銀行會(huì)計(jì)練習(xí)

銀行會(huì)計(jì)練習(xí)第一部分：借貸記賬法的練習(xí)習(xí)題11.儲(chǔ)戶黃山交存現(xiàn)金2000元，存入活期儲(chǔ)蓄存款戶。2.新百股份有限公司交存當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金450000元。3.新百股份有限公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，從其存款賬戶中支付250000元，轉(zhuǎn)入在同一開戶行開戶的大恒公司存款賬戶中。4.興業(yè)銀行從中央銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金1200000元。5.中創(chuàng)實(shí)業(yè)公司以活期存款歸還到期貸款200000元，利息12000元。6.中信銀行收到國(guó)家撥來(lái)投資款650000000元。7.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，廣東發(fā)展銀行以50000000元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。8.中創(chuàng)實(shí)業(yè)公司向其開戶行辦理短期貸款2300000元。9.向新百股份有限公司支付活期存款利息7800元。10.大恒公司開出現(xiàn)金支票5000元，從其賬戶中提取現(xiàn)金。第二部分：中央銀行業(yè)務(wù)習(xí)題1發(fā)行基金印制、調(diào)撥業(yè)務(wù)1.總行上海重點(diǎn)庫(kù)收到上海印鈔廠交來(lái)100元券5000萬(wàn)元，50元券2000萬(wàn)元。憑入庫(kù)通知單記賬，并電告總庫(kù)。2.總庫(kù)收到北京鑄幣廠交來(lái)1元硬幣200萬(wàn)元，5角硬幣300萬(wàn)元。憑入庫(kù)通知單入賬。3.總庫(kù)簽發(fā)調(diào)撥命令，通知上海分庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金8000萬(wàn)元給南京分庫(kù)。4.接總庫(kù)命令，從天津分庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金6000萬(wàn)元給總庫(kù)。5.總庫(kù)發(fā)出調(diào)撥命令，從總庫(kù)調(diào)撥發(fā)行基金7000萬(wàn)元給濟(jì)南分庫(kù)。習(xí)題2貨幣發(fā)行和回籠業(yè)務(wù)1.中國(guó)銀行蘇州分行開出現(xiàn)金支票一張，從中國(guó)人民銀行蘇州中心支行提取現(xiàn)金2000萬(wàn)元；央行蘇州中心支行和發(fā)行庫(kù)作出有關(guān)處理手續(xù)，并上報(bào)南京分庫(kù)；南京分庫(kù)作出有關(guān)處理，并上報(bào)總庫(kù)；總庫(kù)接報(bào)后作出有關(guān)處理。2.交通銀行寧波分行向中國(guó)人民銀行寧波中心支行交存現(xiàn)金3000萬(wàn)元；央行寧波中心支行和發(fā)行庫(kù)作出有關(guān)處理手續(xù)，并上報(bào)杭州分庫(kù)；杭州分庫(kù)作出有關(guān)處理，并上報(bào)總庫(kù)；總庫(kù)接報(bào)后作出有關(guān)處理。習(xí)題3損傷票幣銷毀處理業(yè)務(wù)1.深圳中心支庫(kù)接廣州分庫(kù)簽發(fā)的銷毀命令，銷毀損傷票幣百元券1200萬(wàn)元，50元券600萬(wàn)元，20元券500萬(wàn)元，10元券200萬(wàn)元，并上報(bào)廣州分庫(kù)；廣州分庫(kù)作出相應(yīng)處理后上報(bào)總庫(kù)；總庫(kù)接報(bào)后做出相應(yīng)處理。習(xí)題4國(guó)庫(kù)收納業(yè)務(wù)1.位于馬陸臺(tái)商工業(yè)區(qū)的臺(tái)達(dá)電子有限公司繳納本月增值稅85萬(wàn)元，在其開戶行中國(guó)工商銀行馬陸支行（為國(guó)庫(kù)經(jīng)收處）劃付，工商銀行收納后予以上劃。2.中國(guó)人民銀行嘉定支行收到馬陸經(jīng)收處上劃的中央預(yù)算收入200萬(wàn)元，中央地方共享收入1200萬(wàn)元，地方預(yù)算收入800萬(wàn)元，向中央國(guó)庫(kù)嘉定支庫(kù)清算。3.