金煌星沙會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)講解課件

金煌星沙會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)講解本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！金煌星沙會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)講解本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用1負(fù)債類常用核算分錄資產(chǎn)類常用核算分錄所有者權(quán)益類常用核算分錄本錢類常用核算分錄損益類常用核算分錄業(yè)務(wù)核算內(nèi)容負(fù)債類常用核算分錄資產(chǎn)類常用核算分錄所有者權(quán)益類常用核算分錄2資產(chǎn)類科目分錄核算

【存現(xiàn)/取現(xiàn)】

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：現(xiàn)金/銀行存款資產(chǎn)類科目分錄核算3【收取首付款/中期款/尾款時(shí)】借：銀行存款/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款--〔工地工享〕其他應(yīng)收款--**人或材料商〔例如：延期費(fèi)等〕工程施工本錢---**工地〔例如：贈(zèng)品折現(xiàn)〕資產(chǎn)類科目分錄核算【收取首付款/中期款/尾款時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算4

【借支時(shí)】

借：其他應(yīng)收款--張三

貸：銀行存款/現(xiàn)金

【報(bào)銷時(shí)】

借：管理費(fèi)用--XX其他應(yīng)收款--李四

貸：其他應(yīng)收款-張三資產(chǎn)類科目分錄核算

5【集團(tuán)調(diào)撥資金時(shí)】借：內(nèi)部往來貸：銀行存款【分公司之間產(chǎn)生往來時(shí)】借：管理費(fèi)用內(nèi)部往來貸：銀行存款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款【集團(tuán)或分公司產(chǎn)生往來時(shí)】借：管理費(fèi)用庫存商品貸：內(nèi)部往來資產(chǎn)類科目分錄核算【集團(tuán)調(diào)撥資金時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算6【商品入庫時(shí)】借：庫存商品-成品保護(hù)〔防潮膜、地膜等、〕貸：銀行存款【領(lǐng)用時(shí)】借：工程施工本錢-**工地管理費(fèi)用貸：庫存商品現(xiàn)金-人工【月末盤點(diǎn)損溢時(shí)】借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品【領(lǐng)導(dǎo)批示處理時(shí)】借：管理費(fèi)用其他應(yīng)收款-XX貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

資產(chǎn)類科目分錄核算【商品入庫時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算7【交房租/廣告時(shí)】借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款【月末分?jǐn)倳r(shí)】借：管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用資產(chǎn)類科目分錄核算資產(chǎn)類科目分錄核算8【購置時(shí)】借：固定資產(chǎn)貸：現(xiàn)金/銀行存款【月末計(jì)提時(shí)】借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊【出售處置時(shí)】借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理營(yíng)業(yè)外收入資產(chǎn)類科目分錄核算【購置時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算9

【材料對(duì)賬時(shí)】借：工程施工本錢貸：應(yīng)付賬款-共享其他業(yè)務(wù)收入--返利收入【付材料款時(shí)】借：應(yīng)付賬款-共享--XX材料商名稱貸：銀行存款其他應(yīng)收款-XX負(fù)責(zé)類科目分錄核算【材料對(duì)賬時(shí)】負(fù)責(zé)類科目分錄核算10

【收定金時(shí)】

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款-共享

【轉(zhuǎn)施工合同時(shí)】

借：預(yù)收賬款

貸：應(yīng)收賬款-共享其他業(yè)務(wù)收入

【退定金時(shí)】

借：預(yù)收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入--設(shè)計(jì)費(fèi)收入

銀行存款

負(fù)債類科目分錄核算

11【月末計(jì)提工資時(shí)】借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付工資【付工資時(shí)】借：應(yīng)付工資貸：銀行存款其他應(yīng)付款-罰款其他應(yīng)收款-XX應(yīng)付工資-員工待領(lǐng)工資其他應(yīng)付款-代扣社?！緦?shí)際上交社保時(shí)】借：其他應(yīng)付款-社保管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：銀行存款

負(fù)債類科目分錄核算【月末計(jì)提工資時(shí)】負(fù)債類科目分錄核算12

負(fù)債類科目分錄核算【發(fā)生維修時(shí)】借：其他應(yīng)付款-工程經(jīng)理貸：現(xiàn)金/銀行存款【扣工程經(jīng)理質(zhì)保金時(shí)】借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-工程經(jīng)理收材料商質(zhì)保金：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款-供給商--**公司

13【月末計(jì)提提成時(shí)】

借：管理費(fèi)用-提成

貸：應(yīng)付工資-提成【發(fā)放提成時(shí)】

借：應(yīng)付工資-提成

其他應(yīng)收款-預(yù)提股利

其他業(yè)務(wù)支出

管理費(fèi)用-提成

貸：銀行存款/現(xiàn)金

應(yīng)付工資-員工待領(lǐng)

