初級會計考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題模擬題及答案第14套背題模式

試題說明本套試題共包括1套試卷每題均顯示答案和解析初級會計考試.經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ).真題模擬題及答案.第14套（54題）初級會計考試一經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ).真題模擬題及答案.第14套［單選題］1.甲公司職工吳某因違章操作給公司造成了10000元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資5600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)3200元。甲公司每月可從吳某工資中扣除的法定最高限額為（）oA）2600元B）1120元C）440元D）520元答案:B解析:因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%o若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。5600X（1-20%）=4480（元），未低于3200元，所以每月可從吳某工資中扣除的法定最高限額為56OOX2O%=1120（元）o［單選題］.會計工作交接時，接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料存在真實(shí)性、完整性方面的問題。如事后發(fā)現(xiàn)，該問題應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。A）接替人和原移交人員共同B）原移交人員C）接替人D）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案:B解析:移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。該日期為（）oA）5月31日B）3月31日04月30日D）6月30日答案:B解析:納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。［單選題］.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）oA）公園內(nèi)開設(shè)的照相館免征房產(chǎn)稅B）對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅C）納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅D）在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅答案:A解析:公園內(nèi)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，自用房產(chǎn)指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋［單選題］.下列選項中，屬于完全民事行為能力人的是（）oA）20周歲不能完全辨認(rèn)自己行為的錢某B）16周歲在飯店打工，工資足以支撐自己生活的小趙015周歲在文工團(tuán)工作每月工資8000元的小李D）30周歲完全不能辨認(rèn)自己行為的精神病人周某答案:B解析:選項A,不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人為限制民事行為能力人；16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。選項B屬于完全民事行為能力人，選項C屬于限制民事行為能力人；選項D,完全不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無民事行為能力人。［單選題］.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不可以作為增值稅扣稅憑證的是（）oA）符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票B）稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C）增值稅普通發(fā)票D）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書答案：C解析:增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅的扣稅憑證。［單選題］.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）?A）貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B）貳零壹壹年叁月壹拾伍日C）貳零壹壹年零叁月拾伍日D）貳零壹壹年叁月拾伍日答案:B解析：（1）4個選項關(guān)于年份的表述完全一致，無須考慮；（2）“3月”，如果變造為“13月”或“31月”、“32月”，蒙不了人，不必加“壹”或“零”，排除選項AC；（3）“15日”，如果只寫為“拾伍日”，則非常容易被變造為“貳拾伍日”，為了防止變造，應(yīng)當(dāng)寫為“壹拾伍日”，選項B正確，選項D錯誤。［單選題］.下列各項中，不屬于資源稅稅目的是（）。A）原油B）進(jìn)口原油C）稀土礦D）天然氣答案:B解析:選項B,開采的天然原油征稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收資源稅［單選題］.甲地板廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷售額113萬元。已知實(shí)木地板增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為5%,甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）oA）113-r（1+13%）4-（1-5%）X5%=5.26（萬元）B）113-r（1-5%）X5%=5.95（萬元）C）113X5%=5.65（萬元）D）113-r（1+13%）X5%=5（萬元）答案:D解析:銷售額為含稅收入，需先價稅分離，再計算消費(fèi)稅稅額。.黃某2019年在某廣告公司上班，日工資為200元。他在“H"一”國慶節(jié)法定假期加班了1天，在當(dāng)月加班了2個周日，事后均未安排補(bǔ)休。不考慮其他因素，則黃某在10月可以獲得的加班工資是（）o200X1X2+200X2X1.5=1000（元）200X1X3+200X2X2=1400（元）0200X2X3=1200（元）D）2OOX1X1.5+200X2X1.5=900（元）答案:B解析:用人單位依法安排勞動者在休息日工作，又不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資;用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資。［單選題］11.王某2018年2月購買一輛汽車用于跑長途運(yùn)輸，購買價款為20萬元（不含增值稅），按照規(guī)定繳納了車輛購置稅，2020年3月該汽車生產(chǎn)廠家發(fā)現(xiàn)該型號汽車存在嚴(yán)重的質(zhì)量缺陷，緊急召回。王某將該輛汽車退回生產(chǎn)廠家并取得了相應(yīng)的價格補(bǔ)償。已知車輛購置稅稅率為10%,王某按照規(guī)定可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還的車輛購置稅為（）元。A）1600014400012800D）32000答案:A解析:納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅款以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿1年扣減10%o王某購買時繳納車輛購置稅：20X10%=2（萬元）,可以申請退還的車輛購置稅：2X（1-20%）X10000=16000（元）。［單選題］.A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有78人，資產(chǎn)總額1950萬元。其2019年應(yīng)納稅所得額為265萬元，則該廠2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）oA）265X50%X20%=26.5（萬元）B）100X25%X20%+（265-100）X50%X20%=21.5（萬元）C）265X20%=53（萬元）D）265X50%X25%=33.125（萬元）答案:B