中央國(guó)庫(kù)嘉定支庫(kù)對(duì)當(dāng)天收到預(yù)算收入進(jìn)行劃分報(bào)解，固定收入為中央級(jí)500萬(wàn)元，市級(jí)600萬(wàn)元，縣級(jí)150萬(wàn)元，縣級(jí)分成收入300萬(wàn)元（50：50），中央地方共享收入1500萬(wàn)元（75：25）。4.中央國(guó)庫(kù)上海分庫(kù)收到嘉定支庫(kù)上劃的中央級(jí)預(yù)算收入800萬(wàn)元，?。ㄊ校┘?jí)預(yù)算收入1800萬(wàn)元。5.中央國(guó)庫(kù)上海分庫(kù)對(duì)當(dāng)天收到的預(yù)算收入進(jìn)行劃分報(bào)解，中央預(yù)算收入為15000萬(wàn)元，?。ㄊ校┘?jí)預(yù)算收入為9000萬(wàn)元，地方預(yù)算收入實(shí)行定額上交，當(dāng)天應(yīng)上交2000萬(wàn)元。6.中央國(guó)庫(kù)總庫(kù)收到上海分庫(kù)上劃中央預(yù)算收入2億元。習(xí)題5存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)1.招商銀行總行本月20日一般存款余額為3500億元，本月10日的法定準(zhǔn)備金存款余額為240億元，現(xiàn)調(diào)整繳存法定準(zhǔn)備金的數(shù)額，法定準(zhǔn)備金率為7%。2.上海浦東發(fā)展銀行本月31日一般存款余額為1500億元，本月20日的法定準(zhǔn)備金存款余額為108億元，現(xiàn)調(diào)整繳存法定準(zhǔn)備金的數(shù)額，法定準(zhǔn)備金率為7%。習(xí)題6再貸款和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1.華夏銀行向中央銀行辦理再貸款5000萬(wàn)元（信用貸款），7天后歸還，計(jì)息6.8萬(wàn)元。2.深圳發(fā)展銀行向央行深圳中心支行辦理再貼現(xiàn)3000萬(wàn)元,貼現(xiàn)息為25萬(wàn)元,1個(gè)月后到期。習(xí)題7公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)1.中央銀行在金融市場(chǎng)上公開買入“03國(guó)債（1）”20.5億元，面值20億元，應(yīng)計(jì)利息0.5億元；買入“03國(guó)債（3）”31.2億元，面值30億元，應(yīng)計(jì)利息1億元。2.本年年末中央銀行對(duì)所持有的國(guó)債計(jì)提利息收入6億元，攤銷溢價(jià)0.8億元。3.4.中央銀行持有的部分國(guó)債到期，面值250億元，應(yīng)計(jì)利息7.5億元，向財(cái)政部?jī)陡侗鞠?。第三部分：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)習(xí)題3-1企業(yè)存款業(yè)務(wù)1.中國(guó)工商銀行黃浦支行收到第一百貨繳存的當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入款360萬(wàn)元。2.中國(guó)工商銀行黃浦支行受理第一百貨簽發(fā)的現(xiàn)金支票，支付現(xiàn)金45000元。3.中國(guó)工商銀行黃浦支行于9月20日對(duì)第一百貨活期存款計(jì)息，積數(shù)為8600萬(wàn)元，利率0.98%。4.6月1日，興業(yè)銀行受理偉光有限公司簽發(fā)的辦理定期存款的轉(zhuǎn)賬支票，金額300萬(wàn)元，期限半年，利率2.8%。12月1日，偉光有限公司到期支取上述定期存款。習(xí)題3-2定期存款的后續(xù)計(jì)量與核算上海銀行南山路支行第一年年初吸收客戶二年期定期存款120萬(wàn)元，掛牌的利率為4.68%，到期一次支取本金和利息。第一年年末，計(jì)算出實(shí)際利率，并對(duì)上述定期存款進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。第二年年末，對(duì)上述定期存款進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并兌付本金和利息。習(xí)題4-1信用貸款業(yè)務(wù)1.3月20日,招商銀行受理康佳公司借款申請(qǐng),發(fā)放信用貸款5000萬(wàn)元,期限2年,利率5.6%,按季收息。6月20日，招商銀行計(jì)算應(yīng)收康佳公司本季度利息，并于收取。2.5月1日，招商銀行受理康寧公司借款申請(qǐng)，發(fā)放信用貸款1000萬(wàn)元，期限3個(gè)月，利率5.2%，利隨本清。