上市診斷工作指南課件

企業(yè)上市診斷工作要點(diǎn)--上市診斷工作指南

企業(yè)上市診斷工作要點(diǎn)--上市診斷工作指南1上市診斷工作指南--基本步驟上市診斷的基本步驟所謂企業(yè)上市診斷，是指由上市專業(yè)技術(shù)人員通過(guò)對(duì)被診斷企業(yè)基本情況的調(diào)查了解，并依據(jù)資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)上市的基本條件要求，對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析、判斷，從而告知企業(yè)目前已經(jīng)具備的上市條件和要達(dá)到上市目標(biāo)尚存在的差距，并提出規(guī)范與改進(jìn)建議。上市診斷工作主要包括四個(gè)步驟：基本情況調(diào)查-診；分析判斷-斷；提出建議方案；形成診斷報(bào)告。上市診斷工作指南--基本步驟上市診斷的基本步驟2上市診斷工作指南--基本步驟

第一步：企業(yè)基本情況調(diào)查上市診斷工作指南--基本步驟3上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查第一部分公司基本情況一、公司基本信息（一）公司簡(jiǎn)介（二）主體公司現(xiàn)有工商登記信息（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證件及相關(guān)資質(zhì)簡(jiǎn)介（四）現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)二、公司歷史沿革（一）公司設(shè)立（二）歷次注冊(cè)資本及股權(quán)變更（三）其他注冊(cè)信息歷次變更上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查第一部分公司基本情況4上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查三、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易（一）主體公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況簡(jiǎn)介（按照公司名稱分別介紹）

1、公司名稱

2、注冊(cè)資本

3、注冊(cè)地址

4、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍及實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容

5、法定代表人

6、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)

7、重大歷史變革上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查三、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易5上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查

（二）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

（三）關(guān)聯(lián)交易情況四、法人治理結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)（一）治理結(jié)構(gòu)股東會(huì)情況董事會(huì)情況監(jiān)事會(huì)情況（二）組織架構(gòu)組織架構(gòu)圖各部門主要職責(zé)（三）實(shí)際控制人及主體高管團(tuán)隊(duì)人員簡(jiǎn)介上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查（二）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況6上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查五、人力資源（一）人力資源概況員工總?cè)藬?shù)及其分布員工來(lái)源員工聘用及解聘（二）員工結(jié)構(gòu)文化結(jié)構(gòu)年齡結(jié)構(gòu)職稱結(jié)構(gòu)股東關(guān)聯(lián)人員說(shuō)明管理人員結(jié)構(gòu)（三）勞動(dòng)合同簽訂情況（四）員工社保及其他福利情況（五）人員流動(dòng)情況上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查五、人力資源7上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第二部分業(yè)務(wù)與技術(shù)一、行業(yè)基本情況（一）行業(yè)監(jiān)管部門、主要法律法規(guī)及政策（二）行業(yè)發(fā)展概況（三）進(jìn)入本行業(yè)的主要壁壘（四）影響行業(yè)發(fā)展的有利因素與不利因素（五）上下游產(chǎn)業(yè)狀況（六）本企業(yè)在行業(yè)中的地位（七）行業(yè)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（行業(yè)前3-5名）情況及其與本企業(yè)優(yōu)劣勢(shì)比較上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第二部分業(yè)務(wù)與技術(shù)8上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、公司業(yè)務(wù)情況（一）公司主要業(yè)務(wù)及產(chǎn)品（說(shuō)明每種產(chǎn)品的性能、用途及市場(chǎng)情況）（二）主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝（三）公司采購(gòu)業(yè)務(wù)（近3年前10大供應(yīng)商業(yè)務(wù)量及其變化情況）（四）公司銷售業(yè)務(wù)（近3年前10大客戶業(yè)務(wù)量及其變化情況）（五）質(zhì)量控制與安全生產(chǎn)（六）供、產(chǎn)、銷模式基本業(yè)務(wù)流程三、技術(shù)與研發(fā)（一）研發(fā)方式（二）研發(fā)團(tuán)隊(duì)成員簡(jiǎn)介（三）研發(fā)資金的投入（四）主要研發(fā)成果上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、公司業(yè)務(wù)情況9上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第三部分公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)一、財(cái)務(wù)管理的基本情況（一）財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖（二）財(cái)務(wù)職能分工及相關(guān)人員組成（三）財(cái)務(wù)管理模式（四）財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)核算制度（五）會(huì)計(jì)電算化及建賬情況（六）財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算管理（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第三部分公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)10上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（一）會(huì)計(jì)處理的政策依據(jù)（二）會(huì)計(jì)期間（三）記賬本位幣（四）計(jì)賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（五）壞賬準(zhǔn)備的核算方法（六）存貨的核算方法（七）長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法（八）固定資產(chǎn)及折舊核算方法（九）借款費(fèi)用的核算方法（十）收入確認(rèn)方法（十一）成本確認(rèn)與計(jì)算方法（十二）期間費(fèi)用的核算方法（十三）所得稅核算方法上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估11上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查三、近三年一期（或兩年一期）財(cái)務(wù)報(bào)表（包括擬納入上市主體的各個(gè)關(guān)聯(lián)單位，如有內(nèi)外帳，應(yīng)分別列示）（一）資產(chǎn)負(fù)債表（二）利潤(rùn)表（三）現(xiàn)金流量表

