2022年初級會計職稱資格考試《初級會計實務(wù)》仿真模擬試題（三）含答案

2022年初級會計職稱資格考試《初級會計實務(wù)》仿真模擬試題（三）一、單項選一選1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（1A.貸款業(yè)務(wù)B.縫紉業(yè)務(wù)C.加工業(yè)務(wù)D.商品期貨業(yè)務(wù)【答案】A【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在境內(nèi)提稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或沒有動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、所得的下列表述中，沒有正確的是（1A提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.貨物所得，按照交易發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.轉(zhuǎn)讓沒有動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓沒有動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定?！敬鸢浮緿【解析】選項D:轉(zhuǎn)讓沒有動產(chǎn)所得按照沒有動產(chǎn)所在地確定。（P229）3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是（XA.未投入使用的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未投入使用的機器設(shè)備D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】A【解析】選項A:"房屋、建筑物以外"未投入使用的固定資產(chǎn)，沒有得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。（P242）4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（\A.企業(yè)接受社會捐贈收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.國債利息收入【答案】D【解析】選項ABC:屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項D:屬于企業(yè)所得稅免稅收入。5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，沒有予免征房產(chǎn)稅的是（\A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B.公園自用的辦公用房C.個人所有的普通居住用房D.的職工食堂【答案】A【解析】選項A:名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，沒有屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項B:公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項C:個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項D:自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，沒有屬于契稅納稅人的是（\A.出售房屋的個人B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)C.購買房屋的個人D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)【答案】A【解析】在我國境內(nèi)"承受"土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（工A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè).丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院【答案】B【解析】選項A:甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，沒有屬于土地增值稅的征稅范圍，沒有征收土地增值稅；選項C:出讓國有土地的行為沒有征收土地增值稅；選項D:將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，沒有屬于土地增值稅的征稅范圍，沒有征收土地增值稅。.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，沒有屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（XA.城市土地B縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土ite使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，沒有包括農(nóng)村。.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。A.5B.10C.15D.20【答案】C【解析】營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證沒有屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3x5=15（元1.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，沒有予免征船舶噸稅的是（1A捕撈;鰥非機動駁船C養(yǎng)殖漁船D.專用船舶【答案】B【解析】下列船舶免征噸稅：（-）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;（-）自以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)沒有上下客貨的船舶；（四）非機動船舶（沒有包括非機動駁船）；（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）;（六）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并沒有上下客貨的船舶；（七\武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。11.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（1A.變更稅務(wù)登記B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C.注銷稅務(wù)登記D.外出經(jīng)營報驗登記【答案】C【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。12從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是（\A.60BB.45HC.30HD.15H【答案】D【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（1A破車統(tǒng)一發(fā)票B.商品房發(fā)票C.商業(yè)零售發(fā)票D.鐵路客票【答案】D【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，沒有屬于行政復(fù)議參加人的是（工A.申請人B.被申請人C.第三人D行政復(fù)議機關(guān)【答案】D【知識點】行政復(fù)議參加人（P25）【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議全過程，以保護其合法權(quán)益沒有受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人沒有服人民審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民提起上訴。該期間是（XA.5日B.10HC.15HD.30H【答案】C【知識點】民事訴訟（判決）（P22）【解析】當(dāng)事人沒有服審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民提起上訴。.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（IA.降級B.記大過C撤職D.沒收違法所得【答案】D【知識點】法律責(zé)任的種類（行政責(zé)任）（P31-32）【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（XA.6個月B.12個月C.18個月D.24個月【答案】C【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年沒有足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年沒有足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。（P85）.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）.A.基本存款戶B.單位銀行卡賬戶C.專業(yè)存款戶D.臨時存款戶【答案】A【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。（P102）.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中正確的是（\A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.有效期最長沒有超過9個月D.國內(nèi)信用證為沒有可撤銷、沒有可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D【解析】（1）國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為沒有可撤銷、沒有可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，沒有得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點最長沒有得超過6個月。（P120）.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與沒有知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（XA.