財務(wù)分析復(fù)習(xí)資料

第一章財務(wù)分析理論一、單項選擇題1．財務(wù)分析開始于〔A．投資者B．銀行家C．財務(wù)分析師D．企業(yè)經(jīng)理2．財務(wù)分析的對象是〔A．財務(wù)報表B．財務(wù)報告C．財務(wù)活動D．財務(wù)效率〕?！?。3．企業(yè)投資者進行財務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的〔〕。A．盈利能力B．營運能力C．償債能力D．增長能力4．從企業(yè)債權(quán)者角度看,財務(wù)分析的最直接目的是看〔A．企業(yè)的盈利能力〕。B．企業(yè)的營運能力C．企業(yè)的償債能力D．企業(yè)的增長能力5．西方財務(wù)分析體系的基本構(gòu)架是〔〕。A．盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析B．分析概論、會計分析、財務(wù)分析C．資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析D．水平分析、垂直分析、比率分析6．業(yè)績評價屬于哪一范疇〔〕。A．會計分析B．財務(wù)分析C．財務(wù)分析應(yīng)用D．綜合分析7．企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的效率主要反映企業(yè)的〔〕。A．盈利能力C．營運能力B．償債能力D．增長能力二、多項選擇題1．現(xiàn)代財務(wù)分析的應(yīng)用領(lǐng)域包括〔A．籌資分析〕。B．投資分析D．資本市場C．經(jīng)營分析E．績效評價

2．財務(wù)分析與經(jīng)濟活動分析的區(qū)別在于〔ABCD〕。A．分析的對象不同B．分析的內(nèi)容不同C．分析的依據(jù)不同D．分析的主體不同E．分析的形式不同3．企業(yè)財務(wù)活動包括〔A．籌資與投資活動〕。B．銷售與生產(chǎn)活動D．研究與開發(fā)活動C．經(jīng)營與分配活動E．會計管理活動4．財務(wù)分析的主體包括〔A．企業(yè)所有者或潛在投資者〕。B．企業(yè)債權(quán)人C．企業(yè)經(jīng)營者D．企業(yè)供應(yīng)商和客戶E．政府管理部門5．財務(wù)分析的作用在于〔A．評價企業(yè)過去〕。B．反映企業(yè)現(xiàn)狀D．進行全面分析C．評估企業(yè)未來E．進行專題分析6．財務(wù)分析概論包括的內(nèi)容有〔A．財務(wù)分析理論〕。B．財務(wù)分析程序與方法D．財務(wù)分析信息基礎(chǔ)C．會計分析E．增長能力分析7．以下分析技術(shù)中，用于動態(tài)分析的有〔〕。A．結(jié)構(gòu)分析C．趨勢分析E．專題分析B．水平分析D．比率分析8．財務(wù)分析根據(jù)分析的內(nèi)容與范圍的不同，可以分為〔〕。A．內(nèi)部分析C．綜合分析E．專題分析B．外部分析D．全面分析9．財務(wù)分析從分析的方法和目的角度看，可分為〔〕。A．動態(tài)分析C．全面分析E．現(xiàn)狀分析B．專題分析D．靜態(tài)分析第二章財務(wù)分析技術(shù)一、單項選擇題1．會計分析的關(guān)鍵在于〔〕。A．揭示會計信息的質(zhì)量狀況B．評價企業(yè)會計工作C．找出會計核算錯誤D．分析會計人員素質(zhì)2．進行會計分析的第一步是〔A．分析會計政策變化〕。B．分析會計估計變化C．閱讀會計報告D．修正會計報表信息3．應(yīng)用水平分析法進行分析評價時關(guān)鍵應(yīng)注意分析資料的〔A．全面性B．系統(tǒng)性C．可靠性D．可比性〕。4．利用共同比資產(chǎn)負(fù)債表評價企業(yè)的財務(wù)狀況屬于〔〕。A．水平分析B．垂直分析C．趨勢分析D．比率分析

5．可以預(yù)測企業(yè)未來財務(wù)狀況的分析方法是〔A．水平分析B．垂直分析C．趨勢分析〕。D．比率分析6．社會貢獻率指標(biāo)是哪一利益主體最關(guān)心的指標(biāo)〔A．所有者B．經(jīng)營者C．政府管理者D．債權(quán)者〕。7．酸性試驗比率又稱為〔A．流動比率B．速動比率8．以下指標(biāo)中屬于利潤表比率的有〔A．資本收益率B．利息保障倍數(shù)C．凈資產(chǎn)利潤率D．資本收益率〕。C．存貨周轉(zhuǎn)率．D．利息保障倍數(shù)〕。9．對于連環(huán)替代法中各因素的替代順序，傳統(tǒng)的排列方法是〔A．主要因素在前，次要因素在后〕。B．影響大的因素在前，影響小的因素在后C．不能明確責(zé)任的在前，可以明確責(zé)任的在后D．?dāng)?shù)量指標(biāo)在前，質(zhì)量指標(biāo)在后10．杜邦分析法是〔〕。A．基本因素分析的方法C．財務(wù)綜合評價的方法B．財務(wù)綜合分析的方法D．財務(wù)預(yù)測分析的方法二、多項選擇題1．財務(wù)分析實施階段包括的步驟有〔〕。A．確立財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)B．報表整體分析C．財務(wù)指標(biāo)分析D．基本因素分析E．價值評估2．行業(yè)競爭程度和盈利能力的影響因素包括〔〕。A．市場占有率B．現(xiàn)有企業(yè)間的競爭C．替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅E．市場議價能力D．新加入企業(yè)的競爭威脅3．新企業(yè)進入某一行業(yè)的障礙主要有〔A．替代產(chǎn)品的威脅〕。B．銷售網(wǎng)與關(guān)系網(wǎng)因素D．先入優(yōu)勢C．規(guī)模經(jīng)濟E．法律障礙4．選擇低成本策略應(yīng)做的工作〔〕。A．提供差異產(chǎn)品或服務(wù)C．優(yōu)化企業(yè)規(guī)模B．改善資源利用率D．明確消費才需求E．提高與供應(yīng)商議價能力5．比率分析的基本形式有〔〕。A．百分率B．比C．周轉(zhuǎn)天數(shù)D．增長率E．分?jǐn)?shù)6．從投資者觀點看主要關(guān)心的比率有〔〕?！?。A．總資產(chǎn)報酬率C．凈資產(chǎn)利潤率E股利支付率B．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D．資產(chǎn)負(fù)債率7．哪些比率指標(biāo)屬于資產(chǎn)負(fù)債表比率〔A．流動比率B．存貨周轉(zhuǎn)率D．資產(chǎn)負(fù)債率C．營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E．存貨對營運資本比率8．屬于會計分析的方法是〔A．比率分析法〕。B．因素分析法D．垂直分析法C．水平分析法

