新編企業(yè)出納實(shí)務(wù)課件-2現(xiàn)金出納崗位

學(xué)習(xí)情境二：現(xiàn)金出納崗位任務(wù)三現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)任務(wù)一現(xiàn)金管理的基本規(guī)定任務(wù)二現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)任務(wù)四現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)核算學(xué)習(xí)情境二：任務(wù)三現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)任務(wù)一現(xiàn)金管理的基1知識(shí)概要

現(xiàn)金的涵義、使用范圍及現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定如何編制現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證闡述了現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的基本流程如何登記現(xiàn)金日記賬知識(shí)概要現(xiàn)金的涵義、使用范圍及現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定如何編制現(xiàn)2技能目標(biāo)

能夠了解現(xiàn)金管理的基本規(guī)定學(xué)會(huì)點(diǎn)鈔和驗(yàn)鈔熟練填制收據(jù)和現(xiàn)金交款單掌握發(fā)票和內(nèi)部原始憑證的審核要點(diǎn)能夠正確編制現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證及登記現(xiàn)金日記賬技能目標(biāo)能夠了解現(xiàn)金管理的基本規(guī)定學(xué)會(huì)點(diǎn)鈔和驗(yàn)鈔熟練填3先導(dǎo)案例

出納人員入職培訓(xùn)案例先導(dǎo)案例出納人員入職培訓(xùn)案例4一、現(xiàn)金的涵義

現(xiàn)金通常是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣?，F(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。任務(wù)一現(xiàn)金管理的基本規(guī)定

一、現(xiàn)金的涵義現(xiàn)金通常是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)5二、現(xiàn)金的使用范圍

支付給個(gè)人：工資、津貼

勞務(wù)報(bào)酬

科文藝體獎(jiǎng)金

勞保、福利、補(bǔ)助

收購(gòu)物資不方便轉(zhuǎn)賬

：差旅費(fèi)

零星支出

其他支出注意：1.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證與現(xiàn)金具有相同的支付能力。2.不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。3.不得只收現(xiàn)金拒收轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。二、現(xiàn)金的使用范圍支付給個(gè)人：工資、津貼

勞務(wù)報(bào)酬

6三、庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定

核定單位庫(kù)存限額的原則既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要

又要盡量減少現(xiàn)金的使用

現(xiàn)金管理的主管部門(mén)中國(guó)人民銀行總行庫(kù)存現(xiàn)金限額核定標(biāo)準(zhǔn)3-5天的日常零星開(kāi)支最多不得超過(guò)15天日常零星開(kāi)支三、庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定核定單位庫(kù)存限額的原則既要保證日常7四、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定當(dāng)日送存不得坐支財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字用途明確書(shū)面申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字健全核算不得套現(xiàn)以不合格的憑證作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)利用私人或其他單位賬戶支取現(xiàn)金用公款轉(zhuǎn)存?zhèn)€人儲(chǔ)蓄賬戶支取現(xiàn)金用轉(zhuǎn)賬方式異地支取現(xiàn)金用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金虛報(bào)冒領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金,編造合理用途支取現(xiàn)金※不準(zhǔn)白條抵庫(kù)不準(zhǔn)相互借用現(xiàn)金不準(zhǔn)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存款不準(zhǔn)保留賬外公款禁止發(fā)行變相貨幣四、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定當(dāng)日送存不得坐支財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字用8一、現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)流程

（一）收款驗(yàn)鈔任務(wù)二現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)（二）簽發(fā)收據(jù)（三）編制憑證（四）傳遞復(fù)核（五）登日記賬一、現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)流程（一）收款驗(yàn)鈔任務(wù)二現(xiàn)金出納收9二、點(diǎn)鈔技巧

（一）基本要求（二）基本功端正姿態(tài)開(kāi)扇均勻點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確動(dòng)作連貫鈔票捆緊蓋章清楚練手練眼力練記數(shù)二、點(diǎn)鈔技巧（一）基本要求（二）基本功端正姿態(tài)開(kāi)扇均勻點(diǎn)10（三）手按式單指單張點(diǎn)鈔法（四）手持式單指單張點(diǎn)鈔法（五）手按式雙指雙張點(diǎn)鈔法

