工程審計報告

第工程審計報告工程審計報告1

一、根本情況

〔一〕工程建設(shè)根本情況

省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔〕1453號文件精神，以固投〔〕1356號文下達升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資方案，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資方案。年至2023年，共批復(fù)投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。

干渠首段是升鐘水庫二期工程的一局部，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用固投〔〕1356號下達的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本工程，實施“干中爭，爭中干〞策略。

該工程工程共分十個標段，于年5月采取公開招標確定了施工單位。經(jīng)評標專家委員會評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標，四標段由營山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設(shè)中標，九標段由中國水電十局中標。10個標段中標總金額.00元，中標后雙方及時簽訂施工合同并進行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段〔馬坪山隧洞〕未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標段〔帥大山隧洞〕未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)接續(xù)完成。

該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，由甲方直接確定省水利水電勘測設(shè)計研究院、水利水電建筑勘察設(shè)計研究院承當(dāng)設(shè)計工作；精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承當(dāng)監(jiān)理工作。

該工程于年6月6日開工，2023年3月31日竣工，2023年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該工程的竣工驗收工作，方案在2023年1季度全面完成。

〔二〕業(yè)主變化及遺留問題處理情況

年至2023年期間，該工程業(yè)主為省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實施了工程前期準備及10個標段的招投標和設(shè)計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了工程的具體實施。該工程因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2023年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2023年12月市政府第70次常務(wù)會議紀要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本工程移交給省升鐘水利工程建設(shè)管理局實行建管合一。2023年1月市升管局接管該工程后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進行談判，達成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《市升鐘水庫管理局關(guān)于干渠首段工程有關(guān)問題情況的報告》，提請認定遺留問題處理費用.19元〔見附表2〕。審計組在工程造價結(jié)算審計時，對此作了審計認定。

〔三〕建設(shè)資金到位情況

本工程收到建設(shè)資金.79元，其中：國債資金.00元，市財政配套資金撥款.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費.79元。2023年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費.79元，合計.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費專戶〞核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶〞單獨核算。由此本工程實際收到建設(shè)資金.00元，其中：國債資金.00元，市財政配套資金撥款.00元。

二、投資核實情況

〔一〕建安工程審計情況

2023年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報送我局進行工程造價審計。建安工程局部施工單位送審.95元，審計認定.20元〔含遺留問題處理費用.19元〕，審計核減.75元。工程造價審計后，市升管局根據(jù)審計機關(guān)認定造價結(jié)果與施工單位辦理了工程價款結(jié)算〔各標段送審與審計結(jié)果如下表〕。

〔二〕投資完成核實情況

截至2023年9月30日，市升管局竣工財務(wù)報表反映工程總投資.93元，經(jīng)審計核實認定實際完成投資.93元，其中:建筑安裝投資.21元，待攤投資.72元(其中：勘察設(shè)計費.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費.00元，土地遷移及拆遷補償費.39.00元〔該工程土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施，我局于2023年對其收支情況進行了審計，并出具了南審企報〔2023〕23號審計報告〕，可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用.00元，財務(wù)費用-.67元，其他待攤投資支出.00元)。

三、審計評價意見

審計結(jié)果說明，該工程建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計、地勘不準，引起設(shè)計變更多；二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監(jiān)理費、設(shè)計費支出大大超出預(yù)算；三是投資控制差。該工程的施工按照規(guī)定程序進行了招標，10個標段中標總額為.00元，而工程建筑安裝投資.21元，實際投資.93元，分別超出合同價.21元，.93元，使得該工程的招標形同虛設(shè)，失去了招投標應(yīng)有的嚴肅性。

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處分意見

〔一〕多計工程款.75元已按審計結(jié)論糾正。

施工單位報送工程結(jié)算.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進行復(fù)核，并在工程現(xiàn)場進行了核對，審計認定結(jié)算.20元，施工單位虛報結(jié)算.75元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)工程審計方法》〔南府辦發(fā)〔2023〕1號〕第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資工程審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2023〕173號)第八條的規(guī)定,審計認定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計結(jié)果與工程施工單位辦理工程價款結(jié)算。

〔二〕白條支付工程款少扣繳稅金.58元予以收繳。

1．重慶煤礦建設(shè)第五工程處負責(zé)三標段工程，工程結(jié)算金額為.22元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金.19元。

2．省水利電力工程局負責(zé)二、五標段工程，工程結(jié)算金額為.39元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款.45元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。

