財務處理準則范例

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財務處理準則范例財務處理準那么范例之相關制度和職責，一、本公司為加強財務管理,增進資金運用效益,特訂定本財務處理準那么,備各級經(jīng)營業(yè)務,財務有關人員共資遵守。二、凡年度籌劃內固定資產之購置,廠房之擴建,及增加固定資產效能較鉅之修繕,及在...

一、本公司為加強財務管理,增進資金運用效益,特訂定本財務處理準那么,備各級經(jīng)營業(yè)務,財務有關人員共資遵守。二、凡年度籌劃內固定資產之購置,廠房之擴建,及增加固定資產效能較鉅之修繕,及在規(guī)定金額以上之資本性支出,及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積,法定公積,或更加公積),籌劃增資之未調配盈余,折舊打定或長期借款(負債)支應之。但非籌劃內固定資產之購置,及增加固定資產效能之修繕,在章那么規(guī)定金額分層負責抉擇者,得以短期資金支應,以因應業(yè)務拓展之需要,惟其總額以不超過該部占用固定資產當年度折舊打定之總額為限。三、凡因生產所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內,或一生產周轉期以內所需之周轉資金,其所需資金來源以生產營運收入或短期借款(負債)或額定生產周轉金支應之。但在規(guī)定金額以上及一年期以上,三年期以內之承建工程,所需之中期資金,部門于簽訂契約時,應盡量爭取隨工程進度商定分期貸款額度,俾收益與費用合作及增益財務調度與減輕財務負擔。四、年度籌劃內長期資金之籌措,由財務管理部擬訂籌劃,經(jīng)層報核定后依規(guī)定程序辦理之,非年度籌劃內之長期資金籌措,由財務管理部層報核走后辦理之。五、無固定之長期資金財源,各部不得作長期固定資產之購置及對外投資,除本準那么二條之規(guī)定外,非依規(guī)定程序核定之固定資產購置,廠房擴建,對外投資,或超過原訂籌劃而增加之固定資產投資籌劃,其所需資金,財務管理部不予支應。六、本公司之業(yè)務預算分為:1.營業(yè)預算:各部應于每營業(yè)年度十月底前,依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè)預算。預算之編制依會計科目之內容;就營業(yè)收入,營業(yè)本金(原材料、物料、人工、或外包工程)營業(yè)費用,推銷費用,管理費用等估列編制,并擬編資金來源與運用籌劃表,一式二份,經(jīng)核準后,一份送財務管理部備查,一份自存。2.年度籌劃內固定資產投資預算,各部就已核定之投資籌劃,與財務管理部協(xié)編固定資產預算,依會計科目內容編制明細表,及長期資金支出預計表,年度預算執(zhí)行操縱表。前項預算表之編制,各部應按財務分類標準,分項設置預算執(zhí)行操縱卡,及工程進度預算操縱卡,自存一份,以一份送財務管理部編制長期資金預算執(zhí)行預計表。3.現(xiàn)金收支預算:各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預計表,一份自存,一份送財務管理部編制年度營運資金收支匯總預計表。七、本公司各部在業(yè)務上負有獨立經(jīng)營權,管理部在業(yè)務上僅負輔佐,監(jiān)視,協(xié)調管理之責,故凡各部之進展籌劃,原材料物料之購存儲蓄,產品之產制銷售量值,承包工程之議價,預收,預付款項之斟酌,應付應收款項之催結,應對國內外經(jīng)濟情勢及業(yè)務需要與財務負擔之影響而負盈虧之責。八、為加強對財務管理,財務管理部對各部之營業(yè)收支,采集中收付制度,對各部之墊款,不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業(yè)務另籌劃),其財務收支利息之計算,依各部借用資金計息手段辦理之。九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂,應檢附營業(yè)收付款進度操縱表,隨約分送稽查室及財務管理部,并自存一份,用以請款,稽核,及編制營運資金運用操縱明細表。十、各部對資產之產權憑證及債權債務契約憑證,應集中財務管理部設券,登記備查簿管理,對有價證券之收付保管,應隨券移送出納保管與收付,出納應專設登記簿,以資備查。十一、財務管理部對年度籌劃內之固定資產購置,擴建所籌集之長期投資資金,如移用作短期資金調度時,應由借款之部門擬定清償資金之來源籌劃,并簽核定,始得移用,但不得以短期資金移作籌劃型固定資產之購置,及擴建工程所需之長期資金,藉免影響部門正常業(yè)務之營運。十二、各部對固定資產設備,應設