企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院唐國瓊企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制1企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個(gè)層次說明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠(yuǎn)景目標(biāo)清晰實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)所需的積極的致勝戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目雄心勃勃的業(yè)績目標(biāo)標(biāo)及戰(zhàn)略確保戰(zhàn)略有效實(shí)施的公司組織結(jié)構(gòu)合理的組織結(jié)分工合理、職責(zé)分明的高層管理隊(duì)伍及構(gòu)及決策體系高效的決策體系指引公司發(fā)展方向,指導(dǎo)下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)營發(fā)展及促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績改善的戰(zhàn)略規(guī)有效的管理程序劃及經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵(lì)機(jī)制優(yōu)秀的嚴(yán)格的核心紹內(nèi)控程日常經(jīng)營活動(dòng)所需的專業(yè)技能及程序營程序序確保公司經(jīng)營安全,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控程序企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個(gè)層次2今天將討論的內(nèi)容:圍繞財(cái)務(wù)管理分別歸屬于不同的層次i說明清晰以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想的遠(yuǎn)景目標(biāo)及條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序有效的管理指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序優(yōu)秀的核心·嚴(yán)格的內(nèi)經(jīng)營程序控程序日常經(jīng)營活動(dòng)所需的專業(yè)技能及程序確保公司經(jīng)營安全,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控程序今天將討論的內(nèi)容:圍繞財(cái)務(wù)管理分別歸屬于不同的層次3任何內(nèi)部控制程序都具有三個(gè)主要的成功因素清晰地定義每通過設(shè)立獨(dú)立的個(gè)內(nèi)控流程,其組織機(jī)構(gòu)如風(fēng)險(xiǎn)中可能包括交易管理部和資金管審批的流程,客內(nèi)控戶資信管理的流流程組織上的理部門對公司根平衡與制本性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行程和資金管理流約機(jī)制集中管控程分離風(fēng)險(xiǎn)的引入每個(gè)流程的每個(gè)部門和風(fēng)險(xiǎn)的控環(huán)節(jié)要有明確的業(yè)績文化與內(nèi)控環(huán)境制部門,使其達(dá)活動(dòng)和負(fù)責(zé)人以到相互制約及最終產(chǎn)品不同崗位設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)制度化地報(bào)告這些指標(biāo),并將這些指標(biāo)與獎(jiǎng)懲相聯(lián)系對以多種理由違反內(nèi)控規(guī)定的行為給以嚴(yán)厲的處罰任何內(nèi)部控制程序都具有三個(gè)主要的成功因素4內(nèi)控與誰有關(guān)?大企業(yè)的專業(yè)人士治理層“三會”企業(yè):財(cái)務(wù)總監(jiān)、管理層高管、中干財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)部審有志上位者計(jì)師控或被控中小企業(yè)的:直接間接-中介:注冊會計(jì)師所有者,小老板管理咨詢師、注冊一經(jīng)營者內(nèi)部控制師?內(nèi)控與誰有關(guān)?5國內(nèi)公司內(nèi)部控制存在的典型問題內(nèi)控流程某些關(guān)鍵的內(nèi)控流程如客戶資信管理流程根本不存在造成大量的逾期應(yīng)收款某些關(guān)鍵的內(nèi)控流程雖然有成型的文件規(guī)定,但是不被嚴(yán)格規(guī)范化地執(zhí)行內(nèi)控流程中涉及到的人員/部門職責(zé)不清,出現(xiàn)損失之后無法分清責(zé)任組織上的平衡缺乏獨(dú)立的有權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理組織來對業(yè)務(wù)員引入與制約機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理業(yè)務(wù)員經(jīng)常對一筆交易的所有環(huán)節(jié)負(fù)責(zé),沒有其他的人員/部門對其進(jìn)行平衡和制約內(nèi)部審計(jì)稽核工作只是起到事后調(diào)查的作用業(yè)績文化與缺乏內(nèi)控關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測和報(bào)告系統(tǒng),管理層對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境不了解,不把握不恰當(dāng)?shù)年P(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)經(jīng)常引至巨大的損失對違反內(nèi)控制度的行為處罰普遍不力國內(nèi)公司內(nèi)部控制存在的典型問題6主要內(nèi)容體系:◆一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理意識◆二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展概述一美國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)與框架一中國◆四、風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與健康的標(biāo)準(zhǔn)◆六、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類型◆七、部分內(nèi)控指引介紹主要內(nèi)容體系:7一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識◆◆《周易》是中華傳統(tǒng)文化的源頭,是群經(jīng)之首,大道之源《易傳》開宗明義指出:“作《易》者其有危機(jī)乎?”,“文王拘而演《周易》《莊子天下篇》說“《易》以道陰陽”,《周易》的核心思想是陰陽學(xué)說?！簟簟兑讉鳌の难詡鳌?積善之家必有余慶,積不善之家必有余殃。臣弒其君,子弒其父,非一朝一夕之故,其所由來者漸矣。由辯之不早辯也?！兑住吩?“履霜,堅(jiān)冰至?！币弧⑷祟愒缙诘娘L(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識8一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識◆菩薩畏因,凡夫畏果?！艨鬃印叭藷o遠(yuǎn)慮,必有近憂”,孟子“生于憂患,死于安樂”、范仲淹“先天下之憂而憂,后天下之樂而樂”◆在國外,古代巴比倫、埃及、希臘和羅馬等文明古國也很早就有互助救濟(jì)、損失補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方法,并逐漸演變成為現(xiàn)代保險(xiǎn)。一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識9、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展概述一美國階|時(shí)間定義內(nèi)容段內(nèi)部牽柯氏會計(jì)辭典:職責(zé)分工;3600以任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控交互檢查至制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)利制936的方式,進(jìn)行組織上的職責(zé)分四項(xiàng)職能工,使每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個(gè)人或部門的職能進(jìn)行交實(shí)物牽制、物理叉檢查或交叉控制。牽制、分權(quán)牽制、簿記牽制、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展概述一美國10企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件11企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件12企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件13企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件14企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件15企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件16企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件17企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件18企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件19企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件20企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件21企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件22企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件23企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件24企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件25企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件26企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件27企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件28企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件29企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件30企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件31企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件32企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件33企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件34企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件35企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件36企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件37企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件38企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件39企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件40企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件41企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件42企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件43企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件44企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件45企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件46企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件47企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件48企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件49企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件50企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件51企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件52企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件53企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件54企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件55企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件56企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件57企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件58企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件59企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