票據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)教材

票據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)教材第50頁共50頁君君軟件系統(tǒng)有限公司票據(jù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)教材上海華騰軟件系統(tǒng)公司2008年7月目錄TOC\o"1-6"\u1. 前言 61.1. 編寫目的 61.2. 預(yù)期讀者 62. 商業(yè)匯票簡介 72.1. 商業(yè)匯票的分類 72.2. 票面要素 83. 票據(jù)流轉(zhuǎn)的過程 103.1. 票據(jù)流轉(zhuǎn)全圖 103.2. 票據(jù)簽發(fā) 103.3. 背書轉(zhuǎn)讓 113.4. 貼現(xiàn) 113.5. 委托收款 123.6. 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn) 123.7. 回購到期 133.8. 代保管 133.8.1. 代保管存票 143.8.2. 代保管取票 143.8.3. 發(fā)出托收 153.8.4. 轉(zhuǎn)為貼現(xiàn) 153.8.5. 企業(yè)票據(jù)系統(tǒng) 153.9. 實(shí)物的進(jìn)出庫 154. 票據(jù)業(yè)務(wù)簡介 164.1. 對公客戶和同業(yè)客戶 164.1.1. 非銀行金融機(jī)構(gòu) 174.1.2. 聯(lián)行信息 174.2. 簽發(fā)和解付 184.2.1. 銀票簽發(fā) . 簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程 . 簽發(fā)申請 . 空白憑證領(lǐng)用 . 銀票開立（簽發(fā)） 194.2.2. 銀票解付 . 解付的業(yè)務(wù)流程 . 承兌行和兌付行 . 未用退回和掛失止付 . 承兌轉(zhuǎn)墊款 224.2.3. 商票簽發(fā)和解付 224.3. 票據(jù)買入，很快還會(huì) 234.3.1. 暫存 234.3.2. 直貼 . 直貼的業(yè)務(wù)流程 . 貼現(xiàn) .1.查詢查復(fù) .1.1.先貼后查 2.2.風(fēng)險(xiǎn)檢查 2.2.1.公示催告檢查 2.2.2.黑名單檢查 2.2.3.重復(fù)票號檢查 2.2.4.風(fēng)險(xiǎn)檢查的意義和局限 2.3.利息計(jì)算 2.3.1.銀行為什么要收利息 2.3.2.利息如何計(jì)算 2.3.3.順延方式 30.3.4.利率類型 3.3.5.付息方式 3.4.幾個(gè)日期之間的關(guān)系 3.5.跟單資料 3.5.1.資料后補(bǔ) 3.6.貼現(xiàn)憑證 3.7.放款記賬 3. 代理貼現(xiàn) 3. 票據(jù)包買 3. 商票保貼 374.3.3. 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入 3. 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入的業(yè)務(wù)流程 3. 買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 3. 買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 3. 雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入 3. 雙向賣斷到期買入 40. 系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和系統(tǒng)外轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 414.4. 票據(jù)賣出 414.4.1. 票據(jù)賣出的業(yè)務(wù)流程 424.4.2. 賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 424.4.3. 賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 434.4.4. 賣斷式再貼現(xiàn) 434.4.5. 賣出回購式再貼現(xiàn) 434.4.6. 雙向賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 434.4.7. 雙向買斷到期賣斷 444.4.8. 幾個(gè)日期的關(guān)系 444.4.9. 系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外 454.4.10. 虛擬買賣的概念 454.4.11. 轉(zhuǎn)賣的限制條件 4.買入到期日要大于轉(zhuǎn)賣日 4.買入返售的票據(jù)不能賣斷 4.虛擬票據(jù)只能虛擬賣出 4.雙向買斷票據(jù)的轉(zhuǎn)賣問題 4.追索 474.5. 到期處理 474.5.1. 賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)到期 474.5.2. 買入返售到期處理 484.5.3. 托收收回 4. 發(fā)出托收 4. 收回款項(xiàng) 50. 托收退票 50. 貼現(xiàn)轉(zhuǎn)墊款（逾期）、追收 514.5.4. 票據(jù)銷賬方式 514.5.5. 雙向賣斷到期和雙向買斷到期 525. 審批 525.1. 審批路線的設(shè)置 535.2. 串行和并行的概念 535.3. 審批權(quán)限 545.4. 跨行審批的實(shí)現(xiàn)方法 546. 授信和授權(quán) 556.1. 授信機(jī)制 556.1.1. 授信的種類 5. 銀行授信（同業(yè)授信） 5. 企業(yè)授信（客戶授信） 5. 先貼后查額度 566.1.2. 額度扣減對象 566.1.3. 集團(tuán)授信 576.1.4. 額度自動(dòng)分析 586.1.5. 專用額度 586.1.6. 額度的凍結(jié)、扣減和恢復(fù)的概念和時(shí)機(jī) 5. 授信總額度，凍結(jié)額度，已用額度，可用額度的關(guān)系 5. 額度凍結(jié) 5.1.概念 5.2.凍結(jié)時(shí)機(jī) 60.3.解凍時(shí)機(jī) 60. 額度扣減和恢復(fù) 60.1.額度扣減 60.2.額度恢復(fù) 616.2. 授權(quán) 616.2.1. 授權(quán)的概念 616.2.2. 可經(jīng)營產(chǎn)品授權(quán) 626.2.3. 利率范圍 626.2.4. 特殊利率（超權(quán)限利率） 636.2.5. 貼現(xiàn)限額 636.3. 授權(quán)授信檢查 637. 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的一些概念 647.1. 查詢和統(tǒng)計(jì)分析 647.2. 發(fā)生額、余額以及結(jié)轉(zhuǎn) 657.3. 收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制 667.4. 計(jì)提的概念 687.4.1. 計(jì)提利息的計(jì)算方法 687.5. 緯度和度量 697.6. 最高利率、最低利率和加權(quán)平均利率 697.6.1. 最高、最低利率 697.6.2. 加權(quán)平均利率 707.6.3. 營業(yè)稅率，成本利率，利潤 7. 營業(yè)稅率 7. 成本利率、資金成本 7. 利潤 728. 接口 728.1. 接口種類 728.1.1. 無接口 728.1.2. 跟核心系統(tǒng)接口 738.1.3. 跟信系統(tǒng)貸接口 738.2. 核心接口 738.2.1. 接口方式 7. 直通式（聯(lián)動(dòng)式） 7. 落地式（電子通知式） 7. 反饋式（被動(dòng)接收式） 7. 該采用哪種方式 758.3. 信貸接口 758.3.1. 接口方式 7. 票據(jù)系統(tǒng)控管額度 7. 信貸系統(tǒng)控管額度 7. 采用哪種方式 768.4. 會(huì)計(jì)分錄的概念 768.4.1. 什么是會(huì)計(jì)分錄 768.4.2. 會(huì)計(jì)分錄的規(guī)則 778.4.3. 科目賬號和客戶賬號 778.4.4. 表外科目 788.4.5. 會(huì)計(jì)分錄實(shí)例 788.4.6. 單邊賬、沖正、抹賬的概念 799. 附錄 809.1. 附錄一銀行的分類和架構(gòu) 809.1.1. 中國人民銀行 809.1.2. 商業(yè)銀行 819.2. 附錄二票據(jù)業(yè)務(wù)名詞索引 81商業(yè)匯票簡介商業(yè)匯票有時(shí)簡稱票據(jù)或匯票，但事實(shí)上，票據(jù)包括商業(yè)匯票、本票和支票。但在本文中，如無特別說明，票據(jù)僅指商業(yè)匯票。商業(yè)匯票作為一種支付手段，在中國開始于上世紀(jì)九十年代，并在本世紀(jì)的前幾年得到快速發(fā)展，現(xiàn)在每年的開票量已經(jīng)達(dá)到數(shù)萬億的規(guī)模。商業(yè)匯票的交易憑借其低風(fēng)險(xiǎn)（相對于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)）和穩(wěn)定收益的優(yōu)勢，已經(jīng)成為各商業(yè)銀行大力發(fā)展的一種中間業(yè)務(wù)品種。商業(yè)匯票的分類商業(yè)匯票按照承兌人的性質(zhì)不同，可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌的票據(jù)稱為銀行承兌匯票，多數(shù)情況下簡稱銀票，目前國內(nèi)銀票數(shù)量大約占票據(jù)總量的90%以上（國外情況相反，商票占90%以上）；企業(yè)或非銀行金融機(jī)構(gòu)（如財(cái)務(wù)公司等）承兌的票據(jù)稱為商業(yè)承兌匯票，多數(shù)情況下簡稱商票，商票的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于銀票。由于銀行的支付能力要強(qiáng)于一般企業(yè)，信譽(yù)也比一般企業(yè)要好，所以銀票的兌付風(fēng)險(xiǎn)一般來說比商票小，所以多數(shù)銀行更愿意買入銀票，這也是商票少于銀票的原因。票面要素下面的圖像是一張真實(shí)的銀行承兌匯票，從圖上可以看到，票據(jù)主要包括的信息有：1、票號，在票據(jù)的右上角。票號包括四位小票號（圖中是GA01）和八位主票號（圖中是00145034）。四位小票號包含這承兌行性質(zhì)、票據(jù)的印刷廠家等一些信息，開發(fā)人員不需要了解這些對應(yīng)關(guān)系。同一個(gè)銀行簽發(fā)的票據(jù)不會(huì)存在票號重復(fù)的現(xiàn)象，但不同銀行簽發(fā)的票據(jù)的票號可能完全一樣，但也極少出現(xiàn)，所以在票據(jù)系統(tǒng)中，票號不能作為主鍵或唯一鍵。2、出票日。