公司制度體系建設(shè)方案

制度體系建設(shè)與實(shí)施方案一、建立管理體系的意義公司經(jīng)營(yíng)的目的是取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，是取得良好的投資回報(bào)。公司經(jīng)營(yíng)的過(guò)程簡(jiǎn)單的說(shuō)就是對(duì)投資過(guò)程進(jìn)行有效管理，保障資金的合理安排使用，最大限度提高資金的使用效率。公司的經(jīng)營(yíng)不同于一家一戶式的個(gè)體經(jīng)營(yíng)，它是一個(gè)完整的系統(tǒng)工程，要保證這一系統(tǒng)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，就要對(duì)這一系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)建立起行之有效的協(xié)調(diào)聯(lián)系機(jī)制、相互制約機(jī)制，同時(shí)輔之以獎(jiǎng)懲機(jī)制和保障機(jī)制，因此公司應(yīng)當(dāng)建立一套完善的制度體系，使公司的運(yùn)轉(zhuǎn)有章可循、有跡可查，保證公司對(duì)外是一個(gè)整體形象，對(duì)內(nèi)充滿生機(jī)、活力。公司應(yīng)當(dāng)建立以高效管理為先導(dǎo)的崗責(zé)體系，建立以合理分配收入為促進(jìn)的績(jī)效考核體系、財(cái)務(wù)管理體系，建立以人為本的人才培養(yǎng)、儲(chǔ)備和后勤保障體系，保證公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。制度體系建設(shè)包含四個(gè)內(nèi)容，五個(gè)階段，目的在于解決五個(gè)問(wèn)題。四個(gè)內(nèi)容：戰(zhàn)略管理層面企業(yè)文化層面組織架構(gòu)層面業(yè)務(wù)流程層面。五個(gè)階段：救火階段、規(guī)范化階段、理性化階段、文化性階段、人性化階段五個(gè)問(wèn)題：?jiǎn)栴}一：每個(gè)人應(yīng)該干什么——目標(biāo)問(wèn)題二：應(yīng)該怎么樣去干——組織執(zhí)行問(wèn)題三：怎么樣干好——控制及思考問(wèn)題四：怎么樣才算干好——考核問(wèn)題五：干好怎么樣，干不好又怎么樣——獎(jiǎng)懲戰(zhàn)略管理層面內(nèi)容：一、目標(biāo)制定二、建立完善考核系統(tǒng)三、獎(jiǎng)懲機(jī)制建立企業(yè)文化層面內(nèi)容：建立員工職業(yè)生涯管理規(guī)定員工能力開(kāi)發(fā)公司福利體系（非現(xiàn)金形式）組織架構(gòu)層面內(nèi)容：組織架構(gòu)圖工作分析招聘管理系統(tǒng)培訓(xùn)管理系統(tǒng)薪酬管理系統(tǒng)績(jī)效管理系統(tǒng)職業(yè)生涯管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)容：一、拆分制度匯編，形成人力資源及行政管理制度、財(cái)務(wù)管理制度及具體實(shí)施細(xì)則三個(gè)部分。梳理工作、業(yè)務(wù)流程。建立健全協(xié)調(diào)聯(lián)系機(jī)制、互相制約機(jī)制。具體實(shí)施階段及計(jì)劃：救火階段：出現(xiàn)什么問(wèn)題，解決什么問(wèn)題（規(guī)劃化起步階段）針對(duì)各分公司、各部門(mén)出現(xiàn)的具體問(wèn)題，公司決策層給出相應(yīng)的解決辦法，處理意見(jiàn)。行政部門(mén)根據(jù)決議，擬定具體章程并執(zhí)行。“高端設(shè)計(jì)、重點(diǎn)突破”企業(yè)管理者要進(jìn)行符合企業(yè)發(fā)展的管理設(shè)計(jì)、明確管理模式和機(jī)制，規(guī)范核心能力、核心業(yè)務(wù)的相關(guān)制度。規(guī)范化階段：完善與管理相關(guān)的各種制度，并培訓(xùn)實(shí)施建立制度化管理的目標(biāo)：1、根據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略規(guī)劃，我們公司的管理體系的建設(shè)的方向，是將行政、人事、銷售、采購(gòu)、質(zhì)保、信息、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各個(gè)體系納入高效的信息化平臺(tái)流轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)。2、“一切按規(guī)章制度辦事”。建立科學(xué)的制度化管理體系是實(shí)施企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中的重要手段，可以協(xié)調(diào)與控制不同部門(mén)、不同崗位的職務(wù)規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)的整體優(yōu)化。3、為企業(yè)實(shí)現(xiàn)文化性管理提供了重要基礎(chǔ)。一、據(jù)此，我們當(dāng)前需要完成的首要任務(wù)是：分析整個(gè)現(xiàn)有資源，現(xiàn)在在做什么，怎么做，問(wèn)題在那里，目前怎么解決的，更好的建議和意見(jiàn)。2、建立健全母目前各體系的架構(gòu)、崗位和編制、職能、流程、制度、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、程序、表單、QA工作流等，特別是各個(gè)體系中應(yīng)有的相關(guān)管理規(guī)定和操作規(guī)程。3、由行政部門(mén)牽頭，各單位、部門(mén)通力合作，為公司實(shí)現(xiàn)從管理出初級(jí)向中級(jí)跨越打下基礎(chǔ)并創(chuàng)造條件。