8月1日，康寧公司歸還全部利息和800萬(wàn)元本金，余下本金不能歸還，按逾期處理。習(xí)題4-2抵押貸款業(yè)務(wù)1、2月1日，中國(guó)建設(shè)銀行受理北亞集團(tuán)抵押貸款申請(qǐng)，貸款金額3000萬(wàn)元，抵押品為4500萬(wàn)元國(guó)債，貸款期限6個(gè)月，利率6.5%；受理中亞公司抵押貸款申請(qǐng)，貸款金額2000萬(wàn)元，抵押品為800萬(wàn)股股票（股價(jià)3.6元/股），貸款期限6個(gè)月，利率6%2、8月1日，上述兩筆抵押貸款到期，北亞集團(tuán)歸還貸款本息；中亞公司無(wú)法歸還，按逾期處理。3、9月1日，中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)已逾期1月的中亞公司2000萬(wàn)元抵押貸款，依法拍賣抵押品，收回貸款本息，退還余款（抵押的股票市價(jià)為3.0元/股，手續(xù)費(fèi)為0.35%），罰息為每天萬(wàn)分之五。習(xí)題4-3票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1、4月10日，中國(guó)工商銀行靜安支行受理南星公司所持兩張商業(yè)匯票的貼現(xiàn)申請(qǐng)，一張為杭州平湖公司3月10日簽發(fā)，并由中國(guó)工商銀行上城支行承兌的商業(yè)匯票，面額120萬(wàn)元，8月10日到期；另一張為無(wú)錫惠山公司2月10日簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，面額100萬(wàn)元，5月10日到期，惠山公司開戶行為中國(guó)工商銀行無(wú)錫分行。貼現(xiàn)率為0.48%2、5月8日，中國(guó)工商銀行靜安支行把即將到期的無(wú)錫惠山公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票辦理托收。3、5月10日，中國(guó)工商銀行無(wú)錫分行收到上海寄來(lái)的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，予以支付。（假如惠山公司無(wú)款支付，匯票予以退回）4、5月11日，中國(guó)工商銀行靜安支行收到無(wú)錫劃回的票款。（假如委托收款的匯票被退回，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收款）5、8月9日，中國(guó)工商銀行靜安支行把即將到期的杭州平湖公司簽發(fā)的銀行承兌匯票辦理托收。6、8月9日，中國(guó)工商銀行杭州上城支行向承兌申請(qǐng)人杭州平湖公司收取匯票款，以備支付。（假如平湖公司無(wú)款支付，轉(zhuǎn)為逾期貸款處理）7、8月10日，中國(guó)工商銀行上城支行收到上海寄來(lái)的委托收款憑證和銀行承兌匯票，予以支付。8、8月11日，中國(guó)工商銀行靜安支行收到杭州劃回的票款。習(xí)題5-1銀行匯票業(yè)務(wù)1、中國(guó)工商銀行上海分行接受上海百聯(lián)集團(tuán)填寫的銀行匯票申請(qǐng)書，簽發(fā)銀行匯票500萬(wàn)元。2、上海百聯(lián)集團(tuán)在四川綿陽(yáng)向長(zhǎng)虹公司洽購(gòu)彩電，以銀行匯票支付480萬(wàn)元貨款。長(zhǎng)虹公司把該張匯票存入其開戶行中國(guó)工商銀行綿陽(yáng)支行。3、中國(guó)工商銀行上海分行收到綿陽(yáng)支行寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單與銀行匯票解訖通知，予以結(jié)清。習(xí)題5-2商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1、南京新百公司向青島海信電器公司洽購(gòu)商品，簽發(fā)商業(yè)匯票并承兌后，交付海信公司，面額600萬(wàn)元，期限3個(gè)月。2、上述商業(yè)匯票期滿后，青島海信把該張商業(yè)匯票交其開戶行中國(guó)建設(shè)銀行青島分行辦理委托收款。3、南京新百開戶行中國(guó)建設(shè)銀行南京分行收到青島寄來(lái)的委托收款憑證和商業(yè)匯票，辦理付款。4、中國(guó)建設(shè)銀行青島分行收到南京寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和委托收款憑證，劃入款項(xiàng)。5、上海偉達(dá)公司向廣州光新公司購(gòu)買建材時(shí)，簽發(fā)商業(yè)匯票一張，面額120萬(wàn)元，并向開戶行交通銀行黃浦支行申請(qǐng)承兌，隨后交付光新公司。