某集團(tuán)組織管理的再造模式

企業(yè)集團(tuán)管理模式上海儀電控股(集團(tuán))公司2000年7月目錄

第一講理順母子公司體系,加強(qiáng)集團(tuán)規(guī)范管理第二講企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理制度第三講經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析第四講組織職能、規(guī)范體系與激勵(lì)機(jī)制第五講組織再造事業(yè)部架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略思路1一、同集團(tuán)管理模式有關(guān)的幾個(gè)問題（一）授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)是特殊企業(yè)1、與眾不同的形成方式（1）投資形成的企業(yè)某些集團(tuán)的母公司，其股本金是由其他投資者以投資方式進(jìn)入的特點(diǎn)：該母公司本身也有股東（2）授權(quán)形成的企業(yè)某些集團(tuán)的母公司，其股本金是由其他投資者以授權(quán)方式進(jìn)入的特點(diǎn)：該母公司本身沒有股東

22、與眾不同的治理結(jié)構(gòu)（1）治理結(jié)構(gòu)的一般概念治理結(jié)構(gòu)的三個(gè)層次股東會(huì)——權(quán)力機(jī)構(gòu)董事會(huì)——決策機(jī)構(gòu)總經(jīng)理——執(zhí)行機(jī)構(gòu)三層次間關(guān)系股東會(huì)對(duì)董事會(huì)的信任托管關(guān)系董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理的有線授權(quán)原則（2）企業(yè)形成方式對(duì)治理結(jié)構(gòu)的影響投資形成的企業(yè)有完整的三層次治理結(jié)構(gòu)授權(quán)形成的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中缺少股東（會(huì)）這一層次

3（3）上海儀電控股（集團(tuán)）公司治理結(jié)構(gòu)股本金來源于國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)授權(quán)治理結(jié)構(gòu)中沒有股東這一層次由董事會(huì)待行除決定自身股權(quán)變動(dòng)以外的股東會(huì)權(quán)力（4）上海儀電集團(tuán)各自公司治理結(jié)構(gòu)授權(quán)企業(yè)基本上完成了公司制改造，建立了治理結(jié)構(gòu)新投資企業(yè)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立治理結(jié)構(gòu)在各自公司的治理結(jié)構(gòu)中，儀電控股（集團(tuán)）公司是股東

43、沒有規(guī)范的管理體系和營(yíng)運(yùn)體系（1）國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革正在探索之中“國(guó)家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)督”的原則已經(jīng)確定國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營(yíng)運(yùn)規(guī)范體系尚未形成（2）涉及國(guó)有資產(chǎn)體系構(gòu)思的幾個(gè)問題授權(quán)經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)，授的是什么權(quán)誰能代表國(guó)家授權(quán)（涉及分級(jí)管理）誰有資格接受授權(quán)授權(quán)機(jī)構(gòu)通受讓機(jī)構(gòu)的關(guān)系（設(shè)計(jì)營(yíng)運(yùn)體系）果子授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的使用法律4、沒有專門適用的法律法規(guī)（1）公司法不適合授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)沒有授權(quán)這一出資方式?jīng)]有對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理、監(jiān)督方面的調(diào)整內(nèi)容（2）國(guó)資法尚未出臺(tái)

5（二）集團(tuán)的定位1、企業(yè)集團(tuán)的分類（1）單純控股型集團(tuán)特點(diǎn)；母公司不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要從事投資和投資管理業(yè)務(wù)（2）混合型集團(tuán)特點(diǎn)：母公司直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)又從事投資和投資管理業(yè)務(wù)2、集團(tuán)的類型選擇（1）類型的可轉(zhuǎn)換性單純控股性和混合型集團(tuán)是可以互相轉(zhuǎn)換的企業(yè)集團(tuán)選擇何種類型是綜合分析主客觀條件的結(jié)果（2）國(guó)資授權(quán)集團(tuán)定位的意義是設(shè)計(jì)集團(tuán)管理模式的前提是母公司機(jī)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整的前提是子公司結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個(gè)前提（3）上海儀電集團(tuán)類型定位單純控股型投資行業(yè)以原行業(yè)為基礎(chǔ)，相對(duì)集中

6（三）母、子公司的結(jié)構(gòu)調(diào)整1、任務(wù)的提出（1）母公司的現(xiàn)狀研究是否適應(yīng)從政府部門向企業(yè)轉(zhuǎn)變是否適應(yīng)集團(tuán)定位對(duì)母公司的要求（2）子公司的現(xiàn)狀研究虧損面和虧損程度產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、布局結(jié)構(gòu)等方面的合理性是否適應(yīng)集團(tuán)的定位要求2、上海儀電母公司結(jié)構(gòu)調(diào)整（1）母公司對(duì)體制轉(zhuǎn)換的不適應(yīng)性精神狀態(tài)、工作方法、知識(shí)結(jié)構(gòu)（2）母公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置調(diào)整人員結(jié)構(gòu)調(diào)整

73、上海儀電集團(tuán)的子公司結(jié)構(gòu)調(diào)整（1）調(diào)整的必要性虧損嚴(yán)重，大部分企業(yè)已經(jīng)難以為繼低水平重復(fù)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的企業(yè)多基本上還是行政管理體系（2）調(diào)整的主要做法產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整為目標(biāo)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整為載體工業(yè)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整為手段（3）調(diào)整的特點(diǎn)群體結(jié)構(gòu)調(diào)整系統(tǒng)工程有效成分剝離、無效成分消化8（4）案例介紹案例之一、精科公司合并重組精科公司七個(gè)工廠重組、同類產(chǎn)品企業(yè)合并置換市區(qū)三塊土地、得到2億資金投資兩個(gè)合資企業(yè)存量盤活并形成新的增長(zhǎng)點(diǎn)

案例之二、金陵股份公司購并電度表廠四個(gè)工廠同時(shí)生產(chǎn)電度表（上海電度表廠、上海第四電度表廠、上海工業(yè)電度表廠、上海電表廠一個(gè)微利、三個(gè)虧損調(diào)整前在全國(guó)地位急劇下降金陵購并兩個(gè)整廠，購并兩個(gè)廠的有效部分控股公司消化兩個(gè)廠的無效成分調(diào)整后銷售、利潤(rùn)大幅度增長(zhǎng)

9案例之三三、飛樂樂股份二二輪資產(chǎn)產(chǎn)重組第一輪重重組注入入通信企企業(yè)有效效成分依據(jù)通信信基礎(chǔ)，，發(fā)展兩兩個(gè)合資資通信公公司第二輪重重組注入入元件企企業(yè)有效效成分資產(chǎn)迅速速膨脹，，公司總總股本從從2101萬元元膨脹到到3.74億元元連續(xù)三念念凈資產(chǎn)產(chǎn)收益超超過10%今年預(yù)計(jì)計(jì)產(chǎn)值30億元元電子元件件百強(qiáng)首首位案例之四四、成立立分公司司集中消消化困難難企業(yè)94年成成立儀表表分公司司、電子子分公司司、儀聯(lián)聯(lián)公司重重點(diǎn)解困困98年重重組電子子儀表分分公司，，集中解解決困難難企業(yè)對(duì)有可能能存獲得得單體剝剝離重組組，建立立新機(jī)制制對(duì)其余人人員組織織分流，，列入特特殊預(yù)算算對(duì)空殼企企業(yè)進(jìn)行行債務(wù)處處理10(5)結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)整整初見成成效成效之一一:虧損損企業(yè)明明顯減少少實(shí)際虧損損面從90%降降到10%以下下僅剩幾戶戶虧損企企業(yè)有望望從今年年基本止止虧空殼企業(yè)業(yè)有望在在三年內(nèi)內(nèi)基本完完成債務(wù)務(wù)處理成效之二二:生產(chǎn)產(chǎn)、效益益持續(xù)增增長(zhǎng)7年來，，年平均均增幅超超過20%以上上（今年年上半年年達(dá)41%）7年來利利潤(rùn)持續(xù)續(xù)增長(zhǎng)成效之三三：資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量明明顯提高高資產(chǎn)負(fù)債債率明顯顯下降凈資產(chǎn)大大幅度增增長(zhǎng)——授權(quán)權(quán)凈資產(chǎn)產(chǎn)12億億元——去年年底凈資資產(chǎn)36億元11成效之四四：形成成較好的的產(chǎn)業(yè)基基礎(chǔ)改變圍繞繞一機(jī)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的局面面五類產(chǎn)品品在全國(guó)國(guó)居領(lǐng)先先地位微電子、、IC卡卡產(chǎn)業(yè)鏈鏈、智能能化儀表表、新型型元器件件、綠色色照明成效之五五：形成成一批有有實(shí)力的的公司上市公司司在資產(chǎn)產(chǎn)重組中中不斷壯壯大自我發(fā)展展能力已已經(jīng)形成成在調(diào)整中中扮演重重要角色色成效之六六：調(diào)整整成為共共識(shí)幾年前怕怕調(diào)整——居安安思危難難，小富富即安——窮則則思變難難，不富富也安——垂死死掙扎難難，臨危危不懼目前調(diào)整整已成母母子公司司自覺要要求12（6）調(diào)調(diào)整成功功得益于于政府的的改革支支持成立股份份公司，，確立國(guó)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