二、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，協(xié)同合作1、建立制度必須全員高度重視，持續(xù)不斷改進(jìn)，作為公司管理的核心依據(jù)。2、行政部門(mén)牽頭，主要針對(duì)整個(gè)體系建設(shè)工作和行政管理體系的建立，所有職能部門(mén)精誠(chéng)團(tuán)結(jié)、協(xié)同合作，各公司負(fù)責(zé)人，各部門(mén)管理者完成制度具體落地實(shí)施，做好相關(guān)培訓(xùn)，而不是宣貫。3、崗位技能，業(yè)務(wù)熟練程度必須作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來(lái)抓。4、執(zhí)行力納入績(jī)效考核制度，并作為重要一項(xiàng)。企業(yè)制度體系建設(shè)的成功是公司全體員工不折不扣地執(zhí)行各種規(guī)定和指令。5、部門(mén)互評(píng)將是公司一項(xiàng)長(zhǎng)期政策，是否對(duì)兄弟部門(mén)作出客觀公正的評(píng)價(jià)，將直接影響上級(jí)對(duì)該部門(mén)的滿意度打分。具體工作內(nèi)容:一、組織系統(tǒng)（由行政部門(mén)負(fù)責(zé)）1、公司介紹2、公司大事記3、公司章程4、公司組織架構(gòu)5、公司各部門(mén)職責(zé)二、行政系統(tǒng)1、辦公室管理制度2、出差管理制度3、會(huì)議管理制度4、文書(shū)管理制度5、檔案管理制度6、保密管理制度7、辦公用品管理制度8、車輛管理制度9、安全保衛(wèi)制度三、人力資源系統(tǒng)1、人力資源制度基礎(chǔ)文件A、組織機(jī)構(gòu)圖B、各部崗位設(shè)置及人員編制C、公司級(jí)別層次表（含薪金等級(jí)表）D、崗位職責(zé)2、考勤及休假管理制度3、招聘管理制度4、晉升及調(diào)任制度5、員工培訓(xùn)管理制度6、薪資管理制度7、員工福利制度8、績(jī)效考核管理制度9、獎(jiǎng)懲制度10、合理化建議制度11、員工離職管理制度四、財(cái)務(wù)系統(tǒng)：（待補(bǔ)充完善）1、資金管理制度2、財(cái)產(chǎn)管理制度3、財(cái)務(wù)控制制度4、報(bào)銷管理制度5、會(huì)計(jì)檔案制度6、審計(jì)工作制度五、市場(chǎng)管理系統(tǒng)：（根據(jù)各企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)補(bǔ)充完善）六、物采原料購(gòu)系統(tǒng)：1、倉(cāng)儲(chǔ)管理制度（含貨物進(jìn)出程序，手續(xù)，流程圖）2、盤(pán)點(diǎn)制度3、計(jì)算機(jī)使用管理制度七、各分公司管理體系：1、需和總公司用同一制度的，統(tǒng)一發(fā)放2、和公司制度差別不太大的，在公司制度基礎(chǔ)上修改3、差別較大部分，由各分公司自行編制4、各分公司管理體系相應(yīng)部分的協(xié)助編制和監(jiān)督由總公司相應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)；各分公司的管理體系在總公司行政必須有備份，并在調(diào)整時(shí)隨時(shí)上報(bào)。八、梳理全公司各崗位工作業(yè)務(wù)流程意義節(jié)約時(shí)間金錢改善工作質(zhì)量固化企業(yè)流程流程自動(dòng)化向知識(shí)型轉(zhuǎn)變完成周期：內(nèi)容一-七八時(shí)間5個(gè)工作日1個(gè)月（*獎(jiǎng)懲制度實(shí)施條例延期）運(yùn)行周期內(nèi)容一-七八時(shí)間2個(gè)月（試運(yùn)行階段）長(zhǎng)期理性化階段：企業(yè)已能按照既有制度及流程自動(dòng)運(yùn)作理性化階段工作內(nèi)容：目標(biāo)化管理與精細(xì)化管理導(dǎo)入績(jī)效管理模式整合內(nèi)控，建立員工職業(yè)規(guī)劃制度創(chuàng)新帶動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新目標(biāo)化管理與精細(xì)化管理1、目標(biāo)化管理公司目標(biāo)：電子政務(wù)、智慧城市、智能信息系統(tǒng)集成為主要發(fā)展方向，為社會(huì)提供信息系統(tǒng)集成、軟件研發(fā)、產(chǎn)業(yè)孵化等一體化服務(wù)。個(gè)人目標(biāo)：在遵守公司各項(xiàng)規(guī)定的前提下，保質(zhì)保量的完成工作任務(wù)，良好的履行崗位職責(zé)，為推動(dòng)公司發(fā)展作出貢獻(xiàn)。2、精細(xì)化管理“精確定位”每個(gè)單位、部門(mén)和崗位的職能職責(zé)都要規(guī)范清晰、有機(jī)銜接；“精益求精”對(duì)待工作標(biāo)準(zhǔn)高、要求嚴(yán)，做到盡善盡美；“細(xì)化目標(biāo)’任務(wù)進(jìn)行層層分解，指標(biāo)落實(shí)到人；“量化考核”考核時(shí)，做到定量準(zhǔn)確，考核及時(shí)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。3、實(shí)行目標(biāo)化管理與精細(xì)化管理需要：3.1強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，健全制度、從嚴(yán)考核。領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組織者、指揮者，在企業(yè)實(shí)行目標(biāo)管理與精細(xì)化管理，需要組織職能，同時(shí)指揮協(xié)調(diào)各個(gè)部門(mén)相互關(guān)系，調(diào)動(dòng)各個(gè)利益群里的積極性與創(chuàng)造力，完成企業(yè)制定的各項(xiàng)目標(biāo)、計(jì)劃等。