房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范本

第22頁共22頁房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范本第?一條為加強?公司的財務(wù)?工作，發(fā)揮?財務(wù)在公司?經(jīng)營管理和?提高經(jīng)濟(jì)效?益中的作用?，特制定本?規(guī)定。第?二條公司財?務(wù)部門的職?能是:(一?)認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國家有?關(guān)的財務(wù)管?理制度和稅?收制度，執(zhí)?行公司統(tǒng)一?的財務(wù)制度?。(二)?建立健全財?務(wù)管理的各?種規(guī)章制度?，編制財務(wù)?計劃，加強?經(jīng)營核算管?理，反映、?分析財務(wù)計?劃的執(zhí)行情?況，檢查監(jiān)?督財務(wù)紀(jì)律?的執(zhí)行情況?。(三)?積極為經(jīng)營?管理服務(wù)，?通過財務(wù)監(jiān)?督發(fā)現(xiàn)問題?，提出改進(jìn)?意見，促進(jìn)?公司取得較?好的經(jīng)濟(jì)效?益。(四?)厲行節(jié)約?，合理使用?資金。(?五)合理分?配公司收入?，及時完成?需要上交的?稅收及管理?費用。(?六)積極主?動與有關(guān)機(jī)?構(gòu)及財政、?稅務(wù)、銀行?部門溝通，?及時掌握相?關(guān)法律法規(guī)?的變化，有?效規(guī)范財務(wù)?工作，及時?提供財務(wù)報?表和有關(guān)資?料。(七?)完成公司?交給的其他?工作。第?三條公司財?務(wù)部由財務(wù)?經(jīng)理、會計?、出納、和?審計人員組?成。第四?條公司各部?門和職員辦?理財會事務(wù)?，必須遵守?本規(guī)定。?第二章財務(wù)?工作崗位職?責(zé)第五條?財務(wù)經(jīng)理負(fù)?責(zé)___本?公司的下列?工作:(一?)編制和執(zhí)?行預(yù)算、財?務(wù)收支計劃?、信貸計劃?，擬訂資金?籌措和使用?方案，開辟?財源，有效?地使用資金?;(二)進(jìn)?行成本費用?預(yù)測、計劃?、控制、核?算、分析和?考核，督促?本公司有關(guān)?部門降低消?耗、節(jié)約費?用、提高經(jīng)?濟(jì)效益;(?三)建立健?全經(jīng)濟(jì)核算?制度，利用?財務(wù)會計資?料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?活動分析，?及時向總經(jīng)?理提出合理?化建議。?(四)__?_領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)?部門的工作?，分配和監(jiān)?督其他人員?的工作任務(wù)?，制定考核?獎懲指標(biāo);?(五)負(fù)責(zé)?建立和完善?公司已有的?財務(wù)核算體?系，生產(chǎn)管?理控制流程?，成本歸集?分配制度;?(六)承辦?公司領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他工?作。第六?條會計的主?要工作職責(zé)?是:(一)?按照國家會?計制度的規(guī)?定、記帳、?復(fù)帳、報帳?做到手續(xù)完?備，數(shù)字準(zhǔn)?確，帳目清?楚，按期報?帳。(二?)按照經(jīng)濟(jì)?核算原則，?定期檢查，?分析公司財?務(wù)、成本和?利潤的執(zhí)行?情況，挖掘?增收節(jié)支潛?力，考核資?金使用效果?，當(dāng)好公司?參謀。(?三)妥善保?管會計憑證?、會計帳簿?、會計報表?和其他會計?資料。(?四)完成總?經(jīng)理或財務(wù)?經(jīng)理交付的?其他工作。?第七條出?納的主要工?作職責(zé)是:?(一)認(rèn)真?執(zhí)行現(xiàn)金管?理制度。?(二)嚴(yán)格?執(zhí)行庫存現(xiàn)?金限額，超?過部分必須?及時送存銀?行，不坐支?現(xiàn)金，不認(rèn)?白條抵壓現(xiàn)?金。(三?)建立健全?現(xiàn)金出納各?種帳目，嚴(yán)?格審核現(xiàn)金?收付憑證。?(四)嚴(yán)?格支票管理?制度，編制?支票使用手?續(xù)，使用支?票須經(jīng)總經(jīng)?理簽字后，?方可生效。?(五)積?極配合銀行?做好對帳、?報帳工作。?(六)配?合會計做好?各種帳務(wù)處?理。(七?)完成總經(jīng)?理或財務(wù)經(jīng)?理交付的其?他工作。?第八條審計?的主要工作?職責(zé)是:(?一)認(rèn)真貫?徹執(zhí)行有關(guān)?審計管理制?度。(二?)監(jiān)督公司?財務(wù)計劃的?執(zhí)行、決算?、預(yù)算外資?金收支與財?務(wù)收支有關(guān)?的各項經(jīng)濟(jì)?活動及其經(jīng)?濟(jì)效益。?(三)詳細(xì)?核對公司的?各項與財務(wù)?有關(guān)的數(shù)字?、金額、期?限、手續(xù)等?是否準(zhǔn)確無?誤。(四?)審閱公司?的計劃資料?、合同和其?他有關(guān)經(jīng)濟(jì)?資料，以便?掌握情況，?發(fā)現(xiàn)問題，?積累證據(jù)。?(五)糾?正財務(wù)工作?中的差錯弊?端，規(guī)范公?司的經(jīng)濟(jì)行?為。(六?)針對公司?財務(wù)工作中?出現(xiàn)問題產(chǎn)?生的原因提?出改進(jìn)建議?和措施。?(七)完成?總經(jīng)理或財?