)投資主主體，使使調(diào)整重重組有一一個(gè)操作作基礎(chǔ)土地房產(chǎn)產(chǎn)授權(quán)，，為控股股公司增增加動(dòng)力力，為資資產(chǎn)優(yōu)化化重組和和結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整提供供了可靠靠保證在就業(yè)政政策的制制定，為為解決富富余人員員開辟了了通道（7）調(diào)調(diào)整工作作二點(diǎn)體體轉(zhuǎn)變觀念念是調(diào)整整工作的的頭道工工序轉(zhuǎn)換機(jī)制制是調(diào)整整工作根根本目的的13二、上海海儀電集集團(tuán)管理理模式介介紹（一）體體系構(gòu)思思1、指導(dǎo)導(dǎo)思想（1）常常聽到的的種種說說法董事長(zhǎng)是是老板，，總經(jīng)理理是打工工的母公司是是當(dāng)開明明老板（（意思使使館的越越少越好好）母公司保保值增值值要到位位（意思思是不能能不管））母公司要要做子公公司做不不了的事事（2）關(guān)關(guān)鍵是建建立和完完善制衡衡機(jī)制兼顧股東東、經(jīng)營(yíng)營(yíng)者、職職工等各各方利益益對(duì)經(jīng)營(yíng)者者既有激激勵(lì)，又又有制約約母子公司司治理結(jié)結(jié)構(gòu)各層層次之間間關(guān)系和和諧、運(yùn)運(yùn)作高效效142、制衡衡機(jī)制必必須依托托集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部法規(guī)規(guī)（1）圍圍繞一個(gè)個(gè)機(jī)制，，建立一一套規(guī)范范實(shí)際運(yùn)作作中需要要一套母母、子公公司治理理結(jié)構(gòu)各各層次的的行為規(guī)規(guī)范這套行為為規(guī)范就就是制衡衡機(jī)制的的具體表表現(xiàn)（2）內(nèi)內(nèi)部法規(guī)規(guī)的依據(jù)據(jù)公司法和和國(guó)家有有關(guān)法律律國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管管理的有有關(guān)規(guī)定定成功企業(yè)業(yè)集團(tuán)的的內(nèi)部管管理經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)1516（二）直直接管理理系列（（3+3+1））主要內(nèi)內(nèi)容1、重大大經(jīng)營(yíng)決決策權(quán)的的行使（1）什什么是重重大經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策權(quán)權(quán)設(shè)定范圍圍投資決策策、融資資決策、、產(chǎn)權(quán)變變動(dòng)決策策母公司（本部））重大經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策具體內(nèi)內(nèi)容各類投資資，不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)處置，，2000萬元元以上的的擔(dān)保等等需經(jīng)母公公司同意意的子公公司重大大經(jīng)營(yíng)決決策具體體內(nèi)容——兼并并、分立立、破產(chǎn)產(chǎn)、歇業(yè)業(yè)及其他他產(chǎn)權(quán)變變動(dòng)——100萬美美元以上上的中外外合資項(xiàng)項(xiàng)目、1000萬人民民幣以上上的技改項(xiàng)項(xiàng)目或基基建項(xiàng)目目、所有有海外和和跨地區(qū)區(qū)投資項(xiàng)項(xiàng)目——3000萬萬元人民民幣以上上的擔(dān)保保（2）母母公司如如何做本本部的重重大經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策（3）母母公司如如何以股股東身份份行使對(duì)對(duì)子公司司的重大大經(jīng)營(yíng)決決策權(quán)決策權(quán)在在董事會(huì)會(huì)著重解決決董事會(huì)會(huì)、董事事長(zhǎng)、總總裁及相相應(yīng)機(jī)構(gòu)構(gòu)在決策策前后的的工作界界面和權(quán)權(quán)限劃分分法定程序序和內(nèi)部部程序決策權(quán)的的大小取取決于對(duì)對(duì)子公司司的控制制力決策責(zé)任任172、人事事權(quán)的行行使（1）管管理范圍圍對(duì)有直接接投資關(guān)關(guān)系的子子公司行行使權(quán)力力對(duì)有控制制權(quán)的子子公司決決定經(jīng)營(yíng)營(yíng)者對(duì)無控制制權(quán)的子子公司按按合同章章程規(guī)定定委派高高級(jí)管理理者（2）任任用手續(xù)續(xù)法定程序序——按公公司法及及國(guó)家有有關(guān)法規(guī)規(guī)規(guī)定的的程序內(nèi)部程序序——體現(xiàn)現(xiàn)黨管干干部原則則的內(nèi)部部考察和和討論程程序——體現(xiàn)現(xiàn)母公司司權(quán)利的的母公司司內(nèi)部討討論程序序（3）考考核以工作業(yè)業(yè)績(jī)?yōu)榭伎己说闹髦饕獌?nèi)容容（預(yù)算算和重點(diǎn)點(diǎn)工作完完成情況況）儀工作界界面來區(qū)區(qū)分主要要領(lǐng)導(dǎo)的的工作業(yè)業(yè)績(jī)?nèi)藢?duì)人的的考核探探索（4）激激勵(lì)的主主要手段段精神激勵(lì)勵(lì)物質(zhì)激勵(lì)勵(lì)——年收收入分配配辦法——一般加薪薪和特殊家加加薪機(jī)會(huì)激勵(lì)目標(biāo)激勵(lì)183、收益權(quán)行行使（1）股東依依法享有收益益權(quán)（觀念））未分配利潤(rùn)是是所有者權(quán)益益未分配利潤(rùn)處處置的決定權(quán)權(quán)在股東（2）母公司司如何行使收收益權(quán)法定程序（不不同性質(zhì)的公公司有不同的的治理結(jié)構(gòu)））——母公司以以股東身份在在股東會(huì)上表表決分配方案案——母公司通通過法人代表表組織在董事事會(huì)上表決分分配方案內(nèi)部程序——對(duì)子公司司有控制權(quán)的的股東（母公公司）直接參參與制定利潤(rùn)分配配方案——利潤(rùn)分配配方案在母公公司內(nèi)部的確確定過程194、預(yù)算管理理（1）重要性性是對(duì)子公司實(shí)實(shí)施管理的重重要手段是考核子公司司經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)績(jī)的主要依據(jù)據(jù)（2）主要內(nèi)內(nèi)容集團(tuán)的三級(jí)預(yù)預(yù)算三層次的預(yù)算算編制要求（（流量、損益益、權(quán)益）（3）預(yù)算方方案編審程序序法定程序內(nèi)部程序（4）有待改改進(jìn)的方面認(rèn)識(shí)還須進(jìn)一一步提高方法還需進(jìn)一一步改進(jìn)205、戰(zhàn)略管理（1）重要性性是對(duì)子公司具具有導(dǎo)向作用用的重要管理理手段（2）主要內(nèi)內(nèi)容戰(zhàn)略研究（對(duì)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、、自己、客戶戶及市場(chǎng)環(huán)境境進(jìn)行研究））制定計(jì)劃（按按時(shí)間段及內(nèi)內(nèi)容來劃分計(jì)計(jì)劃種類）（3）前階段段的主要做法法母、子公司共共同研究大類類產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略母公司以新項(xiàng)項(xiàng)目為主做切切入點(diǎn)研究，，子公司以現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)品為主主做競(jìng)爭(zhēng)策略略研究母公司既做切切入研究又做做推出研究，，子公司仍以以現(xiàn)有重點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品為主做競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)策略研研究（4）今年加加強(qiáng)戰(zhàn)略管理理的措施成立董事會(huì)戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會(huì)，，把發(fā)展戰(zhàn)略略研究作為董董事會(huì)的一項(xiàng)項(xiàng)重要任務(wù)成立戰(zhàn)略研究究室，具體組組織發(fā)展戰(zhàn)略略研究母、子公司分分別確定重點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行研究21（5）目前母母公司戰(zhàn)略研研究重點(diǎn)集團(tuán)總體定位位及子公司總總體定位研究究已進(jìn)入領(lǐng)域的的趨勢(shì)研究待進(jìn)入領(lǐng)域的的跟蹤研究利利用外資策略略研究提升核心競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力研究“入世”及市市場(chǎng)國(guó)際化研研究重大資產(chǎn)運(yùn)作作研究（6）目前子子公司戰(zhàn)略研研究重點(diǎn)自身總體定位位研究重點(diǎn)產(chǎn)品的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)策略研究究待發(fā)展產(chǎn)品的的切入研究企業(yè)提升核心心競(jìng)爭(zhēng)力研究究226、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控控管理（1）重要性性動(dòng)態(tài)地掌握子子分公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行狀況，，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問問題，落實(shí)措施施，提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量（2）監(jiān)控體體系經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析析重點(diǎn)工作任務(wù)務(wù)分析報(bào)審報(bào)告制度度審計(jì)制度（3）經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分析的主主要內(nèi)容投資分析生產(chǎn)分析財(cái)務(wù)分析綜合分析（4）重點(diǎn)工工作任務(wù)完成成情況分析重點(diǎn)工作是發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略措施施展開，也是是預(yù)算的保證證措施母子公司以討討論的方式確確定每年重點(diǎn)點(diǎn)工作以評(píng)價(jià)方式來來衡量子公司司重點(diǎn)工作任任務(wù)目標(biāo)的先先進(jìn)性對(duì)實(shí)施情況進(jìn)進(jìn)行跟蹤分析析23（5）報(bào)審報(bào)報(bào)告制度的主主要內(nèi)容子公司報(bào)審