在實(shí)施過(guò)程中，要不斷完善、補(bǔ)充管理工作內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，保證目標(biāo)管理與精細(xì)化管理的目的性與有效性3.2安全管理。安全問(wèn)題是智能信息產(chǎn)業(yè)的頭等大事，要不斷健全管理體系，落實(shí)安全舉措，研發(fā)安全防御手段，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全檢查力度，及時(shí)消除隱患。3.3重點(diǎn)強(qiáng)化細(xì)節(jié)的管理力度、能力。對(duì)崗位技能與業(yè)務(wù)熟悉程度要進(jìn)行有效的培訓(xùn)及考核，把握各個(gè)環(huán)節(jié)的要素，提升細(xì)節(jié)管理能力。為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下基礎(chǔ)。4、實(shí)行目標(biāo)化管理與精細(xì)化管理目的：4.1科學(xué)安排，提高質(zhì)量，降低損耗。4.2充分調(diào)動(dòng)員工積極性，強(qiáng)化技能、業(yè)務(wù)能力。4.3持續(xù)創(chuàng)新、持續(xù)改進(jìn)，增加企業(yè)發(fā)展后勁。5、施行目標(biāo)化管理與精細(xì)化管理周期內(nèi)容時(shí)間周期目標(biāo)化管理與精細(xì)化管理2個(gè)月后（運(yùn)行制度管理）二、導(dǎo)入績(jī)效管理模式1、績(jī)效考核建立的目的1.1績(jī)效考核是在一定期間內(nèi)科學(xué)、動(dòng)態(tài)地衡量員工工作狀況和效果的考核方式，通過(guò)制定有效、客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)員工進(jìn)行考核，以進(jìn)一步激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，提高員工工作效率和基本素質(zhì)；1.2績(jī)效考核使各級(jí)管理者明確了解被考核者的工作狀況，通過(guò)對(duì)被考核者在考核期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)、行為以及能力的考核，充分了解公司員工的工作績(jī)效，并在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的薪酬調(diào)整、職業(yè)發(fā)展等激勵(lì)手段?？己讼到y(tǒng)建立的用途2.1了解員工的工作行為、能力以及對(duì)組織的業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)；2.2獎(jiǎng)優(yōu)汰劣，為員工的薪酬變動(dòng)、晉升、降職、調(diào)職、解職和培訓(xùn)計(jì)劃制定提供依據(jù)；2.3通過(guò)公開(kāi)、公平、公正的績(jī)效考核方式，對(duì)員工工作進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)員工努力工作。3、考核方式方法缺失。（參照公司現(xiàn)有考核機(jī)制并結(jié)合上次會(huì)議內(nèi)容補(bǔ)全部門(mén)互評(píng)機(jī)制）4、獎(jiǎng)懲機(jī)制建立4.1總則4.1.1加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，明確獎(jiǎng)懲的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和程序，鼓勵(lì)和鞭策員工創(chuàng)造更好的工作業(yè)績(jī)。4.1.2獎(jiǎng)懲制度與嚴(yán)格管理相結(jié)合，以嚴(yán)密、公正的考核為依據(jù)。針對(duì)員工對(duì)公司貢獻(xiàn)的大小，采取不同形式的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反規(guī)定的，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失和不良影響的員工，要給予嚴(yán)肅的處罰。4.2適用范圍除董事長(zhǎng)、總經(jīng)理外，全體人員。5、完成周期：內(nèi)容時(shí)間績(jī)效考核系統(tǒng)5個(gè)工作日（*獎(jiǎng)懲制度實(shí)施條例延期）考核周期內(nèi)容月度考評(píng)季度考評(píng)年度考評(píng)時(shí)間每月月底季度月月底每年12月月底對(duì)象全員經(jīng)理級(jí)、主管級(jí)、部門(mén)級(jí)全員三、整合內(nèi)控，建立員工職業(yè)規(guī)劃1、把員工職業(yè)生涯管理規(guī)定納入?yún)R編中。2、總則為有效開(kāi)發(fā)與利用公司的人力資源，激勵(lì)員工主動(dòng)提升專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)自身職業(yè)目標(biāo)，促進(jìn)員工與公司共同發(fā)展，公司根據(jù)員工所處崗位類型制定相應(yīng)的員工職業(yè)生涯管理規(guī)定。3、原則系統(tǒng)性原則：對(duì)不同崗位的員工設(shè)立相應(yīng)的職業(yè)生涯發(fā)展通道。長(zhǎng)期性原則：職業(yè)管理貫穿于員工的整個(gè)職業(yè)生涯。