（手續(xù)費(fèi)萬(wàn)分之五）6、上述商業(yè)匯票到期前，廣州光新公司委托其開戶行交通銀行海珠支行向承兌行收取票款。7、交通銀行黃浦支行在該張匯票到期時(shí)，向承兌申請(qǐng)人上海偉達(dá)公司收取票款，以備支付。8、交通銀行黃浦支行收到廣州光新公司開戶行交通銀行海珠支行寄來(lái)的委托收款憑證和商業(yè)匯票，辦理付款。9、交通銀行海珠支行收到上海寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和委托收款憑證，劃入款項(xiàng)。習(xí)題5-3銀行本票業(yè)務(wù)1、中國(guó)民生銀行黃浦支行受理威達(dá)器械公司的銀行本票申請(qǐng)，簽發(fā)銀行本票一張，面額120萬(wàn)元。2、海林公司在交易中收取威達(dá)公司持有的銀行本票120萬(wàn)元，存入其開戶行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金山支行，農(nóng)行金山支行予以兌付，并通過(guò)同城票據(jù)交換提出本票。3、代理付款行農(nóng)行金山支行在同城票據(jù)交換時(shí)向出票銀行收取1天利息，日利率為萬(wàn)分之三。4、中國(guó)民生銀行黃浦支行通過(guò)同城票據(jù)交換提入本票，予以結(jié)清。5、中國(guó)民生銀行黃浦支行同時(shí)收到代理兌付行的計(jì)收利息憑證，予以劃賬。習(xí)題5-4支票業(yè)務(wù)1、上海銀行寶山支行收到寶楊公司簽發(fā)并提交的轉(zhuǎn)帳支票2張，一張收款人為祁連公司（在同一行處開戶），金額10萬(wàn)元；另一張收款人為延長(zhǎng)公司（在浦發(fā)銀行閘北支行開戶），金額15萬(wàn)元。2、浦發(fā)銀行閘北支行在同城票據(jù)交換提入的票據(jù)中，有一張收款人是延長(zhǎng)公司的15萬(wàn)元支票（簽發(fā)人為寶楊公司），予以入帳。3、興業(yè)銀行長(zhǎng)安支行收到天目公司交來(lái)支票2張要求進(jìn)賬，一張為恒豐公司簽發(fā)（在同一行處開戶），金額12萬(wàn)元；另一張為嘉寶公司簽發(fā)（在光大銀行嘉定支行開戶），金額25萬(wàn)元。4、光大銀行嘉定支行在同城票據(jù)交換提入的票據(jù)中，有一張付款人為嘉寶公司的25萬(wàn)元支票（收款人為天目公司），予以劃賬。習(xí)題5-5匯兌業(yè)務(wù)1、2、深圳海星公司開戶行交通銀行羅湖支行收到上海寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和信匯憑證，把200萬(wàn)元匯款劃入海星公司賬上。習(xí)題5-6托收承付業(yè)務(wù)1、中國(guó)工商銀行嘉定支行接受上海汽車股份有限公司齒輪廠填制的一式五聯(lián)托收承付憑證和有關(guān)交易單證，要求辦理向廣州本田公司收取1800萬(wàn)元汽車齒輪款。2、廣州本田開戶行中國(guó)工商銀行廣州東山支行收到上海寄來(lái)的三聯(lián)托收憑證和交易單證，辦妥相關(guān)手續(xù)，把第五聯(lián)托收憑證連同交易單證送交廣州本田。3、承付期滿前，廣州本田填寫部分拒付理由書，稱其中120萬(wàn)元貨款因齒輪規(guī)格與合同不符而拒付，開戶行審查后，作部分拒付處理。4、中國(guó)工商銀行嘉定支行收到廣州東山支行寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和第四聯(lián)托收憑證，辦妥入帳手續(xù)，并把部分拒付理由書及收帳通知（第四聯(lián)）送交上汽齒輪廠。習(xí)題5-7委托收款業(yè)務(wù)1、中國(guó)銀行嘉定支行接受嘉城會(huì)計(jì)事務(wù)所填寫的一式五聯(lián)委托收款憑證和債權(quán)憑證，要求向江蘇省太倉(cāng)利達(dá)公司收取15萬(wàn)元審計(jì)費(fèi)，中行嘉定支行辦妥有關(guān)手續(xù)，通過(guò)聯(lián)行系統(tǒng)向利達(dá)公司開戶行中行太倉(cāng)支行收款。2、中國(guó)銀行太倉(cāng)支行收到上海寄來(lái)的委托收款憑證和債權(quán)憑證，把有關(guān)單證送交利達(dá)公司。3、太倉(cāng)利達(dá)公司在三日內(nèi)未作拒付表示，中國(guó)銀行太倉(cāng)支行辦理有關(guān)支付手續(xù)。4、中國(guó)銀行嘉定支行收到太倉(cāng)支行有關(guān)劃款憑證，辦妥嘉城會(huì)計(jì)師事務(wù)所15萬(wàn)元入帳手續(xù)。