一文看懂出納的工作流程

-3-一文看懂出納的工作流程一文看懂出納的工作流程下面是本人整理的出納工作流程，歡迎大家前來參閱。出納工作流程主要分為四部分：1.嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證;2.根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額;3.隨時(shí)查詢銀行存款余額，銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)于未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符;4.負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的核算或?qū)徍?、發(fā)放。一、審核原始憑證所有的員工到出納這兒報(bào)銷的時(shí)候，出納一定要再審核一遍，確認(rèn)無誤后，簽字，付款，加蓋“現(xiàn)金付訖”章。主要審核以下幾方面：1.付款申請(qǐng)單據(jù)上是否有經(jīng)辦人簽字、相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)是否簽字審核?2.所附原始票據(jù)是否真實(shí)、有無涂改?3.發(fā)票是否正規(guī)?注意發(fā)票上的單位名稱、稅號(hào)、開票日期、發(fā)票章等信息是否正確、齊全。4.金額是否書寫正確、大小寫是否一致?5.報(bào)銷內(nèi)容是否合理、符合公司報(bào)銷規(guī)定?二、編制收、付款憑證1.采用收付轉(zhuǎn)憑證的，出納負(fù)責(zé)編制其中的收款憑證和付款憑證。編號(hào)為“現(xiàn)收”“現(xiàn)付”“銀收”和“銀付”，憑證按照這四類分開保存、排序。2.采用通用記賬憑證的，出納負(fù)責(zé)編制涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證。編號(hào)統(tǒng)一為“記”字XX號(hào)，統(tǒng)一按編號(hào)排序。三、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬1.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。2.出納按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。四、結(jié)賬1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。2.結(jié)賬前，必須