收支管理制度范本

收支管理制度范本第?一條目的作?用本規(guī)定?主要用于規(guī)?范公司財務(wù)?收支管理的?審批程序和?結(jié)算手續(xù)、?方法。并對?有關(guān)票據(jù)管?理、問題賬?款作了明確?規(guī)定，使公?司在財務(wù)收?支工作中明?確各方面人?員的責(zé)任，?進(jìn)而促進(jìn)企?業(yè)在經(jīng)濟(jì)活?動中的監(jiān)控?力度，確保?財務(wù)收支管?理的合法性?與合理性。?第二條管?理職責(zé)公?司財務(wù)工作?人員應(yīng)嚴(yán)格?遵守本管理?規(guī)定，發(fā)揮?財務(wù)的監(jiān)督?控制職能作?用，避免工?作失誤，確?保公司資產(chǎn)?、股東權(quán)益?不受損害。?第三條財?務(wù)收支審批?規(guī)定1、?生產(chǎn)性開支?。在既要滿?足生產(chǎn)的正?常需要，又?要庫存合理?的前提下，?采購部根據(jù)?簽訂的購貨?合同和月經(jīng)?總經(jīng)理審批?同意的用款?計(jì)劃，購買?原材料、燃?料、輔助材?料、用品備?件等生產(chǎn)用?物資及相關(guān)?運(yùn)雜、裝卸?費(fèi)用。一般?情況下采取?貨到驗(yàn)收付?款，根據(jù)_?__和入庫?單由采購員?、采購部經(jīng)?理簽字、財?務(wù)部審核、?分管副總批?準(zhǔn)后方可報?銷。2、?差旅費(fèi)開支?。由于工作?需要經(jīng)批準(zhǔn)?到外地開會?、采購、銷?貨、學(xué)習(xí)參?觀的，根據(jù)?企業(yè)差旅開?支的有關(guān)規(guī)?定，出差歸?來后一周內(nèi)?將費(fèi)用憑據(jù)?辦理報銷，?首先經(jīng)部門?經(jīng)理簽名核?實(shí)后報財務(wù)?部、分管副?總審批，數(shù)?額較大的（?二千元以上?）還應(yīng)再報?總經(jīng)理審批?。3、非?生產(chǎn)性開支?。要嚴(yán)格控?制非生產(chǎn)性?開支。辦公?用品、用具?、低值易耗?品等物品的?購置，首先?由使用部門?填制請購審?批單，經(jīng)部?門經(jīng)理、分?管副總審批?同意，原則?上由行政部?（辦公室、?后勤保障部?）1統(tǒng)一?購置和管理?，特殊情況?需部門自購?的應(yīng)經(jīng)行政?部同意方能?自行購置，?否則費(fèi)用自?理，不予報?銷，行政部?根據(jù)部門批?準(zhǔn)的計(jì)劃_?__購置，?采購的憑據(jù)?經(jīng)行政部、?財務(wù)部、分?管副總批準(zhǔn)?后方可報銷?。行政部建?立物品出入?臺賬，月末?出具各部門?（人）領(lǐng)用?匯總表，送?財務(wù)部核算?。4、財?務(wù)保險、車?輛保險費(fèi)、?合同公正費(fèi)?、咨詢費(fèi)、?審計(jì)評估費(fèi)?、廣告費(fèi)、?環(huán)境污染費(fèi)?、訴訟費(fèi)、?律師費(fèi)等費(fèi)?用的支付，?報分管副總?、財務(wù)副總?審批，數(shù)額?較大的（二?千元以上）?再報總經(jīng)理?審批。5?、支付借款?利息、上交?稅金、費(fèi)由?分管財務(wù)副?總審批。?6、工資薪?酬的支付，?按照合同的?有關(guān)規(guī)定，?應(yīng)按期發(fā)放?的職工工資?，各部門上?報經(jīng)部門簽?字同意的工?資表及附件?，經(jīng)人力資?源部（辦公?室）審核無?誤，總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)后?，由財務(wù)部?負(fù)責(zé)發(fā)放。?7、通訊?費(fèi)、電話費(fèi)?、郵電費(fèi)開?支。由主管?部門經(jīng)理、?財務(wù)部簽字?審核，由分?管副總簽字?