解析：由題干條件可知，A「為小型微利企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。［單選題］.下列選項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）oA）乘用車B）貨車0電動自行車D）掛車答案:C解析：電動自行車不屬于車船稅的征稅范圍。［單選題］.16.2019年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2019年12月12日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關(guān)于P銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）oA）P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元B）P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬元OP銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D）P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬元答案:B解析：（1）出票人為甲公司、承兌人是P銀行，屬于銀行承兌匯票；（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)憑票向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天0.5%。計收利息。［單選題］的為年個年年:D議限36的為年個年年:D議限3621案爭期A)B)c)D)答（）o解析:勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。［單選題］.甲廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售食品取得不含增值稅價款226萬元,另收取3個月的包裝物押金L13萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）oA）（226+1.13）A（1+13%）X13%=26.13（萬元）B）2264-（1+13%）X13%=26（萬元）［226+1.134-（1+13%）］X13%=29.51（萬元）D）226X13%=29.38（萬元）答案:D解析:銷售食品收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限（未逾期），單獨(dú)核算的，不并入銷售額。［單選題］.甲公司和乙公司簽訂了轉(zhuǎn)讓外觀設(shè)計所有權(quán)的合同，下列關(guān)于該法律關(guān)系的說法中不正確的是（）。A）外觀設(shè)計是該法律關(guān)系的客體B）外觀設(shè)計屬于法律關(guān)系客體中的物C）法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D）甲公司和乙公司是該法律關(guān)系的主體答案:B解析:外觀設(shè)計屬于法律關(guān)系客體中的精神產(chǎn)品。［單選題］.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是（）oA）自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年B）自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年C）自張某到甲公司工作之日起2年D）自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年答案:B解析:勞動爭議申請仲裁的時效為1年，勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議，不受1年限制，但勞動關(guān)系終止應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。［單選題］.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。下列選項中，保管期限為永久的是（）oA）記賬憑證B）總賬C）會計檔案移交清冊D）年度財務(wù)報告答案:D解析:選項ABC,最低保管期限為30年。［單選題］.甲公司股東王某認(rèn)繳的出資額為500萬元，應(yīng)于2019年1月1日前繳足，1月1日王某實(shí)繳資本為200萬元，剩余部分至2019年6月30日仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于2019年1月1日向銀行借款500萬元，期限半年，年利率10%,發(fā)生借款利息25萬元，則2019年甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除借款利息的下列計算中，正確的是（）。A）25-200X10%X50%=15（萬元）B）0025-（500-200）X10%X50%=10（萬元）D）25萬元答案:C解析:王某應(yīng)于1月1日前繳納300萬元出資而未交，自1月1日起占用公司資金，則2019年1月1日至6月30日，300萬元借款的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，300萬借款半年的利息=（500-200）X10%X50%=15（萬元），準(zhǔn)予扣除的利息25—15=10（萬元）。［單選題］.針對賬務(wù)不全，但能控制材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，應(yīng)采取（）確定其應(yīng)繳稅款。A）查賬征收B）查定征收C）查驗(yàn)征收D）定期定額征收答案:B解析:選項A,適用財務(wù)會計制度健全的納稅人；選項C,適用于納稅人財務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的稅源；選項D,適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，難以查賬征收的個體工商戶。［單選題］.以下選項中，不征收耕地占用稅的是（）oA）占用耕地建設(shè)灌溉排水設(shè)施B）占用林地修建學(xué)校0占用養(yǎng)殖水面修改水上游樂設(shè)置D）占用園地修建高檔別墅答案:A解析:選項A,建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不繳納耕地占用稅；選項B,免征耕地占用稅；選項CD都應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。［多選題］.關(guān)于原始憑證的下列表述中，正確的有（）。A）原始憑證，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制B）原始憑證是會計核算的原始依據(jù)，來源于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項C）原始憑證只能從外單位取得，不能單位內(nèi)部自制D）原始憑證既有國家統(tǒng)一印制的具有固定格式的發(fā)票，也有由發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項雙方認(rèn)可并自行填制的憑證答案:ABD解析:原始憑證既有來自于單位外部的，也有單位自制的。［多選題］.社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有（）oA）參保職工未達(dá)到法定退休年齡時因病完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼B）參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承C）參保職工達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D）參保職工死亡同時符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險喪葬補(bǔ)助金、工傷保險喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬可以同時領(lǐng)取答案:ABC解析:選項D,參保職工死亡同時符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險喪葬補(bǔ)助金、工傷保險喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項。［多選題］.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）oA）木制一次性筷子B）寶石坯0電動汽車D）實(shí)木地板答案:ABD解析:選項C,電動汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。［多選題］.下列關(guān)于特殊地域管轄訴訟的說法中，表述正確的有（）oA）因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄B）因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者票據(jù)支付地人民法院管轄C）保險合同糾紛由被告住所地或保險標(biāo)的物所在地人民法院管轄D）因鐵路運(yùn)輸合同糾紛提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄答案:ABC解析:因鐵路、公路、水上、航空運(yùn)輸和聯(lián)合運(yùn)輸合同糾紛而提起的訴訟，由運(yùn)輸始發(fā)地、目的地和被告住所地人民法院管轄。［多選題］.下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有（）oA）轉(zhuǎn)讓住房的個人B）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某學(xué)校C）出租商鋪的個人D）以房抵債的某企業(yè)答案:ABD解析:選項C,土地增值稅法律制度規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。［多選題］.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述，正確的有（）。A）以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱B）銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款C）單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式D）委托收款僅限于異地使用答案:AC解析：（1）選項B,銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書；（2）選項C,單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式；（3）選項D,委托收款在同城、異地均可以使用。