動(dòng)態(tài)原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)的變化與員工不同時(shí)期的發(fā)展需求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4、崗位分類根據(jù)崗位工作性質(zhì)和工作內(nèi)容的差異，將公司所有的崗位劃分為三個(gè)職系，即：經(jīng)營(yíng)管理職系、職能專業(yè)管理職系和操作職系。5、職業(yè)發(fā)展通道每一職系分別對(duì)應(yīng)一種職業(yè)發(fā)展序列（下圖為內(nèi)蒙古智信）。根據(jù)具體崗位的性質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)技能、職責(zé)大小等的不同，每個(gè)職業(yè)發(fā)展序列都分布有相應(yīng)的層級(jí)，不同層級(jí)對(duì)應(yīng)不同的工資待遇，員工在各自的序列通道內(nèi)享有平等的晉升機(jī)會(huì)。職級(jí)職業(yè)發(fā)展通道經(jīng)營(yíng)管理序列職能專業(yè)管理序列操作序列6總經(jīng)理5經(jīng)理/總工程師具備高級(jí)技能4主管中級(jí)業(yè)務(wù)具備中級(jí)技能主管3初級(jí)業(yè)務(wù)具備初級(jí)技能主管專員2中級(jí)業(yè)務(wù)操作人員專員1初級(jí)業(yè)務(wù)專員6、職業(yè)發(fā)展方式公司鼓勵(lì)員工向與公司發(fā)展戰(zhàn)略相符的方向努力工作，設(shè)計(jì)了縱向發(fā)展和橫向發(fā)展兩種途徑，幫助員工獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)自己的職業(yè)發(fā)展目標(biāo)?？v向發(fā)展是指員工在所屬職業(yè)發(fā)展序列內(nèi)獲得職級(jí)的晉升。橫向發(fā)展是指員工在滿足崗位任職資格要求的條件下，在不同的序列之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，包括豐富工作內(nèi)容、換崗等。7、晉升員工在本崗位所屬序列發(fā)展通道內(nèi)，實(shí)現(xiàn)崗位層級(jí)的上升，包括職級(jí)和職檔的晉升。7.1考核指標(biāo)：評(píng)價(jià)因素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分值分布學(xué)歷碩士及以上20分本科16分大專12分職高/中專8分高中及以下4分公司司齡5年及以上20分3—5年(含3年)16分2—3年(含2年)12分1—2年(含1年)8分1年以下4分年度績(jī)效考核優(yōu)秀20分稱職10分年度所獲榮譽(yù)國(guó)家級(jí)20分省級(jí)16分地區(qū)級(jí)12分公司級(jí)8分安全或單項(xiàng)獎(jiǎng)?lì)?分技能證書(shū)/職稱公司評(píng)審或鑒定頒發(fā)的證書(shū)20分國(guó)家認(rèn)可的專業(yè)資歷證書(shū)16分省級(jí)認(rèn)可的專業(yè)資格證書(shū)12分地區(qū)級(jí)認(rèn)可的專業(yè)資格證書(shū)8分其他類型的專業(yè)資格證書(shū)4分7.2晉升流程：分提名、審核、審批三個(gè)步驟。提名：符合晉級(jí)條件的員工，，由公司“規(guī)劃小組”進(jìn)行初審，原則上不允許越級(jí)晉升。評(píng)估：“領(lǐng)導(dǎo)小組”辦公室負(fù)責(zé)評(píng)估審核。審批：審核通過(guò)后，經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)和人事分管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽發(fā)后次月生效。8、降職、降擋對(duì)于降職、降擋的人員考核結(jié)果劃分為基本稱職、不稱職、連續(xù)兩年基本稱職、連續(xù)兩年不稱職。（年度考核）員工績(jī)效考核結(jié)果的應(yīng)用：考核結(jié)果級(jí)檔調(diào)整（自下年度起）基本稱職崗位工資下調(diào)一檔不稱職只發(fā)崗位工資，部門(mén)待崗3個(gè)月連續(xù)兩年基本稱職崗位工資下調(diào)二檔對(duì)應(yīng)下一級(jí)連續(xù)兩年不稱職解除勞動(dòng)合同關(guān)系考評(píng)結(jié)果按公司績(jī)效考核的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)容時(shí)間員工職業(yè)生涯管理規(guī)定長(zhǎng)期制度創(chuàng)新帶動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新1、內(nèi)容和目的企業(yè)本身是一種生產(chǎn)要素的組合體，企業(yè)對(duì)生產(chǎn)要素的組合，實(shí)際上就是依靠制度組合起來(lái)的。企業(yè)制度創(chuàng)新是為了實(shí)現(xiàn)管理目的，將企業(yè)的生產(chǎn)方式、經(jīng)營(yíng)方式、分配方式、經(jīng)營(yíng)理念等規(guī)劃性設(shè)計(jì)與安排的創(chuàng)新活動(dòng)。企業(yè)制度的創(chuàng)新目的在于建立更優(yōu)的制度安排，充分發(fā)掘本企業(yè)人員的能力，使其主動(dòng)的參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而增加企業(yè)活力。員工能力開(kāi)發(fā)培訓(xùn)計(jì)劃管理與實(shí)施培訓(xùn)管理的原則與分類采取分類分層培訓(xùn)原則，分為主管級(jí)及以上的員工培訓(xùn)、一般員工培訓(xùn)、新入職員工培訓(xùn)。