（六）手按式多指多張點(diǎn)鈔法

（七）手持式多指多張點(diǎn)鈔法（八）手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔（九）手扳式點(diǎn)鈔法（十）一指多張扇面點(diǎn)鈔法（三）手按式單指單張點(diǎn)鈔法（四）手持式單指單張點(diǎn)鈔法（五11（一）驗(yàn)鈔的基本方法眼摸聽(tīng)測(cè)（二）第五套人民幣2005版驗(yàn)鈔方法

100元50元20元10元5元三、驗(yàn)鈔技巧

（一）驗(yàn)鈔的基本方法眼（二）第五套人民幣2005版驗(yàn)鈔方法124看：毛澤東頭像2看：綠→藍(lán)6看：可以對(duì)接背面5看：清晰100RMB1007看：1001看：1009-14摸：摸六處（背面）3看：字符從中向右變小4看：毛澤東頭像2看：綠→藍(lán)6看：可以對(duì)接背面5看：清晰10138看：微縮文字￥1006看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面雕刻凹版工藝圖案返回8看：微縮文字￥1006看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面144看：毛澤東頭像2看：金→綠6看：可以對(duì)接背面5看：清晰50RMB507看：501看：509-14摸：摸六處（背面）3看：字符從中向右變小4看：毛澤東頭像2看：金→綠6看：可以對(duì)接背面5看：清晰50158看：微縮文字￥506看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面雕刻凹版工藝圖案返回8看：微縮文字￥506看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面雕163看荷花水印5看：可以對(duì)接6看：201看：207看：微縮文字￥20背面2看：雙色3看荷花水印5看：可以對(duì)接6看：201看：207看：微縮文字175看：可以對(duì)接正面4看（膠印微縮文字）：清晰20RMB20返回5看：可以對(duì)接正面4看（膠印微縮文字）：清晰20RMB20返18背面3看月季花水印5看：可以對(duì)接4看：清晰10RMB106看：101看：107看：￥102看：雙色背面3看月季花水印5看：可以對(duì)接4看：清晰10RMB106看19正面5看：可以對(duì)接返回正面5看：可以對(duì)接返回20背面3看水仙花水印4看：清晰5RMB55看：51看：56看：￥52看：雙色背面3看水仙花水印4看：清晰5RMB55看：51看：56看：21正面返回正面返回22四、收據(jù)的填制一式三聯(lián)（壓感、非壓感）第一聯(lián)：留存聯(lián)，第二聯(lián)：交予交款人，第三聯(lián)：記賬聯(lián)小寫(xiě)交款人名稱款項(xiàng)用途大寫(xiě)人民幣數(shù)字，頂格，無(wú)分的以整結(jié)尾小寫(xiě)人民幣數(shù)字無(wú)角分以0補(bǔ)足收款單位財(cái)務(wù)專用章收款單位出納交款經(jīng)辦人四、收據(jù)的填制一式三聯(lián)（壓感、非壓感）小寫(xiě)交款人名稱款項(xiàng)23☆實(shí)踐鏈接案例2-2：2014年10月20日，天津?yàn)I海制衣有限公司出納楚娜收到天津方正科技有限公司趙亮交來(lái)的貨款43900.08元。20141020

天津方正科技有限公司

貨款肆萬(wàn)叁仟玖佰元零捌分

43,900.08楚娜趙亮☆實(shí)踐鏈接案例2-2：20141020242014121周明投資款伍萬(wàn)元整

50,000.00姓名周明實(shí)踐操作練習(xí):天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年12月1日,收到周明投資款50000元。請(qǐng)站在天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司出納的角度填寫(xiě)收據(jù)。2014121周明投資款伍萬(wàn)元整25一、現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)流程

（一）審核授權(quán)

任務(wù)三現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)（二）審核憑證（三）支付款項(xiàng)（四）督促簽名（五）付訖圖章（六）編制憑證（七）傳遞復(fù)核（八）登日記賬（九）核對(duì)賬實(shí)，超額存款一、現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)流程（一）審核授權(quán)任務(wù)三現(xiàn)金出納26二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)原始憑證的審核

（一）發(fā)票1.普通發(fā)票如圖2.增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票的估計(jì)驗(yàn)票日距出票日不得超過(guò)90天（二）內(nèi)部憑證借款憑證借款單位、事由填寫(xiě)詳細(xì)