王某B.胡某C.陳某D.黃某【答案】A【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，沒有享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均沒有享有票據(jù)權(quán)利；(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利沒有得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意沒有知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利沒有優(yōu)于其前手陳某，故黃某沒有享有票據(jù)權(quán)利。(P125).根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是(1A.郵政公司發(fā)行報紙B.汽修公司修理汽車C.建筑公司修繕房屋D.物業(yè)公司提供物業(yè)管珊員務(wù)【答案】B【解析】選項B:汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項ACD:屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是(1A.U7*17%=19.89萬元B.(117+11.7)*17%=21.879萬元0117/(1+17%)*17%=17萬元D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元【答案】B【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)X增值稅稅率=(117+11.7)X17%=21.879(萬元\.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，沒有屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是(XA.廣告削B.有形動產(chǎn)租賃C.沒有動產(chǎn)租賃D.鑒證咨詢服務(wù)【答案】C【解析】(1)選項AD:屬于納入"營改增”征稅范圍的"部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；(2)選項BC:根據(jù)"營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但沒有動產(chǎn)租賃尚未納入"營改增”的范圍內(nèi)。(P175).甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月果木酒，取得沒有含增值稅額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當(dāng)月果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(1(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元(10+0.585)*10%=1.0585萬元C,[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元D.[10+0,585/(1+17%)]*10%=1.05萬元【答案】C【解析】果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入額征收消費稅。甲酒廠當(dāng)月果木酒應(yīng)繳納消費稅=口0+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元工二、多項選一選1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有(\A仲裁事項B.選定的仲裁委員會C.選定的仲裁員D.請求仲裁的意思表示【答案】ABD【知識點】仲裁(仲裁協(xié)議)(P16)【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：(1)請求仲裁的意思表示；(2)仲裁事項；(3)選定的仲裁委員會。.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有(1A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費B.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.向支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用【答案】ABCD【解析】進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（即貨物的CIF價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（1A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同B…?…法律咨詢合同C.D.企業(yè)簽訂的運輸合同【答案】ACD【解析】選項B:一般的法律、會計、等方面的咨詢合同沒有屬于技術(shù)咨詢合同，沒有用計算繳納印花稅。.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅額的有（1A.收取的價款B.收取的包裝費C.收取的增值稅銷項稅額D.收取的運輸裝卸費【答案】ABD【解析】選項C:資源數(shù)的額為納稅人應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但沒有包括收取的增值稅銷項稅額。.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（1A.免稅收入B.加計扣除C.減計收入D稅額抵免【答案】ABCD【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠蹴。.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人沒有服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（1A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.沒有予頒發(fā)稅務(wù)登記證。征收稅款【答案】BC【解析】對除了稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為沒有服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定沒有服的再申請行政訴訟。.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如、有價證券、實物等.工資至少每月支付，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資C.對完成性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付【答案】BCD【解析】選項A:工資應(yīng)當(dāng)以法定支付，沒有得以實物及有價證券替代支付。（P42）8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟補償?shù)挠校╘A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的【答案】ABCD【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形：（1）由用人單彳誦出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合"隨時通知解除和沒有需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合"提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合"可裁減人員規(guī)定"而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者沒有同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的（選項A）;（8）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）;（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)钠渌樾巍＃≒54）.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達中，正確的有（XA.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位C.被派遣勞動者的勞動報酬可彳氐于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬D.被派遣勞動者沒有能參加用工單位的工會【答案】AB【解析】（1）選項C:被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D:被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權(quán)益。（P58）.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受期及期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（1A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，期期間為3個月B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，期期間為6個月C.期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至期滿D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)毓べY標準支付，但沒有得抵御當(dāng)?shù)毓べY標準的80%【答案】ABCD【解析】（1）選項AB:實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C:期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至期滿，職工在此期間享受期待遇。（3）選項D:病假工資可以低于當(dāng)?shù)毓べY標準支付，但沒有得低于當(dāng)?shù)毓べY標準的80%。