負(fù)債類科目分錄核算

14預(yù)提稅金〔按收入的4.86%計(jì)提〕：借：管理費(fèi)用-稅金貸：其他應(yīng)付款--預(yù)提稅金每月上繳時(shí)〔沖預(yù)提〕：借:其他應(yīng)付款-預(yù)提稅金貸：銀行存款/現(xiàn)金負(fù)債類科目分錄核算預(yù)提稅金〔按收入的4.86%計(jì)提〕：負(fù)債類科目分錄核算15

【收投資款時(shí)】

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本-XXX

權(quán)益類科目分錄核算

16【月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)】借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-制安/主材/成品定制其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)費(fèi)/返利收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-制安/主材/成品定制/贈(zèng)送/本錢差異其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用權(quán)益類科目分錄核算【月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)】權(quán)益類科目分錄核算17【本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)】借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)【分配未分配利潤(rùn)時(shí)】

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：盈余公積-法定盈余公積【年末計(jì)提盈余公積金】借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：其他應(yīng)收款-XX【付股東股利時(shí)】借：其他應(yīng)收款-XX貸：銀行存款

權(quán)益類科目分錄核算【本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)】權(quán)益類科目分錄核算18【人工借支時(shí)】借：工程施工本錢--工地〔共享〕貸：銀行存款/現(xiàn)金其他應(yīng)收款-扣款庫存商品-XX商品其他應(yīng)付款-罰款【工程經(jīng)理結(jié)算時(shí)】借：工程施工本錢--工地〔共享〕貸：銀行存款/現(xiàn)金其他應(yīng)付款-XX工程經(jīng)理--工地罰款其他應(yīng)收款-扣款本錢類科目分錄核算【人工借支時(shí)】本錢類科目分錄核算19【月末結(jié)轉(zhuǎn)收入】借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-制安收入主材收入成品定制收入【月末計(jì)提本錢】借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-制安本錢-主材本錢-成品定制本錢-贈(zèng)送本錢貸：工程施工本錢損益類科目分錄核算【月末結(jié)轉(zhuǎn)收入】損益類科目分錄核算20【結(jié)算變更】借：應(yīng)收賬款-**工地貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--制安收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主材收入--成品定制收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢—制安本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢—主材本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢—贈(zèng)送本錢貸：工地施工本錢--**工地?fù)p益類科目分錄核算【結(jié)算變更】損益類科目分錄核算21【發(fā)生日常費(fèi)用支出時(shí)】借：管理費(fèi)用--辦公管理費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)等貸：現(xiàn)金/銀行存款備注：有時(shí)候費(fèi)用減少時(shí)一定要紅字沖銷不能做在貸方，否那么軟件里面報(bào)表會(huì)不平。損益類科目分錄核算【發(fā)生日常費(fèi)用支出時(shí)】損益類科目分錄核算22補(bǔ)充關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)填列：資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)期末數(shù)=年初未分配利潤(rùn)+本年調(diào)整上年損益數(shù)〔利潤(rùn)表中的其他轉(zhuǎn)入〕資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)年初數(shù)=上年度利潤(rùn)表中的累計(jì)未分配期末數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表中的本年利潤(rùn)期末數(shù)=利潤(rùn)表中的累計(jì)本年凈利潤(rùn)數(shù)補(bǔ)充關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)填列：23謝謝！敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)長(zhǎng)沙市金煌裝飾星沙分公司完畢謝謝！敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)長(zhǎng)沙市金煌裝飾星沙分公司完畢24金煌星沙會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)講解本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用學(xué)習(xí)完請(qǐng)自行刪除，謝謝！金煌星沙會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)講解本課件PPT僅供大家學(xué)習(xí)使用25負(fù)債類常用核算分錄資產(chǎn)類常用核算分錄所有者權(quán)益類常用核算分錄本錢類常用核算分錄損益類常用核算分錄業(yè)務(wù)核算內(nèi)容負(fù)債類常用核算分錄資產(chǎn)類常用核算分錄所有者權(quán)益類常用核算分錄26資產(chǎn)類科目分錄核算

【存現(xiàn)/取現(xiàn)】

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：現(xiàn)金/銀行存款資產(chǎn)類科目分錄核算27【收取首付款/中期款/尾款時(shí)】借：銀行存款/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款--〔工地工享〕其他應(yīng)收款--**人或材料商〔例如：延期費(fèi)等〕工程施工本錢---**工地〔例如：贈(zèng)品折現(xiàn)〕資產(chǎn)類科目分錄核算【收取首付款/中期款/尾款時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算28