（四）擬納入上市主體單位的模擬合并報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，以內(nèi)帳數(shù)據(jù)為依據(jù)）

（五）模擬合并報(bào)表與行業(yè)內(nèi)主要上市公司近期財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比表；

四、主要會(huì)計(jì)科目明細(xì)情況（包括主體企業(yè)及影響較大的關(guān)聯(lián)單位）五、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)情況

（一）目前主要內(nèi)控制度

（二）內(nèi)控制度的實(shí)施情況上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查三、近三年一期（或兩年一期）12上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第四部分其他重要事項(xiàng)一、重大合同（一）借款合同（二）抵押/擔(dān)保合同（三）采購(gòu)合同（四）銷售合同（五）合作協(xié)議（六）勞動(dòng)合同（七）其他重要合同二、重大訴訟、仲裁及行政處罰三、環(huán)保情況四、近期融資計(jì)劃（包括股權(quán)融資和債權(quán)融資）上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第四部分其他重要事項(xiàng)13上市診斷工作指南--分析判斷第二步分析判斷

上市診斷工作指南--分析判斷14上市診斷工作指南--分析判斷一、上市主體方面（一）有限公司或股份有限公司連續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間2年或3年（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法合規(guī)（三）近3年內(nèi)實(shí)際控制人及董監(jiān)高人員是否重大變化二、注冊(cè)資本方面（一）注冊(cè)資本是否滿足上市基本要求（二）歷次注資、增資是否合規(guī)三、股權(quán)方面（一）股權(quán)是否清晰，有無(wú)權(quán)屬糾紛（二）是否有股權(quán)代持問(wèn)題（三）歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序有無(wú)瑕疵上市診斷工作指南--分析判斷一、上市主體方面15上市診斷工作指南--分析判斷四、獨(dú)立性方面（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)是否清晰，是否經(jīng)營(yíng)多個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)（兩個(gè)以上）（二）經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是否有獨(dú)立的市場(chǎng)（三）資產(chǎn)是否完整1、生產(chǎn)型企業(yè)是否具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；2、非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)；3、各項(xiàng)資產(chǎn)是否存在權(quán)屬問(wèn)題。（四）人員是否獨(dú)立

高管、財(cái)務(wù)人員是否在控股股東或?qū)嶋H控制人單位或其控制的單位兼任除董事監(jiān)事以外的職務(wù)、領(lǐng)取薪酬。上市診斷工作指南--分析判斷四、獨(dú)立性方面16上市診斷工作指南--分析判斷（五）財(cái)務(wù)是否獨(dú)立