以上合計少扣交稅金.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理方法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。

〔三〕工程勘察設(shè)計、監(jiān)理未招標責(zé)令糾正。

該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，直接確定由省水利水電勘測設(shè)計研究院、水利水電建筑勘察設(shè)計研究院和精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承當(dāng)。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規(guī)定，本應(yīng)給予處分，但鑒于該工程時間跨度太長和責(zé)任主體已變更的實際情況，決定免于處分，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn)，今后不得再有類似問題發(fā)生。

〔四〕監(jiān)理費支付標準較高責(zé)令糾正。

該工程依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費.00元，違反了國家物價局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費有關(guān)規(guī)定的通知》〔〔1992〕價費字479號〕〔目前已廢止〕第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認真總結(jié)工程建設(shè)中存在的問題，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，在今后的工程建設(shè)中切實加以改良。

五、需要說明的問題

〔一〕建筑安裝投資經(jīng)我局對工程造價審計認定為.20元，財務(wù)審計認定為.21元，相差.01元，原因有三：其一、該工程于年、2023年和2023年由原業(yè)主省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結(jié)算分別按250元/噸和元/噸辦理。2023年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購置價遠高于合同約定的結(jié)算價，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購價與合同約定的結(jié)算價之間有材料價差.84元；其二、近年來，因為電價調(diào)整形成用電價差.17元；其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計.01元在財務(wù)決算審計時一并計入了投資完成額。

〔二〕市升管局在報送我局審計的財務(wù)決算報表“其他待攤投資支出〞預(yù)列支了工程竣工驗收費用.00元，其中渠系清淤及維修費用.00元，資料整編費用.00元，驗收工作經(jīng)費.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補送我局審計，根據(jù)審計情況再進行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。

工程審計報告2

公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)公司安排，審計部對某某城一期某樓工程的預(yù)算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實性負責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)20某某年《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關(guān)于造價組成的相關(guān)法律法規(guī)，出具真實的審核報告。在審核過程中，我們結(jié)合工程的特點，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認為必要的審核程序。

一、工程概況

本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設(shè)計設(shè)計。招標范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。

二、審核情況

預(yù)算價編制及審核情況如下：

工程工程工程中心審計部差額

土建工程.67.18-.49

強電工程.30.92+8167.62

消防工程.66.52-11381.14

給排水工程.05.70-32946.35

弱電工程57462.2681956.22+11665.91

合計.94.27-.45

注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用4.413％作為間接費、稅金取費標準。主要調(diào)整情況如下：

〔一〕土建局部

1、土方計算偏差較大，對于挖基坑送審量為3135.7m3，審核量為2286.46m3，此局部直接費差-24892.54元；

2、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟，對此局部檢查井送審深度為1.5米，審計部調(diào)整為0.8米，直接費差-11575.2元；

3、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量568.82m3，審核量為698.3m3，直接費差+31422.59元；

4、對鋼筋局部調(diào)整如下：

序號品種送審量〔噸〕審核量〔噸〕差值

1圓鋼10以內(nèi)184.95169.74-15.21

2螺紋鋼20以內(nèi)186160.74-25.26

3螺紋鋼20以外87.28288.455+1.173

此局部直接費差-.25元；

5、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審362.88m3，審核量為313.8m3，直接費差-10300.62元；

6、對工程材料價風(fēng)格整中，審計對主要材料都進行了調(diào)整，送審單價與審核單價差異較小，由于送審中對材料調(diào)整的工程較審核稿中不全面，此局部價差-23715.75元；

7、在取費過程中，審計采用了公司的慣例，按定額直接費計取4.413%的費率，而送審采用

的取費計取了其他直接費、現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費、上級管理費、定額測定費等且稅金局部也采用了4.413%的費率。其中建筑局部多計了12.06%的費率〔以定額直接費為基數(shù)〕，裝飾多計了45.36%的費率〔以人工費為基數(shù)〕。

8、具體差異形成分析表

建筑工程局部

名稱定額直接費估價局部材差取費后

送審預(yù)算.32.52.34.93

審計預(yù)算.13.50.59.91-.02裝飾工程局部

名稱定額直接費估價局部材差取費后

送審預(yù)算.54.74

審計預(yù)算.06.27-31780.47

9、其他局部差異不大，審計部做了少量調(diào)整。

〔二〕安裝局部

給排水、強電、弱電、消防系統(tǒng)的預(yù)算審核編制，以設(shè)計圖紙為依據(jù)計算工程量；材料單價以五種方式取價，其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報價；雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場行情估價；PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開關(guān)面板、電管等按工程中心提供的單價；鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消