批準(zhǔn)后方可?報銷。8?、業(yè)務(wù)招待?費(fèi)、業(yè)務(wù)宣?傳費(fèi)開支。?業(yè)務(wù)招待費(fèi)?、業(yè)務(wù)宣傳?費(fèi)要實(shí)行事?前控制，事?后簽批相結(jié)?合的管理辦?法，確因工?作需要招待?、宣傳的，?應(yīng)本著簡樸?節(jié)約的原則?，事前向總?經(jīng)理請求批?準(zhǔn)后方可招?待、送禮（?特殊情況手?續(xù)后補(bǔ)），?并在一周內(nèi)?憑據(jù)（除總?經(jīng)理外，不?得在消費(fèi)單?位掛賬）由?部門經(jīng)理、?財務(wù)簽字審?核后，報總?經(jīng)理審批。?9、固定?資產(chǎn)購置?（1）機(jī)器?設(shè)備、運(yùn)輸?設(shè)備、辦公?設(shè)備及按固?定資產(chǎn)管理?的設(shè)施等固?定資產(chǎn)的購?置，任何單?位都無權(quán)自?行購置。各?部門確需增?加的機(jī)器設(shè)?備、運(yùn)輸設(shè)?備、辦公設(shè)?備由其提出?申請，報設(shè)?備主管部門?，設(shè)2備?主管部門根?據(jù)公司的實(shí)?際情況和今?后發(fā)展的需?要，研究同?意后，報總?經(jīng)理辦公會?議批準(zhǔn)。由?設(shè)備主管部?門實(shí)施購置?，設(shè)備主管?部門經(jīng)理、?財務(wù)經(jīng)理、?分管副總共?同簽字后報?總經(jīng)理審批?后方可報銷?。（2）?基本建設(shè)的?開支?；?部門根據(jù)總?經(jīng)理辦公會?議研究批準(zhǔn)?的建設(shè)項(xiàng)目?___實(shí)施?（編制預(yù)算?方案、制定?圖紙、預(yù)算?審核、確定?承包單位、?簽訂合同）?，根據(jù)合同?規(guī)定，按工?期進(jìn)度支付?工程款。付?款時，填制?工程項(xiàng)目結(jié)?算表，分別?由建設(shè)單位?提出申請，?基建部門、?監(jiān)理部門、?財務(wù)部門審?核，經(jīng)分管?副總簽字同?意后，報總?經(jīng)理批準(zhǔn)。?工程竣工后?，基建部門?根據(jù)相關(guān)部?門審核的決?算書和合同?，留足質(zhì)保?金，按工程?項(xiàng)目結(jié)算表?審批流程審?批，并根據(jù)?工程項(xiàng)目驗(yàn)?收報報告，?編制工程項(xiàng)?目竣工結(jié)轉(zhuǎn)?審批表經(jīng)審?批后結(jié)轉(zhuǎn)。?10、非?正常開支。?例如職工特?別貢獻(xiàn)獎、?發(fā)明獎、生?產(chǎn)事故、交?通事故的賠?償、非正常?損失、捐贈?支出等開支?，由部門經(jīng)?理、財務(wù)經(jīng)?理、分管副?總簽字，報?總經(jīng)理批準(zhǔn)?方可報銷。?11、?12、出國?考察、培訓(xùn)?、學(xué)習(xí)的費(fèi)?用由總經(jīng)理?審批。預(yù)?付貨款，購?買貨物盡量?避免預(yù)付貨?款的結(jié)算方?式，如遇特?殊情況確需?預(yù)付貨款的?，由經(jīng)辦部?門提出申請?，經(jīng)部門經(jīng)?理、財務(wù)經(jīng)?理、分管副?總簽字同意?，報總經(jīng)理?審批。否則?財務(wù)部門平?予付款。?13、應(yīng)付?款的支付。?對于應(yīng)付款?項(xiàng)支付，經(jīng)?辦部門應(yīng)提?前提出申請?，由財務(wù)部?門（資金管?理部門）編?制本周（月?）收支計(jì)劃?，收支計(jì)劃?報總經(jīng)理審?核批準(zhǔn)，支?付時按《付?（用）款審?批表》流程?，___元?內(nèi)由分管副?總審批，_?__元以上?的再報總經(jīng)?理審批。?314、?員工借款。?由于業(yè)務(wù)需?