Z集團(tuán)2016預(yù)算編制大綱

Z集團(tuán)2016預(yù)算編制大綱一、總綱根據(jù)2015年Q3會(huì)議精神和工作計(jì)劃安排，集團(tuán)定于2015年11月16日至2015年12月20日開展2016年全面預(yù)算的編制與申報(bào)工作。為了確保預(yù)算編制與申報(bào)工作的順利進(jìn)行，特將2016年預(yù)算編制大綱下發(fā)給你們，望各預(yù)算編制部門按大綱的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)、保量地將本部門的預(yù)算草案上報(bào)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部。（一）2016年集團(tuán)經(jīng)營方針針對(duì)國內(nèi)印刷行業(yè)進(jìn)入結(jié)構(gòu)調(diào)整期、產(chǎn)品需求放緩，市場競爭日趨激烈，而生產(chǎn)成本持續(xù)上升的狀況，集團(tuán)2016年的經(jīng)營方針是：“做強(qiáng)做大主業(yè)、穩(wěn)固市場份額、堅(jiān)持創(chuàng)新為本、推行精益生產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)管理增效?！保?）做強(qiáng)做大主業(yè)：無縫對(duì)接一類主力客戶，差異化服務(wù)二類大客戶，做大區(qū)域細(xì)分目標(biāo)市場。為客戶提供增值服務(wù)，增加客戶的粘性，將日化產(chǎn)品市場做到極致，積極拓展醫(yī)藥和保健品市場。（2）穩(wěn)固市場份額：目前國內(nèi)印刷行業(yè)進(jìn)入結(jié)構(gòu)調(diào)整期、產(chǎn)品需求放緩，因此集團(tuán)2016年銷售目標(biāo)是：確保比2015年增長8%，力爭達(dá)到10%。（3）堅(jiān)持創(chuàng)新為本：自建防偽平臺(tái)和聯(lián)合創(chuàng)新平臺(tái)，提供在線訂單服務(wù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品分類標(biāo)準(zhǔn)化和生產(chǎn)流程標(biāo)準(zhǔn)化，華北導(dǎo)入包裝合版，華南導(dǎo)入柔版印刷，積極進(jìn)行數(shù)碼實(shí)施方案研究與新商業(yè)模式探索，實(shí)現(xiàn)制造向服務(wù)轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新基礎(chǔ)。（4）推行精益生產(chǎn)：以提升自動(dòng)化為目標(biāo)的設(shè)備引入和改造，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化印刷與信息化融合，實(shí)行精準(zhǔn)的人員結(jié)構(gòu)和崗位配置，大力推進(jìn)供應(yīng)鏈的可視化生產(chǎn)，提升核心競爭力。（5）實(shí)現(xiàn)管理增效：建立全面預(yù)算管理與成本控制預(yù)警機(jī)制，力求預(yù)算管理精準(zhǔn)化，調(diào)動(dòng)各部門的積極性；實(shí)行戰(zhàn)略采購管理，降低采購成本；推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部集成管理，將四地資源整合，統(tǒng)一管理，提高效率，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，避免資源重復(fù)浪費(fèi)。因此2016年要通過實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，遏制成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)挖潛增效的管理目標(biāo)。（二）預(yù)算編制的總體思路按照集團(tuán)規(guī)范化體系建設(shè)的基本要求，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化和透明化，強(qiáng)化增收節(jié)支和預(yù)算約束，不斷提高全面預(yù)算管理水平，提高預(yù)算資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2016年預(yù)算的基本思路是：“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購；以收入為起點(diǎn)，利潤為目標(biāo)”，編制現(xiàn)金管理預(yù)算，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。具體如下：（1）拓展市場，做大做強(qiáng)。2016年要在行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整期中，確保市場份額，確保比銷售收入比2015年增長8%，力爭達(dá)到10%。公司將加大銷售力度，適當(dāng)增加市場拓展費(fèi)用的支出。（2）控制成本，壓縮費(fèi)用。由于近年公司產(chǎn)品毛利呈下降趨勢，銷售利潤率持續(xù)下滑，因此，必須加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制物資采購成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出。