件60企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件61企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件62企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件63企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件64企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件65企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件66企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件67企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件68企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件69企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件70企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件71企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件72企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件73企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件74企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件75企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件76企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件77企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件78企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件79企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件80企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件81企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件82企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件83企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件84企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件85企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件86企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件87企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件88企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件89企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件90企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件91企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件92企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件93企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件94企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件95企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件96企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件97企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件98企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件99企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件100企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件101企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件102企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件103企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件104企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件105企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件106企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件107企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件108企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件109企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件110企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件111企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件112企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件113企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件114企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件115企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件116企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件117企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件118企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件119企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件120企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件121企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件122企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件123企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件124企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件125企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件126企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件127企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件128企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件129企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件130企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件131企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件132企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件133企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件134企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件135企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件136企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件137企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件138企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件139企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件140企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件141企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件142企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件143企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件144企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件145企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院唐國瓊企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制146企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個(gè)層次說明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠(yuǎn)景目標(biāo)清晰實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)所需的積極的致勝戰(zhàn)略遠(yuǎn)景目雄心勃勃的業(yè)績目標(biāo)標(biāo)及戰(zhàn)略確保戰(zhàn)略有效實(shí)施的公司組織結(jié)構(gòu)合理的組織結(jié)分工合理、職責(zé)分明的高層管理隊(duì)伍及構(gòu)及決策體系高效的決策體系指引公司發(fā)展方向,指導(dǎo)下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)營發(fā)展及促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績改善的戰(zhàn)略規(guī)有效的管理程序劃及經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵(lì)機(jī)制優(yōu)秀的嚴(yán)格的核心紹內(nèi)控程日常經(jīng)營活動(dòng)所需的專業(yè)技能及程序營程序序確保公司經(jīng)營安全,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控程序企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個(gè)層次147今天將討論的內(nèi)容:圍繞財(cái)務(wù)管理分別歸屬于不同的層次i說明清晰以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想的遠(yuǎn)景目標(biāo)及條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序有效的管理指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序程序建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序優(yōu)秀的核心·嚴(yán)格的內(nèi)經(jīng)營程序控程序日常經(jīng)營活動(dòng)所需的專業(yè)技能及程序確保公司經(jīng)營安全,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控程序今天將討論的內(nèi)容:圍繞財(cái)務(wù)管理分別歸屬于不同的層次148任何內(nèi)部控制程序都具有三個(gè)主要的成功因素清晰地定義每通過設(shè)立獨(dú)立的個(gè)內(nèi)控流程,其組織機(jī)構(gòu)如風(fēng)險(xiǎn)中可能包括交易管理部和資金管審批的流程,客內(nèi)控戶資信管理的流流程組織上的理部門對公司根平衡與制本性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行程和資金管理流約機(jī)制集中管控程分離風(fēng)險(xiǎn)的引入每個(gè)流程的每個(gè)部門和風(fēng)險(xiǎn)的控環(huán)節(jié)要有明確的業(yè)績文化與內(nèi)控環(huán)境制部門,使其達(dá)活動(dòng)和負(fù)責(zé)人以到相互制約及最終產(chǎn)品不同崗位設(shè)計(jì)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)制度化地報(bào)告這些指標(biāo),并將這些指標(biāo)與獎(jiǎng)懲相聯(lián)系對以多種理由違反內(nèi)控規(guī)定的行為給以嚴(yán)厲的處罰任何內(nèi)部控制程序都具有三個(gè)主要的成功因素149內(nèi)控與誰有關(guān)?大企業(yè)的專業(yè)人士治理層“三會”企業(yè):財(cái)務(wù)總監(jiān)、管理層高管、中干財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)部審有志上位者計(jì)師控或被控中小企業(yè)的:直接間接-中介:注冊會計(jì)師所有者,小老板管理咨詢師、注冊一經(jīng)營者內(nèi)部控制師?