防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價信息》第10期單價；不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價。取費由定額直接費中人工費的60％和按4.413％稅率的稅構(gòu)成。

預(yù)算調(diào)整的主要原因：

－、核減局部：核減金額為36740.47元

1、在計算室外塑料排水管時，審計認為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。

2、送審預(yù)算中地漏DN50計入了327個，審計依據(jù)送審的設(shè)計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。

3、消防系統(tǒng)中設(shè)計了56個消防箱，每個消防箱底下放2具滅火器，送審預(yù)算中已計入了此項費用。審計認為滅火器不存在施工程序，自己安排人購置放上去即可，故核減滅火器金額為：112具某55元＝6160元

4、送審預(yù)算局部材料單價偏高、如PVC排水管等見下表：

材料名稱送審

數(shù)量審核

數(shù)量送審單價審計單價核減金額備注

PVC排水管DN1001180m1164m19.116元/m15.9元/m-4049.28審計單價11.246元/m，配件單價：4.65元/m

PVC排水管DN150635m635m

34.805元/m27.53元/m-4619.63審計預(yù)算管材單價24.811元/m，配件單價：2.72元/m金屬薄鋼板保護層36m236m237.848元/m2

27.552元/m2-370.66

合計

-9039.57

注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成

5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異〔給排水系統(tǒng)〕名稱送審數(shù)量審核數(shù)量核減金額(元)

剛性防水套管DN5046個0－5170.05

剛性防水套管DN1001710－28327.78

剛性防水套管DN1500104＋22173.4

合計-11324.43

二、增加局部：送審工程量漏項，主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計了消防拴報警按扭、起泵線系統(tǒng)，而在編制審核預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒有計入此項工程費用，審計預(yù)算已計入〔消防報警按鈕54個、控制電纜880m〕。故增加消防工程費用為：29962.2元

三、存在的問題及建議：

1、圖紙設(shè)計不合理：

〔1〕、給排水系統(tǒng)單獨設(shè)計了接空調(diào)凝結(jié)水排水管，接水口為喇叭口，、審計認為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計的。用DN50管口接凝結(jié)水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。

〔2〕、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計在閥門井內(nèi)，審計認為

可以優(yōu)化設(shè)計，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以到達同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。

2、圖紙設(shè)計不標準：弱電消防拴起泵線設(shè)計圖有問題，防火電纜沒有設(shè)計電纜套管，這不符合消防設(shè)計標準。消防標準規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防標準施工

工程審計報告3

受深圳市某某某的委托，我公司對深圳市某某某工程進行了詳細的核查，現(xiàn)說明如下

一、工程概況：

某某某，位于某某某桂花路南側(cè)；本工程總占地39637.20㎡，總建筑面積.05㎡，其中地下建筑面積35939.99㎡，地上建筑面積.06㎡；結(jié)構(gòu)形式，框架剪力墻結(jié)構(gòu)，地下一層，局部兩層，地上1-3棟為28層，4棟為16層，其使用功能為:1-3棟首層為商業(yè)，4棟首層為社區(qū)效勞中心及管理用房，二層以上為住宅。

二、工程量計算依據(jù)：

工程量計算：安裝工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計研究總院〞設(shè)計的“某某某〞〔20某某.07版次V1.0〕竣工圖及電子版，結(jié)合施工現(xiàn)場簽證單進行計算；結(jié)構(gòu)部份根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計研究總院〞設(shè)計的“某某某〞〔20某某.07版次V1.0〕竣工圖及電子版進行計算；建筑部份根據(jù)建設(shè)單位提供的“深圳市建筑設(shè)計研究總院〞設(shè)計的“某某某〞〔20某某.08版次V1.0〕施工圖，結(jié)合施工圖變更，施工現(xiàn)場簽證單及設(shè)計變更洽商記錄進行計算；入戶大堂裝修及首層商鋪外觀裝修工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“某某某工程〞設(shè)計的施工圖進行計算；室外及小區(qū)庭院工程根據(jù)建設(shè)單位提供的“某某某設(shè)計工程〞設(shè)計的施工圖及電子