（P78）11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有（XA.社會保險基金?？顚Ｓ肂.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌【答案】ABC【解析】選項D:基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。（P90）.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，沒有得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（1A.將購進的貨物分配給股東B.將購進的貨物用于修繕廠房C.將購進的貨物無償贈送給客戶D.將購進的貨物用于集體福利【答案】BD【解析】選項BD:一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，沒有得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC:將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同征收銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額準予抵扣。.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（\A卷煙B.成品油C.白酒D小汽車【答案】AC【解析】選項AC:卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相的復(fù)合計征辦法征收消費稅；選項B:成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D:小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（1A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天【答案】BCD【解析】選項A:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育支出的扣除比例分別沒有超過12%、14%和2.5%,下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（IA.公益性捐贈支出200萬元B職工福利費支出160萬元C.職工教育支出40萬元D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元【答案】AB【解析】選項A:公益的自贈支出稅前扣除限額=2000xl2%=240（萬元），實際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B:職工福利費稅前扣除限額=1500x14%=210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C:職工教育稅前扣除限額=1500x2.5%=37.5（萬元），實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，沒有能全額扣除；選項D:2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，沒有能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。三、判斷對錯1、職工參加生育保險，應(yīng)當(dāng)由本人向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育保險費。（）【答案】X【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工沒有繳納生育保險費。（P87）2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）【答案】x【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P140）3、納稅人外購貨物因管理沒有善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額沒有得從銷項稅額中抵扣。（）【答案】V4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，登記改變?yōu)閭€體戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）【答案】V【解析】P2645、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。()【答案】?！窘馕觥縋2986、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同，應(yīng)繳納資源稅。()【答案】X【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，沒有視同，沒有征收資源稅。7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間沒有需辦理納稅申報。()【答案】x【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。8、買賣合同當(dāng)事人發(fā)生，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。()【答案】X【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會沒有予受理。(P15)9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法沒有符合法律規(guī)定。()【答案】V【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P64）10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，沒有影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）【答案】V【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，沒有影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（P46）四、沒有定項選一選2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該;匚票載明丙公司為付款人，丁公司在］匚票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（1【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為（1【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書式P131）.戊公司有權(quán)向（）追索。【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進行承兌，沒有是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。（P134）.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為（1【解析】商業(yè)）匚票中，持票人對出票人、承兌人"以外"前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年U月15日之前向乙公司追索。（P128）（二）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元,支出住宿成本90萬元。（2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。（3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。（4）舉辦時裝表演取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費支出……已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有(\A.提供住宿服務(wù)B.經(jīng)營游藝場C提供餐飲服務(wù)D.舉辦時裝表演【答案】AC【解析】選項B:按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅；選項D:按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是()0(130-90)x5%+(140-120)x3%=2.6萬元(130-90)x3%+(140-120)x5%=2.2萬元(130+140)x5%=13.5萬元(130+140-90-120)x20%=12萬元【答案】C【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，沒有得扣除任何項目。.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有(X(25+10)x5%=1.75萬元(25+10+2)x3%=l.ll萬元(25+10+2+8)x20%=9萬元(25+10+2+8-6.5)x20%=7.7萬元【答案】C【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，沒有得扣除任何項目(如支付的租金I.舉辦時裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( 1【解析】考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17*13%=0.51(萬元)【資7三】個人所得稅，滋及工三、補貼：全年一次性獎金花8,備級科技注步獎；保險三償：給培訓(xùn)機構(gòu)濟課三汶:，警次-O8一下列各項反計入H資薪金項目的是：＜ ).ABCD墓之奏津F【答嘉】ABC【解傳】本組考核計入工資薪金的項目.2考個人所再稅免和優(yōu)惠.省級金金、W險賠隹A8C□【答京】【解嚀】本C考■核?人所得稅的秩收優(yōu)事.，全年一次性獎金的個人所得稅計菖( )?8C2)工答事】【解6】本塞考核?人所再說的計與.應(yīng)瞰納的個人所得稅二=。0,2。。-0=2￡5元.4講'.里收入的個人所得稅計腎?勞務(wù)擰酬)ABC工答案】【解旺】本更考核?人所薄稅的計算.應(yīng)合并為一次納稅，應(yīng)漱納的個人所得稅=(-000x3-&G0)x20°o=44Ctu.弟//貝/E“貝2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及參考答案一、單項選一選（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案。