基本要求是：①物資采購的平均價(jià)格總體比2015年降低5%；②可比產(chǎn)品制造成本比2015年降低3%以上；③各分公司的變動(dòng)制造費(fèi)用要嚴(yán)格按費(fèi)用定額進(jìn)行管理和控制；④管理費(fèi)用總額比2015年降低3%以上。（3）量入為出，綜合平衡。2016年要嚴(yán)格根據(jù)公司預(yù)算資金收入，安排各項(xiàng)資金支出，實(shí)現(xiàn)資金總量收支平衡；重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策一定要按法定程序進(jìn)行，在資金來源保障的情況下，安排投資；各預(yù)算項(xiàng)目之間要相互銜接，產(chǎn)銷平衡，環(huán)環(huán)相扣。（4）科學(xué)有效，切實(shí)可行。編制預(yù)算的目的在于有效執(zhí)行。因此，各部門編制預(yù)算要實(shí)事求是，科學(xué)確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的可行性。（三）預(yù)算編制的原則（1）目標(biāo)性原則。各預(yù)算部門要確保完成公司制定的2016年總體經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，圍繞本預(yù)算編制大綱下達(dá)給各預(yù)算部門預(yù)算分解目標(biāo)，深入分析、合理測算完成預(yù)算目標(biāo)的有利因素和不利因素，編制積極的預(yù)算草案。（2）可行性原則。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，一般不能調(diào)整。因此各預(yù)算部門申報(bào)的年度預(yù)算指標(biāo)必須切實(shí)可行，本預(yù)算大綱給各部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)草案，是給各預(yù)算部門編制預(yù)算的一個(gè)方向性指導(dǎo)意見，各預(yù)算部門在編制年度預(yù)算時(shí)必須本著實(shí)事求是的精神，從嚴(yán)從細(xì)，編制出既能實(shí)現(xiàn)公司總體經(jīng)營目標(biāo)，又符合本部門實(shí)際情況的年度預(yù)算。（3）完整性原則。年度預(yù)算要體現(xiàn)全面預(yù)算的思想，各部門必須將經(jīng)營管理范圍內(nèi)的所有收入和支出完整、全面地反映在年度預(yù)算中，做到不重不漏，絕不允許在公司預(yù)算之外搞預(yù)算外收支。（4）統(tǒng)籌兼顧原則。預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金支出，重點(diǎn)保障生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需要，要按照“先生產(chǎn)、后生活，先生產(chǎn)，后基建，先簡單再生產(chǎn)、后擴(kuò)大再生產(chǎn)”的順序，分清各項(xiàng)支出的輕重緩急，做到有保有壓，統(tǒng)籌安排資金預(yù)算項(xiàng)目，在保證重點(diǎn)項(xiàng)目支出的前提下，兼顧一般項(xiàng)目的資金需要。（5）公開透明原則。年度預(yù)算的編制要公開透明，讓預(yù)算執(zhí)行者參與到預(yù)算編制的過程中來，向預(yù)算編制人員公開預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、程序、方法、要求和結(jié)果，加強(qiáng)各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，建立民主決策機(jī)制，提高預(yù)算編制的公開性和透明度，確保年度預(yù)算指標(biāo)擁有雄厚的群眾基礎(chǔ)。（6）統(tǒng)一性原則。各預(yù)算部門要按照本大綱統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格，統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一程序、統(tǒng)一計(jì)算方法，填列預(yù)算項(xiàng)目的指標(biāo)各數(shù)據(jù)。二、預(yù)算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)（一）預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理機(jī)構(gòu)。全面預(yù)算的編制工作由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)組織領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，具體工作協(xié)調(diào)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)成員為：預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)如下：（1）擬定預(yù)算總目標(biāo)和分目標(biāo)；（2）制定預(yù)算編制政策、程序、方法；（3）制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施；（4）審議、平衡預(yù)算方案；（5）審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案（分、子公司影響集團(tuán)總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)）；（6）組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；（7）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；（8）組織考核預(yù)算執(zhí)行情況；（9）督促完成預(yù)算目標(biāo)。