借款金額大小寫(xiě)一致相關(guān)人員簽字是否齊全二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)原始憑證的審核（一）發(fā)票1.普通發(fā)票如圖27發(fā)票監(jiān)制章防偽標(biāo)志發(fā)票筆記發(fā)票復(fù)寫(xiě)（背部、非復(fù)寫(xiě)）發(fā)票填寫(xiě)是否移位發(fā)票填寫(xiě)內(nèi)容發(fā)票來(lái)源企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)范圍發(fā)票開(kāi)具企業(yè)同發(fā)貨企業(yè)、收款企業(yè)的名稱是否相符發(fā)票抬頭與購(gòu)貨企業(yè)、付款企業(yè)是否相符同一供貨企業(yè)，是否使用了不同企業(yè)的發(fā)票發(fā)票監(jiān)制章防偽標(biāo)志發(fā)票筆記發(fā)票復(fù)寫(xiě)發(fā)票填寫(xiě)是否移位發(fā)票填寫(xiě)內(nèi)28三、現(xiàn)金的送存

（一）送存的程序整理現(xiàn)金票幣100張1把10把1捆100枚1卷10卷1捆填寫(xiě)現(xiàn)金交款單送存交款調(diào)換票面需復(fù)點(diǎn)交款人是現(xiàn)金整理人送存需注意安全臨柜交款需當(dāng)面清點(diǎn)等候時(shí)票不離手記賬三、現(xiàn)金的送存（一）送存的程序整理現(xiàn)金票幣100張1把29（二）現(xiàn)金交款單的填制

小寫(xiě)完整填寫(xiě)存款人信息大寫(xiě)頂格；小寫(xiě)前加“￥”，無(wú)角分以零補(bǔ)足券別的明細(xì)張數(shù)和金額必須與各券別的實(shí)際數(shù)一致，1元、5角、2角、1角等券別既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫(xiě)紙幣和鑄幣的合計(jì)張數(shù)和金額（二）現(xiàn)金交款單的填制小寫(xiě)完整填寫(xiě)存款人信息大寫(xiě)頂格；30實(shí)踐操作練習(xí):

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年12月19日,將超出庫(kù)存限額的34500元存入開(kāi)戶行。返回20141219天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司貨款工行天津分行津東分理處人民幣02-998905674821叁萬(wàn)肆仟伍佰元整￥3450000天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司實(shí)踐操作練習(xí):天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年131一、現(xiàn)金收款憑證的編制

任務(wù)四現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)核算

二、現(xiàn)金付款憑證的編制三、現(xiàn)金日記賬的建立、登記、結(jié)賬及更正案例憑證案例憑證建立登記結(jié)賬更正一、現(xiàn)金收款憑證的編制任務(wù)四現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)核算二、321.1日，收到出租包裝物的租金2800元。2.1日，業(yè)務(wù)部張良出差，出納以現(xiàn)金3000元支付出差款?！顚?shí)踐鏈接案例2-3：天津?yàn)I海制衣有限公司，2014年12月1日，庫(kù)存現(xiàn)金賬戶期初余額為2528.62元。2014年12月與現(xiàn)金有關(guān)業(yè)務(wù)如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

2800貸：其他業(yè)務(wù)收入2800借：其他應(yīng)收款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000天津?yàn)I海制衣有限公司2011年庫(kù)存現(xiàn)金年初余額為1528.62元，2014年1-11月借方累計(jì)發(fā)生額為156000元，貸方發(fā)生額為155000元。1.1日，收到出租包裝物的租金2800元?！顚?shí)踐鏈接案例332014121現(xiàn)收1收到包裝物租金庫(kù)存現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)收入租金280000280000￥出納出納組員紀(jì)章朱觀22014121現(xiàn)收1收342014121現(xiàn)付1支付差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款張良300000300000￥出納出納組員紀(jì)章朱觀12014121現(xiàn)付1支35填寫(xiě)賬簿使用登記表