主管級(jí)及以上員工培訓(xùn)1、公司行政部門(mén)擬定章程，原則上主管級(jí)及以上員工每年不少于參加1次社會(huì)性質(zhì)的培訓(xùn)（包括業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、各類職稱考試培訓(xùn)等），并獲取相應(yīng)的結(jié)業(yè)證書(shū)或職稱證書(shū)。2、主管級(jí)及以上員工要擬定安排下屬部門(mén)的相關(guān)培訓(xùn)，要求每季度至少1次，全年不少于5次，行政部門(mén)全程參與并做記錄報(bào)給董事長(zhǎng)、總經(jīng)理查閱。一般員工培訓(xùn)開(kāi)展多種形式培訓(xùn)手段，培養(yǎng)各自團(tuán)隊(duì)的內(nèi)部講師或領(lǐng)袖。團(tuán)隊(duì)協(xié)同能力及人員素質(zhì)提升作為依據(jù)，公司行政部門(mén)擬定開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)，對(duì)優(yōu)勝單位或團(tuán)隊(duì)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)，并記錄到績(jī)效考核中。新入職員工培訓(xùn)行政部門(mén)負(fù)責(zé)告知員工企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度分管領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)性培訓(xùn)。如：企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、信息化建設(shè)、安全知識(shí)、基本產(chǎn)品知識(shí)、崗前培訓(xùn)等。類別周期主管級(jí)及以上的員工1年至少1次一般員工1年至少5次，每季度至少1次新入職員工入職起文化性階段：企業(yè)形成自有的企業(yè)文化并根植每位員工的心中，并為公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略共同努力一、企業(yè)文化性階段內(nèi)容：領(lǐng)導(dǎo)體質(zhì)組織機(jī)構(gòu)管理制度領(lǐng)導(dǎo)體質(zhì)：1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制的產(chǎn)生、發(fā)展、變化，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的必然結(jié)果，也是文化進(jìn)步的產(chǎn)物。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)文化的載體。包括正式組織結(jié)構(gòu)和非正式組織。企業(yè)管理制度是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理時(shí)所制定的、起規(guī)范保證作用的各項(xiàng)規(guī)定或條例。上述三者，構(gòu)成企業(yè)的制度文化。2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方式、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)制度的總稱，其中主要是領(lǐng)導(dǎo)制度。在企業(yè)制度文化中，領(lǐng)導(dǎo)體制影響著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，制約著企業(yè)管理的各個(gè)方面。三、組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)是為了有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而籌劃建立的企業(yè)內(nèi)部各組成部分及其關(guān)系。組織機(jī)構(gòu)是否適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展有很大的影響。不同的企業(yè)文化，有著不同的組織機(jī)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)形式的選擇，必須有利于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理制度企業(yè)管理制度是企業(yè)為求得最大效益，在生產(chǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中制定的各種帶有強(qiáng)制性義務(wù)，并能保障一定權(quán)利的各項(xiàng)規(guī)定或條例，包括企業(yè)的人事制度、生產(chǎn)管理制度、民主管理制度等一切規(guī)章制度。企業(yè)管理制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的有力措施和手段。它作為職工行為規(guī)范的模式，能使職工個(gè)人的活動(dòng)得以合理進(jìn)行，同時(shí)又成為維護(hù)職工共同利益的一種強(qiáng)制手段。因此，企業(yè)各項(xiàng)管理制度，是企業(yè)進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理所必需的，它是一種強(qiáng)有力的保證。優(yōu)秀企業(yè)文化的管理制度必然是科學(xué)、完善、實(shí)用的管理方式的體現(xiàn)。企業(yè)文化性階段的要求制度體系建設(shè)同精神文化的一致性。企業(yè)文化系統(tǒng)中，精神文化具有決定性作用。同精神文化相一致的制度文化能夠強(qiáng)化企業(yè)文化的作用，反之，同精神文化相背離的制度文化則減弱企業(yè)文化作用的發(fā)揮。