年度部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（財(cái)政匯總版）

年度部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（財(cái)政匯總版）一、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況分析（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。概述本地區(qū)當(dāng)年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及主要特點(diǎn)。（二）財(cái)政收支運(yùn)行情況。概述本地區(qū)當(dāng)年財(cái)政收支、預(yù)算績(jī)效完成情況及主要特點(diǎn)。二、本地區(qū)部門收支余情況分析及預(yù)算績(jī)效情況（一）部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。分析本地區(qū)全年部門收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模和結(jié)構(gòu)，與上年決算對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值和幅度，可進(jìn)行連續(xù)年度對(duì)比分析。1．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分資金來(lái)源、資金性質(zhì)分析：可計(jì)算不同來(lái)源、性質(zhì)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占總額的比重，并進(jìn)行上下年變動(dòng)分析（可用餅圖或柱圖）。2．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分預(yù)算管理級(jí)次分析。比較不同預(yù)算管理級(jí)次間規(guī)模的差距（可用餅圖）。3．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分功能分類科目及經(jīng)濟(jì)分類科目分析。4．本地區(qū)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出分析，進(jìn)行上下年對(duì)比，人均支出情況分析等。（二）部門收入、支出預(yù)決算對(duì)比情況。在介紹本地區(qū)全年部門預(yù)算安排情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)行預(yù)、決算差異對(duì)比分析（可做柱圖）。（三）部門決算收入、支出和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)和問(wèn)題。（四）與財(cái)政總決算數(shù)據(jù)對(duì)比情況分析。按資金性質(zhì)、資金投向等因素簡(jiǎn)要分析說(shuō)明（可列表、可制作餅圖）。（五）針對(duì)本地區(qū)部門預(yù)算執(zhí)行特點(diǎn)及存在問(wèn)題提出對(duì)策建議。（六）本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作開展情況。概述本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理范圍，績(jī)效目標(biāo)、執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)等工作開展情況，存在的困難和問(wèn)題及下一步改進(jìn)建議。三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負(fù)債情況分析（一）資產(chǎn)負(fù)債基本情況。1．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析：可分部門、單位性質(zhì)、預(yù)算管理級(jí)次、資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成等進(jìn)行分析（可列表），計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)占總額的比重（可制作餅圖）。2．本地區(qū)資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)分析：（可制作折線圖）。（二）資產(chǎn)負(fù)債特點(diǎn)及存在問(wèn)題。（三）相關(guān)對(duì)策建議。四、本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員情況分析（一）機(jī)構(gòu)情況。分機(jī)構(gòu)性質(zhì)、分預(yù)算管理級(jí)次介紹基本情況，可進(jìn)行連續(xù)年度對(duì)比，用折線圖反映變動(dòng)情況。1．本地區(qū)獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)情況。2．本地區(qū)獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)情況：可與本地區(qū)編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。（二）人員情況。1．本地區(qū)實(shí)有人數(shù)情況：可分人員性質(zhì)（在職、離退休）、分預(yù)算管理級(jí)次、分單位性質(zhì)、分經(jīng)費(fèi)供給方式等進(jìn)行分析，可計(jì)算相關(guān)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比重，并進(jìn)行連續(xù)年度分析（可制作餅圖、折線圖）。2．本地區(qū)一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人員情況：可分人員性質(zhì)、分預(yù)算管理級(jí)次、分單位性質(zhì)等進(jìn)行分析，并與編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。（三）本地區(qū)機(jī)構(gòu)人員特點(diǎn)及存在問(wèn)題。（四）相關(guān)對(duì)策建議。五、本地區(qū)部門決算管理工作（一）本地區(qū)當(dāng)年部門決算工作情況總結(jié)。介紹本地區(qū)本年度部門決算組織、編審、批復(fù)、核查、公開、分析評(píng)價(jià)、數(shù)據(jù)