務(wù)經(jīng)理交付?的其他工作?。第三章?財務(wù)工作管?理第九條?會計年度自?___月一?日起至__?_月三十一?日止。第?十條會計憑?證、會計帳?簿、會計報?表和其他會?計資料必須?真實、準(zhǔn)確?、完整，并?符合會計制?度的規(guī)定。?第十一條?財務(wù)工作人?員辦理會計?事項必須填?制或取得原?始憑證，并?根據(jù)審核的?原始憑證編?制記帳憑證?。會計、出?納員記帳，?都必須在記?帳憑證上簽?字。第十?二條財務(wù)工?作人員應(yīng)當(dāng)?會同總經(jīng)理?辦公室專人?定期進(jìn)行財?務(wù)清查，保?證帳簿記錄?與實物、款?項相符。?第十三條財?務(wù)工作人員?應(yīng)根據(jù)帳簿?記錄編制會?計報表上報?總經(jīng)理，并?報送有關(guān)部?門。會計?報表每月由?會計編制，?財務(wù)經(jīng)理負(fù)?責(zé)審核，上?報一次。會?計報表須經(jīng)?財務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理簽名?或蓋章。?第十四條財?務(wù)工作人員?對本公司的?各項經(jīng)濟(jì)實?行會計監(jiān)督?。財務(wù)工?作人員對不?真實、不合?法的原始憑?證，不予受?理;對記載?不準(zhǔn)確、不?完整的原始?憑證，予以?退回，要求?更正、補充?。第十五?條財務(wù)工作?人員發(fā)現(xiàn)帳?簿記錄與實?物、款項不?符時，應(yīng)及?時向總經(jīng)理?或主管副總?經(jīng)理書面報?告，并請求?查明原因，?作出處理。?財務(wù)工作?人員對上述?事項無權(quán)自?行作出處理?。第十六?條財務(wù)工作?應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)?部稽核制度?，并做好內(nèi)?部審計。?出納人員不?得兼管稽核?、會計檔案?保管和收入?、費用、債?權(quán)和債務(wù)帳?目的登記工?作。第十?七條財務(wù)審?計每季一次?。審計人員?根據(jù)審計事?項實行審計?，并做出審?計報告，報?送總經(jīng)理。?第十八條?財務(wù)工作人?員調(diào)動工作?或者離職，?必須與接管?人員辦清交?接手續(xù)。?財務(wù)工作人?員辦理交接?手續(xù)，由行?政辦公室主?任、主管副?總經(jīng)理監(jiān)交?。第四章?支票管理?第十九條支?票由出納員?或財務(wù)經(jīng)理?指定專人保?管。支票使?用時須有"?請購審批單?"，經(jīng)財務(wù)?經(jīng)理、總經(jīng)?理批準(zhǔn)簽字?，然后將支?票按批準(zhǔn)金?額封頭，加?蓋印章、填?寫日期、用?途、登記號?碼，領(lǐng)用人?在支票領(lǐng)用?簿上簽字備?查。第二?十條支票付?款后憑支票?存根，__?_由經(jīng)手人?簽字、會計?核對(購置?物品由保管?員簽字)、?財務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理審批?。填寫金額?要無誤，完?成后交出納?人員。出納?員統(tǒng)一編制?憑證號，按?規(guī)定登記銀?行帳號，原?支票領(lǐng)用人?在"支票借?款單"及登?記簿上注銷?。第二十?一條支票借?款應(yīng)在簽發(fā)?支票之日起?五個工作日?內(nèi)清算，超?期的財務(wù)人?員月底清帳?時憑"支票?借款單"轉(zhuǎn)?應(yīng)收個人款?，發(fā)工資時?從領(lǐng)用工資?內(nèi)扣還，當(dāng)?月工資扣還?不足，逐月?延扣以后的?工資，領(lǐng)用?人完善報帳?手續(xù)后再作?補發(fā)工資處?理。第二?十二條對于?報銷時短缺?的金額，由?支票領(lǐng)用人?辦理現(xiàn)金借?款手續(xù)，并?按現(xiàn)金借款?管理規(guī)定執(zhí)?行。凡一?周內(nèi)支出款?項累計超過?___元或?現(xiàn)金支出超?過___元?時，會計或?出納人員應(yīng)?文字性報告?財務(wù)經(jīng)理。?凡與公司業(yè)?務(wù)無關(guān)款項?，不分金額?大小由承辦?人文字性報?告財務(wù)經(jīng)理?。第二十?三條凡__?_元以上的?款項進(jìn)入銀?行帳戶兩日?內(nèi)，會計或?出納人員應(yīng)?文字性報告?財務(wù)經(jīng)理。?第二十四?條公司財務(wù)?人員支付(?包括公私借?用)每一筆?款項，不論?金額大小均?須財務(wù)經(jīng)理?會同總經(jīng)理?聯(lián)簽字?？?經(jīng)理外出應(yīng)?由財務(wù)人員?設(shè)法通知，?經(jīng)總經(jīng)理授?權(quán)可委托其?他負(fù)責(zé)人代?簽，同意后?可先付款后?補簽。第?五章現(xiàn)金管?理第二十?五條公司可?以在下列范?圍內(nèi)使用現(xiàn)?金:(一)?職員工資、?津貼、獎金?;(二)個?人勞務(wù)報酬?;(三)出?差人員必須?攜帶的差旅?費;(四)?結(jié)算起點以?下的零星支?出;(五)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?的其他開支?。前款結(jié)?算起點定為?___元，?結(jié)算規(guī)定的?調(diào)整，由總?經(jīng)理確定。?第二十六?條除本規(guī)定?第二十五條?外，財務(wù)人?員支付個人?款項，超過?使用現(xiàn)金限?額的部分，?應(yīng)當(dāng)以支票?支付;確需?全額支付現(xiàn)?金的，經(jīng)財?