過(guò)入現(xiàn)金賬戶期初余額填寫(xiě)目錄填寫(xiě)賬簿使用登記表過(guò)入現(xiàn)金賬戶期初余額填寫(xiě)目錄36填寫(xiě)日期填寫(xiě)憑證編號(hào)填寫(xiě)摘要填寫(xiě)對(duì)方科目填寫(xiě)發(fā)生額填寫(xiě)余額方向及金額填寫(xiě)日期填寫(xiě)憑證編號(hào)填寫(xiě)摘要填寫(xiě)對(duì)方科目填寫(xiě)發(fā)生額填寫(xiě)余額方37過(guò)次頁(yè)、承前頁(yè)（總結(jié)）從年初開(kāi)始累計(jì)月結(jié)本年累計(jì)（12月年結(jié)）日結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年過(guò)次頁(yè)、承前頁(yè)（總結(jié)）從年初開(kāi)始累計(jì)月結(jié)本年累計(jì)（12月年結(jié)38劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法391.1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金5000元，以備零星開(kāi)支。2.1日，銷(xiāo)售員張華借差旅費(fèi)3000元。3.2日，支付辦公樓暖氣修理費(fèi)360元。4.2日，支付辦公用品費(fèi)230元。5.5日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金50000元，以備發(fā)放工資。6.5日，發(fā)放工資。7.15日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金3000元，以備零星開(kāi)支。實(shí)踐操作練習(xí):天津華夏股份有限公司，2014年12月1日，庫(kù)存現(xiàn)金期初余額為402元。12月有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000借：其他應(yīng)收款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000借：管理費(fèi)用360貸：庫(kù)存現(xiàn)金360借：管理費(fèi)用230貸：庫(kù)存現(xiàn)金230借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30001.1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金5000元，以備零星開(kāi)支。實(shí)408.25日，銷(xiāo)售員張華報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，退回余款120元。9.25日，銷(xiāo)售多余原材料，取得現(xiàn)金收入15000元。（不考慮增值稅）10.25日，將銷(xiāo)售原材料款存入銀行。11.28日，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款500元，原因待查。12.31日，查明現(xiàn)金短款原因：由于現(xiàn)金出納工作失誤，導(dǎo)致短款300元，其余損失由公司承擔(dān)。借：銷(xiāo)售費(fèi)用2880借：庫(kù)存現(xiàn)金120貸：其他應(yīng)收款2880貸：其他應(yīng)收款120借：庫(kù)存現(xiàn)金15000貸：其他業(yè)務(wù)收入15000借：銀行存款15000貸：庫(kù)存現(xiàn)金15000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500借：其他應(yīng)收款300

管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益500天津華夏股份有限公司2014年庫(kù)存現(xiàn)金全年期初余額為7802元，2014年1-11月借方累計(jì)發(fā)生額為518900元，貸方發(fā)生額為526300元。要求：請(qǐng)站在天津華夏股份有限公司出納的角度做如下工作：

（1）編制12月業(yè)務(wù)收付款憑證。（2）建立并登記12月業(yè)務(wù)現(xiàn)金日記賬。（過(guò)次頁(yè)、承前頁(yè)都寫(xiě)）

8.25日，銷(xiāo)售員張華報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，退回余款120元。借：銷(xiāo)售412014年2014年422014年2014年43現(xiàn)金出納崗位現(xiàn)金的涵義現(xiàn)金的使用范圍庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定現(xiàn)金管理的基本規(guī)定現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理的基本規(guī)定現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)流程點(diǎn)鈔技巧現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)原始憑證的審核現(xiàn)金的送存驗(yàn)鈔技巧收據(jù)的填制現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)核算現(xiàn)金收款憑證的編制現(xiàn)金付款憑證的編制現(xiàn)金日記賬的建立、登記、結(jié)賬及更正知識(shí)小結(jié):現(xiàn)金出納崗位現(xiàn)金的涵義現(xiàn)金的使用范圍庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定現(xiàn)金管44學(xué)習(xí)情境二：現(xiàn)金出納崗位任務(wù)三現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)任務(wù)一現(xiàn)金管理的基本規(guī)定任務(wù)二現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)任務(wù)四現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)核算學(xué)習(xí)情境二：任務(wù)三現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)任務(wù)一現(xiàn)金管理的基45知識(shí)概要

現(xiàn)金的涵義、使用范圍及現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定如何編制現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證闡述了現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的基本流程如何登記現(xiàn)金日記賬知識(shí)概要現(xiàn)金的涵義、使用范圍及現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定如何編制現(xiàn)46技能目標(biāo)

能夠了解現(xiàn)金管理的基本規(guī)定學(xué)會(huì)點(diǎn)鈔和驗(yàn)鈔熟練填制收據(jù)和現(xiàn)金交款單掌握發(fā)票和內(nèi)部原始憑證的審核要點(diǎn)能夠正確編制現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證及登記現(xiàn)金日記賬技能目標(biāo)能夠了解現(xiàn)金管理的基本規(guī)定學(xué)會(huì)點(diǎn)鈔和驗(yàn)鈔熟練填47先導(dǎo)案例

