怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)表

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第五章怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)表第一節(jié)怎樣填報(bào)《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表填報(bào)與納稅人有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方信息。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表反映與納稅人有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方情況，申報(bào)所屬年度未發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方信息可不填報(bào)。2、填報(bào)本表時(shí)應(yīng)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)判斷并確定其關(guān)聯(lián)方。3、本表關(guān)聯(lián)方包括附表十二（8）“對(duì)外投資情況表”中符合關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)企業(yè)信息。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“關(guān)聯(lián)方名稱”填報(bào)關(guān)聯(lián)方的名稱（境外關(guān)聯(lián)方名稱如為英文，填其英文名稱，如為其他外文且其有英文名稱，應(yīng)填英文）。2、“納稅人識(shí)別號(hào)”填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人號(hào)碼。3、“國(guó)家（地區(qū)）”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。“國(guó)家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。4、“地址”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。5、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，填報(bào)時(shí)應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)錄入代碼A、B、C等，有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼。錄入時(shí)使用下拉式菜單（菜單內(nèi)容可多選）：A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算；B．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；F．一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H．一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1、本表中的“關(guān)聯(lián)方名稱”、“國(guó)家（地區(qū)）”信息包含了附表十二（3）“購(gòu)銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”和附表十二（7）“融通資金表”中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”信息；附表十二（8）“對(duì)外投資情況表”中的“二、被投資外國(guó)企業(yè)基本信息”之“企業(yè)名稱”和“六、被投資外國(guó)企業(yè)全部股東信息”之“股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來(lái)自本表。第二節(jié)怎樣填報(bào)《關(guān)聯(lián)交易匯總表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分兩部分：第一部分為表頭部分，主要反映企業(yè)在同期資料準(zhǔn)備、成本分?jǐn)倕f(xié)議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的材料（商品）購(gòu)入、商品（材料）銷售、提供或接收勞務(wù)、受讓或出讓無(wú)形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接收融資以及不屬于以上類型的其他業(yè)務(wù)的交易情況。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。2、本表待附表十二（3）“購(gòu)銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”、附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”、附表十二（7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入該表，最后手工填寫表中“其他”行次。表中自動(dòng)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)以及按表內(nèi)關(guān)系計(jì)算得出的數(shù)據(jù)不允許修改。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是□否□”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》：企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（三）關(guān)聯(lián)交易情況；（四）可比性分析；（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用和使用。企業(yè)應(yīng)自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。2．“免除準(zhǔn)備同期資料□”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選“是”，并在方框內(nèi)打√，如1項(xiàng)選擇是，則本選項(xiàng)則不能選“是”。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第十五條：屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。3．“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□否□”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。4、“材料（商品）購(gòu)入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）“購(gòu)銷表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）第4項(xiàng)，第7列等于附表十二（3）第7項(xiàng)。5、“商品（材料）銷售”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）“購(gòu)銷表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）第11項(xiàng)，第7列等于附表十二（3）第14項(xiàng)。6、“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（4）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）第4項(xiàng)，第7列等于附表十二（4）第7項(xiàng)。7、“勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（4）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）第11項(xiàng)，第7列等于附表十二（4）第14項(xiàng)。8、“受讓無(wú)形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第1列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第2列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第4列。9、“出讓無(wú)形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第6列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第7列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第9列。10、“受讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第1列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第2列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第4列。11、“出讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第6列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第7列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第9列。12、“融資應(yīng)計(jì)利息收入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計(jì)1第9列，第7列等于附表十二（7）合計(jì)2第9列。13、“融資應(yīng)計(jì)利息支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計(jì)1第8列，第7列等于附表十二（7）合計(jì)2第8列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第2列＝第4列＋第7列；2．第3列＝第2列/第1列；3．第5列＝第4列/第1列；4．第6列＝第4列/第2列；5．第8列＝第7列/第1列；6．第9列＝第7列/第2列；7．“合計(jì)”行第1列=第1列1至11行合計(jì)；8．“合計(jì)”行第2列=第2列1至11行合計(jì)；9．“合計(jì)”行第4列＝第4列1至11行合計(jì)；10．“合計(jì)”行第6列＝“合計(jì)”行第4列/“合計(jì)”行第2列；11．“合計(jì)”行第7列＝第7列1至11行合計(jì)；12．“合計(jì)”行第9列＝“合計(jì)”行第7列/“合計(jì)”行第2列。表間關(guān)系：1．材料（商品）購(gòu)入第1列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第1項(xiàng)；2．材料（商品）購(gòu)入第4列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第4項(xiàng)；3．材料（商品）購(gòu)入第7列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第7項(xiàng)。4．