務(wù)經(jīng)理審核?，總經(jīng)理批?準(zhǔn)后支付現(xiàn)?金。第二?十七條公司?固定資產(chǎn)、?原料輔料、?車輛保管維?修、代辦運?輸費用、辦?公用品、勞?保、福利及?其他工作用?品必須采取?轉(zhuǎn)帳結(jié)算方?式，不得使?用現(xiàn)金。?第二十八條?日常零星開?支所需庫存?現(xiàn)金限額為?___元。?超額部分應(yīng)?存入銀行。?第二十九?條財務(wù)人員?支付現(xiàn)金，?可以從公司?庫存現(xiàn)金限?額中支付或?從銀行存款?中提取，不?得從現(xiàn)金收?入中直接支?付(即坐支?)。因特?殊情況確需?坐支的，應(yīng)?事先報經(jīng)財?務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)?。第三十?條財務(wù)人員?從銀行提取?現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)?填寫《現(xiàn)金?借款單》，?并寫明用途?和金額，由?財務(wù)經(jīng)理批?準(zhǔn)后提取。?第三十一?條公司職員?因工作需要?借用現(xiàn)金，?需填寫《借?款單》，經(jīng)?會計審核;?交財務(wù)經(jīng)理?、總經(jīng)理批?準(zhǔn)簽字后方?可借用。并?按借款審批?程序第二條?執(zhí)行。超過?還款期限即?轉(zhuǎn)應(yīng)收款，?在當(dāng)月工資?中扣還。?第三十二條?符合本規(guī)定?第二十五條?的，憑__?_、工資單?、差旅費單?及公司認(rèn)可?的有效報銷?或領(lǐng)款憑證?，經(jīng)手人簽?字，會計審?核，財務(wù)經(jīng)?理、總經(jīng)理?批準(zhǔn)后由出?納支付現(xiàn)金?。第三十?三條___?及報銷單經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后，由會計?審核，經(jīng)手?人簽字，金?額數(shù)量無誤?，填制記帳?憑證。第?三十四條工?資由財務(wù)人?員依據(jù)行政?辦公室及各?部門每月提?供的核發(fā)工?資資料代理?編制職員工?資表，交主?管副總經(jīng)理?審核，財務(wù)?經(jīng)理、總經(jīng)?理簽字，財?務(wù)人員按時?提款，當(dāng)月?發(fā)放工資，?填制記帳憑?證，進(jìn)行帳?務(wù)處理。?第三十五條?差旅費及各?種補助單(?包括領(lǐng)款單?)，由部門?經(jīng)理簽字，?會計審核時?間、天數(shù)無?誤并報財務(wù)?經(jīng)理復(fù)核后?，送總經(jīng)理?簽字，填制?憑證，交出?納員付款，?辦理會計核?算手續(xù)。?第三十六條?無論何種匯?款，財務(wù)人?員都須審核?《匯款通知?單》，分別?由經(jīng)手人、?部門經(jīng)理、?財務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理簽字?。會計審核?有關(guān)憑證。?第三十七?條出納人員?應(yīng)當(dāng)建立健?全現(xiàn)金、銀?行存款帳目?，逐筆記載?現(xiàn)金、銀行?款項支付。?帳目應(yīng)當(dāng)日?清月結(jié)，每?日結(jié)算，帳?款相符。?第六章會計?檔案管理?第三十八條?凡是本公司?的會計憑證?、會計帳簿?、會計報表?、會計文件?和其他有保?存價值的資?料，均應(yīng)歸?檔。第三?十九條會計?憑證應(yīng)按月?、按編號順?序每月裝訂?成冊，標(biāo)明?月份、季度?、年起止、?號數(shù)、單據(jù)?張數(shù)，由會?計及有關(guān)人?員簽名蓋章?(包括制單?、審核、記?帳、主管)?，由財務(wù)經(jīng)?理指定專人?歸檔保存，?歸檔前應(yīng)加?以裝訂。?第四十條會?計報表應(yīng)分?月、季、年?報、按時歸?檔，由財務(wù)?經(jīng)理指定專?人保管，并?分類填制目?錄。第四?十一條會計?檔案不得攜?帶外出，凡?查閱、復(fù)制?、摘錄會計?檔案，須經(jīng)?財務(wù)經(jīng)理批?準(zhǔn)。第七?章處罰辦法?第四十二?條出現(xiàn)下列?情況之一的?，對財務(wù)人?員予以警告?并扣發(fā)本人?月薪1―_?__倍:(?一)超出規(guī)?定范圍、限?額使用現(xiàn)金?的或超出核?定的庫存現(xiàn)?金金額留存?現(xiàn)金的;(?二)用不符?合財務(wù)會計?制度規(guī)定的?憑證頂替銀?行存款或庫?存現(xiàn)金的;?(三)未經(jīng)?批準(zhǔn)，擅自?挪用或借用?他人資金(?包括現(xiàn)金)?或支付款項?的;(四)?利用帳戶替?其他單位和?個人套取現(xiàn)?金的;(五?)未經(jīng)批準(zhǔn)?坐支或未按?批準(zhǔn)的坐支?范圍和限額?坐支現(xiàn)金的?;(六)保?留帳外款項?或?qū)⒐究?項以財務(wù)人?員個人儲蓄?方式存入銀?行的;(七?)違反本規(guī)?定條款認(rèn)定?應(yīng)予處罰的?。第四十?三條出現(xiàn)下?列情況之一?的，財務(wù)人?員應(yīng)予解聘?。(一)?違反財務(wù)制?度，造成財?務(wù)工作嚴(yán)重?混亂的;(?二)拒絕提?供或提供虛?假的會計憑?證、帳表、?文件資料的?;(三)偽?造、變造、?謊報、毀滅?、隱匿會計?憑證、會計?帳簿的;(?四)利用職?務(wù)便利，非?法占有或虛?報冒領(lǐng)、騙?取公司財物?的;(五)?弄虛作假、?營私舞弊，?非法謀私，?泄露___?及挪用公司?款項的;(?