出納人員入職培訓(xùn)案例先導(dǎo)案例出納人員入職培訓(xùn)案例48一、現(xiàn)金的涵義

現(xiàn)金通常是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。任務(wù)一現(xiàn)金管理的基本規(guī)定

一、現(xiàn)金的涵義現(xiàn)金通常是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)49二、現(xiàn)金的使用范圍

支付給個(gè)人：工資、津貼

勞務(wù)報(bào)酬

科文藝體獎(jiǎng)金

勞保、福利、補(bǔ)助

收購(gòu)物資不方便轉(zhuǎn)賬

：差旅費(fèi)

零星支出

其他支出注意：1.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證與現(xiàn)金具有相同的支付能力。2.不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。3.不得只收現(xiàn)金拒收轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。二、現(xiàn)金的使用范圍支付給個(gè)人：工資、津貼

勞務(wù)報(bào)酬

50三、庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定

核定單位庫(kù)存限額的原則既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要

又要盡量減少現(xiàn)金的使用

現(xiàn)金管理的主管部門(mén)中國(guó)人民銀行總行庫(kù)存現(xiàn)金限額核定標(biāo)準(zhǔn)3-5天的日常零星開(kāi)支最多不得超過(guò)15天日常零星開(kāi)支三、庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定核定單位庫(kù)存限額的原則既要保證日常51四、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定當(dāng)日送存不得坐支財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字用途明確書(shū)面申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字健全核算不得套現(xiàn)以不合格的憑證作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)利用私人或其他單位賬戶支取現(xiàn)金用公款轉(zhuǎn)存?zhèn)€人儲(chǔ)蓄賬戶支取現(xiàn)金用轉(zhuǎn)賬方式異地支取現(xiàn)金用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金虛報(bào)冒領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金,編造合理用途支取現(xiàn)金※不準(zhǔn)白條抵庫(kù)不準(zhǔn)相互借用現(xiàn)金不準(zhǔn)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存款不準(zhǔn)保留賬外公款禁止發(fā)行變相貨幣四、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定當(dāng)日送存不得坐支財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字用52一、現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)流程

（一）收款驗(yàn)鈔任務(wù)二現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)（二）簽發(fā)收據(jù)（三）編制憑證（四）傳遞復(fù)核（五）登日記賬一、現(xiàn)金出納收款業(yè)務(wù)流程（一）收款驗(yàn)鈔任務(wù)二現(xiàn)金出納收53二、點(diǎn)鈔技巧

（一）基本要求（二）基本功端正姿態(tài)開(kāi)扇均勻點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確動(dòng)作連貫鈔票捆緊蓋章清楚練手練眼力練記數(shù)二、點(diǎn)鈔技巧（一）基本要求（二）基本功端正姿態(tài)開(kāi)扇均勻點(diǎn)54（三）手按式單指單張點(diǎn)鈔法（四）手持式單指單張點(diǎn)鈔法（五）手按式雙指雙張點(diǎn)鈔法

（六）手按式多指多張點(diǎn)鈔法

（七）手持式多指多張點(diǎn)鈔法（八）手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔（九）手扳式點(diǎn)鈔法（十）一指多張扇面點(diǎn)鈔法（三）手按式單指單張點(diǎn)鈔法（四）手持式單指單張點(diǎn)鈔法（五55（一）驗(yàn)鈔的基本方法眼摸聽(tīng)測(cè)（二）第五套人民幣2005版驗(yàn)鈔方法

