固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本

第4頁共4頁固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度范本控制目標：１、為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作，關鍵控制點：１、固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應經(jīng)過批準，并取得相應憑證；２、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權(quán)批準并簽定合同；３、驗收固定資產(chǎn)后，應于財務軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護作業(yè)建帳管理；４、固定資產(chǎn)登記臺帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片；５、報廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；６、定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)過批準后方可進行賬務處理?？刂拼胧?、明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括：１.１使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。１.２不屬於生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在____元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。２、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類。房屋及建筑物、通訊及運輸設備、生產(chǎn)設備、其他設備。２.１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓２.２通訊及運輸設備，包括汽車、移動電話等２.３生產(chǎn)設備，包括實驗室各項檢驗設備、生產(chǎn)機器設備等２.４其他設備，包括電腦、傳真機、復印機等辦公設備等。３、固定資產(chǎn)購置３.１固定資產(chǎn)購置實行預算管理４.１外購按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、____成本和繳納的稅金等計價。４.２作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。５、固定資產(chǎn)的日常管理５.１固定資產(chǎn)日常管理原則。固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導、分級管理”，誰使用誰負責的原則。各部門應按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責任，避免主體不清，權(quán)責不明；５.２固定資產(chǎn)帳務核算與臺帳管理６.１本公司采用直線法計提折舊１─預計凈殘值率____年折舊率＝━━━━━━━━━該類固定資產(chǎn)折舊年限６.３本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的____％確定６.４固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物____年____年通訊設備及運輸設備檢驗設備____年其他設備5－____年７、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細核算７.１固定資產(chǎn)除由總帳進行一級科目核算外，并須由財務部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細賬。７.２財務部應當建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。７.３固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設置賬頁，并按使用部門分設專檔逐項序時登記。７.４固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一份由財務部保管。開設時應對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標明。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應定期核對。８、固定資產(chǎn)的增減變動____公司購入的固定資產(chǎn)要認真辦理交接手續(xù)并取得相關的原始憑證。８。８.２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報廢手續(xù)進行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應由使用或保管該項固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準后，應送交財務部一份。８.３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。８.４固定資產(chǎn)應當定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應核實情況，查明原因按規(guī)定處理。９、固定資產(chǎn)處置９.１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。９.２固定資產(chǎn)報廢鑒定固定資產(chǎn)未達到折舊年限因故提前報廢的，需經(jīng)實物管理部門和有關質(zhì)檢部門出具正式報告后方可申請報廢。９.３固定資產(chǎn)處置的程序確需捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。９.４固定資產(chǎn)處置的核銷固定資產(chǎn)應連續(xù)編號并建立固定資產(chǎn)