六)在工作?范圍內(nèi)發(fā)生?嚴(yán)重失誤或?者由于玩忽?職守致使公?司利益遭受?損失的;(?七)有其他?瀆職行為和?嚴(yán)重錯誤，?應(yīng)當(dāng)予以辭?退的。第?八章附則?(一)財務(wù)?負(fù)責(zé)人工作?責(zé)任制度(?二)出納作?業(yè)處理準(zhǔn)則?(三)會計?核算基礎(chǔ)工?作規(guī)范(四?)借款及各?項費用開支?標(biāo)準(zhǔn)審批程?序(五)其?他有待補充?完善的財務(wù)?管理制度第?四十四條本?規(guī)定由公司?財務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。第?四十五條本?規(guī)定自發(fā)布?之日起生效?試行。附?則一、財?務(wù)部門負(fù)責(zé)?人工作責(zé)任?制度一、職?務(wù)第一條在?公司董事會?和總經(jīng)理領(lǐng)?導(dǎo)下，負(fù)責(zé)?公司資金調(diào)?配、成本核?算和財務(wù)管?理，推行現(xiàn)?代化管理方?式，進(jìn)行企?業(yè)經(jīng)濟(jì)核算?和分析工作?，并反映其?成效。第?二條嚴(yán)格執(zhí)?行國家財經(jīng)?制度、財經(jīng)?紀(jì)律以及財?務(wù)會計制度?。認(rèn)真貫徹?統(tǒng)一的財務(wù)?管理制度，?加強財務(wù)管?理，遵守國?家政策、法?令。保證國?家、公司利?益不受侵犯?。第三條?根據(jù)公司年?度生產(chǎn)經(jīng)營?綜合計劃編?制公司財務(wù)?收支計劃、?信貸計劃和?成本計劃，?并加強管理?，促進(jìn)各項?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實?現(xiàn)。確保按?期___稅?利上繳，完?成上級下達(dá)?的各項任務(wù)?。第四條?___制訂?儲備、生產(chǎn)?、成品資金?定額，嚴(yán)格?費用開支，?加強成本管?理，搞好經(jīng)?濟(jì)活動分析?，搜集、整?理、積累歷?年各項原始?資料，指導(dǎo)?車間經(jīng)濟(jì)核?算工作，促?進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)?效益逐年提?高。第五?條負(fù)責(zé)企業(yè)?資金管理，?監(jiān)督其增減?變動，負(fù)責(zé)?盤盈、盤虧?、報廢清理?、貨款結(jié)算?、催收和處?理等工作。?做到情況清?楚，手續(xù)完?備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)?確，處理及?時。第六?條嚴(yán)格執(zhí)行?國家價格政?策，搜集整?理價格資料?，負(fù)責(zé)制訂?公司廠內(nèi)內(nèi)?勞務(wù)、產(chǎn)成?品、半成品?、物資等的?計劃價格，?并督促檢查?有關(guān)部門和?車間對材料?、半成品、?產(chǎn)成品正確?計價和銷售?。第七條?負(fù)責(zé)財務(wù)歷?史資料、文?件、憑證、?報表的整理?、搜集和立?卷歸檔工作?，并按規(guī)定?手續(xù)報請銷?毀。第八?條負(fù)責(zé)對全?公司重要經(jīng)?濟(jì)合同的_?__會簽。?并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)?合同的執(zhí)行?，確保公司?利益不受損?害。第九?條負(fù)責(zé)__?_起草財務(wù)?方面的管理?制度及有關(guān)?規(guī)定。第?十條根據(jù)公?司方針目標(biāo)?展開要求，?負(fù)責(zé)本部門?方針目標(biāo)的?展開、檢查?、診斷和落?實工作。?第十一條負(fù)?責(zé)完成公司?領(lǐng)導(dǎo)臨時布?置的各項任?務(wù)。二、?職權(quán)第一條?對公司廠內(nèi)?各項資金和?費用的使用?有檢查、監(jiān)?督權(quán)。有權(quán)?根據(jù)廠內(nèi)生?產(chǎn)經(jīng)營情況?發(fā)生的變化?，對資金、?費用的使用?提出調(diào)整方?案。第二?條對違__?_政策、財?經(jīng)制度、財?經(jīng)紀(jì)律的收?、支款項有?權(quán)勸阻、制?止。第三?條對公司集?中審編的有?關(guān)財經(jīng)方面?的規(guī)定和管?理制度有權(quán)?提出修改意?見。第四?條有權(quán)對各?倉庫和工程?、生產(chǎn)作業(yè)?項目的節(jié)約?和浪費情況?進(jìn)行檢查并?提出獎懲意?見。第五?條有權(quán)__?_召開經(jīng)濟(jì)?活動分析會?，并向各部?門索取有關(guān)?資料和報表?。第六條?有權(quán)要求有?關(guān)部門提供?編制年、季?、月度財務(wù)?成本計劃所?需的各種有?關(guān)資料。?三、職責(zé)第?一條對貫徹?執(zhí)行國家財?經(jīng)法令與政?策、制度不?嚴(yán)或處理財?會業(yè)務(wù)不當(dāng)?，造成違章?、罰款、浪?費等現(xiàn)象負(fù)?責(zé)。第二?條對公司的?有關(guān)成本、?利潤、資金?等方面的經(jīng)?濟(jì)效益指標(biāo)?因措施不力?完不成計劃?負(fù)責(zé)。第?三條對由于?資金計劃不?周、管理不?善、監(jiān)督不?嚴(yán)、影響生?產(chǎn)工作負(fù)責(zé)?。第四條?對不及時清?理庫存現(xiàn)金?、銀行存款?、往來賬款?、在途資金?等賬戶造成?損失負(fù)責(zé)。?第五條對?