出票日即票據(jù)簽發(fā)日，也就是該票據(jù)開立的日期。3、出票人全稱。如果是銀票，出票人就是向承兌銀行申請簽發(fā)票據(jù)的企業(yè)；如果是商票，出票人就是承兌人（承兌企業(yè)）。4、出票人賬號。出票人的開戶賬號。5、付款行全稱。匯票到期后負(fù)責(zé)向票據(jù)的托收人兌付款項(xiàng)的銀行。如果是銀票，付款行一般就是承兌行，如果是商票，付款行是出票人的開戶行。6、收款人信息。包括全稱，賬號，開戶銀行。收款人僅是票面信息，在票據(jù)系統(tǒng)中僅需要對其進(jìn)行記錄，不需要任何處理。出票人在開出票據(jù)之后，需要通過背書轉(zhuǎn)讓的方式將票據(jù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給收款人。7、票面金額。即票據(jù)的面值，一般在數(shù)萬到一千萬元人民幣之間，有極少數(shù)的票面金額超過一千萬。8、匯票到期日。即承兌人承諾的兌付款項(xiàng)的日期。票據(jù)的出票日和到期日之間不能超過6個(gè)月的期限。注意，6個(gè)月不是180天，因?yàn)榇嬖诖笮≡碌那闆r，票據(jù)的最長期限可能有184天。在票據(jù)系統(tǒng)中輸入票據(jù)信息的時(shí)候，需要對票據(jù)期限進(jìn)行判斷。9、承兌協(xié)議號。指出票人跟承兌行之間為簽發(fā)票據(jù)而簽訂的協(xié)議的編號。10、付款行行號，地址。付款行的信息。圖中行號是五位的聯(lián)行行號，現(xiàn)在越來越多地使用十二位的大額支付行號。11、其他信息。從圖上可以看到票面上還有出票人和承兌人的印章，票據(jù)的背面還有背書信息。票據(jù)流轉(zhuǎn)的過程票據(jù)流轉(zhuǎn)全圖票據(jù)簽發(fā)票據(jù)簽發(fā)，有時(shí)稱為承兌，指出票人在其開戶行開立（或者自己簽發(fā)）票據(jù)，是產(chǎn)生票據(jù)的過程。假設(shè)有兩個(gè)企業(yè)（企業(yè)A和企業(yè)B）之間發(fā)生了貿(mào)易往來，比如企業(yè)A買了企業(yè)B的產(chǎn)品或服務(wù)，并約定以匯票作為支付手段，那么企業(yè)A就可以按照交易金額，日期，交易對方（企業(yè)B）等信息，自己開立或者到自己的開戶銀行（銀行A）申請開立一張商業(yè)匯票，這個(gè)過程就叫票據(jù)簽發(fā)。如果票據(jù)是企業(yè)A自己簽發(fā)的，這張票據(jù)就是商業(yè)承兌匯票，此時(shí)的企業(yè)A既是出票人，也是票面承兌人，票據(jù)到期時(shí)，由企業(yè)A負(fù)責(zé)兌付（收到票據(jù)托收人寄來的票據(jù)后，按照票面金額將款項(xiàng)劃給托收人）。如果票據(jù)是企業(yè)A的開戶行（即銀行A）簽發(fā)的，這張票據(jù)就是銀行承兌匯票，企業(yè)A就是出票人，銀行A就是承兌行，票據(jù)到期時(shí)，由銀行A負(fù)責(zé)兌付。票據(jù)簽發(fā)后，企業(yè)A（出票人）必須要將票據(jù)交付給企業(yè)B(票面收款人)。背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓即在票據(jù)實(shí)物的背面加蓋背書人（企業(yè)A）和被背書人（企業(yè)B）的公章，完成票據(jù)的所有權(quán)從背書人轉(zhuǎn)移到被背書人的過程。背書轉(zhuǎn)讓可以多次進(jìn)行，假設(shè)企業(yè)B跟企業(yè)C之間發(fā)生了交易，那么企業(yè)B可以通過背書轉(zhuǎn)讓的方式將票據(jù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)C。貼現(xiàn)票據(jù)對于其持有人企業(yè)C來說，相當(dāng)于一種期限比較長的期票（支票的一種，必須過了一定期限才能兌現(xiàn)）。企業(yè)C可以持有該票到票面的到期日的前幾天向票據(jù)的承兌人（企業(yè)A或銀行A）發(fā)出托收，從而收回款項(xiàng)；也可以將票據(jù)賣給某家銀行（銀行B），從而提前獲得票款（要損失一定的利息），這個(gè)過程就叫做貼現(xiàn)（我們知道，房產(chǎn)投資人將房產(chǎn)賣掉收回現(xiàn)金叫變現(xiàn)，從銀行提取現(xiàn)金叫提現(xiàn)，所以企業(yè)將票據(jù)賣給銀行從而獲得現(xiàn)金的過程就叫做貼現(xiàn)）。當(dāng)然，由于貼現(xiàn)對于持票企業(yè)來說相當(dāng)于提前獲得了款項(xiàng)，所以企業(yè)需要按照約定好的利率支付給買入銀行一定的利息。利息=票面金額*日利率*貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)期限=計(jì)息到期日–貼現(xiàn)日（以天為單位）企業(yè)所得款項(xiàng)=票面金額–利息貼現(xiàn)有時(shí)又稱為直貼，以區(qū)別于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。委托收款委托收款簡稱托收，是指票據(jù)的持有人（比如企業(yè)C或者銀行B）在票據(jù)到期日的前幾天，將票據(jù)寄到承兌行（銀行A）或者承兌企業(yè)（企業(yè)A），并將票款收回的過程。有時(shí)即使是商票，也要將票據(jù)寄到承兌企業(yè)的開戶行。由于票據(jù)的持有人和承兌人絕大多數(shù)情況下并不在同一個(gè)城市，需要以郵寄方式將票據(jù)實(shí)物發(fā)到承兌人，所以托收相對于票面到期日一般有十余天的提前量。承兌人在接到票據(jù)持有人發(fā)來的票據(jù)實(shí)物后，將款項(xiàng)劃給托收人的過程叫做解付（或兌付）。解付之后，票據(jù)的生命結(jié)束，不能再進(jìn)行流轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)對于銀行B來說，對其所持有的票據(jù)也有兩種處理方式，一種是等待票面到期日向承兌人發(fā)出托收收回款項(xiàng)，另一種是將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給其他銀行（銀行C）從而立即獲得資金，這后一種處理方式對銀行B來說就是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出，對銀行C來說就是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入。跟貼現(xiàn)一樣，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)中票據(jù)的持有人也需要向買入行支付一定的利息。如果買入銀行（銀行C）是中國人民銀行的分支機(jī)構(gòu)，則稱為再貼現(xiàn)，以區(qū)分于商業(yè)銀行之間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。如果銀行B只將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給銀行C一段時(shí)間，并約定在票面到期日之前的某個(gè)日期重新將票據(jù)買回，這種方式叫回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，對銀行B來說，稱為賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（有時(shí)簡稱正回購或賣出回購），對銀行C來說稱為買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（有時(shí)簡稱買入反售或逆回購）。如果銀行B將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給銀行C之后，票據(jù)的所有權(quán)歸銀行C，銀行B不再買回，這種轉(zhuǎn)貼現(xiàn)對銀行B來說叫賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，對銀行C來說叫買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。此外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)方式還有雙向買斷、雙向賣斷，雙向買斷到期賣斷，雙向賣斷到期買入等，以后再詳細(xì)說明?；刭彽狡谝曰刭彿绞劫I入或賣出的票據(jù)，在約定的到期日還需要將票據(jù)賣給對方行或者從對方行買回，這個(gè)過程就是回購到期處理。代保管如果企業(yè)C的持有的票據(jù)數(shù)量比較大，而且其資金充足，不需要貼現(xiàn)獲得融資而損失利息，那么企業(yè)C為了節(jié)約保管成本，還可以選擇另外一種處理方式，將票據(jù)交給銀行代為保管，在資金不足時(shí)可以取出貼現(xiàn)，或者在票據(jù)到期時(shí)由銀行代為發(fā)出托收，這就是代保管業(yè)務(wù)。因?yàn)殂y行替企業(yè)保管票據(jù)，必定需要花費(fèi)一定的人力物力，因此銀行應(yīng)該按一定的方法收取代保管費(fèi)用，有按張收?。繌埰币粋€(gè)固定費(fèi)用）和按票面金額（票面金額乘以代保管費(fèi)率）收取兩種方式。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行為了吸引客戶，基本上都不收代保管費(fèi)，不過設(shè)計(jì)票據(jù)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)該考慮到為代保管費(fèi)用收取功能。代保管存票銀行收到客戶的代保管票據(jù)后，將實(shí)物票據(jù)存入代保管票據(jù)庫中（可能需要記賬操作，即票據(jù)入庫記賬）的過程叫代保管存票。存票操作除了要記錄票據(jù)明細(xì)信息外，還需要記錄客戶信息，存票日期等信息，存票記賬后，票據(jù)就處于代保管庫存狀態(tài)，直到取票或者發(fā)出托收。代保管取票在客戶需要將代保管的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)或者取出自己發(fā)托收，則必須從代保管庫存中將票據(jù)做出庫操作，這個(gè)過程叫代保管取票。取票時(shí)需要記錄取票用途（如轉(zhuǎn)為貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等），取票日期，經(jīng)辦人等。如果取票用途是轉(zhuǎn)為貼現(xiàn)，則可以將取出的票據(jù)清單導(dǎo)入到暫存庫中，省去手工錄入票據(jù)信息的工作。發(fā)出托收在代保管的票據(jù)將要到期時(shí)，客戶可以將票據(jù)取出自己發(fā)出托收，或者委托代保管銀行（預(yù)先跟代保管行簽了代發(fā)托收協(xié)議）代發(fā)托收。與正常的庫存票據(jù)托收不同的是，由于是代客戶發(fā)出托收，收回的款項(xiàng)應(yīng)該記入代保管客戶的賬上。轉(zhuǎn)為貼現(xiàn)如果客戶需要進(jìn)行融資，可以將自己的代保管票據(jù)取出轉(zhuǎn)為貼現(xiàn)。