的的主要內(nèi)容——董事會(huì)、、股東會(huì)議案案——重大經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策（投資資、融資、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)）——預(yù)決算預(yù)預(yù)案、草案——規(guī)劃和計(jì)計(jì)劃——內(nèi)部重大大結(jié)構(gòu)調(diào)整方方案子公司重大經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)報(bào)告告的主要內(nèi)容容——董事會(huì)、、股東會(huì)紀(jì)要要、決議——限額以下下的經(jīng)營(yíng)決策策（投資、融融資）——重要的人人事變動(dòng)子公司日常工工作報(bào)告的主主要途徑——預(yù)算及重重點(diǎn)工作在這這一階段的實(shí)實(shí)施結(jié)果——對(duì)這一階階段的簡(jiǎn)要分分析——對(duì)下一階階段的打算24（6）審計(jì)監(jiān)督督的主要內(nèi)容容常規(guī)審計(jì)（年年度、離任、、項(xiàng)目等）調(diào)查審計(jì)（針針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)節(jié)或傾向性問問題）遵循審計(jì)（稽稽核工作）（7）運(yùn)營(yíng)監(jiān)監(jiān)控的幾項(xiàng)配配套制度之一：控股公公司受報(bào)人工工作制度主要職責(zé)控股公司受報(bào)報(bào)人實(shí)施鼓動(dòng)投資資管理事務(wù)的的母公司責(zé)任任人接受子公司董董事長(zhǎng)請(qǐng)示、、報(bào)告接受子公司董董事長(zhǎng)、總經(jīng)經(jīng)理日常工作作報(bào)告對(duì)子公司董董事長(zhǎng)提出工工作要求對(duì)子公司董事事長(zhǎng)、總經(jīng)理理日常工作進(jìn)進(jìn)行考核之二：專職董董事工作制度度專職董事專職從事子公公司董事公司司的董事是控股公司受受報(bào)人的主要要助手是子公司董事事長(zhǎng)的重要助助手主要職責(zé)協(xié)助受報(bào)人處處理子公司請(qǐng)請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng)項(xiàng)及時(shí)向受報(bào)人人提供子公司司運(yùn)行情況參與子公司運(yùn)運(yùn)行分析工作作25之三：專職監(jiān)監(jiān)事工作制度度專職監(jiān)事專職從事子公公司監(jiān)事工作作的監(jiān)事是受報(bào)人的主主要助手是子公司監(jiān)事事工作的具體體組織者是母公司紀(jì)委委聯(lián)絡(luò)員主要職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)子公司司資產(chǎn)水分的的跟蹤分析工工作負(fù)責(zé)對(duì)子公司司經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)真真實(shí)性稽核工工作負(fù)責(zé)對(duì)子公司司遵循審計(jì)工工作負(fù)責(zé)對(duì)子公司司其他審計(jì)的的報(bào)告分析工工作負(fù)責(zé)對(duì)子公司司領(lǐng)導(dǎo)干部黨黨風(fēng)廉正的監(jiān)監(jiān)督267、產(chǎn)權(quán)事務(wù)務(wù)管理（1）產(chǎn)權(quán)事事務(wù)管理的含含義是政府管理和和股東管理的的結(jié)合（2）產(chǎn)權(quán)事事務(wù)管理的主主要內(nèi)容產(chǎn)權(quán)登記管理理產(chǎn)權(quán)界定管理理企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易易管理資產(chǎn)評(píng)估管理理（3）產(chǎn)權(quán)評(píng)評(píng)估的關(guān)鍵評(píng)估立項(xiàng)前確確定基本原則則和意向?qū)徍酥薪闄C(jī)構(gòu)構(gòu)資質(zhì)確保評(píng)估全過過程授權(quán)27目錄第一講理理順母子公公司體系,加加強(qiáng)集團(tuán)規(guī)范范管理第二講企企業(yè)集團(tuán)預(yù)預(yù)算管理制度度第三講經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析第四講組組織職能、、規(guī)范體系與與激勵(lì)機(jī)制第五講組組織再造事事業(yè)部架架構(gòu)發(fā)展展戰(zhàn)略思路28企業(yè)集團(tuán)預(yù)算算管理制度一、推行全面面管理的必要要性二、預(yù)算管理理的原則三、預(yù)算工作作的組織設(shè)置置四、預(yù)算管理理的內(nèi)容與做做法五、推行預(yù)算算管理的成效效六、實(shí)施預(yù)算算管理的體會(huì)會(huì)291、單個(gè)企業(yè)業(yè)需要預(yù)算管管理：降低成本，加加強(qiáng)管理股東權(quán)益最大大化現(xiàn)代企業(yè)制度度的重要組成成部分2、企業(yè)集團(tuán)團(tuán)需要預(yù)算管管理：除上述原因外外集團(tuán)完善母子子公司體制的的必要手段集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一一戰(zhàn)略和決策策的保證對(duì)子公司實(shí)施施監(jiān)控的工具具激勵(lì)考核子公公司經(jīng)營(yíng)者重重要依據(jù)3、全面預(yù)算算管理是國(guó)際際上大集團(tuán)、、跨國(guó)公司通通行的做法，是保證他他們具有國(guó)際際競(jìng)爭(zhēng)力的重重要企業(yè)制度度：預(yù)算剛性強(qiáng)控制力強(qiáng)操作細(xì)致、規(guī)規(guī)范全球信息網(wǎng)絡(luò)絡(luò)化管理一、推行全面面預(yù)算管理的的必要性30（一）一致性性原則。各級(jí)級(jí)預(yù)算必須服服從于集團(tuán)的的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目目標(biāo)（二）分級(jí)預(yù)預(yù)算目標(biāo)。按按一級(jí)管理二二級(jí)，二級(jí)管管理三級(jí)的原則分級(jí)預(yù)算算，分級(jí)管理理（三）全面預(yù)預(yù)算原則。具具體包括損益益預(yù)算、現(xiàn)金金預(yù)算、權(quán)益益預(yù)算的全面預(yù)預(yù)算管理（四）實(shí)事求求是原則。從從實(shí)際出發(fā)，，保證預(yù)算在在執(zhí)行過程中中切實(shí)可行，充充分發(fā)揮指導(dǎo)導(dǎo)和控制作用用。（五）不調(diào)整整原則。保證證預(yù)算的嚴(yán)肅肅性與合法性性二、編制預(yù)算算的原則31董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)財(cái)務(wù)部組織人事部發(fā)展部綜合部審計(jì)部三、預(yù)算工作作的組織設(shè)置置32（一）董事會(huì)會(huì)在預(yù)算中的的職能審議批準(zhǔn)預(yù)算算、草案深夜半年預(yù)算算執(zhí)行情況審議批準(zhǔn)年度度決算批準(zhǔn)預(yù)算變動(dòng)動(dòng)（二）預(yù)算委委員會(huì)在預(yù)算算中的職能布置預(yù)算工作作審核預(yù)算單位位報(bào)告預(yù)算目標(biāo)標(biāo)提示草案報(bào)告預(yù)算、草草案、決算（三）相關(guān)部部門在預(yù)算中中的職能部門財(cái)務(wù)部綜合部發(fā)展部人事部審計(jì)室職能預(yù)算委員會(huì)日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)編制審核母、、子公司預(yù)算審核子公司銷銷售收入、應(yīng)收收帳款、存貨審核子公司人人員費(fèi)用審核母公司直直接投資資審核子公司直直接投資編制母公司工工資、福利預(yù)預(yù)算子公司預(yù)算考考核與獎(jiǎng)懲對(duì)子公司預(yù)算完成指標(biāo)真實(shí)性進(jìn)行審核33現(xiàn)金預(yù)算目的：監(jiān)控預(yù)算單位位現(xiàn)金流入和和流出防止企業(yè)盲目目投資降低負(fù)債，優(yōu)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)構(gòu)內(nèi)容：銷售貨款回籠籠庫存產(chǎn)品銷售售投資項(xiàng)目計(jì)劃劃資金融通計(jì)劃劃損益預(yù)算目的：監(jiān)控預(yù)算單位位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀狀況控制預(yù)算單位位主營(yíng)利潤(rùn)的的比例事先預(yù)測(cè)利潤(rùn)潤(rùn)結(jié)構(gòu)的合理理性內(nèi)容：銷售收入預(yù)算算成本支出預(yù)算算費(fèi)用開支預(yù)算算利潤(rùn)結(jié)構(gòu)預(yù)算算四、預(yù)算管理理的內(nèi)容與做做法34權(quán)益預(yù)算目的：保證國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)增值保值監(jiān)控凈資產(chǎn)的的變動(dòng)內(nèi)容：權(quán)益變動(dòng)權(quán)益變動(dòng)影響響資產(chǎn)重組影響響權(quán)益結(jié)構(gòu)變化化預(yù)算管理的報(bào)報(bào)表體系主表現(xiàn)金流量預(yù)算算損益預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算算表附表經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收支支預(yù)算投資現(xiàn)金收支支預(yù)算融資收支預(yù)算算銷售收入預(yù)算算成本支出預(yù)預(yù)算費(fèi)用開支預(yù)預(yù)算主營(yíng)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算其他利潤(rùn)預(yù)預(yù)算債務(wù)結(jié)構(gòu)預(yù)預(yù)算資產(chǎn)質(zhì)量預(yù)預(yù)算權(quán)益預(yù)算351、預(yù)算單單位的確定定一級(jí)預(yù)算單單位：控股股（集團(tuán)））公司（含含本部）二級(jí)預(yù)算單單位：由控控股公司投投資的全資資子分公司司或企業(yè)、、絕對(duì)和相對(duì)對(duì)控股子公公司三級(jí)預(yù)算單單位：子公公司所屬的的全資子公公司和絕對(duì)對(duì)控股子公公司其他預(yù)算單單位：控股股公司全資資的計(jì)劃列列入調(diào)整的的特殊預(yù)算算單位和委托子公司司管理的托托管企業(yè)確定預(yù)算單單位的目的的以資產(chǎn)為紐紐帶對(duì)子公公司實(shí)施管管理預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)預(yù)算單位位不變，保保證預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)可比性性防止擅自變變動(dòng)預(yù)算范范圍，保證證預(yù)算的剛剛性和嚴(yán)肅肅性36上海儀電控控股（集團(tuán)團(tuán)）公司一級(jí)預(yù)算單單位預(yù)算單位級(jí)級(jí)次示意圖圖全資子公司司/企業(yè)二級(jí)預(yù)算單單位控股子公司司/企業(yè)二級(jí)預(yù)算單單位全資子公司司/企業(yè)三級(jí)預(yù)算單單位絕對(duì)控股子子公司/企企業(yè)三級(jí)預(yù)算單單位三級(jí)預(yù)算單單位絕對(duì)控股子子公司/企企業(yè)全資子公司司/企業(yè)三級(jí)預(yù)算單單位控股公司本本部本部各職能能部門372、預(yù)算目目標(biāo)提示的的確定確定依據(jù)：：公司年度度的發(fā)展計(jì)計(jì)劃、預(yù)算算單位上年年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行結(jié)果。