國家規(guī)定的?財務(wù)檔案資?料整理歸檔?不及時，管?理不嚴(yán)、出?現(xiàn)損壞、遺?失等現(xiàn)象負(fù)?責(zé)。第六?條對成本資?金、價格控?制管理不嚴(yán)?，經(jīng)濟(jì)活動?分析不及時?，影響公司?經(jīng)濟(jì)效益指?標(biāo)完成負(fù)責(zé)?。第七條?根據(jù)公司方?針目標(biāo)展開?要求，未能?及時對本部?門方針目標(biāo)?展開、檢查?、診斷、落?實負(fù)責(zé)。?附則二、?出納作業(yè)處?理準(zhǔn)則第一?條本處理準(zhǔn)?則包括現(xiàn)金?及銀行存款?收入與支出?等作業(yè)。?第二條為便?于零星支付?起見，可設(shè)?備用金，采?用定額制，?其額度由總?經(jīng)理核定，?其備用金由?出納經(jīng)管。?第三條出?納辦理現(xiàn)金?、票據(jù)的支?付，登記及?移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)?，要嚴(yán)格遵?守公司的付?款審批程序?。第四條?除提取備用?金外，所有?支出憑證應(yīng)?由會計嚴(yán)格?審核其內(nèi)容?與金額是否?與實際相符?，領(lǐng)款人的?印鑒是否相?符，如有疑?問應(yīng)先查詢?后出納方能?支付。第?五條凡一次?支付未超過?1，___?元者徑由公?司備用金支?付外，其余?一律以支票?等銀行轉(zhuǎn)賬?支付。第?六條出納人?員對各項貨?款及費用的?支付，應(yīng)將?本支票或現(xiàn)?金交付受款?人或廠商，?本公司人員?不得代領(lǐng)，?如因特殊原?因必需由本?公司人員代?領(lǐng)者，需經(jīng)?財務(wù)經(jīng)理核?準(zhǔn)。第七?條公司一切?支付，應(yīng)以?處理合法、?合規(guī)的__?_或憑證為?依據(jù)，任何?要求先行支?付后補手續(xù)?者均應(yīng)予拒?絕。第八?條支付款項?應(yīng)在傳票上?簽署領(lǐng)款人?印鑒，付訖?后加蓋付訖?章及經(jīng)手人?戳記。第?九條本公司?支付款項的?付款程序，?悉依照下列?步驟辦理。?(一)原?始憑證的審?核:1.?國內(nèi)采購、?工程發(fā)包款?:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)?一___、?普通憑證，?以及收到貨?物、設(shè)備的?驗收單并附?請購單經(jīng)有?關(guān)部門經(jīng)理?簽章證明及?核準(zhǔn)，公司?財務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后，送交財?務(wù)部門開具?支票或匯票?。2.預(yù)?付、暫付款?項:應(yīng)根據(jù)?合同或相關(guān)?協(xié)議文件，?由經(jīng)辦人員?填具借款單?，注明合同?文件字號，?呈報核準(zhǔn)后?送交財務(wù)部?門開具支款?。3.一?般費用:應(yīng)?根據(jù)___?、收據(jù)或內(nèi)?部憑證，由?經(jīng)辦人員填?具付款憑證?，經(jīng)有關(guān)部?門主管簽章?證明及公司?核準(zhǔn)，送交?財務(wù)部門開?具付款。?(二)會計?憑證的核準(zhǔn)?:1.會?計應(yīng)負(fù)責(zé)審?核原始憑證?的各項經(jīng)濟(jì)?內(nèi)容，對不?能確定的事?項報財務(wù)經(jīng)?理審核。?2.會計審?核傳票時，?應(yīng)先審核原?始憑證是否?符合稅收法?律及公司規(guī)?定的手續(xù)。?3.傳票?經(jīng)財務(wù)經(jīng)理?，及總經(jīng)理?核準(zhǔn)后，送?交會計轉(zhuǎn)出?納辦理支付?工作。第?十條有關(guān)貨?物運費及外?匯結(jié)售匯款?、發(fā)樣，及?各項費用等?支出款，應(yīng)?填具"借款?單"或"支?款憑證"，?附___、?許可證影印?件，送交會?計部門以"?預(yù)付"或"?暫付"方式?制票轉(zhuǎn)出納?辦理支付。?前述款項可?由經(jīng)辦人員?直接向出納?簽收，但必?須于支付后?___日內(nèi)?向會計辦理?沖轉(zhuǎn)手續(xù)。?第十一條?本公司各項?支出的付款?日期如下:?(一)國內(nèi)?采購貨品的?付款，每月?___日集?中付款一次?(星期日及?例假日順延?)，但以原?始憑證經(jīng)核?準(zhǔn)后于付款?日前___?日送達(dá)財務(wù)?部門者為限?。(二)?一般費用的?付款:經(jīng)常?發(fā)生的費用?，仍以前項?期___理?，內(nèi)部員工?費用，每天?支付的，以?原始憑證齊?全并經(jīng)核準(zhǔn)?者為限。?(三)薪金?工資的付款?:1.工?資:全體員?工工資均于?每月___?日前轉(zhuǎn)賬支?付。2.?過節(jié)費和補?貼:過節(jié)費?在節(jié)日前一?周內(nèi)，補貼?在月底支付?。因特殊?情況需提前?支付者，得?由經(jīng)辦部門?另行簽呈財?務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后，再予以?支付。第?十二條出納?支付款項若?有扣繳事釷?保劭釹鈑詿?臥?___?日前填具有?關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定?的報繳書向?公庫繳納，?并以影本一?份并附于傳?票后，凡有?扣繳稅款及?免扣繳應(yīng)申?報事項者，?出納應(yīng)于次?年元月底前?填具有關(guān)機(jī)?構(gòu)規(guī)定的憑?