E．趨勢分析法9．標(biāo)準(zhǔn)比率的計算方法有〔A．加權(quán)平均法〕。B．算術(shù)平均法D．中位數(shù)法C．綜合報表法E移動平均法10．編寫財務(wù)分析報告的基本要求包括〔〕。A．突出重點、兼顧一般C．注重時效、及時編報E．報告清楚、文字簡練B．觀點明確、抓住關(guān)鍵D．客觀公正、真實可靠第三章會計分析基礎(chǔ)信息一、單項選擇題1．在各項財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)中，可比性較高的是〔〕。A．經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)C．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B．歷史標(biāo)準(zhǔn)D．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)2．為了評價判斷企業(yè)所處的地位與水平，在分析時通常采用的標(biāo)準(zhǔn)是〔〕。A．經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)C．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B．歷史標(biāo)準(zhǔn)D．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)3．在各項財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)中，考慮因素最全面的標(biāo)準(zhǔn)是〔〕。A．經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)B．歷史標(biāo)準(zhǔn)D．預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)C．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)4．固定資產(chǎn)收入率屬于〔A．盈利能力指標(biāo)C．償債能力指標(biāo)〕。B．營運能力指標(biāo)D．增長能力指標(biāo)5．可提供企業(yè)變現(xiàn)能力信息的會計報表是〔〕。A．現(xiàn)金流量表C．資產(chǎn)負(fù)債表B．所有者權(quán)益明細(xì)表D．利潤分配表6．資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項目排列是〔〕。A．依據(jù)權(quán)益的流動性C．依據(jù)投資順序B．永久程度高的在前，低的在后D．永久程度高的在后，低的在前〕。7．支付利息將使現(xiàn)金流量表中〔A．經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加C．籌資活動現(xiàn)金凈流量增加B．經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量增加D．籌資活動現(xiàn)金流出量增加8．在現(xiàn)金流量表分得股利所收到的現(xiàn)金屬于〔〕。A．經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量C．籌資活動現(xiàn)金流入量9．存貨的增加將使〔B．投資活動現(xiàn)金流入量D．分配活動現(xiàn)金流入量〕。A．經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加C．投資活動現(xiàn)金凈流量增加B．經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量減少D．投資活動現(xiàn)金凈流量減少10．注冊會計師可能對所審計的財務(wù)報告提出的意見中，屬于有利意見的是〔〕。A．無保留意見C．反面意見B．有保留意見D．放棄表示意見

二、多項選擇題1．為保證財務(wù)分析質(zhì)量，財務(wù)分析信息應(yīng)滿足以下要求〔〕。A．財務(wù)信息的相關(guān)性C．財務(wù)信息的準(zhǔn)確性B．財務(wù)信息的系統(tǒng)性D．財務(wù)信息的完整性E．財務(wù)信息的及時性2．哪些信息屬于政策信息〔〕。A．證券市場信息B．產(chǎn)業(yè)政策與技術(shù)政策C．稅費改革信息E．經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變3．企業(yè)的財務(wù)活動包括〔A．籌資活動D．人民銀行再貸款利率〕。B．投資活動D．分配活動C．經(jīng)營活動E．控制活動4．企業(yè)在投資活動過程中，要考慮的因素有〔〕。A．投資風(fēng)險C．資本結(jié)構(gòu)B．投資收益D．投資結(jié)構(gòu)E．資產(chǎn)利用程度5．通過財務(wù)分析可以揭示財務(wù)活動的效率或能力，包括〔〕。A．綜合能力C．償債能力E．增長能力B．營運能力D．盈利能力6．根據(jù)影響增長能力的因素可以將增長能力分為〔〕。A．銷售增長能力C．利潤增長能力E．成本增長能力B．資本增長能力D．可持續(xù)增長能力7．反映企業(yè)在某一時點財務(wù)狀況的報表有〔〕。A．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表B．應(yīng)交增值稅明細(xì)表C．分部報表D．存貨明細(xì)表E．資產(chǎn)負(fù)債表8．《企業(yè)會計制度》中規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債表附表有〔〕。A．應(yīng)收賬款明細(xì)表C．應(yīng)交增值稅明細(xì)表B．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表D．利潤分配明細(xì)表E．所有者權(quán)益增減變動表9．以下哪些屬于會計政策〔A．存貨計價方法〕。B．企業(yè)執(zhí)行的會計期間D．外幣折算方法C．記賬原那么和計價基礎(chǔ)E．固定資產(chǎn)的折舊年限10．財務(wù)情況說明書的內(nèi)容包括〔A．財務(wù)收支情況〕。B．稅金繳納情況D．重大的財務(wù)事項C．各項財產(chǎn)物資的變動情況E．財務(wù)報表日后事項第四章資產(chǎn)負(fù)債表分析一、單項選擇題1.企業(yè)資產(chǎn)利用效率提高，形成資金絕對節(jié)約是指〔A增產(chǎn)增收時不增資B產(chǎn)值、收入持平，資產(chǎn)減少C增產(chǎn)增收時增資D減產(chǎn)減收時增資2.短期借款的特點是()。A風(fēng)險較大B利率較低〕。