100元50元20元10元5元三、驗(yàn)鈔技巧

（一）驗(yàn)鈔的基本方法眼（二）第五套人民幣2005版驗(yàn)鈔方法564看：毛澤東頭像2看：綠→藍(lán)6看：可以對(duì)接背面5看：清晰100RMB1007看：1001看：1009-14摸：摸六處（背面）3看：字符從中向右變小4看：毛澤東頭像2看：綠→藍(lán)6看：可以對(duì)接背面5看：清晰10578看：微縮文字￥1006看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面雕刻凹版工藝圖案返回8看：微縮文字￥1006看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面584看：毛澤東頭像2看：金→綠6看：可以對(duì)接背面5看：清晰50RMB507看：501看：509-14摸：摸六處（背面）3看：字符從中向右變小4看：毛澤東頭像2看：金→綠6看：可以對(duì)接背面5看：清晰50598看：微縮文字￥506看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面雕刻凹版工藝圖案返回8看：微縮文字￥506看：是否可以對(duì)接正面9-14摸:背面雕603看荷花水印5看：可以對(duì)接6看：201看：207看：微縮文字￥20背面2看：雙色3看荷花水印5看：可以對(duì)接6看：201看：207看：微縮文字615看：可以對(duì)接正面4看（膠印微縮文字）：清晰20RMB20返回5看：可以對(duì)接正面4看（膠印微縮文字）：清晰20RMB20返62背面3看月季花水印5看：可以對(duì)接4看：清晰10RMB106看：101看：107看：￥102看：雙色背面3看月季花水印5看：可以對(duì)接4看：清晰10RMB106看63正面5看：可以對(duì)接返回正面5看：可以對(duì)接返回64背面3看水仙花水印4看：清晰5RMB55看：51看：56看：￥52看：雙色背面3看水仙花水印4看：清晰5RMB55看：51看：56看：65正面返回正面返回66四、收據(jù)的填制一式三聯(lián)（壓感、非壓感）第一聯(lián)：留存聯(lián)，第二聯(lián)：交予交款人，第三聯(lián)：記賬聯(lián)小寫(xiě)交款人名稱款項(xiàng)用途大寫(xiě)人民幣數(shù)字，頂格，無(wú)分的以整結(jié)尾小寫(xiě)人民幣數(shù)字無(wú)角分以0補(bǔ)足收款單位財(cái)務(wù)專用章收款單位出納交款經(jīng)辦人四、收據(jù)的填制一式三聯(lián)（壓感、非壓感）小寫(xiě)交款人名稱款項(xiàng)67☆實(shí)踐鏈接案例2-2：2014年10月20日，天津?yàn)I海制衣有限公司出納楚娜收到天津方正科技有限公司趙亮交來(lái)的貨款43900.08元。20141020

天津方正科技有限公司

貨款肆萬(wàn)叁仟玖佰元零捌分

43,900.08楚娜趙亮☆實(shí)踐鏈接案例2-2：20141020682014121周明投資款伍萬(wàn)元整

50,000.00姓名周明實(shí)踐操作練習(xí):天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年12月1日,收到周明投資款50000元。請(qǐng)站在天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司出納的角度填寫(xiě)收據(jù)。2014121周明投資款伍萬(wàn)元整69一、現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)流程

（一）審核授權(quán)

任務(wù)三現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)（二）審核憑證（三）支付款項(xiàng)（四）督促簽名（五）付訖圖章（六）編制憑證（七）傳遞復(fù)核（八）登日記賬（九）核對(duì)賬實(shí)，超額存款一、現(xiàn)金出納付款業(yè)務(wù)流程（一）審核授權(quán)任務(wù)三現(xiàn)金出納70二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)原始憑證的審核

（一）發(fā)票1.普通發(fā)票如圖2.增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票的估計(jì)驗(yàn)票日距出票日不得超過(guò)90天（二）內(nèi)部憑證借款憑證借款單位、事由填寫(xiě)詳細(xì)

借款金額大小寫(xiě)一致相關(guān)人員簽字是否齊全二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)原始憑證的審核（一）發(fā)票1.普通發(fā)票如圖71發(fā)票監(jiān)制章防偽標(biāo)志發(fā)票筆記發(fā)票復(fù)寫(xiě)（背部、非復(fù)寫(xiě)）發(fā)票填寫(xiě)是否移位發(fā)票填寫(xiě)內(nèi)容發(fā)票來(lái)源企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)范圍發(fā)票開(kāi)具企業(yè)同發(fā)貨企業(yè)、收款企業(yè)的名稱是否相符發(fā)票抬頭與購(gòu)貨企業(yè)、付款企業(yè)是否相符同一供貨企業(yè)，是否使用了不同企業(yè)的發(fā)票發(fā)票監(jiān)制章防偽標(biāo)志發(fā)票筆記發(fā)票復(fù)寫(xiě)發(fā)票填寫(xiě)是否移位發(fā)票填寫(xiě)內(nèi)72三、現(xiàn)金的送存