【借支時(shí)】

借：其他應(yīng)收款--張三

貸：銀行存款/現(xiàn)金

【報(bào)銷時(shí)】

借：管理費(fèi)用--XX其他應(yīng)收款--李四

貸：其他應(yīng)收款-張三資產(chǎn)類科目分錄核算

29【集團(tuán)調(diào)撥資金時(shí)】借：內(nèi)部往來貸：銀行存款【分公司之間產(chǎn)生往來時(shí)】借：管理費(fèi)用內(nèi)部往來貸：銀行存款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款【集團(tuán)或分公司產(chǎn)生往來時(shí)】借：管理費(fèi)用庫存商品貸：內(nèi)部往來資產(chǎn)類科目分錄核算【集團(tuán)調(diào)撥資金時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算30【商品入庫時(shí)】借：庫存商品-成品保護(hù)〔防潮膜、地膜等、〕貸：銀行存款【領(lǐng)用時(shí)】借：工程施工本錢-**工地管理費(fèi)用貸：庫存商品現(xiàn)金-人工【月末盤點(diǎn)損溢時(shí)】借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品【領(lǐng)導(dǎo)批示處理時(shí)】借：管理費(fèi)用其他應(yīng)收款-XX貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

資產(chǎn)類科目分錄核算【商品入庫時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算31【交房租/廣告時(shí)】借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款【月末分?jǐn)倳r(shí)】借：管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用資產(chǎn)類科目分錄核算資產(chǎn)類科目分錄核算32【購置時(shí)】借：固定資產(chǎn)貸：現(xiàn)金/銀行存款【月末計(jì)提時(shí)】借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊【出售處置時(shí)】借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理營(yíng)業(yè)外收入資產(chǎn)類科目分錄核算【購置時(shí)】資產(chǎn)類科目分錄核算33

【材料對(duì)賬時(shí)】借：工程施工本錢貸：應(yīng)付賬款-共享其他業(yè)務(wù)收入--返利收入【付材料款時(shí)】借：應(yīng)付賬款-共享--XX材料商名稱貸：銀行存款其他應(yīng)收款-XX負(fù)責(zé)類科目分錄核算【材料對(duì)賬時(shí)】負(fù)責(zé)類科目分錄核算34

【收定金時(shí)】

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款-共享

【轉(zhuǎn)施工合同時(shí)】

借：預(yù)收賬款

貸：應(yīng)收賬款-共享其他業(yè)務(wù)收入

【退定金時(shí)】

借：預(yù)收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入--設(shè)計(jì)費(fèi)收入

銀行存款

負(fù)債類科目分錄核算

35【月末計(jì)提工資時(shí)】借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付工資【付工資時(shí)】借：應(yīng)付工資貸：銀行存款其他應(yīng)付款-罰款其他應(yīng)收款-XX應(yīng)付工資-員工待領(lǐng)工資其他應(yīng)付款-代扣社?！緦?shí)際上交社保時(shí)】借：其他應(yīng)付款-社保管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：銀行存款

負(fù)債類科目分錄核算【月末計(jì)提工資時(shí)】負(fù)債類科目分錄核算36

負(fù)債類科目分錄核算【發(fā)生維修時(shí)】借：其他應(yīng)付款-工程經(jīng)理貸：現(xiàn)金/銀行存款【扣工程經(jīng)理質(zhì)保金時(shí)】借：銀行存款/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-工程經(jīng)理收材料商質(zhì)保金：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款-供給商--**公司

37【月末計(jì)提提成時(shí)】

借：管理費(fèi)用-提成

貸：應(yīng)付工資-提成【發(fā)放提成時(shí)】

借：應(yīng)付工資-提成

其他應(yīng)收款-預(yù)提股利

其他業(yè)務(wù)支出

管理費(fèi)用-提成

貸：銀行存款/現(xiàn)金

應(yīng)付工資-員工待領(lǐng)

負(fù)債類科目分錄核算

38預(yù)提稅金〔按收入的4.86%計(jì)提〕：借：管理費(fèi)用-稅金貸：其他應(yīng)付款--預(yù)提稅金每月上繳時(shí)〔沖預(yù)提〕：借:其他應(yīng)付款-預(yù)提稅金貸：銀行存款/現(xiàn)金負(fù)債類科目分錄核算預(yù)提稅金〔按收入的4.86%計(jì)提〕：負(fù)債類科目分錄核算39

【收投資款時(shí)】

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本-XXX