版進行計算。

三、結(jié)算編制依據(jù)：

1、根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價標準》(—20某某)及相關(guān)定額中各章節(jié)規(guī)定的工程量計算規(guī)那么進行計算。

2、工程計價：按照建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價標準》-20某某規(guī)定的清單計價模式進行計價，定額套用20某某年《深圳市建筑工程裝飾消耗量標準》、20某某年《深圳市建筑工程建筑消耗量標準》、20某某年《深圳市安裝工程安裝消耗量標準》，20某某年《深圳市市政工程消耗量標準》，20某某年《深圳市園林綠化工程消耗量標準》。

3、材料及人工計價：工程結(jié)算造價書的工料機單價依據(jù)施工合同書規(guī)定，按施工期間各分局部項工程的施工階段平均信息價〔見附表〕進行結(jié)算，信息價沒有的材料參照20某某年裝飾材料價相應(yīng)的價格及市場詢價的價格計算。

4、計價費率：按國標清單計價的綜合類別計價費率計算。

四、工程審核范圍：

工程審核范圍：含土建、安裝及室外工程局部。

〔一〕、土建：福保桂花苑工程施工圖中建筑、裝飾局部內(nèi)的所有工程。包括：1、基坑土石方工程，2、基坑支護及軟根底處理工程，3、樁基工程，4、地下室結(jié)構(gòu)工程，5、地上主體結(jié)構(gòu)工程，6、砌筑及裝飾工程，7、大堂及電梯廳精裝修工程。

〔二〕、安裝：某某某工程施工圖中水電安裝、配套等工程。

1、給排水局部：所有〔包括室內(nèi)、室外及人防區(qū)等〕生活給排水系統(tǒng)、雨水系統(tǒng)的安裝，以及地下水池及屋頂水池的附屬管件及其設(shè)備材料的安裝；

2、電氣局部：某某某工程的所有電氣〔含電力電纜〕工程；

3、設(shè)備安裝〔含電梯〕工程。

4、消防工程、燃氣工程及小區(qū)智能化工程等工程。

〔三〕、室外工程〔含小區(qū)圍墻、小區(qū)庭院，停車場、人行道、園林工程、小區(qū)其它配套工程等〕。

五、其它說明：

1、水電費調(diào)價：依據(jù)施工期間所交水電費單據(jù)的單價減去施工期間信息價的單價之差額計算；

2、人防工程：按合同價計算；

3、交通標志：按合同價計算；

4、樁基檢測費：按合同價計算；

5、室內(nèi)清潔費：按合同價計算；

6、紅線外道口：按合同價計算；

7、信息采集系統(tǒng)：按合同價計算；

8、柴油發(fā)電機組：按合同價計算；

9、變配電及外線；按合同價計算；

工程審計報告4

一、被審計工程的根本情況

該工程由市開展和改革委員會《關(guān)于批復(fù)下中壩星河西路道路工程工程建議書的函》〔發(fā)改函〔20某某〕25號〕批準建設(shè)。建設(shè)規(guī)模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長約1962米，寬40米,工程估算總投資為5343萬元，資金來源為市財政投資。建設(shè)工期：12個月。20某某年5月4日,市財政投資評審中心審定工程預(yù)算為2868.04萬元，其中：

一、標段1263.16萬元〔含預(yù)備費153.22萬元〕

二標段284.87萬元〔含預(yù)備費34.15萬元〕

三標段1320.01萬元〔含預(yù)備費156.53萬元〕

20某某年9月9日,市財政投資評審中心又對該道路橋梁工程進行評審，審定橋梁工程預(yù)算1499.60萬元〔含預(yù)備費160.00萬元〕。該道路工程化分為三個標段，20某某年9月市住建局委托中招國際招標代理發(fā)布道路工程施工招標文件，對施工進行公開招標，20某某年6月進行一、三標段開標，經(jīng)評審，萬達建設(shè)集團以元中一標段，杭州市市政工程集團以元中三標段，20某某年9月進行二標段開標，經(jīng)評審，省圣澤建設(shè)集團以17,658,050.00元中標。20某某年7月6日發(fā)出一、三標段，20某某年10月29日發(fā)出二標段中標通知書。20某某年7月14日、18日,市住建局分別與三、一標段，20某某年1月12日與二標段簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同價與中選價一致。合同約定采用固定單價合同方式，實際結(jié)算工程量以甲乙雙方認可的實際工程量為準。合同工期三、一標段150天，二標段300天。該工程一、標段實際開工時間20某某年8月17日(實際工期760天)，實際竣工驗收時間為20某某年8月17日;二、標段實際開工時間20某某年1月20日開工，20某某年7月5日竣工；三標段實際開工時間20某某年9月1日，20某某年8月17日竣工驗收，據(jù)市住建局提供由建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位進行的工程驗收資料顯示，工程質(zhì)量均驗收合格。

