注會稅法基礎(chǔ)014第二章增值稅_第1頁
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文檔簡介

三、應(yīng)納稅額的計算（3）（1）一般取得2010年1月1日以后開具的、公路內(nèi)河貨物業(yè)統(tǒng)一和機(jī)動車銷售統(tǒng)一，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到辦理認(rèn)證，（2）實行進(jìn)口繳款書（以下簡稱繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的一般取得2010年1月1日以后開具的繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管報送《完稅憑證抵扣（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請稽核未實行繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的一般取得2010年1月1①一般因進(jìn)貨退回和折讓而從銷貨方收回的額應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓一般（簡稱“原在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他一般（簡稱“新，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的， 一 零配件，取得含入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的上注明稅額59.5萬元，取得的貨物業(yè)上注明運費3萬元，取得的均已在當(dāng)月通過主管農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13%稅率；農(nóng)機(jī)零件適用17%的稅率。經(jīng)認(rèn)證可計算抵扣費7%的進(jìn)項稅。2011年12月1（含下同以后初次稅控系統(tǒng)設(shè)（包用設(shè)備含分開初次非初次支付技術(shù)2011121可憑技術(shù)服務(wù)單位開具的技術(shù)費，在應(yīng)納）（1防偽稅控系統(tǒng)的設(shè)備與稅控收款機(jī)不是等同概念可抵價稅合計數(shù)的增值稅防偽稅控系統(tǒng)的設(shè)備包括金稅卡、IC卡、或金稅盤和報稅盤；貨物業(yè)路、內(nèi)河貨物業(yè)稅控系統(tǒng)設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。））（2一般支付的二項費用在應(yīng)納稅額中全額抵減的，其）【例題】某一般2013年4月采購原材料，取得的上注明貨上注明價款2萬元，0.34萬元，當(dāng)月該企業(yè)不含銷售額150萬元，第五節(jié)小規(guī)模應(yīng)納稅額的計銷售額=含銷售額÷（1+征收率【例題·單選題】某生產(chǎn)企業(yè)屬小規(guī)模，2013年3月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由，取得含入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含入72100元（原值為140000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（A.2400 B.3773.08

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