提示目標(biāo)組組成：發(fā)展?fàn)顟B(tài)：：調(diào)整期、、發(fā)展期、、調(diào)整發(fā)展展期、發(fā)展展調(diào)整期。。利潤(rùn)總額凈資產(chǎn)收益益率確定原則：：自上而下下與自下而而上相結(jié)合合。3、預(yù)算預(yù)預(yù)案階段預(yù)算單位編編制預(yù)算，，上報(bào)控股股公司?？毓晒靖鞲鞑块T分頭頭審核預(yù)算算預(yù)案，由由資財(cái)部匯匯總經(jīng)由預(yù)預(yù)算委員會(huì)會(huì)報(bào)董事會(huì)通通過。將董事會(huì)通通過的原酸酸預(yù)案和審審核意見反反饋至子公公司。4、預(yù)算草草案階段子公司在年年度決算基基礎(chǔ)上，修修正預(yù)案，，形成草案案，上報(bào)控控股公司。?？毓晒靖鞲鞑块T分頭頭審核預(yù)算算草案，由由資財(cái)部部門匯總經(jīng)經(jīng)預(yù)算委員員會(huì)報(bào)董事會(huì)通通過。5、下達(dá)預(yù)預(yù)算目標(biāo)將董事會(huì)通通過的預(yù)算算通過法人人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)通道下達(dá)達(dá)給子公司司。38預(yù)算預(yù)算跟蹤分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督6、預(yù)算跟跟蹤分析39預(yù)算跟蹤分分析：月度簡(jiǎn)單分分析季度詳細(xì)分分析半年、年度度全面分析析目的：控制預(yù)算進(jìn)進(jìn)度監(jiān)督預(yù)算執(zhí)執(zhí)行相互關(guān)系：：預(yù)算分析和和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行分析是控控制預(yù)算進(jìn)進(jìn)度、保證預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的工具具。內(nèi)控和審計(jì)計(jì)監(jiān)督又是是預(yù)算分析析和經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分析數(shù)據(jù)正正確性的保保障。7、預(yù)算的的考核決算完成情情況必須經(jīng)經(jīng)過審計(jì)只有經(jīng)過審審計(jì)的決算算數(shù)據(jù)才能能作為業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依依據(jù)。預(yù)算指標(biāo)完完成情況作作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的主要要依據(jù)。40（一）提高高企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益（二）促進(jìn)進(jìn)資本結(jié)構(gòu)構(gòu)優(yōu)化（三）提高高企業(yè)管理理水平（四）為激激勵(lì)和約束束提供了依依據(jù)（五）在科科學(xué)管理的的情況下，，提高集團(tuán)團(tuán)的控制能能力五、推行預(yù)預(yù)算管理的的成效41（一）提高高企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益1、通過預(yù)預(yù)算管理，，促使企業(yè)業(yè)積極開拓拓銷售，增增加銷售收收入。2、通過預(yù)預(yù)算管理，，促進(jìn)企業(yè)業(yè)尋找降低低成本的途途徑，努力力下降成本本費(fèi)用。3、通過預(yù)預(yù)算管理，，極力技術(shù)術(shù)人員新產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)，，提高產(chǎn)品品贏利能力力。4、通過預(yù)預(yù)算管理，，加強(qiáng)對(duì)投投資企業(yè)的的管理，增增加投資回回報(bào)。（二）促進(jìn)進(jìn)資本結(jié)構(gòu)構(gòu)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債率率：1993年年92.8%1998年年55%1999年年50%（三）提高高企業(yè)管理理水平預(yù)算管理必必須以企業(yè)業(yè)一定的基基礎(chǔ)管理為為基礎(chǔ)推行預(yù)算管管理促進(jìn)先先觀的管理理制度規(guī)范范建設(shè)（四）為激激勵(lì)約束機(jī)機(jī)制提供依依據(jù)經(jīng)營(yíng)者考核核中，預(yù)算算指標(biāo)權(quán)重重在50%以上。如果經(jīng)審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)虛假假現(xiàn)象，則則相應(yīng)扣減減獎(jiǎng)勵(lì)。（五）在科科學(xué)管理的的情況下，，提高集團(tuán)團(tuán)的控制力力通過預(yù)算管管理，可以以貫徹集團(tuán)團(tuán)的戰(zhàn)略意意圖。通過預(yù)算管管理，可以以實(shí)施有效效的資產(chǎn)、、投資、財(cái)財(cái)務(wù)等方面面監(jiān)控預(yù)算管理不不是簡(jiǎn)單的的集權(quán)，而而是有利于于更科學(xué)的的處理母子子公司關(guān)系系。42（一）領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)重視、制制度和組織織落實(shí)（二）不斷斷完善，不不斷改進(jìn)。。（三）與其其他基礎(chǔ)管管理相結(jié)合合，相互促促進(jìn)。（四）重點(diǎn)點(diǎn)抓基層企企業(yè)預(yù)算管管理。（五）要與與管理信息息電腦化、、網(wǎng)絡(luò)化聯(lián)聯(lián)系起來。。（六）嚴(yán)格格執(zhí)行，持持久堅(jiān)持，，必見成效效。六、實(shí)施預(yù)預(yù)算管理的的體會(huì)43目錄第一講理理順母母子公司體體系,加強(qiáng)強(qiáng)集團(tuán)規(guī)范范管理第二講企企業(yè)集集團(tuán)預(yù)算管管理制度第三講經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分析第四講組組織職職能、規(guī)范范體系與激激勵(lì)機(jī)制第五講組組織再再造事事業(yè)部架構(gòu)構(gòu)發(fā)展展戰(zhàn)略思路路44經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析一、概述二、經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分析的的主要內(nèi)容容三、經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分析的的組織四、開展經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析的體會(huì)會(huì)45經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析是股東東對(duì)子公司司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行狀況的監(jiān)監(jiān)督、評(píng)價(jià)價(jià)以及運(yùn)行行趨勢(shì)的預(yù)預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析是控股股公司3+3+1管管理模式中中運(yùn)行監(jiān)控控體系的組組成部分運(yùn)行監(jiān)控體體系包括：：報(bào)審報(bào)告告制度、重重點(diǎn)任務(wù)分分析、經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行分析析和審計(jì)監(jiān)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析結(jié)果的的使用：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析的結(jié)果果直接向母母公司董事事會(huì)和總裁裁班子匯報(bào)報(bào)，供領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策時(shí)時(shí)參考，但但經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行分析部門門不能直接接將經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分析的的結(jié)果用于于指揮和干干預(yù)子分公公司的正常常運(yùn)行一、概述46投資分析產(chǎn)銷分析資產(chǎn)分析綜合分析二、經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分析的的內(nèi)容47經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析內(nèi)容之之一投資分析投資量分析析在建項(xiàng)目分分析建成項(xiàng)目分分析48投資量分析析投資量分析析的范圍新品開發(fā)、、技術(shù)改造造和對(duì)外長(zhǎng)長(zhǎng)期投資投資量分析析的內(nèi)容分析子公司司當(dāng)期投資資規(guī)模的合合理性投資量分析析的目的確保子公司司的可持續(xù)續(xù)發(fā)展如何分析投投資規(guī)模的的合理性以子公司的的銷售規(guī)模模作為主要要依據(jù)，綜綜合控股公公司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、行業(yè)發(fā)展趨趨勢(shì)、子公公司技術(shù)開開發(fā)實(shí)力、、子公司主主體生產(chǎn)設(shè)設(shè)備的成新率和和子公司的的現(xiàn)金流量量情況49在建項(xiàng)目分分析主要依據(jù)經(jīng)經(jīng)董事會(huì)審審定的預(yù)算算分析項(xiàng)目的的形象進(jìn)度度和資金使使用進(jìn)度力求使項(xiàng)目目在資金方方面嚴(yán)格按按預(yù)算執(zhí)行行在進(jìn)度方面面嚴(yán)格按計(jì)計(jì)劃完成通過進(jìn)度