多選、錯選、沒有選均沒有得分）1.根據(jù)稅收征收管理制度，下列個人財產(chǎn)中，沒有適用稅收保全措施的是（IA才幾動車輛B.金銀首飾C.古玩字畫D.維持生活必需的住房【答案】D【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，沒有在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。2.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直沒有辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（1A.處以2000元以下的罰款B.沒收經(jīng)營所得C.提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)D提請行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照【答案】D【解析】納稅人沒有辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期沒有改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。3.下列銀行結(jié)算賬戶中，沒有能支取現(xiàn)金的是（IA.黨、團、工會專用存款賬戶B.個人銀行結(jié)算賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶【答案】D【解析】（1）選項A:黨、團、工會等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項B:個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取；（3）選項C:預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的款項，沒有得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；（4）選項D:單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶沒有得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月還款額沒有低于（）元。A.1000B.1500C.2000D.2500【答案】A【解析】貸記卡的首月還款額沒有得低于其當(dāng)月透支余額的10%。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（\A.粘單上背書的背書人B.票據(jù)上一手背書的背書人C.票據(jù)上手背書的背書人D.粘單上地一手背書的被背書人【答案】A【解析】粘單上的記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的3個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（\A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號碼C.對票據(jù)金額進行挖補篡改D.修改票據(jù)密押【答案】A【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（1A.B彳亍政法規(guī)C法律D彳亍政規(guī)章【答案】C【解析】（1）選項A:由全國人民代表大會制定；（2）選項B:行政法規(guī)由制定;（3）選項C:法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項D:行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由所屬部委制定,地方政府規(guī)章由"一省三市"地方政府制定。.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終沒有知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時效期間是（1A.2年B.5年C.20年D.30年【答案】C【解析】訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，沒有予保護。.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（\A.15天以下1個月以上6個月以下3個月以上2年以下D.6個月以上15年以下【答案】B【解析】（1）選項A:行政拘留的最長期限為15天（教材未明確提及）；（2）選項B:拘役的期限為1個月以上6個月以下；（3）選項C:管制的期限為3個月以上2年以下；（4）選項D:有期徒刑的期限為3個月以上2年以下。.周某于20n年4月n日進入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月n日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補償?shù)慕痤~是（）元。A.0B.2000C.22000D.24000【答案】C【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是（\A.2012年6月15日B.2012年7月2日C.2012年7月15日D.2012年8月2日【答案】B【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。.某企業(yè)實行標準工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標準中，正確的是（1A.沒有低于職工本人小時工資標準的B.沒有低于職工本人小時工資標準的150%C.沒有低于職工本人小時工資標準的200%D.沒有低于職工本人小時工資標準的300%【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照沒有低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是()元。A.20000B.24000C.60000D.70000【答案】C【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償金的年限沒有超過12年；在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金=2000x3x10=60000(元\.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，沒有屬于營業(yè)征收范圍的是(\A.體育業(yè)B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)C.旅游業(yè)D.修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，沒有是營業(yè)稅的征稅范圍。15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(1A.154x5%=7.7萬元(154+20)x5%=8.7萬元(154+20+25)x5%=9.95萬元(154+20+25-120)x5%=3.95萬元【答案】C【解析】根據(jù)營業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定，飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入。所以，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(145+20+25)x5%=9.95(萬元I16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按"勞務(wù)報酬所得"稅目繳納個人所得稅的是(\A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入【答案】B【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但沒有在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照"勞務(wù)報酬所得"項目征稅；個人在公司任職、受雇（包括關(guān)聯(lián)公司），同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按"工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。.錢某在演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入沒有得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的,減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，錢某應(yīng)繳納個人所得稅=10000x（1-20%）x20%=1600（元工.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）oA.加班工資B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.國債利息收入【答案】A【解析】下列沒有屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，沒有予征收個人所得稅：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，沒有符合法律制度規(guī)定的是(1A.房屋出租的，承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人沒有在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人【答案】A【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。20.某企業(yè)20n年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元呦兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中,正確的是(1A.12000x(1-30%)xl.2%=100.8萬元B.12000x(1-30%)xl.2%+80xl2%-n0.4萬元(12000+400)x(1-30%)xl.2%+80xl2%=U3.76萬元(12000+400+600)x(1-30%)x1.2%=109.2萬元【答案】B【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅；企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)要按照從價計征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)按照從租計征的方式，計算房產(chǎn)稅，沒有按照從價計征的方式計算。.