1、是否有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

2、對(duì)子公司、分公司是否有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度；

3、是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶；（六）組織機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立：

1、是否有健全的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)；

2、是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間機(jī)構(gòu)混同的情形。（七）業(yè)務(wù)是否獨(dú)立

1、是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)；

2、是否有不公允的關(guān)聯(lián)交易：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。（八）其他不獨(dú)立問(wèn)題：如上下游的實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)利益輸送問(wèn)題等；上市診斷工作指南--分析判斷（五）財(cái)務(wù)是否獨(dú)立17上市診斷工作指南--分析判斷五、規(guī)范運(yùn)作方面（一）是否有規(guī)范的法人治理：

1、是否有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書(shū)、審計(jì)委員會(huì)制度，相關(guān)人員是否履行職責(zé)；是否在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、薪酬委員會(huì)，各委員會(huì)至少指定一名獨(dú)立董事會(huì)成員擔(dān)任委員；董事會(huì)是否有不少于三分之一的獨(dú)立董事。

2、董監(jiān)高人員是否知悉上市公司董監(jiān)高的義務(wù)和責(zé)任，是否了解上市的有關(guān)法律法規(guī)；

3、董監(jiān)高人員是否具備任職資格,有無(wú)近期（36或12個(gè)月）受證監(jiān)會(huì)、證券交易所處罰情形；

4、董監(jiān)高人員有無(wú)涉嫌被司法機(jī)關(guān)、證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查尚未結(jié)論；上市診斷工作指南--分析判斷五、規(guī)范運(yùn)作方面18上市診斷工作指南--分析判斷

（二）是否存在違法違規(guī)行為：近36個(gè)月內(nèi)擅自發(fā)行證券行為或違規(guī)申報(bào)發(fā)行證券行為，或其他違法違規(guī)行為；如勞動(dòng)法、稅法、環(huán)保法等等；（三）內(nèi)部控制制度是否健全有效：內(nèi)控制度是否健全，并被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果。（四）是否存在違規(guī)擔(dān)保：如為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。（五）是否存在資金被關(guān)聯(lián)占用：公司資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。上市診斷工作指南--分析判斷（二）是否存在違法違規(guī)行19上市診斷工作指南--分析判斷六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范方面（一）資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)質(zhì)量是否良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，盈利能力是否較強(qiáng)，現(xiàn)金流量是否正常。（二）內(nèi)控制度的有效性：內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范：日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定；能否通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)并出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（四）會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性：是否以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；上市診斷工作指南--分析判斷六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范方面20上市診斷工作指南--分析判斷（五）會(huì)計(jì)政策的合理性：在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)是否保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否選用一致的會(huì)計(jì)政策。（六）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性：是否存在關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。（七）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)：近三年（創(chuàng)業(yè)板兩年）營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)情況是否符合規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；

1、扣非后凈利潤(rùn)：（1）主板：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；（2）創(chuàng)業(yè)板：最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)超過(guò)1000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)；或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元；

2、營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其增長(zhǎng)趨勢(shì)（創(chuàng)業(yè)板）：最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30％。

3、營(yíng)業(yè)收入及現(xiàn)金凈流量：（1）主板：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元；（2）創(chuàng)業(yè)板無(wú)此要求；上市診斷工作指南--分析判斷（五）會(huì)計(jì)政策的合理性：在進(jìn)行會(huì)21上市診斷工作指南--分析判斷（八）注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)是否達(dá)到最低要求：

1、主板：發(fā)行前股本總額是否少于人民幣3000萬(wàn)元；發(fā)行后的股本總額是否少于5000萬(wàn)元；

2、創(chuàng)業(yè)板：最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元；發(fā)行后的股本總額是否少于3000萬(wàn)元；（九）無(wú)形資產(chǎn)比例及風(fēng)險(xiǎn)：