商品（材料）銷售第1列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第8項(xiàng)；5．商品（材料）銷售第4列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第11項(xiàng)；6．商品（材料）銷售第7列=表十二（3）《購(gòu)銷表》第14項(xiàng)。7．勞務(wù)收入第1列=表十二（4）《勞務(wù)表》第1項(xiàng)；8．勞務(wù)收入第4列=表十二（4）《勞務(wù)表》第4項(xiàng)；9．勞務(wù)收入第7列=表十二（4）《勞務(wù)表》第7項(xiàng)。10．勞務(wù)支出第1列=表十二（4）《勞務(wù)表》第8項(xiàng)；11．勞務(wù)支出第4列=表十二（4）《勞務(wù)表》第11項(xiàng)；12．勞務(wù)支出第7列=表十二（4）《勞務(wù)表》第14項(xiàng)。13．受讓無(wú)形資產(chǎn)第1列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第1列；14．受讓無(wú)形資產(chǎn)第4列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第2列；15．受讓無(wú)形資產(chǎn)第7列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第4列。16．出讓無(wú)形資產(chǎn)第1列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第6列；17．出讓無(wú)形資產(chǎn)第4列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第7列；18．出讓無(wú)形資產(chǎn)第7列=表十二（5）《無(wú)形資產(chǎn)表》總計(jì)第9列。19．受讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第1列；20．受讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第2列；21．受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第4列。22．出讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第6列；23．出讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第7列；24．出讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第9列。25．融資應(yīng)計(jì)利息收入第4列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)1第9列“應(yīng)計(jì)利息收入”；26．融資應(yīng)計(jì)利息收入第7列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)2第9列“應(yīng)計(jì)利息收入”；27．融資應(yīng)計(jì)利息支出第4列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)1第8列“應(yīng)計(jì)利息支出”；28．融資應(yīng)計(jì)利息支出第7列=表十二（7）《融通資金表》合計(jì)2第8列“應(yīng)計(jì)利息支出”。第三節(jié)怎樣填報(bào)《購(gòu)銷表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分四部分：第一部分反映企業(yè)材料（商品）購(gòu)入和商品（材料）銷售總體情況，第二部分反映企業(yè)按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入情況，第三部分列示占企業(yè)出口銷售總額10%以上的境外銷售對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法，第四部分列示占企業(yè)進(jìn)口采購(gòu)總額10%以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。2、本表第二、三、四部分是第一部分相關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)反映，應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“一、總購(gòu)銷”第1項(xiàng)“購(gòu)入總額”：填報(bào)年度購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第2項(xiàng)“進(jìn)口購(gòu)入”＋“總購(gòu)銷”內(nèi)第5項(xiàng)“國(guó)內(nèi)購(gòu)入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1行第1列。2、“一、總購(gòu)銷”第2項(xiàng)“進(jìn)口購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)進(jìn)口方式購(gòu)進(jìn)的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”＋“總購(gòu)銷”內(nèi)第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”。3、“一、總購(gòu)銷”第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過(guò)境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。4．“一、總購(gòu)銷”第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過(guò)境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1行第4列。5．“一、總購(gòu)銷”第5項(xiàng)“國(guó)內(nèi)購(gòu)入”：填報(bào)年度在本國(guó)境內(nèi)購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購(gòu)入”＋“總購(gòu)銷”內(nèi)第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購(gòu)入”。6、“一、總購(gòu)銷”第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。7、“一、總購(gòu)銷”第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)境內(nèi)關(guān)聯(lián)方購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1行第7列。8、“一、總購(gòu)銷”第8項(xiàng)“銷售總額”：填報(bào)年度所有銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第9項(xiàng)“出口銷售”＋“總購(gòu)銷”內(nèi)第12項(xiàng)“國(guó)內(nèi)銷售”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2行第1列。9、“一、總購(gòu)銷”第9項(xiàng)“出口銷售”：填報(bào)年度所有銷往境外的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”＋“總購(gòu)銷”內(nèi)第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”。10、“一、總購(gòu)銷”第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。11、“一、總購(gòu)銷”第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2行第4列。12、“一、總購(gòu)銷”第12項(xiàng)“國(guó)內(nèi)銷售”：填報(bào)年度所有銷售至本國(guó)境內(nèi)的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷售”＋“總購(gòu)銷”內(nèi)第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷售”。13、“一、總購(gòu)銷”第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷售”：填報(bào)年度所有銷售給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。14、“一、總購(gòu)銷”第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷售”：填報(bào)年度所有銷售給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2行第7列。15、“來(lái)料加工”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方收取的加工費(fèi)金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年度承接境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方來(lái)料加工收取加工費(fèi)的數(shù)據(jù)。16、“其他貿(mào)易方式”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料取得的收入數(shù)據(jù)。17、“二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項(xiàng)值之和應(yīng)等于“一、總購(gòu)銷”第9項(xiàng)“出口銷售”值。18、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購(gòu)）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來(lái)源：信息來(lái)源于表十二（1），自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位），其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。19、“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購(gòu)）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。20、“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。（1）填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出；（2）填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)，“國(guó)家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。21、“交易金額”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購(gòu)）總額10%以上的境外銷售（采購(gòu)）對(duì)象交易商品（材料）的金額。