出口退稅計算方式以及出口貨物成本及價格粗算法

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出口退稅計算方式以及出口貨物本金及價格粗算法

出口退稅：

(一)、內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行免、抵、退稅的計算：

(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價(增值稅稅率-退稅率)。

當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應(yīng)納稅額展現(xiàn)負(fù)數(shù)時，按以下公式計算應(yīng)退稅額：

(1)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且十足值本季度出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價退稅率時：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價退稅率

(2)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且十足值本季度出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價退稅率時：應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的十足值

(二)生產(chǎn)企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口料、件加工復(fù)出口的，按如下公式計算免、抵、退稅：

(1)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格外匯人民幣牌價(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格(征稅稅率-退稅率)

公式所列的當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計稅價格原那么上以核銷時海關(guān)計算免征增值稅的價格掌管。

(2)其余免、抵、退稅公式按前述公式執(zhí)行。

上述公式中的本期是指本半年(季、月)或本年，上期是指上半年(季、月)或上年。

(三)無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算

(1)當(dāng)期出口貨物不予退稅片面=當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價(征稅稅率-退稅稅率)

(2)當(dāng)期累計外銷貨物的進(jìn)項稅額=當(dāng)期累計全部進(jìn)項稅額(當(dāng)期累計外銷貨物銷售額當(dāng)期累計全部貨物銷售額)

當(dāng)期累計外銷貨物的應(yīng)退稅額=當(dāng)期累計外銷貨物的進(jìn)項稅額-當(dāng)期出口貨物不予退稅片面)

(四)對外修理修配的出口退稅計算(外貿(mào)企業(yè))

應(yīng)退稅額=修理修配金額退稅率。

(五)出口企業(yè)囑托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物退稅計算

應(yīng)退稅額=(添置加工貨物的原材料等發(fā)票進(jìn)項金額+工繳費(fèi)發(fā)票金額)退稅率

(六)出口企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的計算

應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)稅率(單位稅額)

(七)凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)特準(zhǔn)退稅的出口貨物的進(jìn)項稅，應(yīng)按以下公式計算

進(jìn)項普遍發(fā)票所列(含增值稅的)銷售金額

=退稅率

稅額(1+征收率)

本金價格：

下面以貨物收購價格為100,退稅稅率為13%來計算產(chǎn)品本金和價格。

貨物收購含稅價格為100

退稅稅率為13%

應(yīng)退稅金額為100/1.17*0.13=11.11

出口本金100-11.11=88.89

出口貨物本金88.89/8.03=11.07$

這個本金只是估算出來的,由于計算本金時還務(wù)必考慮運(yùn)費(fèi),保險費(fèi),退稅利息和其他費(fèi)用。在實際計算本金的時候可以把這些費(fèi)用換算成美圓計,加到本金中。

從上邊的數(shù)據(jù)中,我們可以看出貨物收購價格和出口貨物是存在確定對應(yīng)關(guān)系的,這個比率為100/11.07=9.03。

這個比率跟退稅率和匯率是相關(guān)聯(lián)的,會隨著退稅率和匯率的變化而變化,還沒有一個名詞可以描述它,我們姑且把它稱為本金率吧,在數(shù)學(xué)運(yùn)算中,它并不是一個常數(shù)。

這個本金率并不是我們通常所說的換匯本金,換匯本金是購貨實際本金和賣價之間的比例,由于以上是計算本金,所以實際上的換匯本金就是匯率8.03。

好多人在計算出口本金的時候直接