1、最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％；（創(chuàng)業(yè)板無(wú)此要求）

2、在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用是否存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；（十）未彌補(bǔ)虧損情況：最近一期末是否存在未彌補(bǔ)虧損；上市診斷工作指南--分析判斷（八）注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)是否達(dá)到22上市診斷工作指南--分析判斷（十一）稅務(wù)規(guī)范及稅收優(yōu)惠情況：

1、是否依法納稅；

2、各項(xiàng)稅收優(yōu)惠是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；

3、經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠是否存在嚴(yán)重依賴。（十二）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：是否存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，是否存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。（十三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：

1、資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析：計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債占總資產(chǎn)的比例；

2、償債能力分析：主要計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率進(jìn)行分析；

3、營(yíng)運(yùn)能力分析：主要通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析；上市診斷工作指南--分析判斷（十一）稅務(wù)規(guī)范及稅收優(yōu)惠情況23上市診斷工作指南--分析判斷

4、盈利能力分析：主要通過(guò)計(jì)算毛利率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、凈利率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)進(jìn)行分析；

5、成長(zhǎng)能力分析：主要通過(guò)計(jì)算營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)的年增長(zhǎng)率進(jìn)行分析；以上分析可通過(guò)編制本企業(yè)與行業(yè)內(nèi)主要上市公司（2-3家）對(duì)比分析表進(jìn)行分析。（十四）主要會(huì)計(jì)科目異常情況分析主要是對(duì)一些重點(diǎn)的異常項(xiàng)目進(jìn)行分析，如存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目。上市診斷工作指南--分析判斷4、盈利能力分析：24上市診斷工作指南--分析判斷七、其他重大事項(xiàng)診斷分析（一）重大業(yè)務(wù)變化情況：經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（二）行業(yè)重大變化：行業(yè)地位或所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（三）是否有持續(xù)盈利能力：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否呈現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì)；

2、最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者對(duì)有重大不確定性的客戶是否存在重大依賴；

3、最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)是否主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益；

4、有無(wú)其他可能對(duì)持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。八、公司戰(zhàn)略方面（一）公司戰(zhàn)略規(guī)劃及實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的保證措施（二）未來(lái)3-5年業(yè)績(jī)規(guī)劃及其分析上市診斷工作指南--分析判斷七、其他重大事項(xiàng)診斷分析25上市診斷工作指南--建議方案第三步提出初步建議方案

上市診斷工作指南--建議方案26上市診斷工作指南--建議方案一、規(guī)范建議主要是根據(jù)前面診斷結(jié)論，針對(duì)存在的問(wèn)題和不足提出初步的改進(jìn)和規(guī)范意見(jiàn)；二、公司上市計(jì)劃根據(jù)診斷情況，提出公司上市總體規(guī)劃和初步實(shí)施計(jì)劃（詳上市計(jì)劃表）上市診斷工作指南--建議方案一、規(guī)范建議27上市診斷工作指南--診斷報(bào)告撰寫第四步撰寫上市診斷報(bào)告上市診斷工作指南--診斷報(bào)告撰寫28上市診斷工作指南--診斷報(bào)告撰寫1、診斷報(bào)告基本格式如下詳上市診斷報(bào)告基本格式：企業(yè)上市診斷報(bào)告基本格式2、上市診斷報(bào)告案例詳上市診斷報(bào)告案例上市診斷工作指南--診斷報(bào)告撰寫1、診斷報(bào)告基本格式如下29企業(yè)上市診斷工作要點(diǎn)--上市診斷工作指南