（二）各項(xiàng)預(yù)算草案均以所屬公司、分廠、車間、部門（中心）、辦公室為單位進(jìn)行編制和申報(bào)，各子公司總經(jīng)理、部門分管副總經(jīng)理、分廠廠長和部門經(jīng)理為本部門編制預(yù)算的第一責(zé)任人，各級(jí)財(cái)務(wù)部門及專兼職預(yù)算員負(fù)責(zé)具體的預(yù)算編制及申報(bào)工作。三、預(yù)算編制的內(nèi)容、期間與責(zé)任分工集團(tuán)公司所屬公司、分廠及各部室均需要根據(jù)本預(yù)算編制大綱的要求編制2016年預(yù)算，并將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到四個(gè)季度。預(yù)算編制的內(nèi)容、期間與編制責(zé)任分工如下表所示：預(yù)算編碼預(yù)算編制內(nèi)容編制期間預(yù)算部門責(zé)任人預(yù)01銷售預(yù)算編制2016年銷售部門預(yù)01-1發(fā)貨數(shù)量預(yù)算2016年銷售部門預(yù)01-2銷售收入預(yù)算2016年銷售部門預(yù)01-3應(yīng)收賬款預(yù)算2016年銷售部門預(yù)01-3-12016年客戶分產(chǎn)品銷售額（含稅）排序表2016年銷售部門預(yù)01-3-22016應(yīng)收賬款季度預(yù)算表2016年銷售部門預(yù)01-3-32016年應(yīng)收賬款年度預(yù)算表2016年銷售部門預(yù)01-4銷售成本預(yù)算2016年銷售部門預(yù)01-5銷售毛利預(yù)算2016年銷售部門預(yù)02生產(chǎn)預(yù)算編制2016年供應(yīng)鏈預(yù)02-1產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算編制2016年預(yù)02-1-12016年產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)算表2016年預(yù)02-1-22016年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表2016年預(yù)02-2直接材料預(yù)算編制2016年預(yù)02-2-12016年直接材料預(yù)算基礎(chǔ)資料表2016年預(yù)02-2-22016年直接材料預(yù)算表2016年預(yù)02-2-32016年季度直接材料預(yù)算表2016年預(yù)02-3間接材料預(yù)算編制2016年預(yù)02-3-12016年間接材料預(yù)算基礎(chǔ)資料表A2016年預(yù)02-3-22016年間接材料預(yù)算基礎(chǔ)資料表B2016年預(yù)02-3-32016年間接材料預(yù)算表2016年預(yù)02-3-42016年季度間接材料預(yù)算表2016年預(yù)02-4直接人工預(yù)算編制2016年預(yù)02-5制造費(fèi)用預(yù)算編制2016年預(yù)02-6產(chǎn)品成本預(yù)算編制2016年預(yù)02-7產(chǎn)品存貨預(yù)算編制2016年預(yù)02-8在產(chǎn)品預(yù)算編制2016年預(yù)03供應(yīng)預(yù)算編制2016年采購部門預(yù)03-1產(chǎn)品存貨預(yù)算編制2016年預(yù)03-1-12016年產(chǎn)品存貨預(yù)算基礎(chǔ)資料表2016年預(yù)03-1-22016年產(chǎn)品庫存數(shù)量預(yù)算表2016年預(yù)03-1-32016年庫存產(chǎn)品單位成本計(jì)算表2016年預(yù)03-1-42016年產(chǎn)品庫存資金定額表2016年預(yù)03-1-52016年產(chǎn)品存貨預(yù)算表2016年預(yù)03-2材料存貨預(yù)算編制2016年預(yù)03-2-12016年材料存貨預(yù)算基礎(chǔ)資料表2016年預(yù)03-2-22016年材料物資庫存數(shù)量預(yù)算表2016年預(yù)03-2-32016年材料物資庫存資金定額表2016年預(yù)03-2-42016年材料存貨預(yù)算表2016年預(yù)03-2-52016年季度材料存貨數(shù)量預(yù)算表2016年預(yù)03-3采購預(yù)算編制2016年預(yù)03-3-12016年采購預(yù)算基礎(chǔ)資料表2016年預(yù)03-3-22016年采購預(yù)算計(jì)算表2016年預(yù)03-3-32016年采購預(yù)算表2016年預(yù)03-3-42016年采購預(yù)算表（含稅）2016年預(yù)03-3-52016年各季度采購預(yù)算表2016年預(yù)03-4應(yīng)付賬款預(yù)算編制2016年預(yù)03-4-1物資采購影響因素與付款政策分析表2016年預(yù)03-4-22016年公司付款政策2016年預(yù)03-4-32016年應(yīng)付賬款預(yù)算表2016年預(yù)04期間費(fèi)用預(yù)算編制2016年預(yù)04-1銷售費(fèi)用預(yù)算編制2016年銷售部門預(yù)04-2管理費(fèi)用預(yù)算編制2016年各管理部門預(yù)04-3財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05其他經(jīng)營預(yù)算2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