G彈性較差D滿足長期資金需求3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變動的原因是〔A發(fā)行新股B資本公積轉(zhuǎn)股〕。C盈余公積轉(zhuǎn)股D以未分配利潤送股4.存貨發(fā)生減值是因為()。A采用先進先出法B采用后進先出法C可變現(xiàn)凈值低于賬面成本D可變現(xiàn)凈值高于賬面成本5.固定資產(chǎn)更新率的計算公式為〔本期新增固定資產(chǎn)原值〕。本期新增固定資產(chǎn)原值本期期末固定資產(chǎn)原值本期期末固定資產(chǎn)原值本期增加固定資產(chǎn)原值本期期初固定資產(chǎn)原值A(chǔ)CBD本期增加固定資產(chǎn)原值本期期末固定資產(chǎn)原值6.固定資產(chǎn)退廢率的計算公式是〔本期退廢的固定資產(chǎn)原值〕。本期退廢的固定資產(chǎn)原值本期期末固定資產(chǎn)原值本期期初固定資產(chǎn)原值A(chǔ)CB本期減少的固定資產(chǎn)原值本期期末固定資產(chǎn)原值本期減少的固定資產(chǎn)原值本期期初固定資產(chǎn)原值〕。D7.固定資產(chǎn)磨損率的計算公式是〔固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)本期折舊固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值A(chǔ)CBD固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)本期折舊固定資產(chǎn)凈值8.如果資產(chǎn)負(fù)債表上存貨項目反映的是存貨實有數(shù)量，那么說明采用了A永續(xù)盤存法B定期盤存法()。C加權(quán)平均法D個別計價法9.在物價上漲的情況下，使存貨余額最高的計價方法是〔A加權(quán)平均法B移動加權(quán)平均法〕。C后進先出法D先進先出法10.如果按成本與市價孰低法計價，資產(chǎn)負(fù)債表中長期投資項目反映的是〔〕。A投資發(fā)生時的賬面價值B投資發(fā)生時的市值C決算日的賬面價值D決算日的市值二、多項選擇題1.資產(chǎn)負(fù)債表分析的目的是〔〕。A了解企業(yè)財務(wù)狀況的變動情況B評價企業(yè)會計對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映程度C修正資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)D評價企業(yè)的會計政策E說明資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法2.企業(yè)資產(chǎn)利用效率提高，形成資金相對節(jié)約是指〔A產(chǎn)值、收入不變，資產(chǎn)減少〕。B增產(chǎn)增收時增資，但增資幅度小C增產(chǎn)增收時不增資D減產(chǎn)減收時減資，但資產(chǎn)減少幅度大E增產(chǎn)增收時增資，但增資幅度大3.引起材料存貨變動的原因有〔A期初結(jié)存量B本期購入量〕。

C本期耗用量D生產(chǎn)周期E材料單位價格4.產(chǎn)成品存貨變動的原因有〔A期初結(jié)存量B本期生產(chǎn)量C本期銷售量D生產(chǎn)周期E產(chǎn)品單位成本〕。5.引起股東權(quán)益結(jié)構(gòu)變動的情況有〔A發(fā)行新股B配股〕。C資本公積轉(zhuǎn)股D盈余公積轉(zhuǎn)股E以送股進行利潤分配6.進行負(fù)債結(jié)構(gòu)分析時必須考慮的因素有〔A負(fù)債規(guī)模B負(fù)債成本C債務(wù)償還期限D(zhuǎn)財務(wù)風(fēng)險E經(jīng)營風(fēng)險〕。7.股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析應(yīng)考慮的因素有〔A企業(yè)控制權(quán)B企業(yè)利潤分配政策C財務(wù)風(fēng)險D權(quán)益資金成本E經(jīng)濟環(huán)境〕。8.正常經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債對稱結(jié)構(gòu)中的保守結(jié)構(gòu)的特征是〔A企業(yè)風(fēng)險極低B資金成本較高C籌資結(jié)構(gòu)彈性弱D企業(yè)風(fēng)險極大E資金成本較高〕。9.固定資產(chǎn)增長率的計算公式是〔〕。期末固定資產(chǎn)原值-期初固定資產(chǎn)原值期初固定資產(chǎn)原值A(chǔ)BCDE本期增加固定資產(chǎn)原值-本期減少固定資產(chǎn)原值期初固定資產(chǎn)原值期末固定資產(chǎn)原值-期初固定資產(chǎn)原值期末固定資產(chǎn)原值本期增加固定資產(chǎn)原值-本期減少固定資產(chǎn)原值期末固定資產(chǎn)原值本期固定資產(chǎn)原值增加數(shù)期初固定資產(chǎn)原值10.在物價上漲的情況下，使存貨期末余額從高到低排列的計價方法是〔A后進先出法B加權(quán)平均法〕。C移動加權(quán)平均法D先進先出法E成本與可變現(xiàn)凈值孰低法第五章現(xiàn)金流量表分析一、單項選擇題1．以下現(xiàn)金流量比率中,最能夠反映盈利質(zhì)量的指標(biāo)是A.現(xiàn)金毛利率B.現(xiàn)金充分性比率()。C.流動比率D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2．能使經(jīng)營現(xiàn)金流量減少的項目是〔A．無形資產(chǎn)攤銷B．出售長期資產(chǎn)利得C．存貨增加D．應(yīng)收賬款減少〕。3．在企業(yè)處于高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是〔A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量〕。