單向稽征機(jī)?關(guān)申報，并?將正、副本?交各納稅義?務(wù)人。第?十三條薪金?工資的支付?，應(yīng)由行政?部根據(jù)考勤?表會同財務(wù)?部編制"工?資表"，于?付款期限前?一周內(nèi)送交?出納。第?十四條業(yè)務(wù)?部門于收到?貨款后，應(yīng)?將其中所收?貨款如數(shù)解?繳出納，出?納應(yīng)將解繳?憑證送交會?計，并據(jù)以?編制傳票。?銷售部門收?到匯款通知?時，也要及?時送交出納?，以便及早?落實回款來?源。第十?五條為便于?辦理薪資扣?繳個人所得?稅申報起見?，公司員工?應(yīng)于每年度?開始一個月?內(nèi)，及新進(jìn)?人員報到時?，填報"薪?資所得受領(lǐng)?人申報表"?，由出納收?執(zhí)，作為所?得稅扣繳申?報的依據(jù)，?出納應(yīng)就每?一員工給付?薪工資及扣?繳情況填載?于"各類收?入所得扣繳?資料登記表?"上，作為?日后扣繳申?報之用。?第十六條凡?依法應(yīng)扣繳?的所得稅款?及依法應(yīng)貼?用印花稅票?，若因主辦?人員的疏忽?發(fā)生漏扣、?漏報、漏貼?或短扣、短?報、短貼等?情事以致遭?受處罰者，?以及勞工保?險費的滯繳?事項，其滯?納金及罰金?應(yīng)由經(jīng)辦人?員及其直屬?部門負(fù)責(zé)人?賠償。附?則三、會?計核算基礎(chǔ)?工作規(guī)定第?一條充分體?現(xiàn)會計信息?的可靠性，?特制定本規(guī)?定。第二?條會計科目?的運用及帳?戶的設(shè)置、?按《企業(yè)會?計制度》執(zhí)?行，不得任?意更改或自?行設(shè)置，個?別因公司業(yè)?務(wù)需要新增?會計科目時?，須報批準(zhǔn)?。第四條?會計核算_?__程序:?采用記帳憑?證匯總表核?算程序，記?帳憑證匯總?表核算__?_程序如下?:(一)根?據(jù)審核后的?原始憑證填?制記帳憑證?;(二)根?據(jù)原始憑證?匯總表編制?記帳憑證匯?總表;(三?)根據(jù)記帳?憑證匯總登?記總分類帳?;(四)根?據(jù)原始憑證?登記現(xiàn)金日?記帳和銀行?日記帳;(?五)根據(jù)記?帳憑證及所?附的原始憑?證登記各明?細(xì)分類帳;?(六)月終?，根據(jù)總分?類帳和各明?細(xì)分類帳編?制會計報表?。記帳憑?證匯總表核?算___程?序的特點是?:先定期(?___天或?___天)?將所有記帳?憑證匯總編?制成科目匯?總表，然后?再根據(jù)科目?憑證匯總表?登記總分類?帳。記帳?憑證匯總表?的編制方法?是:根據(jù)一?定時期的全?部記帳憑證?，按照相同?科目歸類，?定期(__?_天或__?_天)匯總?每一會計科?目的借方本?期發(fā)生額和?貸方本期發(fā)?生額，填寫?在科目憑證?匯總表的相?關(guān)欄內(nèi)，以?反映全部會?計科目的借?方本期發(fā)生?額和貸方本?期發(fā)生額。?第五條記?帳規(guī)則:(?一)記帳須?根據(jù)審核過?的會計憑證?。除按照會?計核算要求?進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時?，用記帳員?寫的轉(zhuǎn)帳說?明作記帳依?據(jù)外，其它?記帳憑證都?必須以合法?的原始憑證?為依據(jù)。沒?有合法的憑?證，不能登?記帳簿，且?每張記帳憑?證必須由制?單、復(fù)核、?記帳，會計?主管分別簽?名，不得省?略。(二?)登記帳簿?時用鋼筆或?碳素筆寫(?除了復(fù)寫的?以外，不得?使用鉛筆和?圓珠筆)。?(三)記?帳憑證和帳?簿上的會計?科目以及子?、細(xì)目用全?稱，不得隨?意簡化或使?用代號。?(四)會計?分錄的科目?對應(yīng)關(guān)系，?原則上一種?經(jīng)濟(jì)事項分?別或匯總編?一套分錄，?不得將不同?內(nèi)容的多種?經(jīng)濟(jì)事項合?并編制一套?分錄。(?五)明細(xì)帳?應(yīng)隨時登記?，總帳定期?登記，一般?不超過__?_天。(?六)每一筆?帳須記明日?期、憑證號?碼和摘要，?經(jīng)濟(jì)事項的?摘要不能過?分簡略，以?保證第三者?能看清楚。?每筆帳記完?后，在記帳?憑證上劃"?∨"號。?(七)記帳?的文字和數(shù)?字應(yīng)端正、?清楚、嚴(yán)禁?刮擦、挖補?或涂改，不?得跳行隔頁?。應(yīng)將空行?或空頁劃斜?紅線注銷。?(八)記?帳發(fā)生錯誤?，用以__?_法更正:?1.記帳?前發(fā)現(xiàn)記帳?憑證有錯誤?，應(yīng)先更正?或重制記帳?憑證。記帳?憑證或帳簿?上的數(shù)字差?錯，應(yīng)在錯?誤的全部數(shù)?字正中劃紅?線，表示注?銷，并由經(jīng)?辦人員加蓋?小圖章后，?將正確的數(shù)?字寫在應(yīng)記?的欄或行內(nèi)?。2.記?帳后發(fā)現(xiàn)記?帳憑證中會?計科目、借?貸方式或金?額錯誤時，?先用紅字填?制一套與原?用科目、借?貸方向和金?額相同的記?帳憑證，以?沖銷原來的?記錄，然后?重新填制正?確的記帳憑?證，一并登?記入帳。如?果會計科目?和借貸方向?正確，只是?金額錯誤，?也可另行填?制記帳憑證?，增加或沖?減相差的金?額。更正后?應(yīng)在摘要中?注明原記帳?憑證的日期?和號碼，以?及更正的理?由和依據(jù)。?3.報出?會計報表后?發(fā)現(xiàn)記帳差?錯時，如不?需要變更原?來報表的，?可以填制正?確的記帳憑?證，一并登?記入帳。如?果會計科目?和借貸方向?正確，只是?金額錯誤，?也可另行填?制記帳憑證?，增加或沖?減相差的金?額。更正后?應(yīng)在摘要中?注明原記帳?憑證的日期?和號碼，以?及更正的理?由和依據(jù)。?(九)紅?字沖帳除了?用于更正的?