企業(yè)上市診斷工作要點(diǎn)--上市診斷工作指南30上市診斷工作指南--基本步驟上市診斷的基本步驟所謂企業(yè)上市診斷，是指由上市專業(yè)技術(shù)人員通過(guò)對(duì)被診斷企業(yè)基本情況的調(diào)查了解，并依據(jù)資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)上市的基本條件要求，對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析、判斷，從而告知企業(yè)目前已經(jīng)具備的上市條件和要達(dá)到上市目標(biāo)尚存在的差距，并提出規(guī)范與改進(jìn)建議。上市診斷工作主要包括四個(gè)步驟：基本情況調(diào)查-診；分析判斷-斷；提出建議方案；形成診斷報(bào)告。上市診斷工作指南--基本步驟上市診斷的基本步驟31上市診斷工作指南--基本步驟

第一步：企業(yè)基本情況調(diào)查上市診斷工作指南--基本步驟32上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查第一部分公司基本情況一、公司基本信息（一）公司簡(jiǎn)介（二）主體公司現(xiàn)有工商登記信息（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證件及相關(guān)資質(zhì)簡(jiǎn)介（四）現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)二、公司歷史沿革（一）公司設(shè)立（二）歷次注冊(cè)資本及股權(quán)變更（三）其他注冊(cè)信息歷次變更上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查第一部分公司基本情況33上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查三、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易（一）主體公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況簡(jiǎn)介（按照公司名稱分別介紹）

1、公司名稱

2、注冊(cè)資本

3、注冊(cè)地址

4、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍及實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容

5、法定代表人

6、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)

7、重大歷史變革上市診斷工作指南----基本情況調(diào)查三、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易34上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查

（二）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況

（三）關(guān)聯(lián)交易情況四、法人治理結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)（一）治理結(jié)構(gòu)股東會(huì)情況董事會(huì)情況監(jiān)事會(huì)情況（二）組織架構(gòu)組織架構(gòu)圖各部門主要職責(zé)（三）實(shí)際控制人及主體高管團(tuán)隊(duì)人員簡(jiǎn)介上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查（二）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況35上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查五、人力資源（一）人力資源概況員工總?cè)藬?shù)及其分布員工來(lái)源員工聘用及解聘（二）員工結(jié)構(gòu)文化結(jié)構(gòu)年齡結(jié)構(gòu)職稱結(jié)構(gòu)股東關(guān)聯(lián)人員說(shuō)明管理人員結(jié)構(gòu)（三）勞動(dòng)合同簽訂情況（四）員工社保及其他福利情況（五）人員流動(dòng)情況上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查五、人力資源36上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第二部分業(yè)務(wù)與技術(shù)一、行業(yè)基本情況（一）行業(yè)監(jiān)管部門、主要法律法規(guī)及政策（二）行業(yè)發(fā)展概況（三）進(jìn)入本行業(yè)的主要壁壘（四）影響行業(yè)發(fā)展的有利因素與不利因素（五）上下游產(chǎn)業(yè)狀況（六）本企業(yè)在行業(yè)中的地位（七）行業(yè)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（行業(yè)前3-5名）情況及其與本企業(yè)優(yōu)劣勢(shì)比較上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第二部分業(yè)務(wù)與技術(shù)37上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、公司業(yè)務(wù)情況（一）公司主要業(yè)務(wù)及產(chǎn)品（說(shuō)明每種產(chǎn)品的性能、用途及市場(chǎng)情況）（二）主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝（三）公司采購(gòu)業(yè)務(wù)（近3年前10大供應(yīng)商業(yè)務(wù)量及其變化情況）（四）公司銷售業(yè)務(wù)（近3年前10大客戶業(yè)務(wù)量及其變化情況）（五）質(zhì)量控制與安全生產(chǎn)（六）供、產(chǎn)、銷模式基本業(yè)務(wù)流程三、技術(shù)與研發(fā)（一）研發(fā)方式（二）研發(fā)團(tuán)隊(duì)成員簡(jiǎn)介（三）研發(fā)資金的投入（四）主要研發(fā)成果上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、公司業(yè)務(wù)情況38上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第三部分公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)一、財(cái)務(wù)管理的基本情況（一）財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖（二）財(cái)務(wù)職能分工及相關(guān)人員組成（三）財(cái)務(wù)管理模式（四）財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)核算制度（五）會(huì)計(jì)電算化及建賬情況（六）財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算管理（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第三部分公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)39上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（一）會(huì)計(jì)處理的政策依據(jù)（二）會(huì)計(jì)期間（三）記賬本位幣（四）計(jì)賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（五）壞賬準(zhǔn)備的核算方法（六）存貨的核算方法（七）長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法（八）固定資產(chǎn)及折舊核算方法（九）借款費(fèi)用的核算方法（十）收入確認(rèn)方法（十一）成本確認(rèn)與計(jì)算方法（十二）期間費(fèi)用的核算方法（十三）所得稅核算方法上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估40上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查三、近三年一期（或兩年一期）財(cái)務(wù)報(bào)表（包括擬納入上市主體的各個(gè)關(guān)聯(lián)單位，如有內(nèi)外帳，應(yīng)分別列示）（一）資產(chǎn)負(fù)債表（二）利潤(rùn)表（三）現(xiàn)金流量表