在取票用途中選擇轉(zhuǎn)為貼現(xiàn)，就可以將取出的票據(jù)直接導(dǎo)入到暫存庫中（因?yàn)闀捍媸瞧睋?jù)的唯一入口），然后再導(dǎo)入到買入批次中，剩下的操作就跟正常貼現(xiàn)完全一樣了。企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)代保管的票據(jù)也可以抵押給銀行從而讓銀行簽發(fā)新的票據(jù)（這叫票據(jù)置換，可以大票置換多張小票，也可以多張小票置換大票），或者產(chǎn)生額度獲得融資（如短期貸款）等，這些業(yè)務(wù)可以擴(kuò)展為一個(gè)新的票據(jù)系統(tǒng)即企業(yè)票據(jù)系統(tǒng)（我公司已經(jīng)開發(fā)出軟件并在民生銀行應(yīng)用），這里不作詳細(xì)介紹。實(shí)物的進(jìn)出庫所謂實(shí)物進(jìn)出庫，就是指票據(jù)實(shí)物的入庫和出庫操作。票據(jù)實(shí)物的進(jìn)出庫，一般需要記表外科目（如果有核心接口）。票據(jù)業(yè)務(wù)中，除了虛擬買賣之外，很多操作都伴隨著票據(jù)實(shí)物的進(jìn)出庫操作，如下表：操作種類實(shí)物票據(jù)買入（所有買入類型，虛擬買入除外）入庫票據(jù)賣出（所有轉(zhuǎn)賣類型，虛擬轉(zhuǎn)賣除外）出庫發(fā)出托收出庫托收退票入庫收回款項(xiàng)不涉及出入庫操作賣出回購到期（虛擬轉(zhuǎn)賣除外）入庫買入返售到期（虛擬買入除外）出庫歸還未轉(zhuǎn)賣票據(jù)入庫代保管存票入庫代保管取票出庫票據(jù)業(yè)務(wù)簡介票據(jù)業(yè)務(wù)是指從簽發(fā)產(chǎn)生票據(jù)開始，經(jīng)過一系列的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)賣，到期等流轉(zhuǎn)，最后將票據(jù)解付結(jié)束票據(jù)生命的全部過程。由于我公司的票據(jù)系統(tǒng)使用客戶是銀行，所以從這里開始，將以票據(jù)系統(tǒng)使用者的角度介紹票據(jù)業(yè)務(wù)，而不再像《票據(jù)流轉(zhuǎn)過程》一章中那樣不斷切換視角。對公客戶和同業(yè)客戶在進(jìn)入具體的票據(jù)業(yè)務(wù)介紹之前，先了解一個(gè)重要的概念——客戶?？蛻?，就是跟銀行之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來的銀行或企業(yè)（目前還沒有個(gè)人票據(jù)，所以我們說的客戶中暫時(shí)還不包括自然人），客戶有三種：對公客戶（即企業(yè)客戶），同業(yè)客戶（有時(shí)叫金融同業(yè)，即銀行客戶）和非銀行金融機(jī)構(gòu)（有的行不將這類客戶獨(dú)立出來，對這些銀行來說，客戶就兩種）。所有的客戶都必須存在于票據(jù)系統(tǒng)的客戶表中。非銀行金融機(jī)構(gòu)企業(yè)和銀行客戶的概念比較容易理解，這里不用多說。需要重點(diǎn)說明一下的是非銀行金融機(jī)構(gòu)，這類客戶比較特別，在客戶管理和客戶性質(zhì)上，非銀行金融機(jī)構(gòu)更接近于企業(yè)客戶，所以這類客戶承兌的票據(jù)是商票，也就是說在承兌業(yè)務(wù)上，是將非銀行金融機(jī)構(gòu)當(dāng)作企業(yè)客戶來處理的，但在貼現(xiàn)時(shí)，非銀行金融機(jī)構(gòu)并不是做直貼，而是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，換句話說，在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上，又是將非銀行金融機(jī)構(gòu)當(dāng)作金融同業(yè)來處理。聯(lián)行信息在以前的系統(tǒng)中，出票人開戶行或承兌行業(yè)是作為客戶來處理的，也就是說，這些銀行也必須存在于客戶檔案表中，后來的實(shí)踐證明這不是一個(gè)好的處理辦法，所以在新系統(tǒng)中，不再將承兌行或出票人開戶行作為客戶對待。聯(lián)行信息業(yè)就是全國所有的銀行的分支機(jī)構(gòu)，這個(gè)信息來源于中國人民銀行的大額支付系統(tǒng)。聯(lián)行信息中主要包括大額支付行號、行名稱、地址、銀行分類等信息。特別要注意銀行分類這個(gè)信息，因?yàn)殂y行的授信是對一級法人（也就是行分類）進(jìn)行的，行分類信息是否正確，直接決定了系統(tǒng)自動(dòng)分析的額度占用對象是否正確。這在授信控制一章中再做詳細(xì)介紹。簽發(fā)和解付銀票簽發(fā)簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程簽發(fā)申請企業(yè)A跟企業(yè)B發(fā)生了貿(mào)易往來，并約定以票據(jù)為支付方式，那么企業(yè)A就可以在其開戶行銀行A申請開立銀行承兌匯票。為了防范風(fēng)險(xiǎn)（比如到期日無法從客戶賬上獲得足額款項(xiàng)），銀行A接到企業(yè)A的簽發(fā)申請后，需要對企業(yè)A的資質(zhì)進(jìn)行一些檢查，以確保其有足夠的支付能力，并要求企業(yè)A提供一定的擔(dān)保方式，最常見的擔(dān)保方式有綜合授信，保證，抵押，質(zhì)押，保證金等，在這些擔(dān)保方式中，又以保證金最為常見。企業(yè)A首先必須在銀行A開立保證金賬戶，并在該賬戶中有足夠的余額。在開票前，按照企業(yè)跟銀行的約定好的保證金比例，計(jì)算出應(yīng)該存入的保證金金額：保證金賬戶余額>=票面金額*保證金比例比如，企業(yè)A需要在其開戶行銀行A開出一張票面金額為一千萬的票據(jù)，雙方約定保證方式為保證金，保證金比例為50%，則企業(yè)A在銀行A的保證金賬戶余額就必須大于等于10，000，000*0.5=5，000，000元。票據(jù)開出后，該保證金賬戶即被凍結(jié)，客戶不能減少賬戶余額。票據(jù)到期進(jìn)行解付時(shí)，承兌銀行需要從該保證金賬戶劃走等于保證金額的資金，同時(shí)將該保證金賬戶解凍。空白憑證領(lǐng)用空白憑證即是預(yù)先印制好的，沒有票面要素的（除票號外）空白票據(jù)，一般來說，空白憑證是由專門的部門（如會(huì)計(jì)部）進(jìn)行管理，票據(jù)開立機(jī)構(gòu)（如支行）必須先進(jìn)行空白憑證的領(lǐng)用，為了方便，一般是一次領(lǐng)取多張。銀票開立（簽發(fā)）在開立票據(jù)時(shí)，從已領(lǐng)用但尚未使用的空白憑證中選取一張，手工填寫或者打印票面要素。開立銀行承兌匯票時(shí)，承兌行銀行A需要向出票人企業(yè)A收取一定的手續(xù)費(fèi)（一般是票面金額的萬分之五）和工本費(fèi)（一般為數(shù)元到數(shù)十元）。比如需要開立一張票面金額為一千萬的銀行承兌匯票，手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為萬分之五，承兌行應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)為：10,000,000*5/10,000=5,000元銀票解付銀行承兌匯票簽發(fā)后，出票人通過背書轉(zhuǎn)讓將票據(jù)所有權(quán)轉(zhuǎn)給票面收款人，收款人可以再進(jìn)行貼現(xiàn)，然后可能還要經(jīng)過一系列轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等流轉(zhuǎn)，最終在票面到期日之前，票據(jù)的持有人會(huì)通過向承兌行發(fā)出托收，承兌行接收到持有人發(fā)來的票據(jù)實(shí)物后，一般會(huì)在票面到期日這天（如果票面到期日在國家的法定非工作日，則要進(jìn)行順延，詳見買入部分）將票據(jù)款項(xiàng)通過大額支付系統(tǒng)無條件劃付給托收人，這個(gè)過程就是解付。解付之后，票據(jù)生命結(jié)束，不能進(jìn)行流轉(zhuǎn)。解付的業(yè)務(wù)流程承兌行和兌付行多數(shù)情況下，兌付行就是承兌行，但也有一些銀行進(jìn)行集中兌付，也就是說，票據(jù)是由某支行簽發(fā)的，但到期解付時(shí)卻是在其上級分行統(tǒng)一集中進(jìn)行，這種情況下，承兌行和兌付行是不同的，但一般是由下級行簽發(fā)，上級行集中兌付，承兌行和兌付行存在上下級關(guān)系。發(fā)托收是打印的EMS上的信息應(yīng)該是兌付行而非承兌行，托收憑證上仍打印承兌行。未用退回和掛失止付由于某種原因，已經(jīng)簽發(fā)的票據(jù)，出票人沒有使用而將票據(jù)退回給承兌行，承兌行將這張票據(jù)進(jìn)行銷賬處理，這就是未用退回。如果票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中發(fā)生了遺失，票據(jù)的持有人應(yīng)該向承兌銀行申請將遺失的票據(jù)做掛失處理，并且承兌行也不用在票面到期日支付該票的票款，這個(gè)過程叫掛失止付。解除掛失止付承兌轉(zhuǎn)墊款因?yàn)殂y票的承兌行在票面到期日是無條件兌付的，也就是說，即使到了票面的到期日，出票人不能向承兌行支付足夠的票款，承兌行也應(yīng)該無條件將票款劃付給托收人，承兌行就要為出票企業(yè)墊付全部或部分款項(xiàng)，這樣就產(chǎn)生了墊款。墊款后的處理是一個(gè)很復(fù)雜的過程，票據(jù)系統(tǒng)并不過多涉及這些內(nèi)容。商票簽發(fā)和解付商票簽發(fā)與銀票簽發(fā)有一定的區(qū)別，一般是出票企業(yè)從銀行購買空白票據(jù)憑證后，企業(yè)自己簽發(fā)票據(jù)，到期之后，也由企業(yè)負(fù)責(zé)兌付。由于票據(jù)系統(tǒng)的用戶是銀行，所以不涉及商票簽發(fā)的過程。票據(jù)買入銀行從票據(jù)的持有人那里買入票據(jù)，獲取一定的利息收入，并將實(shí)付金額（票面金額–賣方應(yīng)付利息）支付給對方的過程叫票據(jù)買入。買入后的票據(jù)才可以進(jìn)行轉(zhuǎn)賣，托收等進(jìn)一步的操作，買入業(yè)務(wù)是整個(gè)票據(jù)系統(tǒng)的最重要也是最復(fù)雜的操作。買入業(yè)務(wù)按照交易對方的不同可以分為直貼和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。直貼的交易對方是企業(yè)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的交易對方是銀行同業(yè)或非銀行金融機(jī)構(gòu)。直貼業(yè)務(wù)又可細(xì)分為貼現(xiàn)、代理貼現(xiàn)、票據(jù)包買和商票保貼四種。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)可分為買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、雙向賣斷到期買入和買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)四種。暫存顧名思義，暫存就是將票據(jù)暫時(shí)存放。