（1）“三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：銷售總額——出口銷售（第9項(xiàng)）”*10%；（2）“四、占進(jìn)口采購(gòu)總額10%以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：購(gòu)入總額——進(jìn)口購(gòu)入（第2項(xiàng)）”*10%。22、“定價(jià)方法”分為以下六種：1．可比非受控價(jià)格法；2．再銷售價(jià)格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤(rùn)法；5．利潤(rùn)分割法；6．其他方法?！岸▋r(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第1項(xiàng)＝第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2．第2項(xiàng)＝第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3．第5項(xiàng)＝第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4．第8項(xiàng)＝第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5．第9項(xiàng)＝第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6．第12項(xiàng)＝第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7．“三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：銷售總額——出口銷售（第9項(xiàng)）”*10%）；8．“四、占進(jìn)口采購(gòu)總額10%以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：購(gòu)入總額——進(jìn)口購(gòu)入（第2項(xiàng)）”*10%）。表間關(guān)系：1．第1項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第1列2．第4項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第4列3．第7項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第7列4．第8項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第1列5．第11項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第4列6．第14項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第7列第四節(jié)怎樣填報(bào)《勞務(wù)表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分三部分：第一部分反映企業(yè)提供勞務(wù)和接受勞務(wù)的總體交易情況，第二部分列示境外勞務(wù)收入占企業(yè)勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法，第三部分列示境外勞務(wù)支出占企業(yè)勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。2、本表第二、三部分是第一部分相關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)反映，應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“一、總勞務(wù)交易”第1項(xiàng)“勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)取得的全部收入。提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)提供市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第2項(xiàng)“境外勞務(wù)收入”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第5項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第3行第1列。2、“一、總勞務(wù)交易”第2項(xiàng)“境外勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。3、“一、總勞務(wù)交易”第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。4、“一、總勞務(wù)交易”第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第3行第4列。5、“一、總勞務(wù)交易”第5項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。6、“一、總勞務(wù)交易”第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。7、“一、總勞務(wù)交易”第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第3行第7列。8、“一、總勞務(wù)交易”第8項(xiàng)“勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用支出金額。接受勞務(wù)支出：是指企業(yè)接受市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第9項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第1列。9、“一、總勞務(wù)交易”第9項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。10、“一、總勞務(wù)交易”第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。11、“一、總勞務(wù)交易”第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第4列。12、“一、總勞務(wù)交易”第12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。13、“一、總勞務(wù)交易”第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。14．“一、總勞務(wù)交易”第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第7列。15、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來(lái)源：信息來(lái)源于表十二（1），自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位），其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。16、“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。17、“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出；填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)，“國(guó)家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。18、“交易金額”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外交易對(duì)象的勞務(wù)交易金額。（1）“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項(xiàng)）”*10%；（2）“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項(xiàng)）”*10%。19、“定價(jià)方法”分為以下六種：1．可比非受控價(jià)格法；2．再銷售價(jià)格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤(rùn)法；5．利潤(rùn)分割法；6．其他方法?！岸▋r(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第1項(xiàng)＝第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2．第2項(xiàng)＝第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3．第5項(xiàng)＝第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4．第8項(xiàng)＝第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5．第9項(xiàng)＝第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6．第12項(xiàng)＝第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7．“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項(xiàng)）”*10%；8．“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項(xiàng)）”*10%。表間關(guān)系：1．第1項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第1列2．第4項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第4列3．第7項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第7列4．第8項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第1列5．第11項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第4列6．第14項(xiàng)＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第7列第五節(jié)怎樣填報(bào)《無(wú)形資產(chǎn)表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓無(wú)形資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、第1列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第2+3+4+5列。2、第2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。3、第3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。4、第4列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。5、第5列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。6、第6列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第7+8+9+10列。