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權(quán)價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅稅率為3%,甲公司應(yīng)繳納的稅稅額為()萬元。A.15B.45C.60D.75【答案】D【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。甲公司應(yīng)繳納的契稅=(2000+500)x3%=75(萬元I.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是().A.載客汽車B.銀行運鈔車C.機關(guān)公務(wù)車D養(yǎng)殖漁船【答案】D【解析】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。23.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是(1A.甲和乙為納稅人B.甲和丙為納稅人C.乙和丁為納稅人D.甲和丁為納稅人【答案】A【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定，簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但沒有包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，沒有履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是(工A.加收稅款滯納金B(yǎng).沒收財物和違法所得C.罰款D.停止發(fā)售發(fā)票【答案】A【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為沒有服，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果沒有服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。二、多項選一選（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、沒有選均沒有得分）25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個人所得稅的有（1A.保險賠償B.勞動分紅C.退休工資D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費【答案】ACD【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照"工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。26.關(guān)于契稅計稅根據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（1A.受讓國有士地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C,購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)【答案】ABD【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的"價格差額二.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有（1A.擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人B,擁有土地使用權(quán)的單位或個人沒有在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬未解決的，以實際使用人為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人【答案】ABCD【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納；擁有土地使用權(quán)的納稅人沒有在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納；土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬未解決的，由實際使用人繳納；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納。.關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有（\A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)B.財產(chǎn)保險合同以保障費為計稅依據(jù)C.營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)D.商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)【答案】ABD【解析】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，權(quán)利許可證照按照件數(shù)作為計稅依據(jù)，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證和專利證。29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有（\A.納稅申報B.開立銀行賬戶C.領(lǐng)購發(fā)票D,繳納稅務(wù)罰款【答案】BC【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：一是開立銀行賬戶；二是領(lǐng)購發(fā)票。30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（1A.應(yīng)納稅額B.實現(xiàn)稅款的費用C.稅款滯納金D.實現(xiàn)稅款滯納金的費用【答案】ABCD【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅擔(dān)保的包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（1A.票據(jù)B.銀行卡C.匯兌D.委托【答案】CD【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括"三票一卡”和結(jié)算方式；"三票一卡"是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托。.關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（1A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期沒有獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款【答案】BCD【解析】（1）選項A:貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的"票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為"。（2）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織（選項C正確）;②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系（選項B）;③提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。（3）選項D:貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；沒有獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。.關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（1A.單位和個人均可使用匯兌B.匯款人和人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入人賬戶的憑據(jù)【答案】AB【解析】選項CD:匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)；收賬通知為銀行將款項確已收入人賬戶的憑據(jù)。.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（1A.自然人B.商品C.法人D.行為【答案】AC【解析】選項BD屬于法律關(guān)系的客體。.關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的是（\A.民事經(jīng)濟實行或裁或?qū)徶贫菳.民事訴訟與仲裁均實行回避制度C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁沒有公開進行【答案】ABCD36.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有(IA.返回財產(chǎn)B.沒收非法財產(chǎn)C.賠償損失D.罰款【答案】AC【解析】選項BD屬于行政責(zé)任。37.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工沒有能享受當(dāng)年年休假的有(IA.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的B.請事假累計20天以上，且單位按照規(guī)定沒有扣工資的C.累計工作滿1年沒有滿10年，請病假累計2個月以上的D.累計工作滿20年以上，請病假累計滿3個月的【答案】ABC【解析】選項D:累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，沒有得享受當(dāng)年帶薪年休假。38.某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列中，符合法律制度的有（）?A.沒有約定試用期B.試用期1個月C.試用期3個月D.試用期6個月【答案】ABCD【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期沒有得超過6個月（46個月\39.