能能發(fā)現(xiàn)的常常見問題項(xiàng)目環(huán)境發(fā)發(fā)生重大變變化項(xiàng)目資金嚴(yán)嚴(yán)重超預(yù)算算項(xiàng)目資金不不到位處理方法：：專題分析析和專題報(bào)報(bào)告50建成項(xiàng)目分分析建成項(xiàng)目分分析主要是是根據(jù)投資資收益來判判斷投資決決策的效果果，確保投資的有效效性和成功功率，落實(shí)實(shí)投資決策策責(zé)任如何判斷項(xiàng)項(xiàng)目的成功功率投資成功率率判斷的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是：項(xiàng)項(xiàng)目是否到到了可行性性報(bào)告確定定的投資收益率；如如果項(xiàng)目的的投資收益益率達(dá)不到到融資成本本率和儀電電系統(tǒng)的平均收益率率之和，該該項(xiàng)目判定定為失敗項(xiàng)項(xiàng)目投資分析的的效果FS報(bào)告從從可批性報(bào)報(bào)告變成了了可行性報(bào)報(bào)告逐步樹立了了投資必須須取得回報(bào)報(bào)的觀念投資成功率率分析結(jié)果果的使用每年兩次向向控股公司司董事會(huì)報(bào)報(bào)告子公司司投資項(xiàng)目目的成功率率，使全公公司都了解投投資項(xiàng)目的的成敗情況況通過公布投投資成功率率，促使子子公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)者自覺審審視自身的的投資項(xiàng)目目，特別是如何清清理投資失失敗的項(xiàng)目目51經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析內(nèi)容之之二：產(chǎn)銷分析生產(chǎn)銷售增增長(zhǎng)情況分分析工業(yè)產(chǎn)銷平平衡情況分分析重點(diǎn)產(chǎn)品情情況分析52生產(chǎn)銷售分分析的任務(wù)務(wù)判斷子公司司黨旗生產(chǎn)產(chǎn)銷售運(yùn)作作是否正常常生產(chǎn)產(chǎn)銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)情情況況分分析析工業(yè)業(yè)產(chǎn)產(chǎn)銷銷平平衡衡情情況況分分析析預(yù)測(cè)測(cè)未未來來兩兩年年子子公公司司銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)的的趨趨勢(shì)勢(shì)重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)分分析析生產(chǎn)產(chǎn)銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)情情況況分分析析計(jì)劃劃完完成成率率銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率如果果計(jì)計(jì)劃劃完完成成率率和和銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率達(dá)達(dá)不不到到預(yù)預(yù)定定的的目目標(biāo)標(biāo)，，必必須須對(duì)企企業(yè)業(yè)的的銷銷售售受受如如進(jìn)進(jìn)行行結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析產(chǎn)銷銷平平衡衡分分析析目標(biāo)標(biāo)：：當(dāng)當(dāng)期期銷銷售售量量大大于于當(dāng)當(dāng)期期生生產(chǎn)產(chǎn)量量指標(biāo)標(biāo)：：工工業(yè)業(yè)產(chǎn)產(chǎn)銷銷率率控制制手手段段：：產(chǎn)產(chǎn)銷銷率率>100%；存存貨貨占占用用率率<25%53重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)分分析析重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)占占有有率率重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)分分析析的的流流程程通過過重重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率和和市市場(chǎng)場(chǎng)占占有有率率的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)分分析析，，確定定控控股股公公司司重重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品控股股公公司司和和相相關(guān)關(guān)子子公公司司共共同同組組織織班班子子進(jìn)進(jìn)行行市市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)調(diào)研研，，必要要時(shí)時(shí)邀邀請(qǐng)請(qǐng)專專業(yè)業(yè)咨咨詢?cè)児舅竟补餐瑓⑴c與編制制重重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)策策略略研研究究報(bào)報(bào)告告，，提提出出確確保保重重點(diǎn)點(diǎn)產(chǎn)品品發(fā)發(fā)展展的的具具體體措措施施54經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行行分分析析內(nèi)內(nèi)容容之之三三：：財(cái)務(wù)務(wù)分分析析現(xiàn)金金流流量量分分析析損益益分分析析權(quán)益益分分析析55財(cái)務(wù)務(wù)分分析析的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容監(jiān)控控子子公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算的的執(zhí)執(zhí)行行情情況況監(jiān)控控子子公公司司資資金金運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情情況況分析析子子公公司司利利潤(rùn)潤(rùn)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分析析子子公公司司權(quán)權(quán)益益變變動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金金流流量量分分析析現(xiàn)金金流流入入結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析現(xiàn)金金流流出出結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析營(yíng)運(yùn)運(yùn)指指數(shù)數(shù)分分析析現(xiàn)金金流流入入、、流流出出結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析總流流入入、、流流出出結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析三項(xiàng)項(xiàng)活活動(dòng)動(dòng)流流入入、、流流出出的的內(nèi)內(nèi)部部結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析———經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)———投投資資活活動(dòng)動(dòng)———籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)指指數(shù)數(shù)分分析析營(yíng)運(yùn)運(yùn)指指數(shù)數(shù)=經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金凈凈流流量量/（（凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)+折折舊舊+其其它它影影響響利利潤(rùn)潤(rùn)的的非非現(xiàn)現(xiàn)金金項(xiàng)項(xiàng)目目））判斷斷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：：營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)指指數(shù)數(shù)>1分析析的的目目的的：：防防止止利利潤(rùn)潤(rùn)虛虛增增56損益益分分析析收入入結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析成本本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析利潤(rùn)潤(rùn)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析權(quán)益益分分析析權(quán)益益構(gòu)構(gòu)成成分分析析權(quán)益益增增量量成成因因分分析析57經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行行分分析析內(nèi)內(nèi)容容之之四四：：資產(chǎn)產(chǎn)分分析析獲利利能能力力分分析析總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率償債債能能力力分分析析流動(dòng)動(dòng)比比率率資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債率率資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量量分分析析應(yīng)收收帳帳款款占占用用率率<25%存活活占占用用率率<25%凈資資產(chǎn)產(chǎn)水水分分率率<10%資產(chǎn)產(chǎn)安安全全性性分分析析或有有債債務(wù)務(wù)率率抵押押財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)比比率率58資產(chǎn)產(chǎn)分分析析總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率分分析析總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率=（（利利潤(rùn)潤(rùn)總總額額+利利息息支支出出））/當(dāng)當(dāng)期期平平均均總總資資產(chǎn)產(chǎn)分析目目的：：——判判斷資資產(chǎn)的的總體體效益益——辨辨別資資產(chǎn)報(bào)報(bào)酬的的合理理性分析作作用：：——為為調(diào)整整子公公司的的負(fù)債債結(jié)構(gòu)構(gòu)提供供依據(jù)據(jù)凈資產(chǎn)產(chǎn)收益益率分分析確?？