［多選題］.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)的下列傷亡中，視同工傷的有（）oA）在上班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害B）在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害C）故意犯罪D）在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效答案:BD解析:選項A,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷，題干問的是視同工傷；選項C,屬于不認(rèn)定工傷的情形。［多選題］.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅的有（）oA）某公司高管從甲大學(xué)取得的講課費(fèi)B）某編劇從乙電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)C）某大學(xué)教授從丙企業(yè)取得的咨詢費(fèi)D）某設(shè)計院設(shè)計師從丁公司取得的設(shè)計費(fèi)答案:ACD解析:選項B,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項目繳納個人所得稅。［多選題］.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，正確的有（八A）存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B）存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶C）存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢D）D,存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶答案:BCD解析:存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動［多選題］.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A）婚姻介紹所提供婚姻介紹服務(wù)B）直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備C）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)D）藥店銷售避孕藥品答案:ABCD解析:選項ABCD均免征增值稅。［判斷題］.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項主動支付給收款人。（）A）正確B）錯誤答案:B解析:委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在“當(dāng)日”將款項主動支付給收款人；委托收款以“單位”為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。［判斷題］.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)是作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證。（）A）正確B）錯誤答案:B解析:增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)是作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證。［判斷題］.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）A）正確B）錯誤答案:B解析:行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。［判斷題］.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)，免征契稅。（）A）正確B）錯誤答案:A解析:題目所述內(nèi)容正確。［判斷題］.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）A）正確B）錯誤答案:A解析:題目所述內(nèi)容正確。［判斷題］.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。（）A）正確B）錯誤答案:B解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。［判斷題］.未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及涉及其他未了事項的原始憑證，保管期滿后，可銷毀。（）A）正確B）錯誤答案:B解析:未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀。［判斷題］.煙葉稅的征稅范圍包括烤煙葉、卷煙。（）A）正確B）錯誤答案:B解析:煙葉稅的征稅范圍包括烤煙葉、晾曬煙葉。［判斷題］.通過柜面開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立I類賬戶。（）A）正確B）錯誤答案:A解析:題目所述內(nèi)容正確。［判斷題］.乘用車，以整備質(zhì)量每噸為車船稅的計稅依據(jù)。（）A）正確B）錯誤答案:B解析:乘用車，以輛數(shù)為車船稅的計稅依據(jù)。［多選題］.甲公司為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是向全國各地的分公司提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)和相關(guān)技術(shù)支持。2019年某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）向分公司A提供住宿服務(wù)取得含增值稅收入1L66萬元。（2）向分公司B提供餐飲服務(wù)、出租餐飲大型設(shè)備，取得含增值稅收入分別為20.14萬元、28.25萬元。（3）向分公司C提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)，取得含增值稅收入5.83萬元。（4）甲公司任職員工境內(nèi)出差飛機(jī)票合計10.9萬元，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路車票。（5）向農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)一批蔬菜用于餐飲，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明稅額98萬元。（6）購進(jìn)住宿服務(wù)配套衛(wèi)生用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1.21萬元。（7）購進(jìn)餐飲服務(wù)配套的用餐器具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。已知：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%；取得的扣稅憑證均已勾選認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照"生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）oA）餐飲設(shè)備租賃服務(wù)B）住宿服務(wù)C）專業(yè)技術(shù)服務(wù)D）餐飲服務(wù)答案:BD解析:選項AC,屬于“現(xiàn)代服務(wù)”。［多選題］.甲公司為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是向全國各地的分公司提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)和相關(guān)技術(shù)支持。2019年某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）向分公司A提供住宿服務(wù)取得含增值稅收入1L66萬元。（2）向分公司B提供餐飲服務(wù)、出租餐飲大型設(shè)備，取得含增值稅收入分別為20.14萬元、28.25萬元。（3）向分公司C提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)，取得含增值稅收入5.83萬元。（4）甲公司任職員工境內(nèi)出差飛機(jī)票合計10.9萬元，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路車票。（5）向農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)一批蔬菜用于餐飲，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明稅額98萬元。（6）購進(jìn)住宿服務(wù)配套衛(wèi)生用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1.21萬元。（7）購進(jìn)餐飲服務(wù)配套的用餐器具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。