多數(shù)情況下，從客戶經(jīng)理拿到客戶的待貼現(xiàn)票據(jù)到辦理貼現(xiàn)之間，會(huì)留出幾天時(shí)間對票據(jù)進(jìn)行查詢查復(fù)操作（直貼），此時(shí)貼現(xiàn)利率，貼現(xiàn)日等還沒有確定下來，不能直接錄入到買入信息中，必須先暫時(shí)放在某個(gè)地方進(jìn)行保存，待查復(fù)回來之后再辦理貼現(xiàn)。暫存就是對處于這段時(shí)間的票據(jù)進(jìn)行管理的一個(gè)功能。在票據(jù)系統(tǒng)中，所有的票據(jù)在進(jìn)入系統(tǒng)之前都必須先在暫存中錄入，也就是說，暫存是票據(jù)的唯一入口，貼現(xiàn)和代保管都只能從暫存中導(dǎo)入票據(jù)?？梢栽跁捍婀δ苤羞M(jìn)行入庫、查詢查復(fù)等操作。查詢查復(fù)所謂查詢查復(fù)，包含兩個(gè)過程，一是票據(jù)的買入行將票據(jù)的信息填寫（或者打?。┑浇y(tǒng)一的查詢查復(fù)書（一張人民銀行規(guī)定格式的憑證），并將查詢查復(fù)書寄給承兌人，等待承兌人確認(rèn)其是否簽發(fā)過這張票據(jù)的答復(fù)，這個(gè)過程叫發(fā)出查詢。承兌人向查詢發(fā)起人確認(rèn)結(jié)果（簽發(fā)或未簽發(fā)過該票）的過程叫查復(fù)。目前查詢查復(fù)一般不再采用郵寄查詢查復(fù)書的方式，而是使用人民銀行提供的大額支付系統(tǒng)進(jìn)行查詢，這種方式比較快捷。銀行承兌匯票的查詢查復(fù)書的樣式如下：銀行承兌匯票查詢（復(fù)）書兌付行名稱行：你行年月日承兌的號碼為的銀行承兌匯票，票面主要記載事項(xiàng)為：出票日期匯票到期日出票人全稱收款人全稱付款行全稱匯票金額以上記載事項(xiàng)是否真實(shí)，請見此查詢后，速查復(fù)。一般在這個(gè)空白處打印如下信息:該票是否是你行承兌，有無掛失止付，有無他行查詢。查詢行簽章經(jīng)辦人簽章查詢?nèi)掌谀暝氯?．查詢匯票記載事項(xiàng)與我行承兌匯票記載內(nèi)容一致。2．與我行承兌的匯票所不符的記載事項(xiàng)：3．其他：查復(fù)行簽章經(jīng)辦人簽章查復(fù)日期年月日這個(gè)查詢查復(fù)書的樣式只適合銀票，商票一般要進(jìn)行實(shí)地查詢，即派專人到承兌人那里了解情況，所以沒有規(guī)定的查詢書格式。特別注意：查詢查復(fù)可以進(jìn)行多次，查復(fù)異常之后可以再發(fā)出查詢。查詢查復(fù)只對直貼票據(jù)進(jìn)行，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)不需要進(jìn)行查詢查復(fù)。因?yàn)槠睋?jù)第一次貼現(xiàn)肯定是直貼，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)在其進(jìn)行直貼的時(shí)候已經(jīng)進(jìn)行過查詢查復(fù)。先貼后查一般來說，直貼票據(jù)是需要進(jìn)行查詢查復(fù)操作的，而且必須查復(fù)正常的票據(jù)才能夠辦理貼現(xiàn)。但因?yàn)椴樵儾閺?fù)可能會(huì)花費(fèi)兩三天時(shí)間，客戶當(dāng)時(shí)即使急需資金也辦理不了貼現(xiàn)，銀行為了吸引優(yōu)質(zhì)客戶，對某些客戶開辦了先貼后查（有些行稱為綠色通道）的業(yè)務(wù)——即不需要等到查復(fù)結(jié)果就可以辦理貼現(xiàn)，這樣做對客戶有一定的吸引力，但對銀行會(huì)增大風(fēng)險(xiǎn)，所以先貼后查的業(yè)務(wù)不是對每一個(gè)客戶都會(huì)開放，而且其比正常的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也少得多，同時(shí)為了控制先貼后查業(yè)務(wù)的規(guī)模，一些銀行還需要針對先貼后查業(yè)務(wù)進(jìn)行額度控制。先貼后查業(yè)務(wù)不是只貼不查，只是可以在查復(fù)之前就可以辦理貼現(xiàn)放款。風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)檢查是防止買到假票或問題票的一個(gè)重要手段，前面所描述的檢查票據(jù)實(shí)物真?zhèn)?，檢查貿(mào)易背景真?zhèn)?，背書是否連續(xù)等是手工進(jìn)行的，與票據(jù)系統(tǒng)無關(guān)。票據(jù)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)檢查包含了三個(gè)方面的內(nèi)容：公示催告（風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)）檢查所謂公示催告，是指被中國票據(jù)網(wǎng)、人民法院報(bào)或其他市級以上媒體公示的假票、問題票、官司票等，買入這樣的票據(jù)無疑有巨大的風(fēng)險(xiǎn)，所以要將當(dāng)前買入的票據(jù)跟公示催告數(shù)據(jù)庫中的被公示的票據(jù)進(jìn)行比較判斷，確保待買入的票據(jù)沒有被公示催告。風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)檢查是雙向進(jìn)行的：在買入時(shí)需要檢查風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)庫，在錄入風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)時(shí)也要檢查庫存票據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)檢查的依據(jù)是票號。黑名單檢查黑名單是指為信譽(yù)不佳的、支付能力不強(qiáng)的企業(yè)或者小銀行建立的名單數(shù)據(jù)庫（不是IT中的database的概念），如果票據(jù)是這樣的企業(yè)或銀行承兌的，或者是從這樣的企業(yè)買入的，也必定蘊(yùn)涵者極大風(fēng)險(xiǎn)，所以進(jìn)行黑名單檢查也非常有必要。黑名單檢查是將當(dāng)前買入票據(jù)的出票人、承兌人、出票人開戶行、貼現(xiàn)申請人與預(yù)先建立好的黑名單庫中的記錄進(jìn)行比較，由于進(jìn)行全字符串匹配的不確定性，黑名單檢查采用關(guān)鍵字匹配的方式，即只要出票人、承兌人、出票人開戶行、貼現(xiàn)申請人中有一個(gè)包含了黑名單記錄中的關(guān)鍵字，就認(rèn)為是匹配的。重復(fù)票號檢查重復(fù)票號檢查是指將當(dāng)前買入票據(jù)跟系統(tǒng)中已經(jīng)存在的票據(jù)進(jìn)行比較，檢查是否有重復(fù)票號，這個(gè)檢查其實(shí)對防范風(fēng)險(xiǎn)意義不大。由于對于系統(tǒng)內(nèi)買入的或者是雙向賣斷到期買入的票據(jù)，在系統(tǒng)中肯定存在重復(fù)票號，再進(jìn)行重復(fù)票號檢查就沒有意義，所以在系統(tǒng)中不對這兩種買入類別的票據(jù)進(jìn)行檢查。風(fēng)險(xiǎn)檢查的意義和局限風(fēng)險(xiǎn)檢查能夠在一定程度上防范風(fēng)險(xiǎn)，但由于重復(fù)票號的事實(shí)存在，以及字符串匹配的不確定性，即使檢查中發(fā)現(xiàn)了問題，并不能說明真的有問題，需要業(yè)務(wù)人員進(jìn)行確認(rèn)，如果業(yè)務(wù)人員確認(rèn)沒有問題，業(yè)務(wù)還是可以繼續(xù)進(jìn)行——風(fēng)險(xiǎn)檢查的作用是給業(yè)務(wù)人員以風(fēng)險(xiǎn)提示。直貼直貼的業(yè)務(wù)流程貼現(xiàn)票據(jù)的持有企業(yè)（通常稱為貼現(xiàn)申請人或持票人）如果打算辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，需要首先在買入銀行開設(shè)賬戶，跟買入銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并提供其跟票據(jù)的前手之間的貿(mào)易證據(jù)（如貿(mào)易合同，發(fā)票信息）等，買入銀行一般要存檔企業(yè)資料復(fù)印件，票據(jù)復(fù)印件，貿(mào)易合同和發(fā)票（貿(mào)易合同和發(fā)票一般稱為跟單資料）復(fù)印件等資料，并辨認(rèn)票據(jù)的真?zhèn)危瑱z查貿(mào)易背景的真實(shí)性，檢查背書是否連續(xù)等，這些工作是手工進(jìn)行的，與票據(jù)系統(tǒng)無關(guān)。買入銀行拿到持票人的票據(jù)后，一般先進(jìn)行入庫（將票據(jù)存入票據(jù)實(shí)物庫，并且可能要進(jìn)行賬務(wù)處理）操作，但還不能立即辦理貼現(xiàn)，因?yàn)閷χ辟N的票據(jù)來說，還需要進(jìn)行查詢查復(fù)操作，這也是判斷票據(jù)真?zhèn)蔚囊粋€(gè)重要手段。利息計(jì)算銀行為什么要收利息在辦理貼現(xiàn)時(shí)，銀行把票款付給了企業(yè)，但銀行要通過發(fā)出托收收回款項(xiàng)需要等到票據(jù)到期日才能進(jìn)行，在從貼現(xiàn)日到票面到期日（確切地說是計(jì)息到期日）這段時(shí)間（稱為貼現(xiàn)期限，以天為單位），相當(dāng)于是銀行向貼現(xiàn)企業(yè)發(fā)放了短期貸款，所以貼現(xiàn)企業(yè)要支付一定的利息給買入銀行。利息如何計(jì)算在辦理貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)企業(yè)和買入銀行之間會(huì)簽定貼現(xiàn)協(xié)議，貼現(xiàn)協(xié)議中會(huì)約定貼現(xiàn)利率，貼現(xiàn)日（起息日），貼現(xiàn)金額等。如果將票據(jù)貼現(xiàn)當(dāng)作短期貸款，則利息的計(jì)算公式就自然得到：貸款利息=貸款金額*利率*貸款期限貼現(xiàn)利息=票面金額*利率*貼現(xiàn)期限但這樣計(jì)算是不準(zhǔn)確的，為什么呢？因?yàn)槠泵娴狡谌湛赡苁菄业姆ǘǚ枪ぷ魅眨ㄖ苣┗蛘呤欠ǘü?jié)假日），此時(shí)承兌銀行不上班，大額支付系統(tǒng)（人民銀行的一個(gè)系統(tǒng)，用于金融機(jī)構(gòu)之間的結(jié)算）也不開放，票據(jù)的買入銀行不容易在這天收回款項(xiàng)（除非承兌行愿意提前支付，但好像沒有行這么傻），要等到非工作日之后的第一個(gè)工作日才能收回?？紤]到如果是異地（買入銀行跟承兌行不在同一個(gè)城市）票據(jù)，因?yàn)榘l(fā)出托收需要耽誤幾天時(shí)間（從發(fā)出托收到收回款項(xiàng)的這段時(shí)間稱為托收在途，人民銀行規(guī)定可以加三天的在途時(shí)間），造成實(shí)際收到款項(xiàng)的日期跟票面到期日相比有一定的延后，買入銀行會(huì)在貼現(xiàn)計(jì)算利息時(shí)將延后的幾天計(jì)算進(jìn)去——這就是順延，順延的天數(shù)稱為調(diào)整天數(shù)，順延的方法稱為順延方式，票面到期日加上調(diào)整天數(shù)就是計(jì)息到期日。