乜毓晒究偪傮w凈凈資產(chǎn)產(chǎn)收益益落實(shí)控控股公公司融融資策策略59資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率率分析析資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率率=負(fù)負(fù)債總總額/（資資產(chǎn)總總額——資產(chǎn)產(chǎn)水分分）分析目目的：：提醒醒子公公司賬賬面資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率率和實(shí)實(shí)際資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率率的差差異；；促使子子公司司努力力消化化資產(chǎn)產(chǎn)水分分、降降低負(fù)負(fù)債規(guī)規(guī)模，，改善善資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債結(jié)構(gòu)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量分分析儀電控控股公公司資資產(chǎn)水水分認(rèn)認(rèn)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬賬款：：帳齡齡三年年以上上，100%為為水分分；兩兩年到到三年年50%為為水分分；一年到到兩年年30%為為水分分存貨：：兩年年以上上沒有有周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，100%為為水分分；一一年到到兩年年沒有有洲鉆鉆，50%為水水分無形資資產(chǎn)和和遞延延資產(chǎn)產(chǎn)視為為水分分各種待待攤費(fèi)費(fèi)用和和待處處理資資產(chǎn)全全部認(rèn)認(rèn)定為為水分分各種潛潛虧掛掛帳全全部認(rèn)認(rèn)定為為水分分未入賬賬費(fèi)用用60資產(chǎn)安安全性性分析析或有債債務(wù)率率=對(duì)對(duì)外擔(dān)擔(dān)?？偪傤~/企業(yè)業(yè)凈資資產(chǎn)抵押財(cái)財(cái)產(chǎn)比比率=抵押押資產(chǎn)產(chǎn)賬面面值/企業(yè)業(yè)不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)賬賬面總總值判斷資資產(chǎn)安安全性性的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：：或有有債務(wù)務(wù)率<50%，且被被擔(dān)保保企業(yè)業(yè)的信信用等極極達(dá)到到B以以上；；抵押押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)比率率<50%，且經(jīng)經(jīng)營(yíng)必必須的的主體體不動(dòng)產(chǎn)未未被抵抵押61經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析內(nèi)內(nèi)容之之五：：綜合分分析儀電綜綜合指指數(shù)分分析子公司司運(yùn)行行趨勢(shì)勢(shì)分析析6263儀電綜綜合指指數(shù)分分析儀電綜綜合指指數(shù)的的作用用全面、、公正正、定定量地地判斷斷子公公司的的經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行行狀況況綜合指指數(shù)作作為控控股公公司對(duì)對(duì)子公公司定定位的的依據(jù)據(jù)之一一儀電綜綜合指指數(shù)分分析儀電綜綜合指指數(shù)的的指標(biāo)標(biāo)體系系儀電綜綜合指指數(shù)的的計(jì)算算與分分析儀電綜綜合指指數(shù)指指標(biāo)體體系資產(chǎn)運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)狀狀況資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀狀況資產(chǎn)收收益狀狀況資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)狀狀況資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量狀狀況子公司司運(yùn)行行趨勢(shì)勢(shì)分析析主要經(jīng)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)的的預(yù)測(cè)測(cè)———利潤(rùn)潤(rùn)、銷銷售收收入子公司司發(fā)展展趨勢(shì)勢(shì)的分分析———產(chǎn)產(chǎn)業(yè)趨趨勢(shì)、、資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量量的演演變趨趨勢(shì)64三、經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析的的組織織1、經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析的的職責(zé)責(zé)分工工控股公公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)負(fù)責(zé)指指導(dǎo)運(yùn)行分分析小小組組組織協(xié)協(xié)調(diào)發(fā)展部部負(fù)責(zé)責(zé)投資資分析析資產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)分析析和資資產(chǎn)分分析綜合部部負(fù)責(zé)責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)銷售售分析析和綜綜合分分析2、經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析的的工作作節(jié)點(diǎn)點(diǎn)信息收收集充分利利用現(xiàn)現(xiàn)有資資料綜合處處理現(xiàn)現(xiàn)有數(shù)數(shù)據(jù)運(yùn)行分分析建立一一套完完整的的運(yùn)行行分析析工具具逐步實(shí)實(shí)現(xiàn)分分析工工作的的電算算化董事會(huì)會(huì)審定定每年兩兩次向向控股股公司司董事事會(huì)匯匯報(bào)年年度和和半年年度經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析情情況，，董事會(huì)會(huì)對(duì)運(yùn)運(yùn)行分分析的的結(jié)論論進(jìn)行行審議議反饋跟跟蹤經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析小小組根根據(jù)董董事會(huì)會(huì)審定定的意意見，，向子子公司司進(jìn)行行反饋饋并提提出建建議；；子公司司的執(zhí)執(zhí)行情情況由由專門門部門門負(fù)責(zé)責(zé)跟蹤蹤3、分分析工工作的的可操操作性性和成成本65四、開開展經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析工工作的的體會(huì)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的的重視視與指指導(dǎo)量化的的分析析工具具明顯的的分析析工具具大膽、、務(wù)實(shí)實(shí)的趨趨勢(shì)預(yù)預(yù)測(cè)閉環(huán)的的反饋饋跟蹤蹤系統(tǒng)統(tǒng)66目錄第一講講理理順母母子公公司體體系,加強(qiáng)強(qiáng)集團(tuán)團(tuán)規(guī)范范管理理第二講講企企業(yè)集集團(tuán)預(yù)預(yù)算管管理制制度第三講講經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行分分析第四講講組組織職職能、、規(guī)范范體系系與激激勵(lì)機(jī)機(jī)制第五講講組組織再再造事事業(yè)部部架構(gòu)構(gòu)發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)略略思路路67一、上上海儀儀電簡(jiǎn)簡(jiǎn)介上海儀儀電控控股（（集團(tuán)團(tuán)）公公司是是經(jīng)上上海市市人民民政府府批準(zhǔn)準(zhǔn)，接接受上上海市市國(guó)有有資產(chǎn)管理理委員員會(huì)授授權(quán)，，在原原上海海市儀儀表電電訊工工業(yè)局局基礎(chǔ)礎(chǔ)上改改制而而成的的國(guó)有有資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)機(jī)構(gòu)，，屬單單純控控股性性集團(tuán)團(tuán)1993年年12月成成立上上海市市儀電電國(guó)有有資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理理總公公司，，保留留儀表表局1995年年5月月撤銷銷儀表表局，，公司司更名名為上上海儀儀電控控股（（集團(tuán)團(tuán)）公公司上海儀儀控股股（集集團(tuán)））公司司注冊(cè)冊(cè)資本本23.18億億元，，1999年末末凈資資產(chǎn)36億億元1999年年末從從業(yè)人人員4.7萬人人土地使使用權(quán)權(quán)面積積135.7萬萬平方方米,建筑筑面積積147.7萬萬平方方米1999年年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)工業(yè)業(yè)總產(chǎn)產(chǎn)值142.43億億元，，同比比增長(zhǎng)長(zhǎng)25.86%完成工工業(yè)銷銷售產(chǎn)產(chǎn)值96.4億億元,同比比增長(zhǎng)長(zhǎng)23.73%上市股股份有有限公公司上海金金陵股股份有有限公公司持持股股26.38%上海自自儀股股份有有限公公司持持股股60.91%上海飛飛樂股股份有有限公公司持持股25.95%上海飛飛樂音音響股股份有有限公公司持持股股17.95%68此外還還有研研究所所、設(shè)設(shè)計(jì)院院7個(gè)個(gè)，學(xué)學(xué)校5所由各類類公司司投資資以及及由儀儀電集集團(tuán)投投資并并委托托給各各（分分）公公司管理的的企業(yè)業(yè)有338家，，其中中三資資企業(yè)業(yè)有124家八大類類產(chǎn)業(yè)業(yè)大規(guī)模模集成成電路路IC卡卡產(chǎn)業(yè)業(yè)鏈智能化化儀器器儀表表新型元元器件件照明電電子產(chǎn)產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)及及相關(guān)關(guān)產(chǎn)品品系統(tǒng)集集成與與軟件件其它產(chǎn)產(chǎn)品69由上海海儀電電控股股(集集團(tuán))公司司直接投投資并并管理理的子公司司和合合資公公司有有26個(gè)全資公公司6個(gè)上市公公司4個(gè)全資公公司10個(gè)個(gè)控股有有限公公司6個(gè)參股有有限公公司4個(gè)70二、組組織與與職能能董事會(huì)會(huì)主要要工作作發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略研研究確定階階段性性目標(biāo)標(biāo)重大決決策前前的可可行性性研究究?jī)?nèi)部監(jiān)監(jiān)督履行章章程規(guī)規(guī)定職職責(zé)所所做的的其它它工作作公司董董事會(huì)會(huì)及工工作機(jī)機(jī)構(gòu)董事會(huì)會(huì)戰(zhàn)略委委員會(huì)會(huì)投資委委員會(