-12016年應(yīng)繳稅費(fèi)預(yù)算表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-1-12016年應(yīng)繳稅費(fèi)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-1-22016年應(yīng)繳稅費(fèi)預(yù)算表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-2固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-2-12016年固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算基礎(chǔ)資料表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-2-22016年固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-3計(jì)提折舊預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-4職工薪酬預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)05-5外協(xié)費(fèi)用預(yù)算2016年供應(yīng)鏈預(yù)05-6運(yùn)輸預(yù)算2016年外聯(lián)部預(yù)05-7倉儲(chǔ)預(yù)算2016年供應(yīng)鏈預(yù)06投資預(yù)算編制2016年預(yù)06-12016年固定資產(chǎn)投資預(yù)算2016年各部門預(yù)06-2流動(dòng)資金預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)06-32016年項(xiàng)目籌資預(yù)算2016年財(cái)務(wù)部預(yù)06-3-12016年項(xiàng)目資金籌措來源表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)06-3-22016年項(xiàng)目投資及籌資預(yù)算表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)06-42016年更新改造投資預(yù)算表2016年各部門預(yù)07其他投資預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)07-1權(quán)益性資本投資預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)07-2投資總預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)07-3投資現(xiàn)金預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)08財(cái)務(wù)預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)08-12016年?duì)I業(yè)外收支預(yù)算表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)08-2利潤表預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)08-3利潤分配預(yù)算編制2016年財(cái)務(wù)部預(yù)09現(xiàn)金預(yù)算2016年財(cái)務(wù)部預(yù)09-12016年現(xiàn)金收支總目標(biāo)和現(xiàn)金政策2016年財(cái)務(wù)部預(yù)09-22016年各項(xiàng)預(yù)算現(xiàn)金收支匯總表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)09-32016年現(xiàn)金收支預(yù)算表2016年財(cái)務(wù)部預(yù)09-42016現(xiàn)金流量表預(yù)算2016年財(cái)務(wù)部預(yù)09-52016年融資預(yù)算表2016年財(cái)務(wù)部備注：相關(guān)表格參考格式間附件，可以適當(dāng)進(jìn)行修改；部分表格未設(shè)計(jì)參考格式，參照2015年預(yù)算。四、預(yù)算總目標(biāo)與分目標(biāo)公司2015Q3會(huì)議制定的2016年公司總體經(jīng)營目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)銷售收入XXX億元，實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元。各公司的具體目標(biāo)如下表所示。經(jīng)營主體2016年銷售收入（萬元）利潤總額（萬元）合計(jì)備注：利潤總額不包括政府救濟(jì)收入。為確保各預(yù)算部門編制的預(yù)算與公司總體經(jīng)營目標(biāo)相互銜接，集團(tuán)財(cái)務(wù)部在預(yù)測2015年公司及各預(yù)算部門主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況的基礎(chǔ)上，充分考慮了2016年的市場情況和生產(chǎn)經(jīng)營能力，擬訂了2016年預(yù)算總目標(biāo)和有關(guān)預(yù)算部門的主要預(yù)算分目標(biāo)，供各部門編制預(yù)算是參照。