習(xí)題5-8信用卡業(yè)務(wù)1、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行上海分行接受捷美公司和英達(dá)公司辦理信用卡的申請(qǐng)，分別轉(zhuǎn)入備用金10萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)50元，捷美公司在農(nóng)行上海分行開立基本存款帳戶，英達(dá)公司在建行上海分行開立基本存款帳戶。2、捷美公司營(yíng)銷人員持卡在民航售票處購(gòu)買上海至廣州的機(jī)票3張，價(jià)格3600元，該售票處在中國(guó)銀行上海分行開戶，手續(xù)費(fèi)率1%3、捷美公司營(yíng)銷人員持卡在廣州流花賓館辦理住宿7天，住宿費(fèi)7000元，流花賓館把單證送交開戶行招商銀行廣州分行，手續(xù)費(fèi)率1%4、捷美公司營(yíng)銷人員在廣州中國(guó)大酒店舉辦招待宴會(huì)，持卡支付10000元，中國(guó)大酒店把單證送交開戶行農(nóng)行廣州分行，農(nóng)行辦理有關(guān)手續(xù)，并予入帳，手續(xù)費(fèi)率1%習(xí)題6-1現(xiàn)金出納差錯(cuò)業(yè)務(wù)1、上海銀行閘北支行當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)出納長(zhǎng)款5000元。2、經(jīng)查，上述長(zhǎng)款3000元系某客戶多交，予以退還；2000元無(wú)法歸還，列作銀行收益。3、深圳發(fā)展銀行黃浦支行當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)出納短款3000元。4、習(xí)題6-2收購(gòu)金銀、配售金銀業(yè)務(wù)1、中國(guó)工商銀行煙臺(tái)支行收購(gòu)招遠(yuǎn)縣某公司黃金100公斤，計(jì)價(jià)1200萬(wàn)元。2、上述收購(gòu)的黃金按原價(jià)交售給中國(guó)人民銀行煙臺(tái)中心支行。3、中國(guó)工商銀行上海分行因配售需要，從中國(guó)人民銀行購(gòu)入黃金50公斤，價(jià)格600萬(wàn)元。4、上海醫(yī)療器械公司經(jīng)批準(zhǔn)后，從中國(guó)工商銀行上海分行購(gòu)入25公斤黃金，按當(dāng)日牌價(jià)計(jì)算為315萬(wàn)元。5、上海精密機(jī)械公司經(jīng)批準(zhǔn)后，從中國(guó)工商銀行購(gòu)入25公斤黃金，按當(dāng)日牌價(jià)計(jì)算為295萬(wàn)元。習(xí)題7-1開立聯(lián)行電子匯劃清算帳戶1、中國(guó)工商銀行江蘇省分行通過(guò)央行將1000億元款項(xiàng)匯入中國(guó)工商銀行總行清算中心，開立備付金帳戶。2、中國(guó)工商銀行蘇州分行通過(guò)中央銀行把200億元款項(xiàng)匯入中國(guó)工商銀行江蘇省分行，開立備付金帳戶。3、中國(guó)工商銀行昆山支行通過(guò)中央銀行把50億元款項(xiàng)匯入中國(guó)工商銀行江蘇省分行，開立備付金帳戶。習(xí)題7-2聯(lián)行電子匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)（假設(shè)只有以下兩筆業(yè)務(wù)）1、中國(guó)工商銀行昆山支行接受利昆公司提交的兩份異地匯劃憑證，一份是匯給在工行東莞支行開戶的東江公司200萬(wàn)元貨款的信匯憑證；另一份是工行漳州支行簽發(fā)的漳浦公司50萬(wàn)元銀行匯票。進(jìn)行賬務(wù)處理，并將產(chǎn)生的有效匯劃數(shù)據(jù)發(fā)送至清算行。2、發(fā)報(bào)清算行中國(guó)工商銀行江蘇省分行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行工行昆山支行傳輸來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)，經(jīng)賬務(wù)處理后，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行。3、中國(guó)工商銀行總行清算中心收到發(fā)報(bào)清算行（江蘇省分行）匯劃款項(xiàng)，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行（廣4、收?qǐng)?bào)清算行工行廣東省分行、福建省分行收到總行清算中心傳來(lái)的實(shí)時(shí)匯劃數(shù)據(jù)，各自進(jìn)行賬務(wù)處理。