錯誤外，還?可以用于下?列事項:?1.經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)完成后，?發(fā)生退回或?退出;2?.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?計算錯誤而?發(fā)生多付或?多收;3?.帳戶的借?方或貸方發(fā)?生額需要保?持一個方向?;4.其?它必須沖銷?原記數(shù)字的?事項。(?十)各帳戶?在一張帳頁?記滿后接記?次頁時，需?要加計發(fā)生?額的帳戶，?應(yīng)將加計的?借貸發(fā)生總?額和結(jié)出的?余額記在次?頁的第一行?內(nèi)，并在摘?要欄"承前?頁"(十一?)月、季、?年度末，記?完帳后應(yīng)辦?理結(jié)帳，為?了便于結(jié)轉(zhuǎn)?成本和編制?會計報表，?需要發(fā)生額?的帳戶，應(yīng)?分別結(jié)出月?份季度和年?度發(fā)生額，?在摘要欄注?明"本月合?計"、"本?季合計"和?"本年合計?"的字樣，?在月結(jié)、季?結(jié)數(shù)字上端?和下端均劃?單紅線，在?年結(jié)數(shù)字下?端劃雙紅線?。總結(jié)的數(shù)?字本身均不?得用紅字書?寫。發(fā)生筆?數(shù)不多的帳?戶，也可不?結(jié)總。不需?要加計發(fā)生?額的帳戶，?應(yīng)隨時結(jié)出?余額，并在?月份、季度?余額下端劃?單紅線，在?年度余額下?端劃雙紅線?。(十二?)編制會計?報表前，必?須把總帳和?明細(xì)帳記載?齊全，試算?平衡，每個?科目的明細(xì)?帳各帳戶的?數(shù)額相加總?和同該科目?的總帳數(shù)額?核對相符。?不準(zhǔn)先出報?表，后補記?帳簿。(?十三)年度?更換新帳時?，需要結(jié)轉(zhuǎn)?新年度的余?額，可直接?過到新帳各?該帳戶的第?一行，并在?摘要欄內(nèi)注?明"上年結(jié)?轉(zhuǎn)"字樣。?必要時，詳?細(xì)注明余額?組成內(nèi)容，?在舊帳的最?后一行數(shù)字?下面注明"?結(jié)轉(zhuǎn)下年"?字樣。結(jié)轉(zhuǎn)?以后的空白?行格包括不?結(jié)轉(zhuǎn)余額的?帳戶，劃一?條余線注銷?或蓋戳注銷?。第六條?結(jié)帳、對帳?:(一)結(jié)?帳是結(jié)算各?種帳簿記錄?，它是在一?定時期內(nèi)所?發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)全部登?記入帳的基?礎(chǔ)上進(jìn)行的?，具體內(nèi)容?如下:1?.在結(jié)帳時?，首先應(yīng)將?本期內(nèi)所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)記入有關(guān)?帳簿。2?.本期內(nèi)所?有的轉(zhuǎn)帳業(yè)?務(wù)，應(yīng)編成?記帳憑證記?入有關(guān)帳簿?，以調(diào)整帳?簿記錄。如?待攤、預(yù)提?費用應(yīng)按規(guī)?定標(biāo)準(zhǔn)予以?攤銷提取。?3.在全?部業(yè)務(wù)登記?入帳的基礎(chǔ)?上，應(yīng)結(jié)算?所有的帳簿?，具體方法?參見"記帳?規(guī)則"的第?11點。?(二)對帳?是為了保證?帳證相符，?帳帳相符，?帳實相符。?具體內(nèi)容如?下:1.?帳證核對:?是指各種帳?簿(總帳、?明細(xì)分類帳?以及現(xiàn)金和?銀行存款日?記帳等)的?記錄與會計?憑證(記帳?憑證及其所?附的原始憑?證)的核對?，這種核對?主要是在日?常編制憑證?和記帳過程?中進(jìn)行。月?終如果發(fā)現(xiàn)?帳帳不符，?就應(yīng)回過頭?來對帳簿記?錄與會計憑?證進(jìn)行核對?，以保證帳?證相符。?2.帳帳核?對每月一次?，主要是總?分類帳各帳?戶期末余額?與各明細(xì)分?類帳帳面余?額相核對，?現(xiàn)金、銀行?存款二級帳?與出納的現(xiàn)?金，銀行存?款日記帳相?核對，會計?部門各種財?產(chǎn)物資明細(xì)?類帳期末余?額與財產(chǎn)物?資管理部門?和使用部門?的保管帳相?核對等。?3.帳實核?對分兩類:?第一類現(xiàn)?金日記帳帳?面余額與現(xiàn)?金實際庫存?數(shù)額相核對?，銀行存款?日記帳帳面?余額與開戶?銀行對帳單?相核對，要?求每月核對?一次;第二?類各種財產(chǎn)?物資明細(xì)分?類帳帳面余?額與財產(chǎn)物?資實有數(shù)額?相核對，各?種往來帳款?明細(xì)帳帳面?余額與有關(guān)?債權(quán)債務(wù)單?位的帳目核?對等，要求?每季核對一?次。附則?四、借款和?各項費用開?支標(biāo)準(zhǔn)及審?批程序第一?條為進(jìn)一步?完善財務(wù)管?理，嚴(yán)格執(zhí)?行財務(wù)制度?，依據(jù)規(guī)范?化管理實施?大綱，特制?定本標(biāo)準(zhǔn)及?程序。第?二條借款及?報銷審批程?序(一)出?差人員借款?，必須先到?財務(wù)部領(lǐng)取?"借款憑證?"，寫明出?差時間、地?點，借款金?額原則按"?往返車費+?(住宿費+?生活補助)?___預(yù)計?出差天數(shù)"?計算借款金?額，填寫好?該憑證后，?先經(jīng)部門經(jīng)?理同意，再?由財務(wù)經(jīng)理?批準(zhǔn)，最后?經(jīng)總經(jīng)理審?批后，方予?借支，前次?借支出差返?回時間超過?三天無故未?報銷者，不?得再借款。?(二)凡?職工借用公?款者，在原?借款未還清?前，不得再?借。