要，因公出?差或采購材?料需臨時預(yù)?支現(xiàn)金（備?用金員工除?外）的，按?《員工借款?管理規(guī)定》?，在規(guī)定金?額（二千元?）內(nèi)由部門?經(jīng)理、財務(wù)?經(jīng)理、分管?副總審批，?超過二千元?的由總經(jīng)理?審批，但所?支付的現(xiàn)金?，非特殊情?況，前款沒?有結(jié)清的，?一律不再借?款。非業(yè)務(wù)?需要借款，?一律由總經(jīng)?理審批。?15、單位?借款和非本?單位人員借?款，一律由?總經(jīng)理審批?。財務(wù)部在?支付借款必?須取得相應(yīng)?的借款合同?和收款收據(jù)?（收條）。?第四條資?金支付1?、凡支付現(xiàn)?金的所有原?始單據(jù)，均?須有領(lǐng)款人?或代領(lǐng)人簽?字，代領(lǐng)款?項(xiàng)須提供有?效___，?否則不能支?付現(xiàn)金。?2、本企業(yè)?人員（特別?是財務(wù)部人?員）不能為?外單位代領(lǐng)?現(xiàn)金。3?、按規(guī)定用?現(xiàn)金支付備?用金額或預(yù)?付款時，應(yīng)?注明用途、?還款日期或?結(jié)算日期。?4、需要?通過銀行轉(zhuǎn)?帳支付的貨?款、費(fèi)用，?由經(jīng)辦人填?寫《付（用?）款審批表?》，按審批?程序?qū)徟?意后由出納?人員辦理付?款手續(xù)。?5、對暫時?不能支付的?款項(xiàng)，在受?理經(jīng)過相關(guān)?部門、領(lǐng)導(dǎo)?簽字同意的?客戶原始單?據(jù)后，及時?登記入賬，?便于及時列?入收支計(jì)劃?。6、對?貨款的轉(zhuǎn)帳?支付，應(yīng)按?進(jìn)貨時間的?先后，客戶?的具體情況?，由財務(wù)部?門會同采購?部門制定合?理的付款計(jì)?劃，列入收?支計(jì)劃報總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?及時辦理結(jié)?算。7、?工程和設(shè)備?款的結(jié)算，?按《工程結(jié)?算表》審批?流程，分別?由承包單位?（個人）、?工程和設(shè)備?管理部門、?（需要的監(jiān)?理部門和質(zhì)?檢部門）?4簽署意見?、財務(wù)部、?分管副總審?核，其款項(xiàng)?的支付，無?論金額大小?均應(yīng)由總經(jīng)?理簽字，在?建工程的結(jié)?算，設(shè)備采?購、按裝的?結(jié)算，公司?或上級如有?設(shè)立審計(jì)部?門，應(yīng)經(jīng)審?計(jì)部門簽署?意見后，才?能付清全部?價款。第?五條銷售貨?款結(jié)算辦法?1、公司?產(chǎn)品銷售確?需賒銷銷售?的，由營銷?部門提出賒?銷計(jì)劃申請?，經(jīng)分管副?總和總經(jīng)理?批準(zhǔn)后方可?進(jìn)行，并保?證在限期內(nèi)?收回貨款，?財務(wù)部應(yīng)及?時取得賒銷?計(jì)劃，以便?及時監(jiān)控賒?銷貨款的發(fā)?生、回收情?況。2、?除對業(yè)務(wù)往?來頻繁、信?譽(yù)良好的客?戶，可以確?定一個合理?的期限，下?次送貨時須?結(jié)清上次貨?款，對初次?或發(fā)生業(yè)務(wù)?較小的客戶?應(yīng)實(shí)行先收?款后發(fā)貨的?辦法，對其?所持銀行票?據(jù)要及時與?銀行核實(shí)，?款項(xiàng)落實(shí)后?，方可辦理?結(jié)算手續(xù)。?3、對于?資金確實(shí)緊?張而又常年?經(jīng)銷本公司?產(chǎn)品的客戶?，可實(shí)行銀?行承兌匯票?結(jié)算。4?、對于符合?本公司賒銷?政策條件的?客戶，實(shí)行?先發(fā)貨后收?款的條件如?下：（1?）先由營銷?部開具發(fā)貨?