計件工資與物料核算控制規(guī)定2

分發(fā)號 編制 審核 批準(zhǔn) 生效日期第一部份計件工資核算控制規(guī)定一、 目的：為了提高工作績效的發(fā)揮水平，激勵作業(yè)人員的工作積極性，依據(jù)《計件工價標(biāo)準(zhǔn)制度》制訂財務(wù)計件工資控制規(guī)定。二、原則：明碼標(biāo)價，“公平、公正、公開”，按勞分配。嚴(yán)厲打擊弄虛作假。明碼標(biāo)價系指在指定標(biāo)示的位置公布公司受控的產(chǎn)品生產(chǎn)工序價格，確保員工在付出自己的勞動時能了解到勞動價格，是確保公司與員工利益平衡的保障，是員工與公司合作的基礎(chǔ)。是透明管理與規(guī)范管理的基本要求。三、工價依據(jù)：產(chǎn)品的計件工價以文管中心發(fā)出受控文本的為依據(jù)，工價調(diào)整時也必須取得受控文本，同時將舊文本收回作廢,電子檔工價要及時更新。四、計件工資確認：由班組長核實登記各自班組員工當(dāng)天產(chǎn)量并經(jīng)員工簽名確認工資記錄，然后提交給文員，文員根據(jù)班組長提供的手工登記產(chǎn)量錄入電子檔發(fā)與相關(guān)部門審核了解，文員與對應(yīng)財務(wù)根據(jù)入庫數(shù)量驗證工資差異，完單時和月末盤點未入庫的數(shù)量進行調(diào)整。五、提報時間：次日電子檔以郵件形式發(fā)送對應(yīng)部門人員。員工簽名紙質(zhì)的工資日報表，須經(jīng)廠長（或代理人）審核簽字，除另有規(guī)定外，一律于二日內(nèi)提交財務(wù)部對應(yīng)會計。文員請假的，需由代理人處理，1-2天可由文員回廠處理，3天以上代理人需按文員職責(zé)處理事務(wù)。否則，文員按考核扣分。六、文員核對：其一、按指令核對班組長計上來的工序數(shù)量是否超指令要求數(shù)量（檢查班組長是否有按實物驗證員工報數(shù)），其二、按受控工價表核對工序價格是否合理；完單后，入庫產(chǎn)品數(shù)量與計付工人工資進行驗證是否一致，不一致調(diào)查原因。班組長必須給予合理答復(fù)報告盈虧原因。車間生產(chǎn)過程中因過程品檢中自行返工的不重復(fù)計付工資，屬公司原因的需報告異常工時給予補貼，屬管理人員（含班組長）的原因的由管理人員承擔(dān)返工工資（或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按一定比例索賠）。七、財務(wù)核對：按受控工價為依據(jù)核對計付工價是否正確；核對員工簽名的工資表與郵件電子檔是否一致；核對單個工序的總產(chǎn)量是否與完單入庫的數(shù)量是否一致，是否超出入庫數(shù)量，還是未完工；日均工資是否合理（是否有高于70，是否有低于35元）不合理的，查明原因。對應(yīng)會計在接收到各廠文員提報日工資時當(dāng)天給予審核完畢并反饋給各廠文員。八、違規(guī)處罰：對于員工弄虛作假亂記產(chǎn)能的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)屬員工個人行為的，一次處罰20元，并給予警告一次；對于班組長有意多計給員工產(chǎn)量的、隨意調(diào)整員工產(chǎn)量和工價、隨意分?jǐn)傋噪x員工產(chǎn)量一經(jīng)發(fā)現(xiàn)班組長一次處罰50元，并給予記過一次。情節(jié)嚴(yán)重的提交總經(jīng)理處理。對文員隨意調(diào)整的員工產(chǎn)量、產(chǎn)品工價、配合班組長或包庇班組長舞弊行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)一次處罰100元，記過一次；發(fā)現(xiàn)兩月有此行為的作開除處理。