C．流入量等于流出量D．不一定4．根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)那么——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，支付的現(xiàn)金股利歸屬于〔A．經(jīng)營活動B．籌資活動〕。C．投資活動D．銷售活動5．企業(yè)采用間接法確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)該在凈利潤的基礎(chǔ)上〔A．加上投資收益B．減去預(yù)提費用的增加〕。C．減去固定資產(chǎn)折舊D．加上投資損失6．以下財務(wù)活動中不屬于企業(yè)籌資活動的是〔A．發(fā)行債券B．分配股利〕。C．吸收權(quán)益性投資D．購建固定資產(chǎn)二、多項選擇題1．現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金所包括的具體內(nèi)容是〔A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.短期證券D.發(fā)行債券E.發(fā)行股票〕。2．屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有〔A．短期借款增加B．資本凈增加C．增加長期投資D．償還長期債券E．取得債券利息收入收到的現(xiàn)金〕。3．從凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，應(yīng)調(diào)增的項目有〔A．流動負(fù)債減少B．財務(wù)費用〕。C．不減少現(xiàn)金費用E．投資損失D．非流動資產(chǎn)增加4.以下活動中,屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有A.銷售商品收到的現(xiàn)金()。B.分配股利支出的現(xiàn)金C.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D.出售設(shè)備收到的現(xiàn)金E.交納稅款支出的銀行存款5.從經(jīng)營活動現(xiàn)金流量調(diào)整為凈利潤，應(yīng)調(diào)減的項目有〔A．流動負(fù)債減少B．投資損失〕。C．不減少現(xiàn)金費用E．固定資產(chǎn)折舊D．非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少6．屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項目有〔〕。A.短期借款的增加B.支付給職工的現(xiàn)金C.或有收益D.分配股利所支付的現(xiàn)金E.取得債券利息收入7．．以下項目中，屬于現(xiàn)金流入項目的有〔〕。A．經(jīng)營成本節(jié)約額B．回收墊支的流動資金C．建設(shè)投資D．固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收入E．營業(yè)收入第七章企業(yè)盈利能力分析一、單項選擇題1.總資產(chǎn)報酬率是指〔〕與平均總資產(chǎn)之間的比率。A.利潤總額B.息稅前利潤C.凈利潤D.息前利潤2.〔〕是反映盈利能力的核心指標(biāo)。A.總資產(chǎn)報酬率B.股利發(fā)放率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.凈資產(chǎn)收益率3.〔〕指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的運用效率越好，也意味著企業(yè)的資產(chǎn)盈利能力越強。A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.存貨周轉(zhuǎn)率C.總資產(chǎn)報酬率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4.股利發(fā)放率的計算公式是()。A.每股股利/每股市價B.每股股利/每股收益C.每股股利/每股賬面價值D.每股股利/每股金額5.在企業(yè)各收入利潤率中，〔〕通常是其他利潤率的基礎(chǔ)。A.產(chǎn)品銷售利潤率B.營業(yè)收入利潤率C.總收入利潤率D.銷售凈利潤率6.上市公司盈利能力分析與一般企業(yè)盈利能力分析的區(qū)別關(guān)鍵在于〔A.利潤水平B.股東權(quán)益〕。C.股利發(fā)放D.股票價格7.商品經(jīng)營盈利能力分析是利用〔A.資產(chǎn)負(fù)債表B.現(xiàn)金流量表C.利潤表D.利潤分配表〕資料進行分析。8.反映商品經(jīng)營盈利能力的指標(biāo)可分為兩類，一類統(tǒng)稱收入利潤率；另一類統(tǒng)稱〔〕。A.成本利潤率B.銷售成本利潤率C.營業(yè)成本費用利潤率D.全部成本費用利潤率9.〔〕是指股東權(quán)益總額減去優(yōu)先股權(quán)益后的余額與發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)的比值。A.每股收益B.每股股利C.每股金額D.每股賬面價值10.每股收益主要取決于每股賬面價值和〔A.凈利潤B.普通股權(quán)益報酬率C.優(yōu)先股股息D.普通股股數(shù)〕兩個因素。11.〔〕是普通股股利與每股收益的比值，反映普通股股東從每股的全部獲利中分到多少。A.每股收益B.普通股權(quán)益報酬率C.市盈率D.股利發(fā)放率二、多項選擇題1.影響凈資產(chǎn)收益率的因素主要有〔A.總資產(chǎn)報酬率B.負(fù)債利息率C.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E.所得稅率〕。2.反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)有A.營業(yè)利潤B.利息保障倍數(shù)C.凈資產(chǎn)收益率D.成本利潤率E.凈利潤()。3.影響總資產(chǎn)報酬率的因素有A.資本結(jié)構(gòu)B.銷售利潤率()。C.產(chǎn)品成本D.銷售息稅前利潤率E.總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率4.反映商品經(jīng)營能力的指標(biāo)有〔〕。A.銷售收入利潤率B.總資產(chǎn)報酬率C.普通股權(quán)益報酬率D.凈資產(chǎn)收益率E.銷售成本利潤率5.反映上市公司盈利能力的指標(biāo)有A.每股收益B.普通股權(quán)益報酬率()。

C.股利發(fā)放率D.總資產(chǎn)報酬率E.價格與收益比率6.資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力受〔〕的影響。A.資本經(jīng)營盈利能力B.商品經(jīng)營盈利能力C.資產(chǎn)運營效率D.產(chǎn)品經(jīng)營盈利能力E.資本運營效率7.反映收入利潤率的指標(biāo)主要有〔〕等。A.產(chǎn)品銷售利潤率B.營業(yè)收入利潤率C.總收入利潤率D.銷售凈利潤率E.銷售息稅前利潤率8.反映成本利潤率的指標(biāo)主要有()等。A.銷售成本利潤率B.營業(yè)成本費用利潤率C.全部成本費用利潤率E.營業(yè)費用利潤率D.成本費用利潤率9.營業(yè)成本費用總額包括〔〕。A.產(chǎn)品銷售成本B.期間費用C.管理費用D.財務(wù)費用E.營業(yè)費用10.影響銷售成本利潤率的因素主要有〔A.稅率B.單位產(chǎn)品銷售成本C.單價D.銷售量〕。E.品種構(gòu)成11.普通股權(quán)益報酬率的變化受〔A.普通股股息B.凈利潤C.優(yōu)先股股息D.普通股權(quán)益平均額E.普通股股數(shù)〕因素的影響。12.〔〕是企業(yè)發(fā)放每股股利與股票市場價格之比。A.股利發(fā)放率B.股利報償率C.價格與收益比率D.股利與市價比率E.市盈率第八章企業(yè)營運能力分析一、單項選擇題1.從資產(chǎn)流動性方面反映總資產(chǎn)效率的指標(biāo)是〔A總資產(chǎn)產(chǎn)值率B總資產(chǎn)收入率〕。C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D產(chǎn)品銷售率2.影響總資產(chǎn)收入率的因素除總資產(chǎn)產(chǎn)值率外，還有〔A總資產(chǎn)報酬率B總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〕。C固定資產(chǎn)產(chǎn)值率D產(chǎn)品銷售率3.流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重是影響〔A總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B總資產(chǎn)產(chǎn)值率C總資產(chǎn)收入率D總資產(chǎn)報酬率4.反映資產(chǎn)占用與收入之間關(guān)系的指標(biāo)是〔〕指標(biāo)變動的重要因素?！场流動資產(chǎn)產(chǎn)值率B流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C固定資產(chǎn)產(chǎn)值率D總資產(chǎn)產(chǎn)值率5.影響流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素是〔A產(chǎn)出率B銷售率〕。C成本收入率D收入成本率6.當(dāng)流動資產(chǎn)占用量不變時，由于流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加快會形成流動資金的〔A絕對浪費額B相對浪費額〕。