各預(yù)算部門要以公司擬訂的預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)，以各單位的實(shí)際情況為依據(jù)，在科學(xué)測算、充分挖潛的基礎(chǔ)上，編制本部門的2016年預(yù)算草案。希望各預(yù)算部門要樹立全局觀念，編制積極的、可靠的預(yù)算草案，確保2016年總經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。需要強(qiáng)調(diào)的是：各預(yù)算項(xiàng)目的分目標(biāo)是各部門編制預(yù)算的基礎(chǔ)依據(jù)，原則上正負(fù)差異不得超過1%。如果個(gè)別部門經(jīng)過測算需要突破公司擬定的預(yù)算分目標(biāo)，應(yīng)在預(yù)算編制說明書中闡述原因和理由，以便于公司在平衡預(yù)算時(shí)予以考慮。銷售收入及利潤目標(biāo)銷售收入目標(biāo)由銷售部門負(fù)責(zé)，利潤目標(biāo)由各預(yù)算部門共同負(fù)責(zé)?？杀犬a(chǎn)品制造成本降低率目標(biāo)可比產(chǎn)品制造成本降低率目標(biāo)由供應(yīng)鏈負(fù)責(zé)。期間費(fèi)用目標(biāo)期間費(fèi)用由各職能部門負(fù)責(zé)。五、預(yù)算編制方法預(yù)算編制的方法不要求一刀切，各預(yù)算部門可按照下列原則靈活采用固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、增量預(yù)算法、零基預(yù)算法等方法編制預(yù)算。（1）經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)首先準(zhǔn)確預(yù)測2015年的預(yù)計(jì)完成情況，然后科學(xué)分析2016年各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的有利因素和不利因素，在制定增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約措施的基礎(chǔ)上，測算出2016年的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。（2）投資預(yù)算編制時(shí)，各預(yù)算部門首先要做好投資項(xiàng)目的可行性研究工作，并按照項(xiàng)目的輕重緩急進(jìn)行合理排序，搞好立項(xiàng)。凡是已經(jīng)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照立項(xiàng)的內(nèi)容和資金到位情況，編制項(xiàng)目資金支出預(yù)算。（3）收入預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)采用增量預(yù)算編制方法，在2015年各項(xiàng)收入項(xiàng)目預(yù)計(jì)完成的基礎(chǔ)上，加減2016年度增減變動(dòng)因素，測算確定收入預(yù)算數(shù)額。要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。認(rèn)真執(zhí)行公司的貨款回收政策，切實(shí)做到不少報(bào)、不漏報(bào)、不虛報(bào)。（4）成本預(yù)算編制時(shí)，各部門要根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，按照公司核定的物資消耗定額、設(shè)備定額、勞動(dòng)定額等定額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃價(jià)格，逐項(xiàng)測算各項(xiàng)成本預(yù)算指標(biāo)。（5）費(fèi)用預(yù)算編制時(shí)，各部門一般應(yīng)采用零基預(yù)算的方法，根據(jù)公司制定的資金定額、費(fèi)用定額等標(biāo)準(zhǔn)資料，測算本部門的費(fèi)用支出。六、預(yù)算編制的程序預(yù)算編制要以公司董事會(huì)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為目標(biāo)，以預(yù)算編制大綱為指南，采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序編制。確定編制基礎(chǔ)編制預(yù)算編制大綱布置預(yù)算編制編制基層預(yù)算審核平衡預(yù)算編制全面預(yù)算審議全面預(yù)算通過全面預(yù)算落實(shí)全面預(yù)算（10）簽訂預(yù)算責(zé)任書七、預(yù)算編制及審批的時(shí)間安排（見附件）八、預(yù)算表格的編制說明（一）預(yù)算編制說明書預(yù)算編制說明書是對(duì)預(yù)算編制工作有關(guān)情況的分析說明，其基本內(nèi)容包括：預(yù)算編制的組織情況；預(yù)算編制的基礎(chǔ)、基本假設(shè)及編制政策；主要預(yù)算指標(biāo)的分析說明；可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)的說明；其他需要說明的情況。（二）經(jīng)營預(yù)算表1.銷售預(yù)算說明書銷售預(yù)算說明書是對(duì)銷售預(yù)算編制的書面說明和報(bào)告，由銷售部門負(fù)責(zé)編寫。內(nèi)容包括營銷環(huán)境、行業(yè)政策、市場展望、競爭對(duì)手分析、本公司分析、新產(chǎn)品開發(fā)、新客戶開發(fā)、廣告及其他推銷策略、定價(jià)政策、授信及貨款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減變動(dòng)、銷售費(fèi)用的控制、本年度銷售方面的有利因素與不利因素及其相適應(yīng)的措施與對(duì)策等的說明。