所以準(zhǔn)確的利息計(jì)算的公式為：利息=票面金額*利率*貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)期限=計(jì)息到期日–貼現(xiàn)日（以天為單位）計(jì)息到期日=票面到期日+調(diào)整天數(shù)假設(shè)某企業(yè)向某銀行貼現(xiàn)一張面額為10,000,000.00的同城票據(jù)，規(guī)定貼現(xiàn)利率為月息3.0‰，貼現(xiàn)日為2007-04-01，票面到期日為10,000,000.00*(3.0/30,000)*60=60,000.00元在上例中，如果利率為年息3.6%，則貼現(xiàn)利息為：10,000,000.00*(3.6/36,000)*60=60,000.00元思考一下：括號中的30,000和36,000從何而來，60這個(gè)數(shù)字從何而來，如果利率改為日息萬分之一呢？還是上例，如果票據(jù)為異地的，則貼現(xiàn)利息是多少呢？這下麻煩大了，因?yàn)槭钱惖仄睋?jù)，按規(guī)定可以再順延三天，但我們發(fā)現(xiàn)，票面到期日順延三天后是2007-06-03，是個(gè)周日，非工作日，按照規(guī)定非工作日需要順延到下一個(gè)工作日，即還需要順延一天到2007-06-04（周一），調(diào)整天數(shù)為4天。情況是這樣嗎？答案是不一定，因?yàn)槭欠耥樠舆@最后一天取決于順延方式的設(shè)定。按照人民銀行的規(guī)定，應(yīng)該先進(jìn)行節(jié)假日順延，然后再加異地順延，也就是說，如果票面到期日是周六，則需要先順延到下周一，然后再順延異地的三天。如果到期日為5月2日，則應(yīng)該首先順延到5月8日，然后再順延三天到5月11日，而不是先順延三天到5月5日再順延到第一個(gè)工作日5月8日。順延方式因?yàn)轫樠拥囊蛩赜袃煞N，一是異地票據(jù)需要加在途n天，一是票面到期日在法定非工作日，這兩者一起作用的時(shí)候就產(chǎn)生了順延方式：1、到期日在節(jié)假日（非工作日）是否順延的第一個(gè)工作日。2、城外順延后在假日是否順延到第一個(gè)工作日。3、城外順延加n天。這三條都是可選項(xiàng)，如果都不選，則在計(jì)算利息的時(shí)候順延天數(shù)就為0，就是不順延；如果僅選擇的第3項(xiàng)，則如果同城票據(jù)，順延天數(shù)為0，異地票據(jù)，順延天數(shù)為n（n一般為3）；如果僅選擇了第一項(xiàng)，則不管同城異地票據(jù)，都是順延到第一個(gè)工作日，以次類推，只要理解了每條順延選項(xiàng)的含義，是不難得到正確的結(jié)果的。在票據(jù)系統(tǒng)中，為了靈活起見，設(shè)置了三種順延方式，分別是系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整順延天數(shù)、用戶手工調(diào)整順延天數(shù)和用戶自由指定順延天數(shù)。系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整順延天數(shù)是指在計(jì)算利息時(shí)，系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的順延方式自動(dòng)計(jì)算；用戶手工調(diào)整天數(shù)是按照預(yù)先設(shè)定好的順延方式給操作員提示，讓操作員決定是否進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；用戶自由指定調(diào)整天數(shù)是指不管預(yù)先設(shè)置的順延方式，也不管票面到期日跟節(jié)假日之間的關(guān)系，由操作員自由為每張票據(jù)指定一個(gè)調(diào)整天數(shù)。利率類型貼現(xiàn)利率類型一般有三種：月息，以千分之一為單位，最為常用。年息，以百分之一為單位，用得比較少。日息，以萬分之一為單位，用得最少。在計(jì)算利息時(shí)，因?yàn)橘N現(xiàn)期限是以天為單位，所以應(yīng)該將利率類型轉(zhuǎn)為日息計(jì)算，月息轉(zhuǎn)為日息要除以30再除以一千，年息轉(zhuǎn)為日息要除以360再除以100，這就是《利息如何計(jì)算》一節(jié)中30000和36000的來歷。小常識：銀行計(jì)息時(shí)不管大小月都是以30天計(jì)算，每年按360天計(jì)息。付息方式大多數(shù)情況下，是由貼現(xiàn)申請人支付貼現(xiàn)利息，但偶爾也有意外，貼現(xiàn)申請人跟票據(jù)前手之間進(jìn)行貿(mào)易往來時(shí)有約定，貼現(xiàn)利息部分或者全部由前手來支付，貼現(xiàn)申請人在貼現(xiàn)時(shí)不需要支付，或者部分支付利息。貼現(xiàn)利息全部由貼現(xiàn)申請人支付的付息方式叫賣方付息（因?yàn)橘N現(xiàn)申請人在和前手之間的貿(mào)易往來中是賣方，而前手是買方），貼現(xiàn)利息全部由買方支付的付息方式叫買方付息，買方和賣方各支付一部分利息的付息方式叫協(xié)議付息，協(xié)議付息的比例在0到100%之間，用數(shù)學(xué)表示為（0，100）—即兩端不包含。甚至，可以將賣方付息和買方付息都看作是協(xié)議付息的一種極端情況，賣方付息看作是買方付息比例為0的協(xié)議付息，買方付息可以看作是買方付息比例為100%的協(xié)議付息，這樣在編寫代碼時(shí)有著超乎想象的便利，例如在計(jì)算實(shí)付金額（買入銀行實(shí)際支付給貼現(xiàn)申請人的金額）時(shí)，一般算法是首先判斷付息方式，然后根據(jù)買方付息比例進(jìn)行計(jì)算，公式如下：如果是賣方付息：實(shí)付金額=票面金額–利息如果是買方付息：實(shí)付金額=票面金額如果是協(xié)議付息：實(shí)付金額=票面金額-利息*（1-買方付息比例）這種處理方法遠(yuǎn)不如都當(dāng)作協(xié)議付息處理簡單：實(shí)付金額=票面金額-利息*（1-買方付息比例）將買方付息比例等于0或者等于100%代入上面等式，自然得出分別計(jì)算的結(jié)果。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，絕大多數(shù)的付息方式是賣方付息，買方付息比較少，協(xié)議付息更少，三者比例大約85：10：5。幾個(gè)日期之間的關(guān)系到目前為止，我們已經(jīng)接觸到了幾個(gè)重要的日期（以后還會(huì)有更多）：出票日——一般是票據(jù)簽發(fā)日。票面到期日——承兌人承諾的無條件付款的日期。貼現(xiàn)日——貼現(xiàn)的起息日=起息日。計(jì)息到期日——計(jì)算利息的到期日。從這些日期的含義，我們是不難理解這些日期之間的關(guān)系的。票面到期日一定大于出票日，而且不能大過六個(gè)月。貼現(xiàn)日要大于等于出票日（可能有出票當(dāng)天貼現(xiàn)的情況），同時(shí)要小于票面到期日。計(jì)息到期日大于或等于（可能有不順延的情況）票面到期日（不適用于以后介紹的買入返售）。跟單資料`上文說過，企業(yè)在辦理貼現(xiàn)時(shí)需要遞交很多資料，以供票據(jù)買入銀行查驗(yàn)，這些資料就是跟單資料（通俗說法），其中最重要的是貿(mào)易合同和發(fā)票（一般是增值稅發(fā)票），這兩項(xiàng)可以幫助檢查貿(mào)易背景的真實(shí)性。貿(mào)易合同和發(fā)票一般需要在票據(jù)系統(tǒng)中進(jìn)行的登記，并進(jìn)行合法性檢查。其他的跟單資料也需要買入銀行復(fù)印存檔，但除了貿(mào)易合同和發(fā)票外，與票據(jù)系統(tǒng)無關(guān)，所以本文所說跟單資料就是指貿(mào)易合同和發(fā)票。貿(mào)易合同和發(fā)票不是跟票據(jù)一一對應(yīng)，而是對應(yīng)一批票據(jù)（在票據(jù)系統(tǒng)中，對應(yīng)買入批次）。對貿(mào)易合同、發(fā)票一般要做如下一些檢查：貿(mào)易合同的簽定日要小于等于貼現(xiàn)日，到期日要大于貼現(xiàn)日。貿(mào)易合同總金額應(yīng)該大于等于發(fā)票總金額大于等于本次貼現(xiàn)票面總金額發(fā)票的開票日期要小于等于貼現(xiàn)日。如果發(fā)票被多次使用（即以前曾經(jīng)被其他的貼現(xiàn)批次使用），則使用的總金額不能大于發(fā)票金額（或者多次使用的占用比例不能超過100%）。資料后補(bǔ)有時(shí)，某些貼現(xiàn)票據(jù)會(huì)附帶大量的發(fā)票，如果全部錄入之后才能辦理貼現(xiàn)時(shí)間上不允許，此時(shí)可能用到一種特殊處理——資料后補(bǔ)。資料后補(bǔ)的意思是在由于時(shí)間關(guān)系，辦理貼現(xiàn)時(shí)不需要錄入跟單資料，先進(jìn)行貼現(xiàn)放款操作，然后再在規(guī)定的期限內(nèi)將跟單資料補(bǔ)錄入系統(tǒng)。如果選擇了資料后補(bǔ)，需要為設(shè)定一個(gè)后補(bǔ)的最后期限——叫資料后補(bǔ)截止日期，如果過了該日期仍有未補(bǔ)錄的資料，則一般不允許在辦理資料后補(bǔ)業(yè)務(wù)（這點(diǎn)不確定，是否允許繼續(xù)辦理取決于各行的要求）。貼現(xiàn)憑證貼現(xiàn)憑證一般是4-5聯(lián)的壓感紙，需要進(jìn)行套打并支持連續(xù)打印。貼現(xiàn)憑證的樣式如下圖：這是一個(gè)空白的貼現(xiàn)憑證，進(jìn)行打印時(shí)，需要將票面信息、貼現(xiàn)信息等打印在合適的位置（即套打）。需要注意的是在貼現(xiàn)利息和實(shí)付金額這一欄，實(shí)付金額等于票面金額減去賣方利息。憑證上的申請日期就是貼現(xiàn)日，種類就是票據(jù)種類，持票人就是貼現(xiàn)申請人，備注和科目信息不需要打印。貼現(xiàn)憑證（貸方憑證）申請日期年月日第號貼現(xiàn)匯票種類號碼持票人名稱此聯(lián)銀行作貼現(xiàn)利息貸方憑證此聯(lián)銀行作貼現(xiàn)利息貸方憑證出票日年月日賬號到票日年月日日開戶銀行匯票承兌人名稱賬號開戶銀行匯票金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分貼現(xiàn)率‰貼現(xiàn)利息千百十萬千百十元角分實(shí)付貼現(xiàn)金額千百十萬千百十元角分備注：科目（借）____________對方科目（借）_________復(fù)核記賬放款記賬放款記賬是銀行將實(shí)付金額劃到貼現(xiàn)申請人賬戶上的過程。放款記賬完成后，票據(jù)買入完成，票據(jù)的所有權(quán)屬于買入銀行，銀行可以對其擁有的票據(jù)做其他業(yè)務(wù)（如轉(zhuǎn)賣，托收等）。代理貼現(xiàn)代理貼現(xiàn)指匯票的貼現(xiàn)申請人通過與其代理人、貼現(xiàn)銀行簽訂三方協(xié)議，委托其代理人在貼現(xiàn)銀行代為辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)，貼現(xiàn)銀行審核無誤后，直接將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃付給貼現(xiàn)申請人的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。