賬戶。（）【答案】正確（。）【解答】參見(jiàn)第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的"銀行匯票存款的核算"部分。.一個(gè)企業(yè)可以開(kāi)設(shè)多個(gè)基本存款賬戶。（）【答案】錯(cuò)【解答】一家企業(yè)只能選擇一家銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)基本存款賬戶。.任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)?！敬鸢浮繉?duì).未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。（）【答案】對(duì).商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算，不可用于勞務(wù)結(jié)算。（）【答案】對(duì).庫(kù)存現(xiàn)金支票只能用于提取庫(kù)存現(xiàn)金，但是轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以提取庫(kù)存現(xiàn)金。（）【答案】錯(cuò)【解答】：轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取庫(kù)存現(xiàn)金。LL銀行本票同城異地都可以適用。（）【答案】錯(cuò)【解答】銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。商業(yè)匯票同城異地都可以適用。12.匯兌可以分為電匯和信匯兩種。（）【答案】對(duì)四、簡(jiǎn)答題L銀行存款有哪幾類，并解釋。P1832.簡(jiǎn)述銀行存款結(jié)算方式有哪些。P184五、業(yè)務(wù)核算題L高強(qiáng)股份銷售一批產(chǎn)品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行i匚票一。試編制會(huì)計(jì)分錄?！窘獯稹縏OC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1360.高強(qiáng)股份用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)入材料3000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。試編制會(huì)計(jì)分錄。【解答】借：原材料 3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)510貸：銀行存款 3510.光華公司以銀行存款50000元辦理銀行匯票，并由采購(gòu)員到采購(gòu)材料，所購(gòu)材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。試編制會(huì)計(jì)分錄?！窘獯稹?1)借：其他貨幣資金一銀行匯票存款 50000貸：銀行存款 5000040000(2)借：原材料

40000應(yīng)交稅費(fèi)6800貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款 468006800(3)借：銀行存款 3200貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款 3200.光華公司辦理信用卡，向銀行繳付50000元。試編制會(huì)計(jì)分錄。【解答】借：其他貨幣資金——信用卡存款 50000貸：銀行存款 50000.高強(qiáng)股份在外地采購(gòu)，開(kāi)設(shè)臨時(shí)采購(gòu)專戶。(1)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，匯入采購(gòu)專款100000元；【解答】(1)借：其他貨幣資金一^卜埠存款 100000貸：銀行存款 100000(2)采購(gòu)設(shè)備一臺(tái)含稅價(jià)50000元，通過(guò)采購(gòu)專戶付款；【解答】(2)借：固定資產(chǎn) 50000貸：其他貨幣資金——^卜埠存款 50000(3)采購(gòu)材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，通過(guò)采購(gòu)專戶付款；【解答】(3)借：材料 30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)35100貸：其他貨幣資金——^卜埠存款 35100(4)支付設(shè)備和材料的運(yùn)費(fèi)500元，通過(guò)采購(gòu)專戶付款，列入銷售費(fèi)用；【解答】TOC\o"1-5"\h\z(4)借：銷售費(fèi)用 500貸：其他貨幣資金——外埠存款 500(5)采購(gòu)員提取庫(kù)存現(xiàn)金1000元作為差旅費(fèi)；【解答】(5)借：其他應(yīng)收款——備用金——xx I000貸：其他貨幣資金——!?卜埠存款 I000(6)采購(gòu)員回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)900元，列入管理費(fèi)用，還回庫(kù)存現(xiàn)金100元;【解答】(6)借：管理費(fèi)用 900庫(kù)存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款——備用金xx I000(7)外地采購(gòu)結(jié)束，將臨時(shí)賬戶存款轉(zhuǎn)回?！窘獯稹?7)借：銀行管 13400