（一）送存的程序整理現(xiàn)金票幣100張1把10把1捆100枚1卷10卷1捆填寫(xiě)現(xiàn)金交款單送存交款調(diào)換票面需復(fù)點(diǎn)交款人是現(xiàn)金整理人送存需注意安全臨柜交款需當(dāng)面清點(diǎn)等候時(shí)票不離手記賬三、現(xiàn)金的送存（一）送存的程序整理現(xiàn)金票幣100張1把73（二）現(xiàn)金交款單的填制

小寫(xiě)完整填寫(xiě)存款人信息大寫(xiě)頂格；小寫(xiě)前加“￥”，無(wú)角分以零補(bǔ)足券別的明細(xì)張數(shù)和金額必須與各券別的實(shí)際數(shù)一致，1元、5角、2角、1角等券別既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫(xiě)紙幣和鑄幣的合計(jì)張數(shù)和金額（二）現(xiàn)金交款單的填制小寫(xiě)完整填寫(xiě)存款人信息大寫(xiě)頂格；74實(shí)踐操作練習(xí):

天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年12月19日,將超出庫(kù)存限額的34500元存入開(kāi)戶行。返回20141219天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司貨款工行天津分行津東分理處人民幣02-998905674821叁萬(wàn)肆仟伍佰元整￥3450000天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司實(shí)踐操作練習(xí):天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司2014年175一、現(xiàn)金收款憑證的編制

任務(wù)四現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)核算

二、現(xiàn)金付款憑證的編制三、現(xiàn)金日記賬的建立、登記、結(jié)賬及更正案例憑證案例憑證建立登記結(jié)賬更正一、現(xiàn)金收款憑證的編制任務(wù)四現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)核算二、761.1日，收到出租包裝物的租金2800元。2.1日，業(yè)務(wù)部張良出差，出納以現(xiàn)金3000元支付出差款?！顚?shí)踐鏈接案例2-3：天津?yàn)I海制衣有限公司，2014年12月1日，庫(kù)存現(xiàn)金賬戶期初余額為2528.62元。2014年12月與現(xiàn)金有關(guān)業(yè)務(wù)如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

2800貸：其他業(yè)務(wù)收入2800借：其他應(yīng)收款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000天津?yàn)I海制衣有限公司2011年庫(kù)存現(xiàn)金年初余額為1528.62元，2014年1-11月借方累計(jì)發(fā)生額為156000元，貸方發(fā)生額為155000元。1.1日，收到出租包裝物的租金2800元?！顚?shí)踐鏈接案例772014121現(xiàn)收1收到包裝物租金庫(kù)存現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)收入租金280000280000￥出納出納組員紀(jì)章朱觀22014121現(xiàn)收1收782014121現(xiàn)付1支付差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款張良300000300000￥出納出納組員紀(jì)章朱觀12014121現(xiàn)付1支79填寫(xiě)賬簿使用登記表

過(guò)入現(xiàn)金賬戶期初余額填寫(xiě)目錄填寫(xiě)賬簿使用登記表過(guò)入現(xiàn)金賬戶期初余額填寫(xiě)目錄80填寫(xiě)日期填寫(xiě)憑證編號(hào)填寫(xiě)摘要填寫(xiě)對(duì)方科目填寫(xiě)發(fā)生額填寫(xiě)余額方向及金額填寫(xiě)日期填寫(xiě)憑證編號(hào)填寫(xiě)摘要填寫(xiě)對(duì)方科目填寫(xiě)發(fā)生額填寫(xiě)余額方81過(guò)次頁(yè)、承前頁(yè)（總結(jié)）從年初開(kāi)始累計(jì)月結(jié)本年累計(jì)（12月年結(jié)）日結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年過(guò)次頁(yè)、承前頁(yè)（總結(jié)）從年初開(kāi)始累計(jì)月結(jié)本年累計(jì)（12月年結(jié)82劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法831.1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金5000元，以備零星開(kāi)支。2.1日，銷(xiāo)售員張華借差旅費(fèi)3000元。3.2日，支付辦公樓暖氣修理費(fèi)360元。4.2日，支付辦公用品費(fèi)230元。5.5日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金50000元，以備發(fā)放工資。6.5日，發(fā)放工資。7.15日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金3000元，以備零星開(kāi)支。實(shí)踐操作練習(xí):天津華夏股份有限公司，2014年12月1日，庫(kù)存