從上述含義我們可以推測出，代理貼現(xiàn)一般發(fā)生在貼現(xiàn)申請人所在地沒有買入銀行網(wǎng)點(diǎn)的情況下（否則就不需要委托代理人辦理貼現(xiàn)了）。通過代理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)申請人可以降低票據(jù)異地傳送費(fèi)用，防止可能的丟失風(fēng)險(xiǎn)。代理貼現(xiàn)的買入流程跟正常貼現(xiàn)一樣，這里略去。票據(jù)包買票據(jù)包買是直貼的一種，貼現(xiàn)流程跟正常貼現(xiàn)并無多少不同，這里只敘述票據(jù)包買的業(yè)務(wù)含義。票據(jù)包買是指銀行根據(jù)包買申請人（持票人）的申請，無追索權(quán)的買入其持有的、符合銀行規(guī)定條件匯票的行為。持票人的商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，買方風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由銀行承擔(dān)，銀行提供100%的風(fēng)險(xiǎn)保障，銀行對已支付的款項(xiàng)無追索權(quán)。也就是說，票據(jù)包買跟一般貼現(xiàn)的區(qū)別是，對包買票據(jù)銀行沒有追索權(quán)，即使以后托收時(shí)發(fā)生了拒付，損失也是由買入銀行承擔(dān)，銀行無權(quán)再向貼現(xiàn)申請人追索（按照票據(jù)法的規(guī)定，買入銀行擁有對所有前手的追索權(quán)）。由于票據(jù)包買會(huì)增大買入銀行的風(fēng)險(xiǎn)，所以，銀行一般會(huì)向貼現(xiàn)申請人收取一定的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)費(fèi)用，而且可能會(huì)設(shè)置一個(gè)最低風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)費(fèi)，如果計(jì)算出來的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)費(fèi)小于該值，則以該值作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)費(fèi)=票面金額*風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)費(fèi)率包買貼現(xiàn)的買入流程跟正常貼現(xiàn)一樣，這里略去。商票保貼商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)是買入銀行根據(jù)申請人（商票承兌人）資質(zhì)和業(yè)務(wù)往來關(guān)系，承諾對該申請人簽發(fā)并承兌的匯票在一定額度內(nèi)予以保證貼現(xiàn)的一種融資授信業(yè)務(wù)。也就是說，在一定的額度條件下，買入銀行對某企業(yè)所承兌的票據(jù)保證貼現(xiàn)，而不管貼現(xiàn)申請人是誰。商票保貼也是直貼的一種，處理流程跟普通貼現(xiàn)一樣。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入一般意義上的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，其實(shí)包含兩種情況，根據(jù)交易方向的不同，分為轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入是指其他銀行持其已貼現(xiàn)的未到期匯票向本行貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出是指本行持已貼現(xiàn)的未到期匯票向他行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)申請人為銀行（或非銀行金融機(jī)構(gòu)）的票據(jù)買入業(yè)務(wù)稱為轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)也可以分為四種方式：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)雙向買斷、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)雙向賣斷到期買入，買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（簡稱買入返售）。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入跟直貼的最大區(qū)別就是貼現(xiàn)申請人的類別（直貼是企業(yè)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是銀行），同時(shí)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)在一些方面要比直貼簡單，如不需要進(jìn)行查詢查復(fù)，不需要進(jìn)行貿(mào)易背景檢查（也不需要錄入跟單資料）等。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入的業(yè)務(wù)流程買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的匯票轉(zhuǎn)出后，票據(jù)權(quán)利人即改變?yōu)槠睋?jù)轉(zhuǎn)入銀行。買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)除了交易對手是銀行以及不需要進(jìn)行查詢查復(fù)，不需要進(jìn)行貿(mào)易背景檢查外，跟直貼票據(jù)沒太多不同（計(jì)算利息的方法也一樣）。買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)又稱買入回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或者逆回購，是指轉(zhuǎn)出行將其持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的商業(yè)匯票以不改變票據(jù)權(quán)利人的方式暫時(shí)轉(zhuǎn)出，由轉(zhuǎn)出行在雙方約定的票據(jù)回購日購回匯票。也就是說，買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，票據(jù)的所有人仍為貼現(xiàn)申請人，買入銀行可以再進(jìn)行轉(zhuǎn)賣（但不能賣斷，想想為什么？），而且轉(zhuǎn)賣的到期日必須小于或等于買入返售的到期日（這又是為什么？），也不能發(fā)出托收（為什么？）。與其它的買入方式不同，買入行和賣出行為買入返售的票據(jù)約定了一個(gè)回購到期日（即賣出行再買回票據(jù)的日期），計(jì)算利息的時(shí)候，這個(gè)回購到期日就是計(jì)息到期日，順延設(shè)置對買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)失效。買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息計(jì)算公式為：利息=票面金額*利率*（回購到期日-貼現(xiàn)日）注意，我們現(xiàn)在又接觸到一個(gè)日期——回購到期日，根據(jù)上面的介紹我們應(yīng)該能夠知道，回購到期日一定大于貼現(xiàn)日而小于等于買入批次中的最小票面到期日。雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，有時(shí)簡稱雙買斷，即由轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入方以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷方式買入票據(jù)，并與貼現(xiàn)申請人（票據(jù)賣出行）約定，在一定日期（雙向買斷到期日）再以賣斷方式賣給對方。這種方式對賣出行來說，以舍棄一段時(shí)間的利息為成本，變相滿足了銀行調(diào)整信貸規(guī)模的要求。在某種意義上，雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)實(shí)際上是買入返售的一種變形，都是需要在約定日期（這個(gè)日期對買入返售叫回購到期日，對雙向買斷叫雙向買斷到期日）將票據(jù)再賣給貼現(xiàn)申請人。因?yàn)榘凑杖嗣胥y行規(guī)定，買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)不轉(zhuǎn)移票據(jù)的權(quán)利人，也就是說，票據(jù)的真正所有者仍為票據(jù)賣出行，算做票據(jù)賣出行的信貸規(guī)模。在某些情況下（特別在季末、年末），如果需要調(diào)整信貸規(guī)模對付人民銀行檢查，又不損失太多的利息，賣出行就以雙向賣斷的方式（對應(yīng)買入行來說就是雙向買斷）賣出一些票據(jù)，以使報(bào)表做得符合人民銀行要求。與買入返售不同的是，雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)計(jì)算利息不是以雙向買斷到期日為準(zhǔn)，而是以票面到期日為準(zhǔn)（當(dāng)然可能需要順延），也就是說，雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息計(jì)算跟買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一樣。雙向賣斷到期買入雙向賣斷到期買入，是指本行以雙向賣斷方式賣出的票據(jù)，到了雙向買斷到期日再買入的過程。買入的票據(jù)算新票據(jù)，除了額度占用和可以提供簡單的錄入方法（因?yàn)橘I入的票據(jù)是本行曾經(jīng)賣出的，票據(jù)信息都已經(jīng)存在于系統(tǒng)中，所以可以通過導(dǎo)入的方式快速錄入）外，其實(shí)跟正常的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷并無太多區(qū)別。要說明這種業(yè)務(wù)，必須用到轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)的知識，如果覺得不好理解，可以跟轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)中的雙向賣斷一起閱讀就能理解了。