2.預(yù)01-1：發(fā)貨數(shù)量預(yù)算表本表由銷售部門根據(jù)對(duì)預(yù)算年度市場預(yù)測的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)量分析編制。內(nèi)容包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、發(fā)貨數(shù)量和發(fā)貨時(shí)間等。備注：按銷售部門反映，此表編制有困難。3.預(yù)01-2：銷售收入預(yù)算表本表由銷售部門根據(jù)市場預(yù)測的銷售量、公司產(chǎn)品生產(chǎn)能力及價(jià)格政策分析編制。其中，項(xiàng)目欄按產(chǎn)品名稱、類別排序，產(chǎn)品銷售價(jià)格填列不含稅銷售單價(jià)。備注：按銷售部門反映，此表若按產(chǎn)品名稱、類別編制有困難。4.預(yù)01-3：應(yīng)收賬款預(yù)算表本表以銷售部門為主，財(cái)務(wù)部門協(xié)助編制。其中，項(xiàng)目欄填列客戶名稱，對(duì)于年度銷售額較小的客戶，可以按銷售地區(qū)匯總填列；期末應(yīng)收賬款的總余額原則上不得大于期初應(yīng)收賬款的總余額。5.預(yù)04-1：銷售費(fèi)用預(yù)算表本表根據(jù)公司費(fèi)用控制政策，由銷售部門分析編制。對(duì)于不可控費(fèi)用的預(yù)算數(shù)額，采用零基預(yù)算法逐項(xiàng)分析編制；年度銷售費(fèi)用總額的增長率，原則上要低于銷售收入總額的增長比率。6.生產(chǎn)預(yù)算說明書生產(chǎn)預(yù)算說明書是對(duì)生產(chǎn)預(yù)算編制的書面說明和報(bào)告，由供應(yīng)鏈負(fù)責(zé)主編，研發(fā)中心和人力資源部協(xié)助編制。內(nèi)容包括產(chǎn)量及產(chǎn)能情況、質(zhì)量控制、新產(chǎn)品或新技術(shù)的研究開發(fā)、設(shè)備及工藝情況、一線員工的增減變動(dòng)、成本控制、預(yù)算年度生產(chǎn)上的有利因素與不利因素及其相應(yīng)措施、對(duì)策等的說明。7.預(yù)02-1-2：產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表本表由供應(yīng)鏈根據(jù)銷售部門編制的銷售量預(yù)算以及產(chǎn)品庫存情況分析編制。其中，產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量的計(jì)算公式是：生產(chǎn)量=銷售量+期末庫存量-期初庫存量8.預(yù)02-2-2：直接材料預(yù)算表本表由各分廠（車間）根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量、物資消耗定額及材料單價(jià)分析編制。其中，材料單價(jià)采用公司制定的計(jì)劃價(jià)格（或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）。9.預(yù)02-4：直接人工預(yù)算表本表由各分廠（車間）根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量、勞動(dòng)定額編制。10.預(yù)02-5：制造費(fèi)用預(yù)算表本表由各分廠（車間）根據(jù)公司費(fèi)用控制政策分析編制。固定性的制造費(fèi)用要采用零基預(yù)算法逐項(xiàng)分析編制，變動(dòng)性制造費(fèi)用要以產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算和費(fèi)用定額資料為基礎(chǔ)編制；年度制造費(fèi)用總額增長比率，原則上要低于產(chǎn)品制造總成本的增長比率。11.預(yù)02-6：產(chǎn)品制造成本預(yù)算表本表由供應(yīng)鏈根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量、直接材料消耗、直接人工以及制造費(fèi)用預(yù)算編制。12.預(yù)05-5：外協(xié)費(fèi)用預(yù)算表本表由供應(yīng)鏈根據(jù)產(chǎn)品的產(chǎn)量、工藝編制預(yù)算。13.預(yù)05-4：職工薪酬預(yù)算表本表由人力資源部門負(fù)責(zé)編制。其中生產(chǎn)工人薪酬、制造費(fèi)用中的薪酬、管理費(fèi)用中的薪酬、銷售費(fèi)用中的薪酬、在建工程中的薪酬要分別填列。14.供應(yīng)預(yù)算說明書供應(yīng)預(yù)算說明書是對(duì)物資供應(yīng)預(yù)算編制的書面說明和報(bào)告，由采購部門負(fù)責(zé)主編，儲(chǔ)運(yùn)部門協(xié)助編寫。內(nèi)容包括存貨政策、采購政策、采購價(jià)格預(yù)測等情況說明。15.預(yù)03-3-3：采購預(yù)算表本表由采購部門根據(jù)材料消耗量預(yù)算、期初期末庫存定額以及物資采購價(jià)格分析編制。其中，物資采購價(jià)格與直接材料預(yù)算保持一致，采用公司制定的計(jì)劃價(jià)格。16.預(yù)03-4-3：應(yīng)付賬款預(yù)算表本表以采購部門為主，財(cái)務(wù)部門協(xié)助編制。其中，項(xiàng)目欄填列供應(yīng)商名稱，對(duì)于年度采購較小的供應(yīng)商，可以按物資類別匯總填列；期末應(yīng)付賬