已知：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%；取得的扣稅憑證均已勾選認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A）購進(jìn)用餐器皿的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除B）購進(jìn)蔬菜的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除0飛機(jī)票的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除D）購進(jìn)衛(wèi)生用品的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除答案:ABC解析:選項C,自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額；選項D,增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額。［多選題］45.甲公司為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是向全國各地的分公司提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)和相關(guān)技術(shù)支持。2019年某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）向分公司A提供住宿服務(wù)取得含增值稅收入1L66萬元。（2）向分公司B提供餐飲服務(wù)、出租餐飲大型設(shè)備，取得含增值稅收入分別為20.14萬元、28.25萬元。（3）向分公司C提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)，取得含增值稅收入5.83萬元。（4）甲公司任職員工境內(nèi)出差飛機(jī)票合計10.9萬元，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單和鐵路車票。（5）向農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)一批蔬菜用于餐飲，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明稅額98萬元。（6）購進(jìn)住宿服務(wù)配套衛(wèi)生用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1.21萬元。（7）購進(jìn)餐飲服務(wù)配套的用餐器具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。己知：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%；取得的扣稅憑證均已勾選認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）oA）餐飲設(shè)備租賃服務(wù)收入的銷項稅額=28.25+（1+13%）X13%=3.25（萬元）B）提供住宿服務(wù)收入的銷項稅額=11.66+（1+6%）X6%=0.66（萬元）C）提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)收入的銷項稅額=5.83+（1+6%）X6%=0.33（萬元）D）提供餐飲服務(wù)收入的銷項稅額=20.14+（1+6%）X6%=1.14（萬元）答案:ABCD解析:本題涉及的收入均為含稅收入，均應(yīng)價稅分離［多選題］46.甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物收入2350萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入457萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入2850萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款12萬元。（2）繳納增值稅165萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加21萬元，房產(chǎn)稅23萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款39萬元。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出45萬元。（4）支付殘疾職工工資17萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益22萬元。（5）4月購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，價值32萬元。（6）購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額55萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是（）oA）轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入2850萬元B）提供技術(shù)服務(wù)收入457萬元C）上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款12萬元D）銷售貨物收入2350萬元答案:ABCD解析：［多選題］47.甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物收入2350萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入457萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入2850萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款12萬元。（2）繳納增值稅165萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加21萬元，房產(chǎn)稅23萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款39萬元。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出45萬元。（4）支付殘疾職工工資17萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益22萬元。（5）4月購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，價值32萬元。（6）購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額55萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）oA）房產(chǎn)稅23萬元B）增值稅165萬元C）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款39萬元D）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加21萬元答案:AD解析:企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅不可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。［單選題］48.甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物收入2350萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入457萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入2850萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款12萬元。（2）繳納增值稅165萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加21萬元，房產(chǎn)稅23萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款39萬元。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出45萬元。（4）支付殘疾職工工資17萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益22萬元。（5）4月購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，價值32萬元。（6）購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額55萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲電子設(shè)備公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬元。A）14.035B）30012.5D）25答案:A解析：發(fā)生額的60%=45X60%=27（萬元），銷售收入的千分之五=（2350+457）X5%。=14.035（萬元），因此，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為14.035萬元。［單選題］49.甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物收入2350萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入457萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入2850萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款12萬元。（2）繳納增值稅165萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加21萬元，房產(chǎn)稅23萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款39萬元。