C絕對節(jié)約額D相對節(jié)約額7.當(dāng)流動資產(chǎn)占用量不變時，由于銷售收入減少會形成流動資金的〔A絕對浪費額B相對浪費額〕。C絕對節(jié)約額D相對節(jié)約額8.提高固定資產(chǎn)產(chǎn)值率的關(guān)鍵在于〔A提高銷售率B增加生產(chǎn)設(shè)備〕。C增加生產(chǎn)用固定資產(chǎn)D提高生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)值率二、多項選擇題1.反映企業(yè)營運能力的指標(biāo)有〔〕。A總資產(chǎn)收入率B固定資產(chǎn)收入率C流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D存貨周轉(zhuǎn)率E應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.反映資產(chǎn)占用與總產(chǎn)值之間關(guān)系的指標(biāo)有〔〕。A固定資產(chǎn)產(chǎn)值率B固定資產(chǎn)收入率C流動資產(chǎn)產(chǎn)值率D總資產(chǎn)收入率E總資產(chǎn)產(chǎn)值率3.影響存貨周轉(zhuǎn)率的因素有〔〕。A材料周轉(zhuǎn)率B在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率C總產(chǎn)值生產(chǎn)費D產(chǎn)品生產(chǎn)成本E產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，因為它說明〔A收款迅速B減少壞賬損失C資產(chǎn)流動性高D銷售收入增加E利潤增加〕。5.存貨周轉(zhuǎn)率偏低的原因可能是〔A應(yīng)收賬款增加B降價銷售C產(chǎn)品滯銷D銷售政策發(fā)生變化E大量賒銷〕。6.以下屬于流動資金相對節(jié)約額的情況是〔A流動資產(chǎn)存量不變，銷售收入增加。B流動資產(chǎn)存量不變，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加速。C銷售收入增長速度超過流動資產(chǎn)增長速度。D銷售收入不變，流動資產(chǎn)存量減少。E流動資產(chǎn)減少速度大于銷售收入減少速度。〕。7.影響固定資產(chǎn)產(chǎn)值率的因素有〔A生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)值率〕。B增加生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的數(shù)量C生產(chǎn)設(shè)備占生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的比重D增加生產(chǎn)設(shè)備的數(shù)量E生產(chǎn)用固定資產(chǎn)占全部固定資產(chǎn)的比重8.反映流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)有〔〕。A流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率C存貨周轉(zhuǎn)率D存貨構(gòu)成率E應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率第九章企業(yè)償債能力分析一、單項選擇題1.某企業(yè)現(xiàn)在的流動比率為2：1，以下哪項經(jīng)濟業(yè)務(wù)會引起該比率降低〔〕。

A.用銀行存款償還應(yīng)付賬款B.發(fā)行股票收到銀行存款C.收回應(yīng)收賬款D.開出短期票據(jù)借款2.如果流動比率大于1，那么以下結(jié)論成立的是〔A.速動比率大于1B.現(xiàn)金比率大于1〕。C.營運資金大于0D.短期償債能力絕對有保障3.在企業(yè)速動比率是0.8的情況下，會引起該比率提高的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是〔A.銀行提取現(xiàn)金B(yǎng).賒購商品〕。C.收回應(yīng)收賬款D.開出短期票據(jù)借款4.某企業(yè)年初流動比率為2.2，速動比率為1；年末流動比率為2.4，速動比率為0.9。發(fā)生這種情況的原因可能是〔〕。A.當(dāng)存貨增加B.應(yīng)收賬款增加C.應(yīng)付賬款增加D.預(yù)收賬款增加5.如果流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，那么月末用現(xiàn)金償還一筆應(yīng)付賬款會使〔A.營運資金減少B.營運資金增加〕。C.流動比率提高D.流動比率降低6.影響企業(yè)短期償債能力的最跟本的原因是〔A．企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)B．企業(yè)的融資能力C．企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu)D．企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績7.運用資產(chǎn)負(fù)債表可計算的比率有〔〕。〕。A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B．總資產(chǎn)報酬率C．利息保障倍數(shù)D．現(xiàn)金比率二、多項選擇題1.以下項目中，屬于速動資產(chǎn)的有〔A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.其他應(yīng)收款D.固定資產(chǎn)E.存貨2.以下各項指標(biāo)中，反映短期償債能力的指標(biāo)有〔〕?！?。A.流動比率B.速動比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.凈資產(chǎn)負(fù)債率E.賺取利息倍數(shù)3.企業(yè)采取備抵法核算壞賬損失，如果實際發(fā)生一筆壞賬，沖銷應(yīng)收賬款，那么會引起〔〕。A.流動比率提高B.流動比率降低C.流動比率不變D.速動比率不變E.營運資金不變4.計算速動資產(chǎn)時，把存貨從流動資產(chǎn)中扣除的原因有〔〕。A.存貨的變現(xiàn)速度慢B.存貨的周轉(zhuǎn)速度慢C.存貨的成本與市價不一致貨可能已經(jīng)報廢E.有些存貨可能已經(jīng)被抵押D.有些存5.某企業(yè)流動比率為2,以下那些業(yè)務(wù)會使該比率下降()。A．收回應(yīng)收賬款B．賒購商品與材料C．償還應(yīng)付賬D．從銀行取得短期借款已入賬E.賒銷商品6.反映短期償債能力的動態(tài)指標(biāo)是〔A．近期支付能力系數(shù)B．流動比率D．期末支付能力系數(shù)E.現(xiàn)金比率〕。C．現(xiàn)金比率第十章綜合分析與業(yè)績評價一、單項選擇題1.業(yè)主權(quán)益乘數(shù)的計算公式是〔〕?？傎Y產(chǎn)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)B總資產(chǎn)AC1資產(chǎn)負(fù)債率1資產(chǎn)負(fù)債率D2.最能表達企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的財務(wù)指標(biāo)是〔A總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B凈資產(chǎn)收益率C銷售利潤率D成本利潤率〕。3.可持續(xù)增長比率的計算公式是〔〕。

總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率支付現(xiàn)金股利凈利潤〔1〔1〔1〔1〕〕〕〕ABCD支付現(xiàn)金股利凈利潤凈資產(chǎn)收益率支付現(xiàn)金股利凈利潤凈資產(chǎn)收益率支付現(xiàn)金股利凈利潤4.總資產(chǎn)報酬率的計算公式是〔銷售利潤+利息支出〕。平均資產(chǎn)總額A凈利潤+利息支出平均資產(chǎn)總額B營業(yè)利潤利息支出平均資產(chǎn)總額C利潤總額利息支出平均資產(chǎn)總額D5.以下指標(biāo)中，屬于正指標(biāo)的是〔A資產(chǎn)負(fù)債率B流動比率〕。C流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)D資本收益率6.資產(chǎn)負(fù)債率的標(biāo)準(zhǔn)值為50%，實際值為60%，其單項指數(shù)為〔〕。A120%B100%C80%D83.33%7.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)的計算公式是〔〕。企業(yè)現(xiàn)金凈流量凈利潤經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤AB企業(yè)現(xiàn)金凈流量利潤總額經(jīng)營現(xiàn)金凈流量利潤總額CD8.某修正指標(biāo)的實際值是數(shù)是〔〕。A40%B50%C60%D80%90%，其上檔標(biāo)準(zhǔn)值是100%，本檔標(biāo)準(zhǔn)值時80%，其功效系9.杜邦財務(wù)分析體系的核心指標(biāo)是〔A總資產(chǎn)報酬率B銷售利潤率C凈資產(chǎn)收益率D可持續(xù)增長比率〕。10.企業(yè)績效評價的四類指標(biāo)中，最重要的一類是〔A資產(chǎn)營運B發(fā)展能力〕。C償債能力D財務(wù)效益二、多項選擇題1.綜合分析評價的目的是〔〕。A明確企業(yè)財務(wù)活動與經(jīng)營活動的相互關(guān)系B評價企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營業(yè)績C為投資決策提供參考D為完善企業(yè)管理提供依據(jù)E是進行職工獎勵的基礎(chǔ)