系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和系統(tǒng)外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)只有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)才有系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外之分。系統(tǒng)內(nèi)的含義是只貼現(xiàn)申請人（即轉(zhuǎn)賣行）跟買入行是屬于同一個(gè)銀行中的不同分支機(jī)構(gòu)，或者是分支機(jī)構(gòu)與總行的關(guān)系。例如上海民生銀行將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給北京民生銀行，或者上海民生銀行將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給民生總行營業(yè)部，就屬于系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。知道了系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，自然就理解了系統(tǒng)外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。比如上海民生銀行將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給上海光大銀行，就是系統(tǒng)外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。票據(jù)賣出票據(jù)賣出是指將本行持有的未到期票據(jù)轉(zhuǎn)給其他銀行，支付一定的利息（轉(zhuǎn)賣利息支出），獲得實(shí)收金額（票面金額-轉(zhuǎn)賣利息支出）的過程。票據(jù)賣出根據(jù)是否轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利人可分為賣斷式和賣出回購式，按照交易對手性質(zhì)（票據(jù)的買入行是否是人民銀行的分支機(jī)構(gòu)）可以分為轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，綜合起來，票據(jù)轉(zhuǎn)賣方式可以分為六種：賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，賣斷式再貼現(xiàn)，賣出回購式再貼現(xiàn)，雙向賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，雙向買斷到期賣斷（思考一下，為什么沒有雙向賣斷式再貼現(xiàn)？）。票據(jù)賣出的業(yè)務(wù)流程賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指將本行持有的已貼現(xiàn)未到期票據(jù)轉(zhuǎn)給其他銀行，票據(jù)的權(quán)利人轉(zhuǎn)給了轉(zhuǎn)賣對方行。賣斷后的票據(jù)，對本行來說，其生命周期就結(jié)束了，票據(jù)不能再參與其他流轉(zhuǎn)，我們將這種票據(jù)狀態(tài)稱為賣斷銷賬。在票據(jù)賣出時(shí)，按照買賣雙方約定的利率，賣出行需要支付給轉(zhuǎn)賣對方行（即票據(jù)的買入行）一定的利息，賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息計(jì)算方法跟轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷一樣（思考一下為什么？），只是把起息日從貼現(xiàn)日改為轉(zhuǎn)賣日。賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指本行將持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的匯票以不改變票據(jù)權(quán)利人的方式暫時(shí)轉(zhuǎn)出，并在在雙方約定的票據(jù)回購日購回匯票的過程。轉(zhuǎn)賣后，票據(jù)的權(quán)利人還是本行，票據(jù)沒有銷賬，票據(jù)從轉(zhuǎn)賣之后到重新買回之前的這段時(shí)間內(nèi)的狀態(tài)稱為回購未還，到了雙方約定的回購到期日需要票據(jù)再買回（賣出回購到期處理）。重新買回的票據(jù)不作為新票處理，這點(diǎn)跟雙向賣斷到期買入是有區(qū)別的。賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息計(jì)算跟買入業(yè)務(wù)中的買入返售一樣（為什么？），是以回購到期日作為計(jì)息到期日，不進(jìn)行順延。賣斷式再貼現(xiàn)跟賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一樣，唯一的區(qū)別是轉(zhuǎn)賣對方行是否為人民銀行的分支機(jī)構(gòu)。賣斷式再貼現(xiàn)很少發(fā)生。賣出回購式再貼現(xiàn)跟賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一樣，唯一的區(qū)別是轉(zhuǎn)賣對方行是否為人民銀行的分支機(jī)構(gòu)。賣出回購式再貼現(xiàn)很少發(fā)生。雙向賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)雙向賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，有時(shí)簡稱雙賣斷，即我行將已貼現(xiàn)未到期的票據(jù)以賣斷方式轉(zhuǎn)賣給其他行，并與轉(zhuǎn)賣對方行約定在一定日期（這個(gè)日期叫雙向賣斷到期日）再以買斷方式購回。這種方式以舍棄一段時(shí)間的利息為成本，變相滿足了銀行調(diào)整信貸規(guī)模的要求。雙向賣斷計(jì)算利息的方式跟賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一樣，是以票面到期日而不是雙向賣斷到期日為依據(jù)。雙向買斷到期賣斷是指以雙向買斷方式買入的票據(jù)，到了雙向買斷到期日再將票據(jù)賣斷給對方行的過程，這種賣出是以當(dāng)時(shí)的買入批次為準(zhǔn)，不能將拆開或者合并處理。幾個(gè)日期的關(guān)系介紹完轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)之后，我們又接觸到了幾個(gè)日期：轉(zhuǎn)賣日：即轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)的起息日，一定大于或等于貼現(xiàn)日并且小于票面到期日，如果是買入返售（或者雙向買斷）買進(jìn)來的票據(jù)，轉(zhuǎn)賣日要小于買入的回購到期日（或者雙向買斷到期日）。回購到期日：即回購式賣出業(yè)務(wù)雙方約定購回的日期，回購到期日一定大于轉(zhuǎn)賣日而小于票面到期日，如果是買入返售（或者雙向買斷）買進(jìn)來的票據(jù)，轉(zhuǎn)賣回購到期日要小于等于買入返售回購到期日（或者雙向買斷到期日）。轉(zhuǎn)賣計(jì)息到期日：指轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)的計(jì)算利息的到期日，對賣斷（或雙向賣斷）來說，轉(zhuǎn)賣計(jì)息到期日是在票面到期日的基礎(chǔ)上加調(diào)整天數(shù)得到，對于回購式轉(zhuǎn)賣，轉(zhuǎn)賣計(jì)息到期日就是轉(zhuǎn)賣回購到期日，與順延方式無關(guān)。系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外跟轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入一樣，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出也分系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外，轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)中的系統(tǒng)內(nèi)外的判斷依據(jù)是轉(zhuǎn)賣對方行。如果轉(zhuǎn)賣的對方行（票據(jù)的買入行）是本系統(tǒng)的（即同屬于一個(gè)一級法人），則稱為系統(tǒng)內(nèi)，否則稱為系統(tǒng)外。再貼現(xiàn)沒有系統(tǒng)內(nèi)外之分或者說都是系統(tǒng)外（為什么）？虛擬買賣的概念所謂虛擬買賣（包括虛擬買入和虛擬賣出），就是指在某些情況下，為了節(jié)約業(yè)務(wù)成本，在進(jìn)行票據(jù)買賣的時(shí)候，只進(jìn)行賬務(wù)處理，而不進(jìn)行實(shí)物票據(jù)的轉(zhuǎn)移（俗稱不移票）。虛擬買入的票據(jù)，雖然賬面上有這張票據(jù)，但實(shí)際上票據(jù)實(shí)物還保存在賣出行，這種票據(jù)通常稱為虛擬庫存。某些客戶規(guī)定虛擬庫存也可以賣出（當(dāng)然只能是虛擬賣出）。虛擬賣出的票據(jù)，雖然實(shí)物票據(jù)仍然在本行，但因?yàn)槠睋?jù)的實(shí)際所有人已經(jīng)屬于轉(zhuǎn)賣對方行，所以不能再進(jìn)行其他的操作，這種票據(jù)我們一般稱為凍結(jié)庫存。虛擬買賣一般只發(fā)生在系統(tǒng)內(nèi)買賣，而且是是回購式買賣時(shí)。想想為什么？轉(zhuǎn)賣的限制條件在賣出票據(jù)時(shí)，需要根據(jù)買入類別，票據(jù)狀態(tài)，日期等信息進(jìn)行一些控制，在一定程度上防止操作員誤操作。這些控制主要有以下一些方面：買入到期日要大于轉(zhuǎn)賣日具體來說，對于直貼或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷的票據(jù)，票面到期日要大于轉(zhuǎn)賣日，對于買入返售的票據(jù)來說，買入的回購到期日要大于轉(zhuǎn)賣日。買入返售的票據(jù)不能賣斷因?yàn)橘I入返售的票據(jù)的權(quán)利人屬于貼現(xiàn)申請人，在回購到期日需要將票據(jù)還給對方，所以不能進(jìn)行賣斷操作。但買入返售的票據(jù)可以進(jìn)行回購式賣出，同時(shí)轉(zhuǎn)賣的回購到期日要小于等于買入返售的回購到期日。虛擬票據(jù)只能虛擬賣出因?yàn)樘摂M買入并沒有將實(shí)物票據(jù)轉(zhuǎn)移過來，所以如果進(jìn)行轉(zhuǎn)賣的話，當(dāng)然也只能是虛擬方式，同時(shí)，虛擬票據(jù)不能進(jìn)行賣斷。至于虛擬票據(jù)是否能夠轉(zhuǎn)賣，各行規(guī)定不一，所以系統(tǒng)有一個(gè)“虛擬票據(jù)是否允許轉(zhuǎn)賣”的系統(tǒng)參數(shù)，作為控制虛擬票據(jù)是否能夠轉(zhuǎn)賣的依據(jù)。雙向買斷票據(jù)的轉(zhuǎn)賣問題首先雙向買斷的票據(jù)不能以賣斷方式轉(zhuǎn)賣給第三方（非貼現(xiàn)申請人），這點(diǎn)跟買入返售類似。