二、審計評價意見

審計結(jié)果說明，市住建局在建設(shè)工程中做了大量工作，責(zé)任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題，應(yīng)加以糾正。

三、審計查出的主要問題及處理意見

工程結(jié)算多計工程價款.71元。

通過對市住建局提供的現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、施工圖、竣工圖等工程結(jié)算資料的復(fù)核和部份工程量的現(xiàn)場比對，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計算錯誤、新增清單單價偏高、重復(fù)計算工程量等問題，未能真實反映工程造價。該工程施工單位報送工程結(jié)算價款.71元，經(jīng)審計核實為.00元，其中：一標段.00元、二標段.00元、三標段.00元,多計工程價款.71元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)工程審計方法》〔府發(fā)〔20某某〕1號〕第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處分處分條例》第九條第(五)項和審計署印發(fā)的《政府投資工程審計規(guī)定》〔審?fù)栋l(fā)〔20某某〕173號〕第八條第二款的規(guī)定,責(zé)令市住建局以此工程結(jié)算審計結(jié)果與工程施工單位辦理工程價款結(jié)算。

工程審計報告5

某某某審計局：

根據(jù)某審?fù)锻╗]某某某號通知書，自年月日至年月日，我們對工程價款結(jié)算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合〔或不太支持和配合情況〕，審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、工程概況

1、工程立項文號；

2、資金來源；

3、工程規(guī)模、主要特征；

4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、設(shè)計、供給商等名稱；

5、工程開、竣工時間；

6、工程招投標情況〔有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述〕；

7、工程設(shè)計、施工主要變更情況〔數(shù)量、比例、大宗變更的描述〕；

8、工程質(zhì)量情況；

9、各合同情況簡介〔合同根本內(nèi)容及合同根本形式[總價/單價]〕。

二、審計評價

該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。

三、工程價款結(jié)算的審計情況

1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù)；

2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額；

3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字，盡可能一一對應(yīng)；

4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額；

5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明；

6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因；

7、其它有關(guān)說明。

四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索

根據(jù)我局“要求在工程價款結(jié)算審計審計中提供線索的函〞的具體內(nèi)容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內(nèi)容都有回復(fù)，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正常〞等態(tài)度。

五、審計建議

針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改建工程各方面管理的建議。

六、附件

1、國家建設(shè)工程工程造價結(jié)算審定表及其電子文件

2、工程結(jié)算審核對照明細表及其電子文件

3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說明、審計簽證單等等

4、工程量計算工作底稿。

審計人員簽章、簽字：復(fù)核人員簽章、簽字：單位法人簽章、簽字：

〔單位名稱〕簽章年月日

工程審計報告6

本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原那么，對北京某某科技開展辦公樓工程及辦公設(shè)備采購進行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報告如下：

一、工程造價審核范圍

北京某某科技開展維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面?；u和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等;

二、審核過程

我公司于20某某年1月某某日接受總公司委托，20某某年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地觀察，20某某年1月17日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進行核實確認，并在此根底上對工程結(jié)算內(nèi)容進行了詳細審核。

三、主要審核內(nèi)容

1、施工內(nèi)容：

(1)局部抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙

(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板;

(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

(4)室內(nèi)裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

(5)室內(nèi)地面防水;

(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;

(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;

(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;

(9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。

(10)辦公家具設(shè)施的安裝

四、工程造價審核結(jié)論

本工程結(jié)算總金額為：x萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下：

單位：x萬元

五、綜合意見：

一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20某某年11月上旬開始進場，至20某某年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預(yù)算約某某萬元(含裝修主材、輔材，不含家具費用)，截止目前除家具、客房用品費用外預(yù)計費用約175萬，比之前的非正式預(yù)算超支25x萬元，超支比率約x%。

二、由于前期預(yù)算等各項規(guī)劃類工作不清晰，導(dǎo)致后期在市場采購方面存在標準不明情況，采購行為略顯隨意，如前期經(jīng)市場調(diào)研后，將預(yù)采購信息、方案上報至集團公司經(jīng)三方比價，可更好控制本錢。