（四）擬納入上市主體單位的模擬合并報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，以內(nèi)帳數(shù)據(jù)為依據(jù)）

（五）模擬合并報(bào)表與行業(yè)內(nèi)主要上市公司近期財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比表；

四、主要會(huì)計(jì)科目明細(xì)情況（包括主體企業(yè)及影響較大的關(guān)聯(lián)單位）五、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)情況

（一）目前主要內(nèi)控制度

（二）內(nèi)控制度的實(shí)施情況上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查三、近三年一期（或兩年一期）41上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第四部分其他重要事項(xiàng)一、重大合同（一）借款合同（二）抵押/擔(dān)保合同（三）采購(gòu)合同（四）銷售合同（五）合作協(xié)議（六）勞動(dòng)合同（七）其他重要合同二、重大訴訟、仲裁及行政處罰三、環(huán)保情況四、近期融資計(jì)劃（包括股權(quán)融資和債權(quán)融資）上市診斷工作指南--基本情況調(diào)查第四部分其他重要事項(xiàng)42上市診斷工作指南--分析判斷第二步分析判斷

上市診斷工作指南--分析判斷43上市診斷工作指南--分析判斷一、上市主體方面（一）有限公司或股份有限公司連續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間2年或3年（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法合規(guī)（三）近3年內(nèi)實(shí)際控制人及董監(jiān)高人員是否重大變化二、注冊(cè)資本方面（一）注冊(cè)資本是否滿足上市基本要求（二）歷次注資、增資是否合規(guī)三、股權(quán)方面（一）股權(quán)是否清晰，有無(wú)權(quán)屬糾紛（二）是否有股權(quán)代持問(wèn)題（三）歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序有無(wú)瑕疵上市診斷工作指南--分析判斷一、上市主體方面44上市診斷工作指南--分析判斷四、獨(dú)立性方面（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)是否清晰，是否經(jīng)營(yíng)多個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)（兩個(gè)以上）（二）經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是否有獨(dú)立的市場(chǎng)（三）資產(chǎn)是否完整1、生產(chǎn)型企業(yè)是否具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；2、非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)；3、各項(xiàng)資產(chǎn)是否存在權(quán)屬問(wèn)題。（四）人員是否獨(dú)立

高管、財(cái)務(wù)人員是否在控股股東或?qū)嶋H控制人單位或其控制的單位兼任除董事監(jiān)事以外的職務(wù)、領(lǐng)取薪酬。上市診斷工作指南--分析判斷四、獨(dú)立性方面45上市診斷工作指南--分析判斷（五）財(cái)務(wù)是否獨(dú)立

1、是否有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

2、對(duì)子公司、分公司是否有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度；

3、是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶；（六）組織機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立：

1、是否有健全的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)；

2、是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間機(jī)構(gòu)混同的情形。（七）業(yè)務(wù)是否獨(dú)立

