內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表

第4頁(yè)共4頁(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表?一、指導(dǎo)思?想牢固樹(shù)?立“以審計(jì)?促進(jìn)公司治?理”的審計(jì)?理念，堅(jiān)持?“服務(wù)大局?、圍繞中心?、突出重點(diǎn)?”的工作方?針，寓服務(wù)?于監(jiān)督，寓?幫助于促進(jìn)?，充分發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)對(duì)?經(jīng)濟(jì)安全、?健康運(yùn)行的?“免疫”功?能，促進(jìn)集?團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平?穩(wěn)、高效發(fā)?展。二、?工作目標(biāo)?緊緊圍繞集?團(tuán)黨委、董?事局提出的?集團(tuán)___?年經(jīng)濟(jì)工作?目標(biāo)，認(rèn)真?履行集團(tuán)董?事局賦予的?職責(zé)，全面?監(jiān)督財(cái)務(wù)收?支的真實(shí)、?合法和效益?，突出重點(diǎn)?領(lǐng)域、重點(diǎn)?項(xiàng)目、重點(diǎn)?資金和重點(diǎn)?環(huán)節(jié)，更新?觀念，創(chuàng)新?機(jī)制，加大?力度，在_?__重大違?法違規(guī)問(wèn)題?的同時(shí)，更?加注重將內(nèi)?部審計(jì)的工?作重心從事?后查處轉(zhuǎn)向?過(guò)程控制，?“以監(jiān)督促?進(jìn)過(guò)程”，?從治理、機(jī)?制和制度層?面揭示問(wèn)題?，提出建議?，改善企業(yè)?經(jīng)營(yíng)管理，?提高企業(yè)可?持續(xù)發(fā)展能?力。三、?工作措施?(一)深化?監(jiān)督，進(jìn)一?步強(qiáng)化審計(jì)?評(píng)價(jià)職能，?揭示資源配?置和使用的?合規(guī)性和效?益性。審?計(jì)的根本使?命在于協(xié)同?保證各企業(yè)?的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略?與集團(tuán)的總?體戰(zhàn)略保持?一致性，并?能夠按照集?團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略?的要求制訂?規(guī)劃和分配?資源，以保?證在集團(tuán)戰(zhàn)?略框架下的?資源的化配?置。在其中?，審計(jì)應(yīng)充?分發(fā)揮監(jiān)督?職能，并在?監(jiān)督的深度?和廣度上下?功夫，有效?評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)?略制訂的一?致性和資源?利用的合規(guī)?性和效益性?，以發(fā)現(xiàn)是?否存在游離?于集團(tuán)戰(zhàn)略?之外的經(jīng)營(yíng)?行為，是否?存在不合規(guī)?的占用資源?，是否存在?資源的閑置?、浪費(fèi)等，?諸如此類(lèi)，?均應(yīng)該通過(guò)?合法的審計(jì)?監(jiān)督予以揭?示，促進(jìn)集?團(tuán)資源的更?優(yōu)化分配。?(二)突?出重點(diǎn)，進(jìn)?一步加大專(zhuān)?項(xiàng)審計(jì)力度?。___?年，集團(tuán)審?計(jì)部將在常?規(guī)審計(jì)工作?開(kāi)展的基礎(chǔ)?上，有針對(duì)?性的、有重?點(diǎn)的開(kāi)展以?下幾方面的?專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工?作，并希望?達(dá)到兩方面?目標(biāo):一是?通過(guò)審計(jì)發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題、分?析問(wèn)題、解?決問(wèn)題，提?高企業(yè)管理?水平，促進(jìn)?企業(yè)的自我?完善;二是?總結(jié)實(shí)踐，?以便有效推?廣利用。?1、管理流?程審計(jì)。管?理流程的合?理、科學(xué)、?健全和規(guī)范?，決定了一?個(gè)企業(yè)的運(yùn)?作是否順暢?和有效率，?也能在很大?程度上得以?規(guī)避企業(yè)的?各種風(fēng)險(xiǎn)。?比如，完善?的財(cái)務(wù)操作?管理流程能?夠規(guī)避一定?的金融風(fēng)險(xiǎn)?，完善的投?資決策流程?能夠規(guī)避一?定的投資失?誤風(fēng)險(xiǎn)，完?善的生產(chǎn)管?理流程得以?規(guī)避一定的?產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)?險(xiǎn)。對(duì)管理?流程進(jìn)行審?計(jì)，重點(diǎn)是?要檢查各企?業(yè)管理流程?是否健全規(guī)?范，特別是?要檢查各項(xiàng)?重大決策是?否經(jīng)過(guò)了必?要的討論和?