三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室〞，各項行政管理工作滯后，各項文件、報價、合同等管理工作等需加強。

四、本次裝修現(xiàn)場管理比擬優(yōu)秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節(jié)約人力本錢近6000元(按2人x2月X00元/月計算)。

五、為控制裝修材料質(zhì)量，本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家〞大型家居賣場，在質(zhì)量能夠得到同時，是造成采購本錢偏高的主要原因。但經(jīng)過詳細調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價格不實、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。

六、在本次工作小組抵達北京參與采購工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場〞選購尚未訂購的局部材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬余元。

七、本次審計僅針對局部裝修主材進行初步審計，建議后期繼續(xù)進行工程竣工審計，同時建議引入外部專業(yè)審計公司，完善我公司各項審計工作。

工程審計報告7

專項審計報告模板某某公路局：

我們接受委托，于20某某年3月某某日對貴單位負責(zé)建設(shè)的工程的竣工決算進行了審核。該工程工程的審批文件、工程合同、財務(wù)資料和工程結(jié)算資料有貴單位提供，并對其真實性、完整性和合規(guī)性負責(zé)，我們的責(zé)任是對該工程工程的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準那么》與中價協(xié)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》的規(guī)定進行的。在審核過程中，我們結(jié)合貴公司和工程的實際情況，實施了審閱有關(guān)文件、審核工程結(jié)算、抽查會計記錄等必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、工程根本情況

1、工程概況

2、工程立項審批情況

3、工程實施情況

二、審核情況

1．資金到位情況

2．投資完成情況

3．概算執(zhí)行情況

三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及建議〔舉例〕

1．施工單位工程結(jié)算多記某某元

2．?dāng)D占建設(shè)本錢某某元

3．勘察設(shè)計合同單位、收款單位、開票單位不一致

4．建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費超概算

該工程工程批復(fù)概算列建設(shè)單位管理費X元，竣工決算建設(shè)單位管理費為某某元；決算超概算某某元。建設(shè)單位管理費和勘察設(shè)計費概算控制不夠嚴格。

建議報請主管部門批準。

四、有關(guān)事項說明

1．竣工決算預(yù)留費用情況

本次竣工決算中共預(yù)留費用某某元，其中：各種審計費X元，辦公資料費X元，交通差旅費X元，招待費X元，工資及附加X元，加班費X元，其他X元，綠化費X元，路面清理費X元，灑水劃線費X元，灌縫費X元，建議有關(guān)部門加強預(yù)留費用的管理，按照規(guī)定的用途使用資金。

2．X地過境路面工程情況

工程審計報告8

根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程工程竣工決算情況進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、根本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程工程位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米?？h委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負責(zé)整個工程的具體實施，進行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技中標承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。

該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

二、審計實施情況

此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)工程審計準那么》的規(guī)定，在進行充分細致的審前調(diào)查的根底上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒ā３浞謶?yīng)用計算機審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程工程多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。

三、審計情況

1、工程投資總額

經(jīng)審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費用10.00萬元。

2、資金來源及工程支出情況

截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費用10萬元。

3、工程結(jié)算造價審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價.41元，審定后結(jié)算造價.65元，審減金額.76元，審減率26.86％。

4、資金缺口情況

該工程工程投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

四、審計評價

經(jīng)審計認為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該工程建設(shè)中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰(zhàn)，使整個工程建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟開展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠標準；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改良和提高。

五、審計建議

根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。

2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

3、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費。

4、進一步加強方案管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資工程的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運作標準、監(jiān)督嚴格〞的投資工程管理機制。使政府投資工程管理有法可依、有章可循。

工程審計報告9

肥東縣橋頭集鎮(zhèn)人民政府：

受貴單位的委托，我公司由中國注冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設(shè)的橋頭集鎮(zhèn)人行道、路側(cè)石、排水溝等其他零星工程工程決算情況進行了審核。審核依據(jù)貴單位提供的竣〔施〕工圖紙、變更設(shè)計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢，現(xiàn)將審核結(jié)果報告如下：