2.根據(jù)杜邦財務(wù)分析體系，影響凈資產(chǎn)收益率的因素有〔A業(yè)主權(quán)益乘數(shù)B速動比率〕。C銷售利潤率D成本利潤率E總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.根據(jù)帕利普財務(wù)分析體系，影響凈資產(chǎn)收益率的因素有〔A銷售利潤率B財務(wù)杠桿作用C總資產(chǎn)利潤率D總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E股利支付率〕。4.根據(jù)帕利普財務(wù)分析體系，與財務(wù)杠桿作用相關(guān)的指標(biāo)有〔A流動比率B速動比率〕。C負(fù)債與資本比率D負(fù)債與資產(chǎn)比率E現(xiàn)金比率5.經(jīng)營業(yè)績評價綜合指數(shù)法所選擇的經(jīng)濟效益指標(biāo)包括〔A盈利能力指標(biāo)B資本保值增值指標(biāo)C償債能力指標(biāo)D資產(chǎn)負(fù)債水平指標(biāo)E對國家貢獻水平指標(biāo)〕。6.企業(yè)社會貢獻總額包括〔A應(yīng)交增值稅B工資C利息支出凈額D利潤E凈利潤〕。7.經(jīng)營業(yè)績評價綜合評分法所選擇的業(yè)績評價指標(biāo)包括〔〕。A財務(wù)效益狀況指標(biāo)C償債能力狀況指標(biāo)E社會貢獻狀況指標(biāo)B資產(chǎn)運營狀況指標(biāo)D發(fā)展能力狀況指標(biāo)8.反映財務(wù)效益狀況的修正指標(biāo)有〔A凈資產(chǎn)收益率B資本保值增值率C總資產(chǎn)報酬率D主營業(yè)務(wù)利潤率E成本費用利潤率〕。四、計算題1.單項指數(shù)計算某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為60%，流動比率為180%，資產(chǎn)負(fù)債率的標(biāo)準(zhǔn)值為50%，流動比率的標(biāo)準(zhǔn)值為200%。請計算資產(chǎn)負(fù)債率和流動比率的單項指數(shù)。2.基本指標(biāo)得分計算總資產(chǎn)報酬率的評價標(biāo)準(zhǔn)如下：標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)指標(biāo)值優(yōu)秀〔1〕良好〔0.8〕平均值〔0.6〕較低值〔0.4〕較差值〔0.2〕14%10%8%5%2%某企業(yè)該項指標(biāo)實際完成值為11%，該項指標(biāo)的權(quán)數(shù)為15分。請計算總資產(chǎn)報酬率的得分。3.修正系數(shù)計算主營業(yè)務(wù)利潤率的標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)段等級表如下：標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)優(yōu)秀〔1〕良好〔0.8〕平均值〔0.6〕較低值〔0.4〕較差值〔0.2〕指標(biāo)值20%16%10%6%4%某企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率的實際值為13%，該指標(biāo)的權(quán)數(shù)是14分，財務(wù)效益類指標(biāo)的權(quán)36分。請計算主營業(yè)務(wù)利潤率指標(biāo)的加權(quán)修正系數(shù)。數(shù)是40分，該類指標(biāo)的實際得分是4.評議指標(biāo)得分計算發(fā)展創(chuàng)新能力指標(biāo)的等級參數(shù)為：優(yōu)：1分；良：0.8分；中：0.6分；低：0.4分；差：0.2分。該指標(biāo)的權(quán)數(shù)是14分。7名評議員的評議結(jié)果是：優(yōu)等3人，良等3人，中等1人。

請計算發(fā)展創(chuàng)新能力指標(biāo)的得分。五、業(yè)務(wù)題1.凈資產(chǎn)收益率分析資料單位：萬元項目平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)銷售收入凈利潤上年本年46780257293742434734912025051402783557要求：根據(jù)以上資料，按杜邦財務(wù)分析體系對凈資產(chǎn)收益率變動原因進行分析。2.可持續(xù)增長率分析資料單位：萬元項目上年本年平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)銷售收入凈利潤68520411125139030837400240701577223215股利支付額12331125要求：根據(jù)以上資料，按帕利普財務(wù)分析體系對可持續(xù)增長率變動原因進行分析。3.綜合經(jīng)濟指數(shù)計算資料單位：%經(jīng)濟指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值實際值權(quán)數(shù)銷售利潤率總資產(chǎn)報酬率資本收益率資本保值增值率資產(chǎn)負(fù)債率流動比率15121610151515105181610510345502001605應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率社會貢獻率社會積累率6〔次〕5〔次〕255〔次〕5.5〔次〕255510152020要求：根據(jù)以上資料按兩種方法計算綜合經(jīng)濟指數(shù)。六、典型案例某企業(yè)有關(guān)資料如下：資料〔一〕有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)表單位：萬元

項目上年本年總資產(chǎn)89978404909354244900流動資產(chǎn)其中：應(yīng)收賬款存貨112252105538690121232379743029負(fù)債其中：流動負(fù)債主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本期間費用利潤總額凈利潤20675656844072418675321825428512293871124433862251437252980952利息支出經(jīng)營現(xiàn)金凈流量13231950資料〔二〕不良資產(chǎn)比率=4%三年資本平均增長率=6%三年銷售平均增長率=9.5%技術(shù)投入比率=0.6%資料〔三〕企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值檔次〔標(biāo)準(zhǔn)系優(yōu)秀良好平均值較低值較差值數(shù)〕〔1〕〔0.8〕〔0.6〕〔0.4〕〔0.2〕項目凈資產(chǎn)收益10.05.91.02.36.13.90.71.92.61.80.41.2-0.4-1.10.3-6.4-3.40.1率總資產(chǎn)報酬總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)周率率0.80.4轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍37.93.648.12.766.21.283.2-0.293.4-2.2數(shù)銷售增長率資本積累率29.312.217.54.74.50.5-12.2-10.6-25.8-17.7