其次，如果以回購方式進(jìn)行轉(zhuǎn)賣，則轉(zhuǎn)賣的回購到期日必須小于雙向買斷到期日。追索追索是指票據(jù)持票人在依照票據(jù)法的規(guī)定請求付款人承兌或者付款而被拒絕后向他的前手（出票人、背書人、保證人、承兌人以及其它票據(jù)債務(wù)人）要求償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費(fèi)用的行為。從原則上來說，如果票據(jù)進(jìn)行了賣斷就不再與本行有關(guān)系，系統(tǒng)進(jìn)行了賣斷銷賬操作。但如果轉(zhuǎn)賣對方行托收被拒付，則有權(quán)向本行行使追索權(quán)，本行也可以向自己的前手再行使追索權(quán)。票據(jù)系統(tǒng)中要將該票標(biāo)記成被追索并可以進(jìn)行進(jìn)一步的處理，如核銷。到期處理到期處理包括三種業(yè)務(wù)，分別是賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)到期，買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期和托收收回。賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)到期對于以賣斷方式賣出的票據(jù)，賣出后票據(jù)的權(quán)利人就屬于轉(zhuǎn)賣對方行了，除非發(fā)生了追索，這張票據(jù)就不再與本行有關(guān)，在本行不能再參與流轉(zhuǎn)，這樣的票據(jù)我們賣斷銷賬。對于以回購方式賣出的票據(jù)，按照約定，必須在回購到期日再將票據(jù)購回，這個(gè)將回購式賣出的票據(jù)在回購到期日再將票據(jù)購回的過程就叫做賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)到期處理。賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)處理不涉及利息計(jì)算，只要將票據(jù)做入庫操作并將票面金額劃還給轉(zhuǎn)賣對方行就可以了。賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)到期總是以當(dāng)初的轉(zhuǎn)賣批次為單位進(jìn)行操作，也就是說，當(dāng)初一個(gè)轉(zhuǎn)賣批次中的票據(jù)要做到期就全做，要不做都不做，不存在處理其中部分票據(jù)的情況。買入返售到期處理按照約定，以買入返售方式買入的票據(jù)，在回購到期日需要將票據(jù)還給貼現(xiàn)申請人并將票款劃回，這個(gè)過程就是買入返售到期處理。同賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)一樣，買入返售到期處理也不涉及利息計(jì)算，同業(yè)也必須整批處理。其實(shí)如果將買入返售業(yè)務(wù)和回購式賣出業(yè)務(wù)放在一起看，就很容易理解這兩個(gè)業(yè)務(wù)了。假設(shè)銀行A以回購方式賣出一批票據(jù)給銀行B，對A來說叫賣出回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出（如果銀行B是人民銀行的分支機(jī)構(gòu)，就叫做賣出回購式再貼現(xiàn)），對銀行B來說就是買入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。到期之后，銀行B做買入返售到期處理，銀行A做賣出回購式轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)到期處理。其他的買賣方式之間也都有這樣的對應(yīng)關(guān)系（思考一下其他的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買賣方式，不難明白）。托收收回前文曾經(jīng)提到，不管票據(jù)經(jīng)過怎樣復(fù)雜的流轉(zhuǎn)（或者根本沒有發(fā)生過流轉(zhuǎn)），最終總是只有一個(gè)歸宿——托收收回（對承兌行來說叫到期解付），這是票據(jù)終結(jié)的唯一方式（不考慮到極端異常的情況）。票據(jù)的持有人在票據(jù)的到期日前幾天將票據(jù)寄到（或者以其他方式）票據(jù)的付款行（銀票就是承兌行，商票就是出票人開戶行），付款行收到票據(jù)之后，無條件將票款劃給托收人的過程叫做托收收回。托收收回其實(shí)包括托收、收回和退票三個(gè)過程。發(fā)出托收票據(jù)的持有人在票面到期日之前（考慮到在途情況，一般提前數(shù)天）將票據(jù)實(shí)物和托收憑證（可通過系統(tǒng)打印）寄給票據(jù)的付款行的過程叫做發(fā)出托收（又叫委托收款）。票據(jù)在發(fā)出托收之后到收回款項(xiàng)之間這段時(shí)間的狀態(tài)叫做托收在途。下面是一張標(biāo)準(zhǔn)的托收憑證：托收憑證（受理回單）1此聯(lián)收款人開戶銀行給收款人的受理回單委托日期年月日此聯(lián)收款人開戶銀行給收款人的受理回單業(yè)務(wù)類型委托收款（口郵劃口電劃）托收承付（口郵劃口電劃）付款人全稱收款人名稱賬號賬號地址省市/縣開戶行地址省市/縣開戶行金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分款項(xiàng)內(nèi)容托收憑據(jù)名稱附寄單證張數(shù)商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號碼備注：復(fù)核記賬款項(xiàng)收妥日期年月日收款人開戶銀行簽章年月日收回款項(xiàng)付款行（兌付行）收到托收人發(fā)來的票據(jù)后，應(yīng)當(dāng)無條件將票據(jù)款項(xiàng)（票面金額）劃付給托收人，這個(gè)過程對托收人來說叫收回款項(xiàng)（對付款行來說就是承兌解付）。一般情況下，票款都是一次收回，但也可能存在多次收回的情況（盡管極少發(fā)生），這樣的話，票據(jù)的托收行就要登記每次收回款項(xiàng)的情況，直到歷次收回金額之和等于票面金額時(shí)，收款才算完成，此時(shí)票據(jù)狀態(tài)才變?yōu)槭栈劁N賬。托收退票某些情況下，發(fā)出托收后的票據(jù)有可能產(chǎn)生退票，比如付款行地址已改變造成沒有收到托收票據(jù)，或者托收憑證信息有誤，或者付款行拒付等，此時(shí)，可能需要將該票據(jù)退回到庫存，以便再次發(fā)出托收，這個(gè)過程就是退票。退票的主要操作是將票據(jù)退回實(shí)物庫，票據(jù)狀態(tài)從托收在途改為庫存，退回的票據(jù)可以再次發(fā)出托收。貼現(xiàn)轉(zhuǎn)墊款（逾期）、追收在極少數(shù)情況下，票據(jù)發(fā)出托收之后，由于某種原因產(chǎn)生承兌人拒付，造成過了計(jì)息到期日票款仍未收回，此時(shí)可能需要進(jìn)行轉(zhuǎn)逾期處理。因?yàn)榻?jīng)常發(fā)生款項(xiàng)收回遲于計(jì)息到期日的情況（比如晚了三五天），對這樣的票據(jù)一般是不進(jìn)行轉(zhuǎn)墊款操作的。所以，在票據(jù)系統(tǒng)中，不是自動(dòng)對過了計(jì)息到期日仍未收回的票據(jù)轉(zhuǎn)墊款，而是需要操作人員手工觸發(fā)操作。轉(zhuǎn)為墊款之后，需要進(jìn)行追索等一系列的非常復(fù)雜的操作，這種操作是人工進(jìn)行的，票據(jù)系統(tǒng)僅記錄追收情況、罰息信息和到期結(jié)清操作。票據(jù)銷賬方式票據(jù)買入之后，最終只可能有三個(gè)去向（除去逾期墊款等極端罕見的情況），分別是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷、買入返售到期還票和托收收回，做了這三種票據(jù)的狀態(tài)分別叫賣斷銷賬、買入返售到期還票銷賬和收回銷賬。對本行來說，票據(jù)一經(jīng)銷賬，其生命周期就結(jié)束了（賣斷被追索的情況除外），不能再參與任何流轉(zhuǎn)。雙向賣斷到期和雙向買斷到期對于雙向賣斷或雙向買斷，因?yàn)闃I(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)也與對方簽訂了回購合同，即在雙向賣斷或雙向買斷到期日，仍需將票據(jù)買回或者賣給交易對手，所以也是需要做到期處理的。與買入返售和賣出回購到期處理不同的是，雙向賣斷到期和雙向買斷到期仍需要計(jì)算利息（買入返售或回購式賣出的利息只計(jì)算到回購到期日，而雙向買斷或賣斷計(jì)算的是全部利息）,所以雙向賣斷到期和雙向買斷到期更類似于正常的買斷和賣斷，因此，雙向賣斷到期是作為買入處理的，即雙向賣斷到期買斷，雙向買斷到期是作為賣斷處理的，即雙向買斷到期賣斷（回憶一下買入和賣出類型，其中包括這兩種）。由于雙向賣斷到期買斷的票據(jù)實(shí)際上已經(jīng)在數(shù)據(jù)庫中存在，所以沒有必要再次錄入票據(jù)信息，所以提供了一種快速錄入方式，即雙向賣斷票據(jù)的導(dǎo)入操作。審批為了防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行在買入票據(jù)的時(shí)候必須進(jìn)行審批。一般由客戶經(jīng)理或者產(chǎn)品經(jīng)理打印紙質(zhì)的審批單，加上貼現(xiàn)合同和跟單資料一起，送交相關(guān)人員（如牽頭審批人，最高審批人，業(yè)務(wù)綜合崗等）進(jìn)行審批，審批完成后，會(huì)計(jì)才能進(jìn)行放款記賬。票據(jù)系統(tǒng)中的審批流程其實(shí)是原紙介質(zhì)審批流程的電子化。在系統(tǒng)中，首先為每種產(chǎn)品設(shè)置審批路線，在提交審批后，審批單就按照預(yù)先設(shè)置的審批路線流轉(zhuǎn)，直到符合條件的審批人員通過審批后才結(jié)束流程。票據(jù)系統(tǒng)中，買入業(yè)務(wù)、賣出業(yè)務(wù)和承兌業(yè)務(wù)一般都需要進(jìn)行審批，由于可以為不同的業(yè)務(wù)品種定義不同的審批路線，所以，所有這幾種業(yè)務(wù)的審批都是使用同一個(gè)公用的審批模塊。審批路線的設(shè)置審批路線就是審批過程中審批單所可能經(jīng)過的崗位序列，每種業(yè)務(wù)產(chǎn)品的審批路線可以不同，如直貼和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的審批路線一般就是不同的，所以可以為不同的產(chǎn)品設(shè)置不同的審批路線。審批路線由若干節(jié)點(diǎn)順序組成，每個(gè)節(jié)點(diǎn)由若干崗位組成。節(jié)點(diǎn)就是一組相關(guān)崗位的組合，比如可以將票據(jù)中心的所有審批崗位放入一個(gè)節(jié)點(diǎn)中，風(fēng)險(xiǎn)部的所有審批崗位放入一個(gè)節(jié)點(diǎn)中。串行和并行的概念在串行情況下，審批路線中各節(jié)點(diǎn)的崗位是串在一起的，在審批過程中，只要某個(gè)崗位的審批權(quán)限大于等于審批