因此，制度文化的診斷、提煉和創(chuàng)新，都要以企業(yè)精神、價(jià)值觀作為指導(dǎo)思想，要契合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念并充分體現(xiàn)企業(yè)理念。制度體系建設(shè)要“以人為本”。制度對(duì)于企業(yè)的意義在于通過(guò)建立一個(gè)使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，使企業(yè)管理中不可避免的矛盾由人與人的對(duì)立弱化為人與制度的對(duì)立，從而可以更好地實(shí)現(xiàn)約束和規(guī)范員工行為，減少對(duì)立或降低對(duì)立的尖銳程度，逐漸形成有自己特色的企業(yè)文化。制度要調(diào)整、變革。制度化過(guò)程既是推動(dòng)企業(yè)文化發(fā)展的重要手段，同時(shí)又可能成為阻礙企業(yè)文化發(fā)展的主要障礙。制度化的過(guò)程同時(shí)也是企業(yè)文化相對(duì)固化的過(guò)程。我們要密切關(guān)注原有制度對(duì)新文化的負(fù)面影響，做到及時(shí)糾正、調(diào)整。打造企業(yè)文化的方向打造核心團(tuán)隊(duì)，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展、不斷進(jìn)步。（團(tuán)隊(duì)精神、團(tuán)隊(duì)理念）公司各個(gè)層面人員要參會(huì)公司項(xiàng)目活動(dòng)。多開(kāi)會(huì)、多協(xié)調(diào)、多配合。要有工作計(jì)劃且分工明確，配置有效的監(jiān)管措施。（管理領(lǐng)導(dǎo)理念）標(biāo)語(yǔ)、口號(hào)。精煉出公司的口號(hào)，正面且積極。（經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念）統(tǒng)一公司制服、LOGO、辦公用品、對(duì)外名片等。（對(duì)面宣傳）具體工作內(nèi)容：確定企業(yè)的價(jià)值核心。編寫(xiě)企業(yè)各類資料。如：公司簡(jiǎn)介、公司資質(zhì)、發(fā)展規(guī)劃、員工情況、年產(chǎn)值等。確立企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和追求：電子政務(wù)、智慧城市、智能信息系統(tǒng)集成為主要發(fā)展方向，為社會(huì)提供信息系統(tǒng)集成、軟件研發(fā)、產(chǎn)業(yè)孵化等一體化服務(wù)?！耙匀藶楸尽保攸c(diǎn)在于提高人的素質(zhì)，達(dá)到聚人才、共發(fā)展的經(jīng)營(yíng)理念。內(nèi)外并舉，塑造品質(zhì)超群的產(chǎn)品形象或服務(wù)品質(zhì)。企業(yè)的產(chǎn)品要與宣傳相一致，要有明確的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)與公司標(biāo)識(shí)。深度強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，多方位，多角度展示企業(yè)文化特性。塑造優(yōu)美整潔的環(huán)境形象，打造制度文化。辦公區(qū)域的衛(wèi)生保持，開(kāi)展多種文體藝活動(dòng)，待人待事文明禮貌等。工作內(nèi)容時(shí)間：內(nèi)容周期編寫(xiě)企業(yè)各類資料2天（完成制度內(nèi)容）企業(yè)形象及提成服務(wù)品質(zhì)長(zhǎng)期塑造優(yōu)美整潔的環(huán)境形象長(zhǎng)期八、文化性階段周期需要規(guī)范化階段、理性化階段平穩(wěn)過(guò)度，制度化階段施行1年以上。人性化階段：企業(yè)超越理性約束，更加注重“人性化”管理。（簡(jiǎn)要，暫無(wú)具體實(shí)質(zhì)內(nèi)容）人性化管理的實(shí)質(zhì)和必要性人性化管理的實(shí)質(zhì)。企業(yè)在管理過(guò)程中突出人的地位和作用，把人的因素提升到主動(dòng)性的位置，高度發(fā)揮人的能動(dòng)因素。把人作為管理活動(dòng)的核心，尊重人的本性，滿足人的合理需求，激發(fā)人的熱情、調(diào)動(dòng)人的積極性，發(fā)揮人的創(chuàng)造力。人性化管理的必要性人性化管理有利于員工工作積極性的提高人性化管理有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)建企業(yè)特色的人性化理念文化性階段發(fā)展后期，逐步實(shí)現(xiàn)人性化管理，馬斯洛理論的最高價(jià)值體現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)本我及自我超越。即在嚴(yán)格的制度下，施行：情感化管理：定期定向的管理，達(dá)到激發(fā)員工的積極性，消除員工的消極因素。內(nèi)容包括：社會(huì)公益活動(dòng)、勵(lì)志講座、電影文獻(xiàn)、領(lǐng)導(dǎo)心理輔導(dǎo)具體時(shí)間安排：活動(dòng)名稱時(shí)間社會(huì)公益活動(dòng)1年至少2次勵(lì)志講座、電影每季度1次領(lǐng)導(dǎo)心理輔導(dǎo)視情況及時(shí)2、民主化管理：?jiǎn)T工參與決策。管理層在做決策時(shí)，多聽(tīng)取參與決策人員的意見(jiàn)。當(dāng)然，真正的管理民主化，還需要建立一種企業(yè)與員工的關(guān)聯(lián)機(jī)制，如：?jiǎn)T工持股、股權(quán)激勵(lì)等。3、自我管理：個(gè)人事業(yè)的成功的核心，員工根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，自主定制計(jì)劃、實(shí)施控制、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。