修正指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)段等級表優(yōu)秀良好平均較低較差指標(biāo)〔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)〕項目〔1〕〔0.8〕〔0.6〕〔0.4〕〔0.2〕一、財務(wù)效益狀況資本保值增值率106.104.7101.897.893.69主營業(yè)務(wù)利潤率20.914.96.48.80.32.5-5.2盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)7.73.61.90.6-0.9成本費用利潤率二、資產(chǎn)營運狀況9.9-8.3-18.9存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)7.911.70.15.97.64.25.02.52.61.31.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率1.811.520.728.9三、償債能力狀況速動比率118.390.310.364.45.244.8-1.328.0-4.7現(xiàn)金流動負(fù)債比率15.3四、發(fā)展能力比率三年資本平均增長率16.216.21.18.19.10.81.12.90.4-7.4-8.90.3-17.3-24.20.0三年銷售平均增長率技術(shù)投入比率企業(yè)評價指標(biāo)體系定量指標(biāo)〔權(quán)重80%〕基本指標(biāo)〔100分〕定性指標(biāo)〔權(quán)重20%〕專家評議指標(biāo)〔100分〕評價指標(biāo)類別〔100分〕修正指標(biāo)〔100分〕1.經(jīng)營者基本素質(zhì)〔18〕2.產(chǎn)品市場占有能力〔16〕資本保值增值率〔12〕銷售利潤率〔8〕一、財務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率〔25〕總資產(chǎn)報酬率〔13〕〔38分〕成本費用利潤率〔10〕盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)〔8〕3.基礎(chǔ)管理水平〔12〕4.發(fā)展創(chuàng)新能力〔14〕5.經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略〔12〕6.在崗員工素質(zhì)〔10〕存貨周轉(zhuǎn)率〔5〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔5〕不良資產(chǎn)比〔8〕二、資產(chǎn)運營狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔9〕流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率〔9〕〔18分〕三、償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率〔12〕現(xiàn)金流動負(fù)債比率〔10〕7.技術(shù)裝備更新水平〔10〕

〔20分〕已獲利息倍數(shù)〔8〕速動比率〔10〕三年資本平均增長率〔9〕8.綜合社會貢獻〔8〕四、發(fā)展能力狀況銷售增長率〔12〕資本積累率〔12〕三年銷售平均增長率〔8〕〔24分〕技術(shù)投入比率〔7〕要求：根據(jù)以上資料，采用綜合評分法，對該企業(yè)經(jīng)營業(yè)績做出評價?！惨呀?jīng)知道評議指標(biāo)總分為86.5分〕第十一章趨勢分析與預(yù)測分析一、單項選擇題1.財務(wù)報表趨勢與預(yù)測分析的核心是〔A.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測B.利潤表預(yù)測C.現(xiàn)金流量表預(yù)測D.利潤分配表預(yù)測〕。2.財務(wù)報表預(yù)測分析的起點是〔〕。A.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測B.利潤表預(yù)測C.現(xiàn)金流量表預(yù)測D.利潤分配表預(yù)測3.財務(wù)報表預(yù)測分析終點是〔A.銷售預(yù)測B.利潤表預(yù)測〕。C.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測D.現(xiàn)金流量表預(yù)測4.利用某些相關(guān)指標(biāo)之間存在的固定不變的比例關(guān)系來進行預(yù)測的方法是〔A.平滑指數(shù)法B.銷售百分比法〕。C.線性回歸分析法D.固定比例計算法5.可以通過“人機對話〞進行“反向操作〞的財務(wù)預(yù)測軟件是〔A.電子表軟件B.會計核算軟件〕。C.交互式財務(wù)預(yù)測模型D.綜合數(shù)據(jù)庫財務(wù)計劃系統(tǒng)6.目前常用的財務(wù)預(yù)測軟件中，功能最為強大的是〔A.電子表軟件B.交互式財務(wù)預(yù)測軟件〕。C.綜合數(shù)據(jù)庫財務(wù)計劃系統(tǒng)D.通用的財務(wù)管理軟件二、多項選擇題1.進行趨勢分析和預(yù)測分析的目的是〔A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的趨勢及規(guī)律；〕。

B.為做出正確的財務(wù)決策提供依據(jù)；C.為編制財務(wù)預(yù)算提供依據(jù)D.進行財務(wù)控制提供資料；E..評估企業(yè)價值奠定基礎(chǔ)。2.趨勢分析和預(yù)測分析的內(nèi)容有〔〕。A.資產(chǎn)負(fù)債表趨勢與預(yù)測分析B.利潤表趨勢與預(yù)測分析C.現(xiàn)金流量表預(yù)測趨勢與預(yù)測分析D.財務(wù)狀況趨勢與預(yù)測分析E.經(jīng)營成果趨勢與預(yù)測分析3.財務(wù)報表趨勢分析常用的方法有〔A.定性分析〕。B.定比分析C.環(huán)比分析D.平滑指數(shù)分析E.線性回歸分析4.財務(wù)報表預(yù)測分析的方法有〔〕。A.定性分析法B.平滑指數(shù)法C.銷售百分比法D.線性回歸分析法E.固定比例計算法5.目前常用的財務(wù)預(yù)測軟件有〔A.電子表軟件〕。B.會計核算軟件C.交互式財務(wù)預(yù)測模型D.證券分析軟件E.綜合數(shù)據(jù)庫財務(wù)計劃系統(tǒng)四、計算題L公司2002年的實際銷售額為1000萬元，實現(xiàn)稅后凈利36萬元，公司尚有剩余生產(chǎn)能力，即增加收入不需進行新的固定資產(chǎn)投資。公司年12月31日的簡要資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示。預(yù)計該公司2003年的銷售收入將增加10%，L公司2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債2003年是否需要對外融資，如果需要，應(yīng)融資多少。60萬元并發(fā)放現(xiàn)金股利2002股利政策保持不變。要求：用銷售百分比法預(yù)測表，并計算確定該公司簡要資產(chǎn)負(fù)債表

2002年12月31日單位：萬元負(fù)債及所有者權(quán)益資產(chǎn)金額金額現(xiàn)金20應(yīng)付費用應(yīng)付賬款短期借款長期應(yīng)付款實收資本50應(yīng)收賬款存貨280300400130120200400固定資產(chǎn)留存收益合計100合計10001000五、典型案例春風(fēng)汽車股份〔簡稱春風(fēng)汽車〕是我國鍋爐及原動機制造行業(yè)的一家上市公司，主要從事汽車、汽車發(fā)動機及其零部件、鑄件的開發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，并兼營汽車修理、機械加工及技術(shù)咨詢服務(wù)。目前主導(dǎo)產(chǎn)品為“春風(fēng)〞系列輕型車和春風(fēng)康明斯B系列柴油發(fā)動機。公司1999-2002年的財務(wù)報表如下：利潤表表1單位：元項目1999年2000年2001年2002年一、主營業(yè)務(wù)收入308553483446311855.834430827338.737000588582.8304.430.001728920.860.000.00減：折扣與折讓3085534804.43344458293444308273387000588582主營業(yè)務(wù)收入凈額.972800988811.15.733487234921.72.835596936939.992614719306.41減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8392123.7914904447.6022373196.7928840804.57462423374.23628689676.22921219220.221374810838.27二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：存貨跌價損失營業(yè)費用2697921.5913234422.976322502.797561821.074468868.610.003822213.390.0019130633.45102290664.95157388368.31357192793.2516223082.9298591217.6156632302.67264000152.管理費用4-8894087.3419-18739811.2824996949.18-15555279.10財務(wù)費用