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出45萬元。（4）支付殘疾職工工資17萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益22萬元。（5）4月購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，價值32萬元。（6）購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額55萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）oA）購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備55萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B）新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照22萬元的100%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除C）購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額32萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除D）支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照17萬元的200%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除答案:C

解析:選項A,企業(yè)購置并實(shí)際使用《優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;選項B,研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計扣除；選項C,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；選項D,企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。［單選題］50.2019年11月6日，甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：乙公司應(yīng)于2019年12月20日前向甲公司交付所需原材料，合同中貨款總值10萬元。為支付貨款，甲公司于11月8日向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。乙公司收到該匯票后于11月12日向P銀行提示承兌，P銀行對該匯票審查后，即于當(dāng)日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。乙公司為支付其基建工程所欠丙公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了丙公司。2019年12月18日，乙公司按照合同約定將合同所注明的原材料交付給了甲公司，并驗(yàn)收入庫。但由于甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品嚴(yán)重滯銷，銷售發(fā)生困難，甲公司決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機(jī)轉(zhuǎn)產(chǎn)。12月20日甲公司借口乙公司交付的原材料質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，乙公司則認(rèn)為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不同意退貨。于是，甲公司于12月23日通知P銀行停止向乙公司支付其已開出的金額為10萬元銀行承兌匯票的票款。2019年12月27日丙公司向P銀行提示付款時，遭到P銀行的拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。本題中，乙公司向銀行申請承兌的期限最晚至（）。月月月月年年年年8日月月月月年年年年8日15日25日答案:A解析:根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。本題中，出票日為2019年11月8日，因此乙公司申請承兌的最晚日期是2019年12月8日［多選題］51.2019年11月6日，甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：乙公司應(yīng)于2019年12月20日前向甲公司交付所需原材料，合同中貨款總值10萬元。為支付貨款，甲公司于11月8日向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。乙公司收到該匯票后于11月12日向P銀行提示承兌，P銀行對該匯票審查后，即于當(dāng)日在匯票正面記載''承兌"字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。乙公司為支付其基建工程所欠丙公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了丙公司。2019年12月18日，乙公司按照合同約定將合同所注明的原材料交付給了甲公司，并驗(yàn)收入庫。但由于甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品嚴(yán)重滯銷，銷售發(fā)生困難，甲公司決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機(jī)轉(zhuǎn)產(chǎn)。12月20日甲公司借口乙公司交付的原材料質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，乙公司則認(rèn)為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不同意退貨。于是，甲公司于12月23日通知P銀行停止向乙公司支付其已開出的金額為10萬元銀行承兌匯票的票款。2019年12月27日丙公司向P銀行提示付款時，遭到P銀行的拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。關(guān)于P銀行的承兌程序，下列說法錯誤的是（）oA）應(yīng)當(dāng)在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無效B）P銀行承兌匯票時不用記載“付款日期”，但需要在票據(jù)正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章C）匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌D）P銀行承兌匯票，可以附有一定的條件答案:ABCD解析:根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，因此選項A的說法錯誤；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期，因此選項B的說法錯誤；匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期，因此選項C的說法錯誤；付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說法錯誤。［多選題］2019年11月6日，甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：乙公司應(yīng)于2019年12月20日前向甲公司交付所需原材料，合同中貨款總值10萬元。為支付貨款，甲公司于11月8日向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。乙公司收到該匯票后于11月12日向P銀行提示承兌，P銀行對該匯票審查后，即于當(dāng)日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。乙公司為支付其基建工程所欠丙公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了丙公司。2019年12月18日，乙公司按照合同約定將合同所注明的原材料交付給了甲公司，并驗(yàn)收入庫。但由于甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品嚴(yán)重滯銷，銷售發(fā)生困難，甲公司決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機(jī)轉(zhuǎn)產(chǎn)。12月20日甲公司借口乙公司交付的原材料質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，乙公司則認(rèn)為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不同意退貨。于是，甲公司于12月23日通知P銀行停止向乙公司支付其已開出的金額為10萬元銀行承兌匯票的票款。2019年12月27日丙公司向P銀行提示付款時，遭到P銀行的拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。關(guān)于P銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的是（）oA）只有甲公司通知P銀行不予付款的情況下，P銀行才有權(quán)拒絕付款B）P銀行是甲公司的代理付款人，因此可以以甲公司賬戶余額不足為由拒絕付款0P銀行是承擔(dān)絕對付款義務(wù)的付款人，不能以此為由拒絕付款D）P銀行拒絕付款屬于占用他人資金的行為，應(yīng)由人民銀行依法對其