稅收籌劃第二次作業(yè)

問題1

38.同一作品再版取得的所得，應(yīng)合并第一次稿酬所得計(jì)征個人所得稅。

(

)答案對

錯2分

問題2

40.納稅人一次取得屬于數(shù)月的獎金或年終加薪，應(yīng)視作取得獎金或年終加薪當(dāng)月的工資、薪金所得，并與其當(dāng)月工資、薪金所得合并計(jì)算繳納個人所得稅。(

)答案對

錯2分

問題3

42.某企業(yè)職工趙某2008年5月份取得工資5000元，其捐給希望工程基金會1400元，單位扣繳其個人所得稅295元。(

)答案對

錯2分

問題4

38.對補(bǔ)征的企業(yè)所得稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息，且加收的利息可以在所得稅前扣除。（）答案對

錯2分

問題5

41.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得在所得稅前扣除。（）答案對

錯2分

問題6

3.約翰遜先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2007年6月10日來華，9月4日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時其所在英國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；8月份受所工作的中國企業(yè)委托，審核英文翻譯稿，取得審稿報(bào)酬2000元。那么約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（

）。答案A、2589.29元

B、1065元

C、2389.29元

D、1705元2分

問題7

5.下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個人所得稅的是(

)。答案A、專利權(quán)B、著作權(quán)C、稿酬

D、非專利技術(shù)2分

問題8

7.下列選項(xiàng)中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅的是（

）。答案A、個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入B、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用C、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)等名義，免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用D、個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取得的工資薪金所得2分

問題9

8.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是（

）。答案A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D、股票轉(zhuǎn)讓所得2分

問題10

13.以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。答案A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅B、出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的C、律師事務(wù)所向其投資者支付的工資D、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入2分

問題11

18.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。答案A、全額B、減半C、加倍D、加計(jì)2分

問題12

19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是（）。答案A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)2分

問題13

16.居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。答案A、國債利息收入B、財(cái)政撥款C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益√D、300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得2分

問題14

13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。答案A、3％

B、10％

C、12％D、20％2分

問題15

14.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。答案A、三B、五

C、二D、十2分

問題16

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。答案A、符合條件的非盈利組織的收入B、接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入C、匯兌收益D、股息、利息等投資收益2分

問題17

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法不正確的是（）。答案A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)B、企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度2分

問題18

8.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（

）。答案A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90％計(jì)入應(yīng)納稅所得額B、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅D、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征2分

問題19

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（

）。答案A、公益性捐贈支出

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2分

問題20

7.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。答案A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除2分

問題21

19.個人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。答案A、國籍標(biāo)準(zhǔn)B、住所標(biāo)準(zhǔn)C、意愿標(biāo)準(zhǔn)D、居住時間標(biāo)準(zhǔn)4分

問題22

23.征收個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。答案A、年終加薪B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、勞動分紅D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

4分

問題23

25.下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得交納個人所得稅的有（）。答案A、個體工商戶對外投資取得的股息所得B、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入C、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬D、個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得4分

問題24

24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅的有（

）。答案A、股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項(xiàng)B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額D、股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款4分

問題25

26.以下人員取得的工資、薪金所得適用附件費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的是（）。答案A、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員B、應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家C、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人D、港澳臺同胞4分

問題26

28.以下屬于代扣代繳個人所得稅的范圍的是（）。答案A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D、個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得4分

問題27

27.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）答案A、購買國家金融債券取得的利息B、個人出售已購公有住房的收入C、個人取得的教育儲蓄存款利息所得D、個人出租自有居住用房的收入4分

問題28

30.居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（

）。答案A、外籍高管在境內(nèi)企業(yè)任期內(nèi)取得的境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得B、外籍雇員在中國境內(nèi)工作60天取得的境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得C、外籍雇員在中國境外工作60天而取得境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得D、外籍雇員在中國境內(nèi)工作200天取得的境外企業(yè)支付的工資、薪金所得4分

問題29

35.專利權(quán)的直接轉(zhuǎn)讓需要繳納（）答案A、營業(yè)稅B、城建稅C、教育費(fèi)附加D、個人所得稅4分

問題30

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是（）。答案A.企業(yè)銷售商品收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入4分

問題31

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時下列項(xiàng)目不得扣除的有（）。答案A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備的折舊C.房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金4分

問題32

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法不正確的是（）。答案A.企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)匯算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度D.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)4分

問題33

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的是（）。答案A.以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取