九、審核責(zé)任：文員無認真核對日工資數(shù)量與工價的，累計發(fā)現(xiàn)三次（含）錯誤扣績效考核扣1分，依此一次扣1分。完單入庫后驗證入庫工資與計付員工工資是否平衡，不平衡查明原因。屬零星成品筆的和欠包裝的可以書面報告辦理入庫或書面報告經(jīng)PMC確認，總經(jīng)理批準(zhǔn)后給予調(diào)整盈虧；對沒有事前報告的理由，工資虧損都由直接班組責(zé)任人承擔(dān)。對應(yīng)財務(wù)人員一個班組工資不符（入庫工資與計件工資超出 50元的）無查明合理原因的扣績效考核1分。十、 相關(guān)人責(zé)任：對影響工資提報的班組長或因產(chǎn)品工價提供拖延的，經(jīng)查明原因?qū)ω?zé)任人提交行政處罰：對當(dāng)月累計拖延工資提報的班組長及產(chǎn)品工價拖延提供的生管，累計三次（含）扣責(zé)任人工資總額 1%，三次以上每次扣 2%；對產(chǎn)品產(chǎn)能工時與工價審批表提供錯誤和BOM表資料與實際不一致的按每錯誤一個地方扣 10元。第二部份物料核算控制規(guī)定一、收料：在辦理收料時需審核入庫單據(jù)各項內(nèi)容（入庫部門、物料名稱、數(shù)量、顏色、倉位、署名等）必須與實物相符。有質(zhì)量問題或不相符的應(yīng)及時反饋處理，不得延誤。發(fā)現(xiàn)制單錯誤的應(yīng)及時糾正，原單與系統(tǒng)同時更正。對應(yīng)財務(wù)及時給予審核，發(fā)現(xiàn)當(dāng)月累計錯三次的扣責(zé)任人考核1分。月末財務(wù)成本核算時發(fā)現(xiàn)因單據(jù)錯誤造成財務(wù)成本核算失實或倉庫庫存不符（超出物料管理標(biāo)準(zhǔn)10%）的，給予責(zé)任人每次100元的處罰。審核人員另按責(zé)任人罰款的20%處罰。二、領(lǐng)料：領(lǐng)料必須依據(jù)生產(chǎn)排程和指令進行，不得隨意領(lǐng)料。倉管員在制作領(lǐng)料單時必須依據(jù)領(lǐng)料對象開具單據(jù)。必須嚴(yán)把領(lǐng)料用途，核對領(lǐng)料數(shù)據(jù)。文員定期針對車間入庫數(shù)與領(lǐng)料數(shù)進行核對，較對成本對象。如有開錯的應(yīng)及時反映給對應(yīng)財務(wù)和倉管員并進行修改。當(dāng)月累計開錯成本對象三單起（以系統(tǒng)單據(jù)號為準(zhǔn)）的扣責(zé)任人績效考核2分。由對應(yīng)財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)成本對象開錯的文員和倉管員二單起（以系統(tǒng)單據(jù)號碼為準(zhǔn)）扣績效考核分。由主管人員發(fā)現(xiàn)的對應(yīng)財務(wù)人員、文員、倉管員一單（以系統(tǒng)單據(jù)號碼為準(zhǔn)）扣考核1分三、 入庫：車間生產(chǎn)完工的產(chǎn)成品或自制半成品應(yīng)及時辦理入庫，不得滯留車間。產(chǎn)品入庫時應(yīng)同時開具入庫單同步驗收入庫， 入庫單上的入庫部門、物料名稱、實收數(shù)量、顏色、接收倉位等必須據(jù)實填寫，每單每錯一項內(nèi)容扣考核 1分。入庫無按規(guī)定要求和程序辦理的，一次扣責(zé)任人績效考核 2分。四、 退庫（非假退料）：倉管員必須嚴(yán)格把關(guān)退料數(shù)量，按實物驗收點數(shù)。