內(nèi)控與誰有關(guān)?150國內(nèi)公司內(nèi)部控制存在的典型問題內(nèi)控流程某些關(guān)鍵的內(nèi)控流程如客戶資信管理流程根本不存在造成大量的逾期應(yīng)收款某些關(guān)鍵的內(nèi)控流程雖然有成型的文件規(guī)定,但是不被嚴(yán)格規(guī)范化地執(zhí)行內(nèi)控流程中涉及到的人員/部門職責(zé)不清,出現(xiàn)損失之后無法分清責(zé)任組織上的平衡缺乏獨(dú)立的有權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理組織來對業(yè)務(wù)員引入與制約機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理業(yè)務(wù)員經(jīng)常對一筆交易的所有環(huán)節(jié)負(fù)責(zé),沒有其他的人員/部門對其進(jìn)行平衡和制約內(nèi)部審計(jì)稽核工作只是起到事后調(diào)查的作用業(yè)績文化與缺乏內(nèi)控關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)測和報(bào)告系統(tǒng),管理層對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境不了解,不把握不恰當(dāng)?shù)年P(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)經(jīng)常引至巨大的損失對違反內(nèi)控制度的行為處罰普遍不力國內(nèi)公司內(nèi)部控制存在的典型問題151主要內(nèi)容體系:◆一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理意識◆二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展概述一美國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)與框架一中國◆四、風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與健康的標(biāo)準(zhǔn)◆六、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類型◆七、部分內(nèi)控指引介紹主要內(nèi)容體系:152一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識◆◆《周易》是中華傳統(tǒng)文化的源頭,是群經(jīng)之首,大道之源《易傳》開宗明義指出:“作《易》者其有危機(jī)乎?”,“文王拘而演《周易》《莊子天下篇》說“《易》以道陰陽”,《周易》的核心思想是陰陽學(xué)說。◆◆《易傳·文言傳》:積善之家必有余慶,積不善之家必有余殃。臣弒其君,子弒其父,非一朝一夕之故,其所由來者漸矣。由辯之不早辯也?！兑住吩?“履霜,堅(jiān)冰至。”一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識153一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識◆菩薩畏因,凡夫畏果?！艨鬃印叭藷o遠(yuǎn)慮,必有近憂”,孟子“生于憂患,死于安樂”、范仲淹“先天下之憂而憂,后天下之樂而樂”◆在國外,古代巴比倫、埃及、希臘和羅馬等文明古國也很早就有互助救濟(jì)、損失補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方法,并逐漸演變成為現(xiàn)代保險(xiǎn)。一、人類早期的風(fēng)險(xiǎn)管理思想一風(fēng)險(xiǎn)管理常識154、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展概述一美國階|時(shí)間定義內(nèi)容段內(nèi)部牽柯氏會計(jì)辭典:職責(zé)分工;3600以任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控交互檢查至制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)利制936的方式,進(jìn)行組織上的職責(zé)分四項(xiàng)職能工,使每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個(gè)人或部門的職能進(jìn)行交實(shí)物牽制、物理叉檢查或交叉控制。牽制、分權(quán)牽制、簿記牽制、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展概述一美國155企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件156企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件157企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件158企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件159企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件160企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件161企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件162企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件163企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件164企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件165企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件166企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件167企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件168企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件169企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件170企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件171企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件172企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件173企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件174企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件175企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件176企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件177企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件178企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件179企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件180企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件181企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件182企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件183企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件184企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件185企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件186企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件187企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件188企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件189企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件190企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件191企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件192企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件193企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件194企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件195企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件196企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件197企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件198企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件199企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件200企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件201企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件202企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件203企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件204企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件205企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件206企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件207企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件208企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件209企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件210企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件211企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件212企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件213企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件214企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件215企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件216企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件217企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件218企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件219企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件220企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件221企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件222企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件223企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件224企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件225企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件226企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件227企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件228企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件229企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件230企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件231企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件232企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件233企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件234企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件235企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件236企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件237企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件238企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件239企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件240企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制課件2