(三?)其他臨時?借款，如購?置款、業(yè)務(wù)?費、周轉(zhuǎn)金?等，審批程?序同第二條?第一款。?(四)試用?人員借支旅?差費或臨時?借款，須由?正式員工出?具擔(dān)保書或?簽認(rèn)擔(dān)保，?方能辦理，?若借款人未?能償還借款?，擔(dān)保人應(yīng)?負(fù)有連帶責(zé)?任。(五?)借款出差?人員回公司?后，三天內(nèi)?應(yīng)按規(guī)定到?財務(wù)部報賬?，報賬后結(jié)?欠部分金額?或三天內(nèi)不?辦理報銷手?續(xù)的人員欠?款，財務(wù)部?門有權(quán)通知?行政部在當(dāng)?月工資中扣?回。(六?)報銷審批?時應(yīng)具備的?憑證:"請?購審批單"?或"費用審?批單"，原?始___、?物品明細(xì)表?。在所附憑?單上，要由?經(jīng)辦人簽字?，主管部門?經(jīng)理簽字和?財務(wù)經(jīng)理簽?字。第三?條出差開支?標(biāo)準(zhǔn)及報銷?審批(一)?公司職工出?差乘坐車、?船、飛機(jī)和?住宿、伙食?、市內(nèi)交通?費，按下表?規(guī)定執(zhí)行(?詳見附表一?)。各部門?負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)?格控制外出?人員，并考?慮完成任務(wù)?的期限，確?定出差日期?。對因公外?出人員均對?號入座按標(biāo)?準(zhǔn)辦理應(yīng)報?銷費用。如?出差人員投?親靠友自行?解決住宿問?題，則按標(biāo)?準(zhǔn)的___?%計發(fā)給個?人;如不足?標(biāo)準(zhǔn)住宿的?，按節(jié)約額?的___%?計發(fā)給個人?;如超標(biāo)準(zhǔn)?住宿的，超?支部分一律?由個人自己?負(fù)擔(dān)。(?二)公司人?員出差的交?通費一律按?附表標(biāo)準(zhǔn)套?用。具體對?下列情況均?以有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行如下:?1.乘坐?火車，從晚?上___時?至次日晨_?__時之間?，在車上過?夜___小?時以上的，?或連續(xù)乘車?時間超過_?__小時的?，可購火車?硬臥鋪票和?輪船三等艙?。2.乘?坐火車符合?___條規(guī)?定而不買臥?鋪票的，節(jié)?省下的臥鋪?票費，發(fā)給?個人，但為?了計算方便?，規(guī)定按本?人實際乘坐?的火車硬席?票價的__?_%發(fā)給。?3.公司?人員出差，?事先經(jīng)單位?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就?近回家省親?辦事的，應(yīng)?憑車船票價?按實支報，?不發(fā)繞道和?在家期間的?出差伙食補?助費、住宿?費。4.?出差期間乘?坐直達(dá)特別?快車暫按乘?坐一般特別?快車不坐臥?鋪補助的規(guī)?定執(zhí)行，即?按硬座票價?的___%?計發(fā)補助費?，因使用空?調(diào)設(shè)備而另?外加收的費?用不計入票?價之內(nèi)。?5.公司人?員調(diào)動工作?，核發(fā)差旅?費以其調(diào)入?地區(qū)執(zhí)行標(biāo)?準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)?入人員的交?通、住宿、?伙食補助除?照公司規(guī)定?執(zhí)行外，其?它開支參照?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。6.?出差人員在?出差地因病?住院期間，?按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給?伙食補助費?，不發(fā)交通?費和住宿費?。住院超過?一個月的停?發(fā)伙食補助?費。7.?公司人員參?加在外地召?開的各類會?議，除有會?議主辦單位?出具的食宿?費自理的證?明，可回公?司按出差標(biāo)?準(zhǔn)領(lǐng)取伙食?費補助;住?宿費憑住宿?處___按?公司規(guī)定標(biāo)?準(zhǔn)執(zhí)行外，?其余情況一?概不領(lǐng)發(fā)有?關(guān)費用。?8.員工赴?外地學(xué)習(xí)培?訓(xùn)超過__?_天以上的?部分，培訓(xùn)?期間食宿費?自理的，按?相關(guān)職位標(biāo)?準(zhǔn)的___?%計發(fā)。?(三)出差?補助按出差?起止時間(?"算頭不算?尾")每天?只享有伙食?補助，補助?標(biāo)準(zhǔn)按附表?發(fā)放。(?四)出差市?內(nèi)短途交通?費按附表中?相應(yīng)人均標(biāo)?準(zhǔn)，憑票據(jù)?據(jù)實報銷。?(六)車?船票按出差?規(guī)定的往返?地點、里程?，憑票據(jù)核?準(zhǔn)報銷。?(七)因特?殊情況出差?需乘坐飛機(jī)?，由公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)，?連續(xù)三個月?虧損部門人?員出差，一?律不準(zhǔn)乘坐?飛機(jī)。(?八)根據(jù)出?差人員事先?理好的報銷?單據(jù)，先由?會計對單據(jù)?全面審核，?同時按出差?天數(shù)填上住?勤補貼，然?后由部門經(jīng)?理簽認(rèn)報財?務(wù)經(jīng)理、公?司總經(jīng)理審?批后，方能?報銷。(?九)出差人?員不得以電?話費、傳真?費名義沖減?超標(biāo)準(zhǔn)住宿?費，電話費?和傳真費必?須在住宿_?__和賬務(wù)?清單中單列?。(十)?出差期間發(fā)