huì)會(huì)預(yù)算委委員會(huì)會(huì)內(nèi)審委委員會(huì)會(huì)71戰(zhàn)略委委組成成及職職能有關(guān)部部門負(fù)負(fù)責(zé)人人、有有關(guān)子子公司司董事事長(zhǎng)儀電集集團(tuán)戰(zhàn)戰(zhàn)略研研究直接投投資項(xiàng)項(xiàng)目的的可行行性研研究子公司司重大大投資資項(xiàng)目目的可可行性性審查查投資委委組成成及職職能有關(guān)部部門負(fù)負(fù)責(zé)人人、專專職董董事負(fù)責(zé)投投資企企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行行分析析組織審審議評(píng)評(píng)估子子公司司重點(diǎn)點(diǎn)工作作受理子子公司司董事事會(huì)請(qǐng)請(qǐng)示、、報(bào)告告預(yù)算委委組成成及職職能有關(guān)部部門負(fù)負(fù)責(zé)人人編制預(yù)預(yù)算方方案分析預(yù)預(yù)算實(shí)實(shí)施情情況內(nèi)審委委組成成及職職能紀(jì)委、、監(jiān)察察、審審計(jì)室室人員員、專專職監(jiān)監(jiān)事對(duì)本部部執(zhí)行行機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行行遵循循審計(jì)計(jì)對(duì)子公公司運(yùn)運(yùn)行監(jiān)監(jiān)督72總裁班班子的的主要要職能能本部自自身經(jīng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)（（物業(yè)業(yè)）投資企企業(yè)的的日常常管理理實(shí)施董董事會(huì)會(huì)決定定事項(xiàng)項(xiàng)本部的的運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)公司執(zhí)執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)總裁班班子常設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)分支機(jī)機(jī)構(gòu)非常設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)資產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)部部規(guī)劃發(fā)發(fā)展部部綜合管管理部部人力資資源部部物業(yè)開開發(fā)部部海外合合作部部科技發(fā)發(fā)展中中心培訓(xùn)中中心結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整辦辦公室室社保服服務(wù)中中心辦公室室73辦公室室職能能文秘工工作信息工工作檔案管管理行政事事務(wù)管管理計(jì)算機(jī)機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)管理理經(jīng)過管管理資產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)部部職能能產(chǎn)權(quán)事事務(wù)管管理預(yù)算事事務(wù)管管理資金管管理財(cái)、稅稅業(yè)務(wù)務(wù)管理理經(jīng)過管管理規(guī)劃發(fā)發(fā)展部部職能能規(guī)劃管管理調(diào)整事事務(wù)管管理項(xiàng)目事事務(wù)管管理經(jīng)過管管理——項(xiàng)項(xiàng)目報(bào)報(bào)批、、外經(jīng)經(jīng)工作作、環(huán)環(huán)境保保護(hù)、、基建建管理理74人力資資源部部職能能人才規(guī)規(guī)劃管管理本部人人事管管理子公司司人事事管理理經(jīng)過管管理物業(yè)開開發(fā)部部職能能不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)規(guī)劃劃管理理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理理海外合合作部部職能能海外發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略研研究海外投投資事事務(wù)外事管管理經(jīng)過管管理75工作機(jī)機(jī)構(gòu)有有關(guān)工工作結(jié)結(jié)合點(diǎn)點(diǎn)的界界面發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略——發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略有有戰(zhàn)略略微機(jī)機(jī)研究究室負(fù)負(fù)責(zé)——規(guī)規(guī)劃編編制有有規(guī)劃劃發(fā)展展部負(fù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目投投資——項(xiàng)項(xiàng)目可可行性性研究究、審審查由由研究究室負(fù)負(fù)責(zé)——項(xiàng)項(xiàng)目事事務(wù)管管理有有規(guī)劃劃發(fā)展展部負(fù)負(fù)責(zé)運(yùn)行分分析——總總體評(píng)評(píng)價(jià)、、綜合合分析析由投投資委委負(fù)責(zé)責(zé)——專專項(xiàng)分分析由由相應(yīng)應(yīng)部門門負(fù)責(zé)責(zé)76董事會(huì)會(huì)工作作權(quán)限限在本部部層面面的決決定權(quán)權(quán)——本本部長(zhǎng)長(zhǎng)期投投資、、不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)處處置、、限上上擔(dān)保保和融融資項(xiàng)項(xiàng)目——本本部經(jīng)經(jīng)營(yíng)方方針、、預(yù)決決算方方案、、利潤(rùn)潤(rùn)分配配方案案在本部部層面面的審審定權(quán)權(quán)——本本部機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置方方案、、基本本管理理制度度、各各項(xiàng)規(guī)規(guī)劃和和工作作計(jì)劃劃對(duì)本部執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)的監(jiān)督督權(quán)對(duì)子公司司有關(guān)事事項(xiàng)的審審定權(quán)——子公公司產(chǎn)權(quán)權(quán)變動(dòng)或或資產(chǎn)重重組方案案——子公公司限額額以上的的投資項(xiàng)項(xiàng)目、擔(dān)擔(dān)保和融融資項(xiàng)目目——子公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針、、各項(xiàng)規(guī)規(guī)劃和工工作計(jì)劃劃——子公公司預(yù)決決算方案案、利潤(rùn)潤(rùn)分配方方案對(duì)子公司司運(yùn)行的的監(jiān)督權(quán)權(quán)77董事長(zhǎng)工工作權(quán)限限決定董事事會(huì)授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)的事項(xiàng)項(xiàng)召開董事事會(huì)處置事務(wù)務(wù)——前是是規(guī)定由由法人代代表簽署署的各類類文件——簽署署涉及董董事會(huì)決決定事項(xiàng)項(xiàng)的各類類文件批準(zhǔn)資金金使用——本部部管理費(fèi)費(fèi)用超預(yù)預(yù)算累計(jì)計(jì)50萬萬元以上上至500萬元元——預(yù)算算內(nèi)本部部管理費(fèi)費(fèi)用一次次超50萬元以以上加批批——本部部投資項(xiàng)項(xiàng)目用款款——預(yù)算算內(nèi)特殊殊預(yù)算單單位用款款一次超超50萬萬元以上上加批緊急處置置權(quán)78總裁的工工作權(quán)限限決定董事事會(huì)授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)的事項(xiàng)項(xiàng)召開總裁裁辦公會(huì)會(huì)、司務(wù)務(wù)會(huì)處置事務(wù)務(wù)——簽署署在實(shí)施施董事會(huì)會(huì)決議過過程中的的各類文文件——簽署署涉及經(jīng)經(jīng)過管理理的各類類文件批準(zhǔn)使用用資金——本部部管理費(fèi)費(fèi)用超預(yù)預(yù)算累計(jì)計(jì)50萬萬元以內(nèi)內(nèi)——預(yù)算算內(nèi)本部部管理費(fèi)費(fèi)用——預(yù)算算內(nèi)特殊殊預(yù)算單單位用款款黨群工作作機(jī)構(gòu)黨委會(huì)黨委辦公公室組織部宣傳部紀(jì)委儀電工會(huì)會(huì)團(tuán)委79三、工作作規(guī)范體體系構(gòu)造造1、總稱稱“工作作規(guī)范體體系”共分5個(gè)個(gè)層次1個(gè)框架架體系、、3個(gè)子子系統(tǒng)、、7個(gè)系系列、38個(gè)制制度、222個(gè)個(gè)規(guī)范（1）第第一層次次為工作作規(guī)范體體系表（2）第第二層次次分類設(shè)設(shè)三個(gè)““子系統(tǒng)統(tǒng)”，基本管理理子系統(tǒng)統(tǒng)含公司司章程、、子公司司結(jié)構(gòu)、、機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置及部部室職責(zé)責(zé)等內(nèi)容容工作指導(dǎo)導(dǎo)子系統(tǒng)統(tǒng)包含了了經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)、行行政業(yè)務(wù)務(wù)、黨群群關(guān)系等等管理工工作全部部?jī)?nèi)容內(nèi)務(wù)管理理子系統(tǒng)統(tǒng)是專對(duì)對(duì)控股公公司本部部的管理理內(nèi)容（3）第第三層次次分類在在工作指指導(dǎo)和內(nèi)內(nèi)務(wù)管理理兩子系系統(tǒng)中設(shè)設(shè)7個(gè)““系列””基本管理理子系統(tǒng)統(tǒng)下一層層次不分分設(shè)系列列工作指導(dǎo)導(dǎo)子系統(tǒng)統(tǒng)下包含含直接管管理、輔輔助管理理、經(jīng)過過管理、、子公司司內(nèi)部基基礎(chǔ)管理、黨黨群工作作等5個(gè)個(gè)“系列列”內(nèi)務(wù)管理理子系統(tǒng)統(tǒng)下包含含內(nèi)部人人事管理理及后勤勤管理兩兩個(gè)“系系列”80（4）第第四層次次分類是是在系列列下設(shè)38個(gè)制制度不包含基基本管理理類及子子公司內(nèi)內(nèi)部基礎(chǔ)礎(chǔ)管理系系列的內(nèi)內(nèi)容制度是某某一類工工作的指指導(dǎo)原則則（5）第第五層次次實(shí)在制制度下設(shè)設(shè)222個(gè)規(guī)范范、細(xì)則則不包含基基本管理理類下的的14個(gè)個(gè)部室職職責(zé)規(guī)范、細(xì)細(xì)則是對(duì)對(duì)一項(xiàng)具具體工作作操作的的具體規(guī)規(guī