400948416.88435462562.69627222696.95785592127.08三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入-11375648.670.001682718.815396618.932449350.53-330268.344930208.0611255875.08123437.161154383.2910519746.913721633.3減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅01760618282.26411049908.67440092549.621302889.907787489716.0468109873.492307032.8103870079.735-1857472.127-8374375.8440317806.24減：少數(shù)股東損益五、凈利潤0.00323560192.63373840148.57537370232.74616430396.29資產(chǎn)負(fù)債表表2單位：元項目1999年2000年2001年2002年1084079475.581036884031.68698690870.681952932256.08貨幣資金43534315.6038978608.98284151468.14短期投資0.000.0043534315.6038978608.98短期投資凈額應(yīng)收票據(jù)0.0026275000.00230543400.001234754201.851254654679.6741322037.8796660859.69119723978.84150094691.23應(yīng)收帳款4883857.526782830.67減：備抵壞帳應(yīng)收帳款凈額預(yù)付帳款0.000.0045804327.99102594305.43119723978.84150,094,691.2394001905.377626052.8617508805.0178015687.749366147.6412716276.4112848630.1715254396.38其它應(yīng)收款存貨307357414.5042269496163619221108.973822213.3911384034.46減：存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備存貨凈額0.000.00303535204113109245962206619221108.

1.111553695910.056.721832493032.290.632582127156.16974354324288.21流動資產(chǎn)合計長期股權(quán)投資其中：合并差價長期債權(quán)投資其他長期應(yīng)收款長期投資合計長期投資凈額固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值工程物資85001100.0013821974.3227879534.2868686692.661281074.210.000.000.000.000.0039000000.0039000000.0.00002901616.005152828.003401616.0085001100.0013821974.3266879534.28107686692.6685001100.0013821974.3266879534.280.001812124256.661876908758.792490923653.752923607963.40492298020.67588190878.50696109027.96844134378.641319826235.991288717880.291794814625.792079473584.7682114573.9491631828.740.000.00418923548.55652085882.51370663744.2569050523.41在建工程1820864358.482032435591.542143116912.332118087719.54固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)40630434.4936417930.410.000.000.000.000.007223194.40開辦費0.00156350078.33142448481.33119840853.89長期待攤費用一年內(nèi)到期的長期應(yīng)收款33135806.0.000.000.003033135806.30無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計156350078.33190302110.22156258784.303615911446.864069052708.374948382387.076613234506.71資產(chǎn)總計短期借款應(yīng)付票據(jù)40000000.0030000000.0058968100.0010000000.00301388334.29404518743.051065371160.950.00

504207785.16438000019.34670937724.73993266987.78應(yīng)付帳款5262340.7633794151.3164188563.2564595763.18預(yù)收帳款18630210.5530551235.59應(yīng)付工資0.00312822.84-141671.794689755.024680280.439281142.41應(yīng)付福利費應(yīng)付股利100000000.00200000000.00200000000.00200000000.0058892025.97121736011.91256175219.80398521759.68應(yīng)交稅金1060053.024692866.825315611.4012558021.59其他應(yīng)交款其他應(yīng)付款預(yù)提費用47332463.7891713998.4993830768.50150090129.456448534.3112785810.3169096426.590.00756612996.901232776494.331790031032.023003332627.22流動負(fù)債合計長期借款340000000.000.000.000.000.005238839.50長期應(yīng)付款其他長期負(fù)債長期負(fù)債合計負(fù)債合計0.000.00810591.565152828.003401616.002901616.002901616.00340000000.005963419.568640455.501096612996.901238739913.891798671487.523006234243.22135534712.09191831881.62232149687.86少數(shù)股東權(quán)益0.001000000000.001000000000.001000000000.001000000000.00股本1301169685.391305451419.251305793719.251306334880.66資本公積盈余公積47719314.69103398999.48180312794.81272777354.25170409449.88285927663.66471772503.87795738340.72未分配利潤2519298449.962694778082.392957879017.933374850575.63股東權(quán)益合計

3615911446.864069052708.374948382387.076613234506.71負(fù)債及股東權(quán)益總計現(xiàn)金流量表表3單位：元項目1999年2000年2001年2002年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1642233105.853818436717.554238959955.238224660204.32收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款296721717.180.000.000.00收到的與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金0.001818983.730.001461000.001938954823.0338202557014238959955.238226121204.32現(xiàn)金流入小計.28購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金138642380729614900583742727134.285318049845.24.6030933341.40.54支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金96775520.9112975174.60206874246.27331220942.670000000.0支付的所得稅款支付的增值稅款0.000.000.000.002246996712.72067943195.32支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費11998937.87188442746.013740361.090.00支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金17147102.9136292621.07147086008.456765325.5381716462268.41534191231063.423344500333.736286082992.84現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額222492554.62475755367.5547728891.811940038211.48二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金21825060.3930000000.000.000.000.000.00取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金10343126.130.000.000.000.000.003279994.790.0021825060.3940343126.13現(xiàn)金流入小計

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金241428576.7472610053.80273436206.86154503045.5785001100.0079889715.622890000.00300629101.00050000000.00支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00326429676.74202499769.40296326206.86455132146.57現(xiàn)金流出小計投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-326429676.74-180674709.01-255983080.73-451852151.78三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金1497040887101539722.68283525.00.00.1840000000.0027040000000.058968100.010000000.0借款所收到的現(xiàn)金021076688.9700收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金20473433.919371446.76338470.848147725058.9801543379358.02162616411.2429371446.7現(xiàn)金流入小計059012550.00償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金387080000.00390000000.0030000000.00發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金4830000.000.000.000.000.00分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金100000000.252059544.65203450674.950014446706.39償付利息所支付的現(xiàn)金11697242.670.000.00支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.00271707.24173281.93854106.10403607242.67504718413.63282232826.58263317331.現(xiàn)金流出小計05-233945884.