4、能人管理：企業(yè)激勵(lì)和保護(hù)人才，使人才的培養(yǎng)、使用、流動(dòng)等工作科學(xué)化、合理化，做到人盡其才、人盡其用。5、文化管理：通過(guò)企業(yè)文化培育、管理文化推進(jìn)，使員工統(tǒng)一思想，認(rèn)同企業(yè)的價(jià)值觀和共同的表現(xiàn)行為。公司制度體系建設(shè)方案為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過(guò)程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本。集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。但是，從我們對(duì)股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況，以及____對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門(mén)之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位;下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示;同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問(wèn)題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。(一)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。“十三五”期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。(二)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。(三)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息獲娶傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。(四)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)域開(kāi)展了卓有成效的實(shí)踐，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。但是由于經(jīng)驗(yàn)不足、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)從總體上看質(zhì)量不高，對(duì)內(nèi)部控制各要素的設(shè)計(jì)不系統(tǒng)、不科學(xué)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)忽略了實(shí)施成本問(wèn)題，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，但是實(shí)行該制度所花費(fèi)的成本超過(guò)了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏可操作性，得不償失。第二，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)過(guò)于注重制度的文字編寫(xiě)，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門(mén)檢查、審計(jì)的手段，沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。第三，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗。第四，對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，難以對(duì)企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制。第五，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中忽略了人的因素，須知無(wú)論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認(rèn)同和理解，那么制度最終會(huì)淪為一紙空文。企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該避免走入設(shè)計(jì)誤區(qū)，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理。1.控制目標(biāo)設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標(biāo)?？刂颇繕?biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求、實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的，同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最高標(biāo)準(zhǔn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行控制的問(wèn)題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的定位應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)該把握控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計(jì)。