假設(shè)本題兩筆業(yè)務(wù)均為實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)（不是批量業(yè)務(wù)），收?qǐng)?bào)清算行廣東省分行為集中式處理方式，福建省分行為分散式處理方式。5、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行工行東莞支行收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)的實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)，并收到“信匯付款指令”，先進(jìn)行賬務(wù)處理；收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行寄來(lái)的信匯憑證第三、四聯(lián)之后，再作相應(yīng)賬務(wù)處理。6、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行工行漳州支行收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)的實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。習(xí)題8-1同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)某城市票據(jù)交換所當(dāng)天上午票據(jù)交換情況如下：提出票據(jù)提入票據(jù)借方憑證（代付票據(jù)）貸方憑證（代收票據(jù)）借方憑證（代付票據(jù)）貸方憑證（代收票據(jù)）中國(guó)工商銀行1600009000021000080000中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行120000200009000040000中國(guó)銀行8000012000040000110000中國(guó)建設(shè)銀行70000600008000050000票據(jù)交換后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)均未發(fā)生退票，要求作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題8-2同業(yè)往來(lái)（跨系統(tǒng)間資金往來(lái)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)）1、（匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采用“先橫后直”辦法）杭州醫(yī)藥公司委托其開戶行中國(guó)銀行杭州上城支行辦理信匯結(jié)算，把25000元貨款匯給云南省富寧縣金泰德制藥公司，該公司在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行富寧縣開戶。2、（匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采用“先直后橫”辦法）廣東梅雁公司委托其開戶行廣東發(fā)展銀行梅縣支行辦理信匯結(jié)算，把15000元貨款匯給武漢市江漢貿(mào)易公司，該公司在中國(guó)建設(shè)銀行武漢漢陽(yáng)支行開戶。習(xí)題8-3同業(yè)往來(lái)（同業(yè)拆借業(yè)務(wù)）1、6月5日，興業(yè)銀行上海分行因臨時(shí)性資金不足，向華夏銀行上海分行拆借資金2000萬(wàn)元，期限15天，利率0.6%習(xí)題8-4同業(yè)往來(lái)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）1、中國(guó)工商銀行寶山支行把3000萬(wàn)元已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)匯票向工行上海市分行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；上海分行審查后同意轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，計(jì)算出貼現(xiàn)息50萬(wàn)元，并通過(guò)中央銀行向?qū)毶街袇R款，寶山支行收到中央銀行收賬通知，予以入賬；上述商業(yè)匯票到期后，上海分行辦理委托收款手續(xù)予以收回。2、中國(guó)