)定812、主要要系列功功能介紹紹（1）直直接管理理系列如何行使使公司法法確定的的股東三三項(xiàng)基本本權(quán)利如何實(shí)施施集團(tuán)常常用的三三項(xiàng)管理理如何進(jìn)行行產(chǎn)權(quán)事事務(wù)管理理等7個(gè)個(gè)制度、、62個(gè)個(gè)規(guī)范（2）輔輔助管理理系列是行使股股東基本本權(quán)利、、實(shí)施股股東管理理的手段段包括公文文管理、、會(huì)議管管理、檔檔案管理理、動(dòng)態(tài)態(tài)信息管管理、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)動(dòng)管理、、信息系統(tǒng)統(tǒng)管理、、督察工工作、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)工作作等8個(gè)個(gè)制度、、38個(gè)個(gè)規(guī)范82（3）經(jīng)經(jīng)過管理理系列是對(duì)政府府有關(guān)部部門委托托事務(wù)的的管理，，類似企企業(yè)主管管部門的的功能含生產(chǎn)管管理、項(xiàng)項(xiàng)目審批批管理、、質(zhì)量管管理、科科技管理理、勞動(dòng)動(dòng)工資管管理、設(shè)備管理理、安全全管理、、外事工工作、專專業(yè)人員員管理9個(gè)制度度、55個(gè)規(guī)范范（4）黨黨群工作作系列包括當(dāng)?shù)牡慕M織、、宣傳、、紀(jì)律、、統(tǒng)戰(zhàn)及及工會(huì)、、共青團(tuán)團(tuán)等工作作的10個(gè)制度度、37個(gè)規(guī)規(guī)范（5）內(nèi)內(nèi)部人事事管理系系列本部人員員管理方方面涉及及人事管管理及工工資福利利2個(gè)制制度、8個(gè)規(guī)范范（6）行行政后勤勤管理系系列本部行政政事務(wù)管管理和生生活后勤勤管理2個(gè)制度度、17個(gè)規(guī)范范833、規(guī)范范舉例（一）《《全資子子公司收收益分配配管理細(xì)細(xì)則》共分4個(gè)個(gè)基本環(huán)環(huán)節(jié)，9個(gè)工作作節(jié)點(diǎn)第一環(huán)節(jié)節(jié)利利潤(rùn)收繳繳的前期期準(zhǔn)備節(jié)點(diǎn)1：：贏利預(yù)預(yù)測(cè)書的的報(bào)收子公司每每年11月底上上報(bào)上報(bào)內(nèi)容容包括三三方面節(jié)點(diǎn)2：：贏利預(yù)預(yù)測(cè)書的的審查10天內(nèi)內(nèi)有資財(cái)財(cái)部審查查于子公司司溝通情情況第二環(huán)節(jié)節(jié)利利潤(rùn)潤(rùn)收繳預(yù)預(yù)案的提提出節(jié)點(diǎn)1：：對(duì)可分分配利潤(rùn)潤(rùn)的確定定節(jié)點(diǎn)2：：提出利利潤(rùn)收繳繳預(yù)案資財(cái)部在在十二月月二十日日前提出出預(yù)案報(bào)董事會(huì)會(huì)審定節(jié)點(diǎn)3：：利潤(rùn)收收繳預(yù)案案的下達(dá)達(dá)將董事會(huì)會(huì)確定的的預(yù)案下下達(dá)給子子公司84第三環(huán)節(jié)節(jié)利利潤(rùn)潤(rùn)收繳方方案的確確定節(jié)點(diǎn)1：：決決算算資料的的保送次年三月月十日前前，子公公司根據(jù)據(jù)預(yù)案的的口徑上上報(bào)年度度財(cái)務(wù)決決算資料料節(jié)點(diǎn)2：：利利潤(rùn)收繳繳方案的的確定若決算結(jié)結(jié)果與盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)、收繳繳預(yù)案變變化不大大，資財(cái)財(cái)部編制制收繳方方案，報(bào)總總裁審定定，董事事長(zhǎng)簽署署若結(jié)算結(jié)結(jié)果與盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)、收繳繳預(yù)案變變化較大大，由資資財(cái)部重重新編制制利潤(rùn)收繳繳方案，，報(bào)董事事會(huì)審定定、董事事長(zhǎng)簽署署第四環(huán)節(jié)節(jié)利利潤(rùn)收繳繳方案的的實(shí)施節(jié)點(diǎn)1：：利利潤(rùn)收收繳方案案的下達(dá)達(dá)四月十日日前，向向子公司司下達(dá)利利潤(rùn)收繳繳正式方方案資財(cái)部督督促子公公司在2個(gè)月內(nèi)內(nèi)完成利利潤(rùn)上繳繳的準(zhǔn)備備工作節(jié)點(diǎn)2；；利利潤(rùn)的的收繳資財(cái)部下下發(fā)利潤(rùn)潤(rùn)收繳通通知書子公司接接到通知知后1日日內(nèi)足額額上繳85（二）《《全資子子公司追追加投資資的管理理規(guī)范》》對(duì)全資子子公司上上交的凈凈利潤(rùn)進(jìn)進(jìn)行追加加投資的的決策管管理共分3個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，，6個(gè)工工作節(jié)點(diǎn)點(diǎn)第一環(huán)節(jié)節(jié)追追加投資資預(yù)案的的編制節(jié)點(diǎn)1：：受受理子子公司申申請(qǐng)十一月底底子公司司提出書書面申請(qǐng)請(qǐng)申請(qǐng)報(bào)告告應(yīng)包括括追加投投資的數(shù)數(shù)量、用用途、三三年發(fā)展展戰(zhàn)略等等節(jié)點(diǎn)2：：編編制制追加投投資預(yù)案案十二月上上旬，資資財(cái)部分分析后編編制預(yù)案案預(yù)案應(yīng)包包括子公公司利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)測(cè)書書、擬追追加投資資的數(shù)量量、原因因等三方面面的內(nèi)容容86第二環(huán)節(jié)節(jié)追追加加投資方方案的審審定節(jié)點(diǎn)1；；預(yù)預(yù)案送送審預(yù)利潤(rùn)收收繳預(yù)案案同步，，報(bào)預(yù)算算委員會(huì)會(huì)審核節(jié)點(diǎn)2：：方方案確確定報(bào)董事會(huì)會(huì)審定（（如屬項(xiàng)項(xiàng)目投資資應(yīng)按直直接投資資的決策策規(guī)范實(shí)實(shí)施）第三環(huán)節(jié)節(jié)追追加投投資方案案的實(shí)施施節(jié)點(diǎn)1：：預(yù)預(yù)案案下達(dá)與利潤(rùn)收收繳方案案同時(shí)下下達(dá)節(jié)點(diǎn)2：：方方案實(shí)實(shí)施資財(cái)部在在收繳利利潤(rùn)的同同時(shí)，對(duì)對(duì)追加投投資做統(tǒng)統(tǒng)一布置置，進(jìn)行行相關(guān)的的財(cái)務(wù)調(diào)整整處理資財(cái)部將將追加投投資方案案通知發(fā)發(fā)展部作作為項(xiàng)目目跟蹤的的參考資資料87四、完善善激勵(lì)機(jī)機(jī)制1、凈資資產(chǎn)100萬以以下小企企業(yè)實(shí)行行改制自然人入入股貼身經(jīng)營(yíng)營(yíng)規(guī)范操作作2、凈資資產(chǎn)100萬以以上，1000萬以下下企業(yè)實(shí)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)抵押經(jīng)經(jīng)營(yíng)抵押金額額為企業(yè)業(yè)凈資產(chǎn)產(chǎn)的3——5%抵押期限限與經(jīng)營(yíng)營(yíng)責(zé)任相相同競(jìng)爭(zhēng)取得得經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)經(jīng)營(yíng)考核核指標(biāo)：：凈利潤(rùn)潤(rùn)、凈資資產(chǎn)收益益率、職職工人均均年收入入年增長(zhǎng)長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)者收收入分為為基本收收入（按按月發(fā)放放）和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)收入入（利潤(rùn)潤(rùn)分配））3、凈資資產(chǎn)1000萬萬以上大大型企業(yè)業(yè)（子公公司）改改革分配配制度指導(dǎo)思想想：收入入市場(chǎng)化化，獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)期權(quán)化化目的：放放大效應(yīng)應(yīng)、長(zhǎng)期期行為884、年收收入分配配辦法基薪加薪特別獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)89基薪的確確定年基薪（（M）=年基薪薪限額（（N）××調(diào)節(jié)系系數(shù)（T）年基薪限限額由集集團(tuán)公司司董事會(huì)會(huì)確定調(diào)節(jié)系數(shù)數(shù)（T））=T1×0.2+T2×0.4+T3××0.4T1=銷銷售收入入規(guī)模系系數(shù)T2=年年末凈資資產(chǎn)規(guī)模模系數(shù)T3=利利潤(rùn)總額額規(guī)模系系數(shù)90加薪的確確定基本完成成各項(xiàng)預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)可加發(fā)發(fā)1—2個(gè)月的的月基薪薪全面完成成各項(xiàng)預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)可加發(fā)發(fā)3—5個(gè)月的的月基薪薪不能完成成預(yù)算或或重點(diǎn)工工作任務(wù)務(wù)的不發(fā)發(fā)加薪，，并進(jìn)行行誠(chéng)懇談?wù)勗?；兩年未貨貨加薪的的，就地地免職或或自行辭辭職加薪加薪的發(fā)發(fā)放實(shí)發(fā)數(shù)=可加發(fā)發(fā)月基薪薪數(shù)×重重點(diǎn)工作作考核分分×100%××否決決數(shù)100否決內(nèi)容容：重大大質(zhì)量、、安全事事故、““凝聚力力評(píng)價(jià)””不合格格、嚴(yán)重重違法違紀(jì)、綜綜合治理理等問題題，按性性質(zhì)、程程度確定定否決系系數(shù)現(xiàn)金發(fā)放放91特別獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的確定定與當(dāng)年計(jì)計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn)潤(rùn)掛鉤分分成凈利潤(rùn)收收益率（（A）A≥企業(yè)在銀銀行長(zhǎng)期期存款利利率不分成計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn)潤(rùn)分成系系數(shù)（B）企業(yè)在銀銀行長(zhǎng)期期存款利利率<A≤102—5%10%<A3—8%計(jì)獎(jiǎng)利潤(rùn)潤(rùn)的折算算方法直接上交交的利潤(rùn)潤(rùn)（按財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算）100%折算算計(jì)入派送股（