單一式五聯(lián)?（營銷部存?根、財務(wù)記?帳、提貨聯(lián)?、清單、出?門證）各一?聯(lián)。（2?）由送貨人?（或司機(jī)）?填寫送貨單?共三聯(lián)，由?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人?簽字，部門?經(jīng)理、分管?副總簽字審?批后，第?二、三聯(lián)連?同發(fā)貨單交?財務(wù)辦理結(jié)?算手續(xù)。?5（3）倉?庫賃財務(wù)部?門蓋章的發(fā)?貨單提貨聯(lián)?發(fā)貨。（?4）貨物送?達(dá)驗(yàn)收后，?由客戶負(fù)責(zé)?人在送貨單?第一聯(lián)上加?蓋收貨單位?公章及負(fù)責(zé)?人私章交送?貨人（或司?機(jī)）帶回公?司，由業(yè)務(wù)?經(jīng)辦人確認(rèn)?簽字后，到?財務(wù)部門換?回其填寫的?送貨單第三?聯(lián)（送貨單?式樣見附件?一）（5?）客戶付款?后，財務(wù)部?門應(yīng)開具正?式___給?客戶，如果?貨款分次結(jié)?算，先由收?款人給對方?出臨時收據(jù)?，并注明發(fā)?貨單號碼，?待還清后，?交回臨時收?據(jù)，再開正?式___給?客戶。（?6）每一季?度必須與客?戶核對一次?帳目，核對?后經(jīng)蓋章確?認(rèn)，由財務(wù)?部保存。?第六條應(yīng)收?賬款及票據(jù)?管理規(guī)定?1、營銷部?門自銷售日?起算，至票?據(jù)兌現(xiàn)日止?，以規(guī)定的?收款日期為?限，如超規(guī)?定期限者，?財務(wù)部即時?查得資料，?就其未收款?項(xiàng)詳細(xì)列表?通知營銷部?主管核閱后?督促加強(qiáng)催?收。2、?收受支票時?，應(yīng)注意下?列事項(xiàng)：?（1）注意?___人有?無權(quán)限簽發(fā)?支票；（?2）非該客?戶或本人簽?發(fā)支票，應(yīng)?要求交付支?票人背書；?（3）注?意查明支票?有效之必要?記載事項(xiàng)，?如文字、金?額、到期日?、___人?蓋章等是否?齊全；（?4）注意所?收支票帳號?號碼愈少表?示與該銀行?往來愈長，?信用較為可?靠（可直接?向銀行查詢?或財務(wù)部協(xié)?辦）；（?5）注意所?收支票帳號?與銀行往來?期間、金額?、退票記錄?情6況（?可直接向銀?行查詢或財?務(wù)部協(xié)辦）?；（6）?支票上文字?有無涂改、?涂消或更改?；（7）?注意支票記?載何處不能?涂改（如大?寫金額），?可更改者是?否于更改處?蓋章印鑒；?（8）注?意支票上文?字記載（如?禁止背書轉(zhuǎn)?讓字樣）?（9）注意?支票是不已?逾期，如有?背書人，應(yīng)?提示支票背?書日期；?（10）有?機(jī)會應(yīng)通過?其他客戶了?解目標(biāo)客戶?的信用狀況?。3、本?企業(yè)收受的?支票應(yīng)及時?介入銀行。?4、所受?支票已介入?銀行，如退?票或因客戶?存款不足，?或其他因素?，要求退回?或換票時，?營銷部門應(yīng)?填寫票據(jù)撤?回申請書，?經(jīng)部門主管?簽名冊準(zhǔn)后?，送財務(wù)部?辦理，營銷?部門取回原?支票后，必?須先向客戶?取得相當(dāng)于?原支票金額?的現(xiàn)金或擔(dān)?保品，或新?開支票，始?將原支票交?付之，但仍?將依上列規(guī)?定辦理。?5、應(yīng)收帳?款發(fā)生折讓?時，應(yīng)填具?折讓證明單?，其折讓部?門，應(yīng)設(shè)銷?售折讓科目?表示，不得?直接由銷售?收入項(xiàng)下減?除。6、?財務(wù)部接到?銀行通知客?戶退票時，?應(yīng)即轉(zhuǎn)告營?銷部門，營?銷部門對于?退票，無法?換回現(xiàn)金或?新票時，應(yīng)?即寄發(fā)存信?證函，通知?