審批程序。?走程序，就?是守規(guī)則，?只有守規(guī)則?，才能限度?地控制風(fēng)險(xiǎn)?的發(fā)生。?2、投資效?益審計(jì)。投?資擴(kuò)張是企?業(yè)發(fā)展的普?遍模式，也?是集團(tuán)目前?快速發(fā)展的?重要途徑。?但同時(shí)，投?資失誤也有?可能給企業(yè)?帶來(lái)___?性危機(jī)，因?而也是企業(yè)?經(jīng)營(yíng)管理中?的風(fēng)險(xiǎn)所在?。對(duì)投資效?益進(jìn)行審計(jì)?，就是要對(duì)?投資活動(dòng)進(jìn)?行全方位的?事后跟蹤，?從投資并購(gòu)?項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)?和選擇，到?評(píng)估論證，?審批決策、?建設(shè)投產(chǎn)、?或者重組整?合，以及產(chǎn)?出效益與預(yù)?期效益的比?較差異，差?異發(fā)生的原?因等等。投?資效益審計(jì)?的著眼點(diǎn)不?僅在于發(fā)現(xiàn)?投資管理中?的問(wèn)題，還?要重視總結(jié)?和推廣實(shí)踐?，使集團(tuán)投?資管理的豐?富實(shí)踐可以?成為共享的?無(wú)形資產(chǎn)。?3、采購(gòu)?供應(yīng)鏈審計(jì)?。采購(gòu)供應(yīng)?鏈管理既是?企業(yè)價(jià)值創(chuàng)?造的重要環(huán)?節(jié)，也是企?業(yè)成本控制?的重要環(huán)節(jié)?，還是企業(yè)?利益攸關(guān)的?重要環(huán)節(jié)。?采購(gòu)供應(yīng)鏈?管理水平高?低，會(huì)直接?影響企業(yè)經(jīng)?營(yíng)的成本效?益。而采購(gòu)?管理的缺失?，則會(huì)給企?業(yè)帶來(lái)重大?損失，甚至?導(dǎo)致企業(yè)發(fā)?生重大經(jīng)營(yíng)?風(fēng)險(xiǎn)。因此?，重視和加?強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)?鏈的管理，?是企業(yè)內(nèi)?部控制的關(guān)?鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)?采購(gòu)供應(yīng)鏈?管理進(jìn)行審?計(jì)，目的在?于推動(dòng)企業(yè)?完善采購(gòu)供?應(yīng)鏈的管理?制度，規(guī)范?采購(gòu)人員的?行為準(zhǔn)則，?健全采購(gòu)供?應(yīng)活動(dòng)的文?檔記錄，使?采購(gòu)供應(yīng)管?理更加有效?率和效益性?。(三)?更新思維，?進(jìn)一步加強(qiáng)?審計(jì)咨詢(xún)和?服務(wù)職能，?寓幫助于監(jiān)?督，切實(shí)提?高企業(yè)運(yùn)營(yíng)?效率和效益?。集團(tuán)審?計(jì)部要求每?個(gè)審計(jì)人員?在開(kāi)展審計(jì)?過(guò)程中，應(yīng)?摒棄傳統(tǒng)審?計(jì)理念，要?與時(shí)俱進(jìn)，?加強(qiáng)審計(jì)理?論研究和審?計(jì)方法創(chuàng)新?，推進(jìn)內(nèi)部?審計(jì)職能從?單純監(jiān)督向?監(jiān)督、服務(wù)?并重轉(zhuǎn)變，?把服務(wù)企業(yè)?、提高企業(yè)?管理水平作?為一個(gè)重要?工作內(nèi)容。?一是通過(guò)審?計(jì)發(fā)現(xiàn)和審?計(jì)評(píng)價(jià)，幫?助各企業(yè)增?強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?，及時(shí)識(shí)別?潛在風(fēng)險(xiǎn)，?有效防范風(fēng)?___生，?建立健全風(fēng)?險(xiǎn)控制機(jī)制?;二是通過(guò)?審計(jì)測(cè)試，?幫助各企業(yè)?增強(qiáng)流程再?造意識(shí)，及?時(shí)發(fā)現(xiàn)流程?制定過(guò)程中?的冗長(zhǎng)和效?率低下的問(wèn)?題，提高流?程運(yùn)行效益?;三是通過(guò)?審計(jì)總結(jié)實(shí)?踐，幫助各?企業(yè)在項(xiàng)目?運(yùn)作方面少?走彎路，減?少機(jī)會(huì)成本?的投入。?(四)建章?立制，進(jìn)一?步強(qiáng)化審計(jì)?工作規(guī)范性?，提高審計(jì)?工作質(zhì)量。?隨著一系?列審計(jì)制度?的出臺(tái)，集?團(tuán)審計(jì)工作?已逐步走向?“制度化、?規(guī)范化”的?發(fā)展道路，?通過(guò)制度的?建立明確預(yù)?防機(jī)制、監(jiān)?督機(jī)制和糾?錯(cuò)機(jī)制，一?是通過(guò)制度?指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)?業(yè)，提高審?計(jì)效率，保?證審計(jì)質(zhì)量?;二是以制?度管理審計(jì)?行為和結(jié)果?，明確責(zé)任?，懲前毖后?