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動合同的有（XA.用人單位未為勞動者繳納社會保險費B.用人單位未及時足額支付勞動報酬C,?用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件【答案】ABCD【解析】選項ABCD均屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。40.根據(jù)勞動合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有（\A.勞動合同期滿B.勞動者達到法定退休年齡C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)D.女職工在哺期【答案】ABC【解析】選項D:女職工在孕期、產(chǎn)期、哺期的，用人單位既沒有得解除勞動合同，也沒有彳器冬止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止。41.勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)成勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有(\A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起1年【答案】CD【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁沒有受1年仲裁時效期間的"旦是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。42.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有(IA.一般貸款業(yè)務(wù)B.融資租賃業(yè)務(wù)C.債券買賣業(yè)務(wù)D.外匯買賣業(yè)務(wù)【答案】BCD【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項B:融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的"余額”為營業(yè)額；選項CD:外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的"余額"為營業(yè)額。43.根據(jù)營業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按"服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的有（\A.美術(shù)館出租展覽場地B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C.俱樂部出租體育場比賽場地D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)【答案】ABCD【解析】選項AC:出租文化場所和體育場地屬于"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。選項B:房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。選項D:交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。44.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（XA.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.食品公司轉(zhuǎn)讓商標權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅c.保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABD【解析】選項C:納稅人、出租沒有動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向沒有動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。三、判斷對錯（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的口0.5分，沒有答題的沒有得分也沒有扣分。本類題得分為零分）.納稅人以無形資產(chǎn)入股，參與接受方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，沒有征收營業(yè)稅。（）【答案】V【解析】以無形資產(chǎn)、沒有動產(chǎn)入股，接受方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，沒有征收營業(yè)稅；后轉(zhuǎn)入其股權(quán)的行為，也沒有征收營業(yè)稅。.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）【答案】V【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人"實際占用”的土地面積。.資源稅納稅人應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）【答案】x【解析】納稅人采取分期結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是合同規(guī)定的日期的當(dāng)天。.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)稅款的，沒有需辦理納稅申報。()【答案】X【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報。.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷T殳存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。()【答案】x【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。.行政復(fù)議期間被申請人認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政為可以停止執(zhí)行。()【答案】V【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為沒有停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行:(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的；(2)行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。.人民審理行政，可以對當(dāng)事人雙方進行調(diào)解，促其達成調(diào)解協(xié)議。()【答案】X【解析】人民審理行政沒有適用調(diào)解；行政賠償訴訟可以調(diào)解。.勞動者沒有能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍沒有能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動合同。()【答案】V【解析】勞動者沒有能勝任工作，培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍沒有能勝任工作的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除合同。.勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，沒有能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。（）【答案】V【解析】原文見教材67頁第9行。.納稅人將沒有動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，沒有征收營業(yè)稅。（）【答案】X【解析】單位或者個人將沒有動產(chǎn)或者土地使用權(quán)"無償贈送”其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營業(yè)稅。四、沒有定項選一選（本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、沒有選均沒有得分）［資料一］某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元,該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。(5)取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑財口縣的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)費適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55?58小題。.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(1A.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180x3%=5.4萬元B.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)x3%=4.05萬元C.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160x3%=4.8萬元D.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)x3%=4.95萬元【答案】BD【解析】選項AB:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額"為營業(yè)額。選項CD:建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營業(yè)稅應(yīng)該是選擇Do.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是().A.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12x3%=0.36萬元B.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=