___人及?背書人，并?迅速擬定處?理對策。?7、營銷部?門對退票申?請案件送請?財務(wù)辦理時?，應(yīng)提供下?列資料：?（1）__?_人及背書?人的詳細(xì)地?址；（2?）___人?及背書人財?產(chǎn)及其業(yè)務(wù)?情況和經(jīng)濟(jì)?實(shí)力。8?、上列債權(quán)?確定無法回?收時，應(yīng)專?安列送財務(wù)?部，并附原?呆帳（退票?）處理報告?存根聯(lián)及各?種合法憑證?（如法院裁?定書或當(dāng)?shù)?公安部門證?明文件或郵?政信函、傳?真等）呈總?經(jīng)理核準(zhǔn)后?，始得沖銷?應(yīng)收帳款。?9、依法?申訴而無法?收回債權(quán)部?分，應(yīng)取得?法院債權(quán)憑?證，交財務(wù)?部列冊保管?，倘事后發(fā)?現(xiàn)債務(wù)人有?償債能力時?，應(yīng)依上列?有關(guān)規(guī)定申?請法院執(zhí)行?。第七條?問題帳款管?理規(guī)定1?、本規(guī)定所?稱的“問題?帳款”是指?本公司營銷?人員于銷貨?過程中，所?發(fā)生被騙、?倒帳、收回?票據(jù)無法如?期兌現(xiàn)，或?部分貨款未?能如期收回?等情況的案?件。2、?因銷貨發(fā)生?的應(yīng)收帳款?，自產(chǎn)品發(fā)?出（或__?_開立）之?日起，超過?規(guī)定的賒銷?收款期限，?亦未按公司?規(guī)定辦理銷?貨退回都，?視同“問題?帳款”。但?情況特殊經(jīng)?呈報總經(jīng)理?特準(zhǔn)者，不?在此限。?3、“問題?帳款”發(fā)生?后，銷售部?門應(yīng)于二日?內(nèi)，據(jù)實(shí)填?妥“問題帳?款報告書”?，并附有關(guān)?證據(jù)、資料?等，依程序?呈請主管領(lǐng)?導(dǎo)查證并簽?注意見后，?轉(zhuǎn)請相關(guān)部?門協(xié)助處理?。4、報?告書上的基?本資料欄，?由財務(wù)部門?填寫，經(jīng)過?情況、處理?意見及附件?明細(xì)等，由?銷售人員填?寫。5、?相關(guān)部門應(yīng)?于收到報告?書后二日內(nèi)?，與經(jīng)辦人?及主管領(lǐng)導(dǎo)?共同商議，?了解情況后?擬定處理辦?法，呈請總?經(jīng)理簽批，?并應(yīng)協(xié)助經(jīng)?辦人處理。?6、經(jīng)批?準(zhǔn)后的報告?，相關(guān)部門?應(yīng)復(fù)印一份?通知財務(wù)部?備案，如為?8尚未開?立___的?“問題帳款?”，則應(yīng)另?復(fù)印一份通?知財務(wù)部備?案。7、?“問題帳款?”處理期間?，經(jīng)辦人及?其主管領(lǐng)導(dǎo)?應(yīng)與相關(guān)部?門充分合作?，必要時，?相關(guān)部門可?借閱有關(guān)單?位的帳冊、?資料，并請?求有關(guān)單位?主管或人員?配合查證，?相關(guān)單位主?管或經(jīng)辦人?員不得拒絕?或借故推拖?。8、相?關(guān)部門協(xié)助?銷售單位處?理“問題帳?款”，自該?“問題帳款?”發(fā)生日起?___天內(nèi)?，尚未能處?理完畢，除?情況特殊報?請總經(jīng)理核?準(zhǔn)延期處理?外，財務(wù)部?應(yīng)依下面條?款的規(guī)定，?簽擬經(jīng)辦人?員應(yīng)賠償?shù)?金額及償付?方式，呈報?總經(jīng)理。?9、各業(yè)務(wù)?員銷售時，?應(yīng)負(fù)責(zé)收回?全部貨款，?遇到應(yīng)收帳?款或收回票?據(jù)未能如期?兌現(xiàn)時，經(jīng)?辦人應(yīng)負(fù)責(zé)?賠償銷售價?或損失的_?__%（所?售對象為私?人時，經(jīng)辦?人員應(yīng)負(fù)責(zé)?賠償