退庫物料屬指定產(chǎn)品直接材料（對應(yīng)成本對象）的，單據(jù)必須對應(yīng)反映出成本對象，一張錯誤扣責(zé)任人績效考核1分。產(chǎn)品完單在三天內(nèi)未及時辦理退庫的，對責(zé)任班組長扣績效考核 2分，廠長扣績效考核1分；在超三天還未辦理退料的，在財務(wù)和相關(guān)部門催促后，班組長仍未按要求時間辦理退料的，造成月末物料分析盈虧失實的，班組長和廠長責(zé)任不僅按索賠制度處理，同時有責(zé)任的班組長扣績效考核3分，廠長扣績效考核2分。退庫物料超過賬期的，在關(guān)賬后要辦理退庫的，必須經(jīng)財務(wù)人員和倉管員進行實地盤點后驗證，方可辦理退庫手續(xù)。五、假退假領(lǐng)：由于生產(chǎn)周期與會計周期不一致，而造成部份產(chǎn)品當(dāng)月領(lǐng)料當(dāng)月無法完工。組裝廠的月末在產(chǎn)品跨月生產(chǎn)，如果是欠缺包材的，屬組裝件的，可以辦理入庫手續(xù)。未完成組裝件的，只是完成部分工序的，一律辦理假退。注塑廠、筆芯廠（非穿芯）、印刷廠當(dāng)月未完工的所領(lǐng)用物料全部辦理假退假領(lǐng)。不同產(chǎn)品共用的物料必須按產(chǎn)量進行分配好共用物料的數(shù)量，不得隨意分配。假退假領(lǐng)數(shù)據(jù)失實的，倉管員每個產(chǎn)品扣績效考核1分，文員扣績效考核1分、財務(wù)人員扣績效考核1分。未辦理假退料清點的班組長一個產(chǎn)品扣績效考核2分。同時虧損按《索賠制度》處理。六、庫存盤點：每月倉庫必須自行盤點一次，財務(wù)人員不定時每月進行抽盤。自行盤點盈虧必須報告經(jīng)財務(wù)確認，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理調(diào)賬。經(jīng)財務(wù)人員抽盤出現(xiàn)盈虧超0.2%的，一個品項倉管員扣績效考核1分，無盤點的，扣責(zé)任人績效考核2分。廠長扣績效考核1分。盤點出現(xiàn)虧損超標(biāo)準(zhǔn)的按《索賠制度》處理。七、單據(jù)更改或重打：倉庫對賬時負責(zé)人員發(fā)現(xiàn)單據(jù)錯誤，而當(dāng)月已關(guān)賬。需自覺申請改正單據(jù)，不扣分；被財務(wù)人員或相關(guān)人員發(fā)現(xiàn)單據(jù)錯誤的，一張單據(jù)扣績效考核0.5分，審核人員扣績效考核0.5分。八、采購申請單、訂單、外購入庫單、銷售出庫單據(jù)，累計單據(jù)內(nèi)容開錯三次（含）以上的，錯一個內(nèi)容責(zé)任人扣績效考核1分。九、獎勵：當(dāng)月無開錯單據(jù)、無漏開、無少開、無更改給予當(dāng)事人考核加2分。當(dāng)月盤點品項準(zhǔn)確率達98%（含）以上的給予倉庫管理員獎勵績效考核1分。當(dāng)月?lián)p耗比參照基數(shù)下降10%的給予廠長和班組長各獎勵績效考核2分；損壞比參照基數(shù)下降20%的給予廠長和班組長各獎勵績效考核2分；工資無虧損的給予班組長、廠長和文員各獎勵績效考核2分。當(dāng)月財務(wù)人員生產(chǎn)成本核算及時、準(zhǔn)確完成、賬實相符的的給予獎勵考核3分。十、績效考核非財務(wù)執(zhí)考的責(zé)任人，以行政獎罰方式進行處理。備注:本規(guī)定由財務(wù)部負責(zé)制訂、修改、解釋，之簽發(fā)之日生效。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也 。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以