一、施工單位：合肥市同創(chuàng)立設(shè)工程

二、審核結(jié)果：

1、送審金額：.00元。

2、核減金額：43581.00元。

3、核定金額：.00元。

〔核定金額人民幣大寫：叁拾捌萬零肆佰伍拾陸元整〕

以上審核結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位代表和施工單位代表簽字認可。

本報告中所有附件為報告的重要組成局部，與報告正文具有同等效力。

報告附件：

1、建筑工程決算表

2、資質(zhì)證書復(fù)印件

安徽華偉建設(shè)工程造價咨詢

中國．合肥

中國注冊造價工程師二○一一年四月八日

安徽華偉建設(shè)工程造價咨詢

華偉審字[20某某]第1119號

關(guān)于對中國農(nóng)業(yè)銀行肥東縣支行等零星維修工程工程情

況的審核報告

肥東縣支行：

受貴單位的委托，我公司由中國注冊造價工程師組成的工程決算審核小組，對貴單位投資建設(shè)的肥東縣支行等零星維修工程工程決算情況進行了審核。審核依據(jù)貴單位提供的竣〔施〕工圖紙、變更設(shè)計資料、隱蔽工程簽證、工程決算書、施工合同等相關(guān)資料。業(yè)已審核完畢，現(xiàn)將審核結(jié)果報告如下：

二、施工單位：合肥市皖韻裝飾

二、審核結(jié)果：

1、送審金額：46181.23元。

2、核減金額：7654.90元。

3、核定金額：38526.32元。

〔核定金額人民幣大寫：叁萬捌仟伍佰貳拾陸元叁角貳分整〕以上審核結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位代表和施工單位代表簽字認可。

本報告中所有附件為報告的重要組成局部，與報告正文具有同等效力。

報告附件：

1、建筑工程決算表

2、資質(zhì)證書復(fù)印件

安徽華偉建設(shè)工程造價咨詢

中國．合肥

中國注冊造價工程師

二○某某年十一月十九日

工程審計報告10

根據(jù)《某某市審計局國家建設(shè)工程委托審計協(xié)議書》〔某某某號〕，自某年某月某日至某年某月某日，我們對工程的工程價款結(jié)算進行了初步審計，現(xiàn)將初步審計情況報告如下：

一、工程概況

1、工程立項文號；

2、資金來源；

3、工程規(guī)模、主要特征；

4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供給商等名稱；

5、工程開、竣工時間；

6、工程招投標情況〔有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述〕；

7、工程設(shè)計、施工主要變更情況〔數(shù)量、比例、大宗變更的描述〕；

8、工程質(zhì)量情況；

9、各合同情況簡介〔合同根本內(nèi)容及合同根本形式[總價/單價]〕。

二、審計情況

1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù)；

2、根據(jù)工程價款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果；

3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字；

4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。

三、附件：

1、提供工程結(jié)算審核對照明細表及其電子文件

2、提供各式底稿。

審計人員簽名、簽章

單位簽章

月度情況報告中要報告的主要內(nèi)容：

1、各工程專業(yè)的根本介紹及審計人員的`安排情況；

2、目前審計工作進度和審計情況；

3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。

工程審計報告11

根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》〔吉市審?fù)?5號〕，市審計局抽調(diào)縣(市、區(qū))審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進展情況,對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣〔市、區(qū))供電公司所負責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣〔市、區(qū))供電公司所負責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況〔工程未完工決算〕進行了審計。

審計的重點包括農(nóng)網(wǎng)工程總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、工程審批情況、工程建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進行審計的根底上，還對局部工程進行了現(xiàn)場實地核查。

審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。

審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認為必要的程序和方法進行審計并出具審計報告。

一、被審計工程的根本情況

此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計方案投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實際完成投資額為9746.93萬元；方案投資額為1.23億元，到位資金6423萬元,已完成投資額為6452.42萬元。

二、審計評價意見

從審計情況看，實施的農(nóng)網(wǎng)改善工程根本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程工程大局部已開工實施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的平安穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟開展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟效益。

電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負責(zé)。建設(shè)單位能認真組織實施，嚴格控制工程質(zhì)量。廣闊農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

(一)、局部工程招投標程序和招標文件編制不標準

如永豐縣從送審的招標文件看，招投標程序和招標文件編制不標準，招標文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準，招標過程沒有監(jiān)督單位的參與，施工合同與招標文件條款相矛盾。

(二)、局部工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資方案建設(shè)

如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進行了鄉(xiāng)〔鎮(zhèn)〕、村間調(diào)劑。