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性，進(jìn)行內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實(shí)行跟蹤控制;還應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行分解，滿足內(nèi)部控制目標(biāo)的層次性要求，做到目標(biāo)明確、分而治之。同時(shí)，還要在制度上體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制多個(gè)目標(biāo)間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果達(dá)到最佳狀態(tài)。2.控制流程設(shè)計(jì)控制流程是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的?？刂屏鞒痰脑O(shè)計(jì)思路和方法很多，如按會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型設(shè)計(jì)、按經(jīng)營(yíng)單位或管理部門(mén)設(shè)計(jì)，等等。但是，無(wú)論使用哪種(或多種)設(shè)計(jì)思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡比對(duì)，從而選擇最適合的設(shè)計(jì)思路和方法。為了確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理，在進(jìn)行流程設(shè)計(jì)之前應(yīng)該對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、整合和提煉，避免重復(fù)設(shè)計(jì)流程(如控制手段、控制過(guò)程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計(jì))。另外，在進(jìn)行控制流程設(shè)計(jì)時(shí)不可避免會(huì)出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容，此時(shí)需要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，否則將影響其客觀性。3.控制點(diǎn)設(shè)計(jì)控制流程是由控制點(diǎn)組成的，控制點(diǎn)又分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)兩種類型，對(duì)不同的控制點(diǎn)需要采用不同的控制方法進(jìn)行管理。關(guān)鍵控制點(diǎn)與一般控制點(diǎn)在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務(wù)處理過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對(duì)保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)上，才能確保內(nèi)部控制的效率和效果。因此，控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)非常重要，其中關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇更是重中之重。內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)該以選擇關(guān)鍵的成本項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù)，即將影響成本項(xiàng)目費(fèi)用的主要因素，對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力有重大影響的活動(dòng)、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)。值得注意的是，不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)其關(guān)鍵控制點(diǎn)是不同的，某環(huán)節(jié)在某項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)并不意味著它永遠(yuǎn)都是，也許在其他的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點(diǎn)。因此，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標(biāo)的具體要求、業(yè)務(wù)活動(dòng)的類型及特點(diǎn)等來(lái)選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。4.控制權(quán)限設(shè)計(jì)內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權(quán)限是否設(shè)置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的控制權(quán)限進(jìn)行合理配置。筆者認(rèn)為，對(duì)內(nèi)部控制權(quán)限進(jìn)行設(shè)計(jì)要遵循重要性原則、責(zé)任明確原則，既要滿足控制目標(biāo)的需要，又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應(yīng)從授權(quán)階段就開(kāi)始進(jìn)行控制。管理層