1、是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)；

2、是否有不公允的關(guān)聯(lián)交易：與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。（八）其他不獨(dú)立問(wèn)題：如上下游的實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)利益輸送問(wèn)題等；上市診斷工作指南--分析判斷（五）財(cái)務(wù)是否獨(dú)立46上市診斷工作指南--分析判斷五、規(guī)范運(yùn)作方面（一）是否有規(guī)范的法人治理：

1、是否有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書(shū)、審計(jì)委員會(huì)制度，相關(guān)人員是否履行職責(zé)；是否在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、薪酬委員會(huì)，各委員會(huì)至少指定一名獨(dú)立董事會(huì)成員擔(dān)任委員；董事會(huì)是否有不少于三分之一的獨(dú)立董事。

2、董監(jiān)高人員是否知悉上市公司董監(jiān)高的義務(wù)和責(zé)任，是否了解上市的有關(guān)法律法規(guī)；

3、董監(jiān)高人員是否具備任職資格,有無(wú)近期（36或12個(gè)月）受證監(jiān)會(huì)、證券交易所處罰情形；

4、董監(jiān)高人員有無(wú)涉嫌被司法機(jī)關(guān)、證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查尚未結(jié)論；上市診斷工作指南--分析判斷五、規(guī)范運(yùn)作方面47上市診斷工作指南--分析判斷

（二）是否存在違法違規(guī)行為：近36個(gè)月內(nèi)擅自發(fā)行證券行為或違規(guī)申報(bào)發(fā)行證券行為，或其他違法違規(guī)行為；如勞動(dòng)法、稅法、環(huán)保法等等；（三）內(nèi)部控制制度是否健全有效：內(nèi)控制度是否健全，并被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果。（四）是否存在違規(guī)擔(dān)保：如為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。（五）是否存在資金被關(guān)聯(lián)占用：公司資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。上市診斷工作指南--分析判斷（二）是否存在違法違規(guī)行48上市診斷工作指南--分析判斷六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范方面（一）資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)質(zhì)量是否良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，盈利能力是否較強(qiáng)，現(xiàn)金流量是否正常。（二）內(nèi)控制度的有效性：內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范：日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定；能否通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)并出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（四）會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性：是否以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；上市診斷工作指南--分析判斷六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范方面49上市診斷工作指南--分析判斷（五）會(huì)計(jì)政策的合理性：在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)是否保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否選用一致的會(huì)計(jì)政策。（六）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性：是否存在關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。（七）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)：近三年（創(chuàng)業(yè)板兩年）營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)情況是否符合規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；

1、扣非后凈利潤(rùn)：（1）主板：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；（2）創(chuàng)業(yè)板：最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)超過(guò)1000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)；或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元；

2、營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其增長(zhǎng)趨勢(shì)（創(chuàng)業(yè)板）：最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30％。

3、營(yíng)業(yè)收入及現(xiàn)金凈流量：（1）主板：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元；（2）創(chuàng)業(yè)板無(wú)此要求；上市診斷工作指南--分析判斷（五）會(huì)計(jì)政策的合理性：在進(jìn)行會(huì)50上市診斷工作指南--分析判斷（八）注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)是否達(dá)到最低要求：

1、主板：發(fā)行前股本總額是否少于人民幣3000萬(wàn)元；發(fā)行后的股本總額是否少于5000萬(wàn)元；

2、創(chuàng)業(yè)板：最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元；發(fā)行后的股本總額是否少于3000萬(wàn)元；（九）無(wú)形資產(chǎn)比例及風(fēng)險(xiǎn)：

1、最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％；（創(chuàng)業(yè)板無(wú)此要求）

2、在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用是否存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；（十）未彌補(bǔ)虧損情況：最近一期末是否存在未彌補(bǔ)虧損；上市診斷工作指南--分析判斷（八）注冊(cè)資