(三)、局部工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位

如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。

對以上(一)～〔三〕項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。

(四)、局部工程未按有關(guān)規(guī)定進行公開招投標

如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程承包，共計金額.1元。

遂川縣10kv以下工程未進行公開招投標，而是通過議標方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)和湖南省新湘送變電建設(shè)施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。

泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程工程未按有關(guān)規(guī)定進行公開招標，而是由公司自行組織議標或邀標。

井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標由井岡山市新農(nóng)村電力效勞公司施工。

對以上未招投標問題，審計根據(jù)《招投標法》的有關(guān)規(guī)定進行了處分。

(五)、工程物資采購及出入庫手續(xù)不標準

如萬安縣供電公司底前實施的農(nóng)網(wǎng)改造工程，在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進行工程分類核算。使用的局部鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。

(六)、工程決算不實

局部工程工程決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、局部其他費用未按實際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。

〔1〕遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象,核減工程造價.91元。(2)泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價.81元?！?〕井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因局部其他費用未按實際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價.03元。(4)永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計平安措施費等原因，核減造價.39元?！?〕青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21.87萬元?！?〕萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價元。

對工程決算不實問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。

(七)、工程投資中多計貸款利息

泰和縣“在建工程〞已列支貸款利息.07元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取〞的規(guī)定，“在建工程〞應(yīng)列支利息.86元,多列支利息82364.21元。

(八)、局部工程工程未繳工程稅費

1、甲供材料未繳稅費及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費共計.82元。

〔1〕永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費.96元?！?〕泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料.74元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費.42元?！?〕遂川縣漏交稅費.96元?！?〕萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費.48元。

2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區(qū)漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。

對以上漏繳稅費問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。

(九)、回收的廢舊物資未作處理

井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺〔已上報省市公司，未作處理〕。

青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理〔備查賬〕，但沒有作價入賬。

對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。

(十)、局部縣〔市〕農(nóng)網(wǎng)改造資金未進行專戶管理核算

如泰和縣未對完善工程進行分戶明細核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用工程，致使會計上無法進一步進行相關(guān)的明細核算；“在建工程〞科目在10月以前〔主要是工程物資的耗用〕都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進行分戶明細核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中別離出來進行明細核算。

井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細核算。

四、審計建議

〔一〕嚴格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。

〔二〕農(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實建設(shè)資金，導(dǎo)致局部建設(shè)工程實施緩慢,建議工程實施單位及主管單位抓緊落實建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。

(三)進一步標準招投標程序和加強農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)工程專項資金的管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。

(四)抓緊做好工程竣工驗收的準備，為具備竣工驗收的工程提供條件。

工程審計報告12

我們接受委托，審計了后附的提供的工程〔以下簡稱“工程〞〕根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表。包括年月日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說明書。

一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責(zé)任

按照財政部發(fā)布的《根本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表》和《根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表填制說明》的規(guī)定編制根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：〔1〕設(shè)計、實施和維護與根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；〔2〕選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?〕作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上對根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準那么和財政部發(fā)布的《會計師事務(wù)所從事根本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行方法》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準那么要求我們遵守職業(yè)道德標準，方案和實施審計工作以對根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價根本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了根底?，F(xiàn)將審核情況說明如下：

三、工程建設(shè)根本情況

工程位于。整個工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準立項，批準文號為。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。

根據(jù)公司于年月日簽發(fā)的《關(guān)于工程可行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的工程總投資金額為萬元，其中：建設(shè)投資萬元、流動資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為萬元、建設(shè)投資貸款萬元、流動資金貸款萬元。年月日編制了《工程經(jīng)濟概算初步設(shè)計》，概算工程建設(shè)投資總計為萬元。

工程于年月日開工，年月日竣工。于年月日對工程所含工程范圍的各工程進行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“〞。工程建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛?；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。

工程主要效勞單位：建設(shè)單位：設(shè)計單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價單位：

四、工程投入資金的審核情況

根據(jù)我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：

單位：萬元

五、工程投資完成審核情況

截止年月日，工程累計完成總投資為元，其中：〔一〕按支出內(nèi)容分類的明細構(gòu)成如下：

建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元〔二〕按交付使用資產(chǎn)分類的明細構(gòu)成如下：

房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無形資產(chǎn)元六、工程支出概況

〔一〕經(jīng)審核，工程支出總計為元，其中：經(jīng)審價單位審價的工程支出元，占工程支出的%。

〔二〕經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價單位