7、第7列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。8、第8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。9、第9列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第7列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。10、第10列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。11、第1行“土地使用權(quán)”：填報(bào)受讓土地使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。（2）讓渡土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)讓渡土地使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。12、第2行“專利權(quán)”：填報(bào)受讓專利權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡專利權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓專利權(quán)使用權(quán)而支付的使用費(fèi)金額。（2）出讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。13、第3行“非專利技術(shù)”：填報(bào)受讓非專利技術(shù)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“專利權(quán)”。14、第4行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)受讓商標(biāo)權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡商標(biāo)權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“專利權(quán)”。15、第5行“著作權(quán)”：填報(bào)受讓著作權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡著作權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“專利權(quán)”。16、第6行“其他”：填報(bào)在“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。17、第7行“其中：”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入（是第6行“其他”行的補(bǔ)充）。18、第8行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。19、第9行“專利權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。（2）出售專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價(jià)款。20、第10行“非專利技術(shù)”：填報(bào)購(gòu)買非專利技術(shù)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第9行“專利權(quán)”。21、第11行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第9行“專利權(quán)”。22、第12行“著作權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買著作權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第9行“專利權(quán)”。23、第13行“其他”：填報(bào)在“無(wú)形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而取得的收入。24、第14行為“其中：”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13行“其他”的補(bǔ)充）25、第15行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。26、第16行“總計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第8+15行。（1）該行第1列數(shù)額填入表十二（2）第5行第1列，該行第2列數(shù)額填入表十二（2）第5行第4列，該行第4列數(shù)額填入表十二（2）第5行第7列；（2）該行第6列數(shù)額填入表十二（2）第6行第1列，該行第7列數(shù)額填入表十二（2）第6行第4列，該行第9列數(shù)額填入表十二（2）第6行第7列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第1列＝第2+3+4+5列2．第6列＝第7+8+9+10列3．第8行＝第1+2+3+4+5+6行4．第15行＝第9+10+11+12+13行5．第16行＝第8＋15行表間關(guān)系：1．第16行第1列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第1列2．第16行第2列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第4列3．第16行第4列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第7列4．第16行第6列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第1列5．第16行第7列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第4列6．第16行第9列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第7列第六節(jié)怎樣填報(bào)《固定資產(chǎn)表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、第1列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第2+3+4+5列。2、第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)固定資產(chǎn)成本的價(jià)款。3、第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)固定資產(chǎn)成本的價(jià)款。4、第4列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。5、第5列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。6、第6列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第7+8+9+10列。7、第7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。8、第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。9、第9列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。10、第10列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。11、第1行“房屋、建筑物”：填報(bào)租入房屋、建筑物使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租房屋、建筑物使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓房屋、建筑物使用權(quán)而支付的租金。（2）出讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓房屋、建筑物使用權(quán)取得的租金收入。12、第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)租入“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”租金支出或出租“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年企業(yè)受讓飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)而支付的租金。（2）出讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的租金收入。13、第3行“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”：填報(bào)租入“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。14、第4行“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具”：填報(bào)租入“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具”使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。15、第5行為“電子設(shè)備”：填報(bào)租入“電子設(shè)備”使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租“電子設(shè)備”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。16、第6行為“其他”：填報(bào)租入“未列入以上項(xiàng)目的其他固定資產(chǎn)”使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租“未列入以上項(xiàng)目的其他固定資產(chǎn)”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第2行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。17、第7行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。18、第8行“房屋、建筑物”：填報(bào)購(gòu)買房屋、建筑物所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售房屋、建筑物所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）購(gòu)買房屋、建筑物所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購(gòu)買房屋、建筑物所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)固定資產(chǎn)成本的價(jià)款。（2）出售房屋、建筑物所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售房屋、建筑物所有權(quán)所收取的價(jià)款。19、第9行“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)購(gòu)買“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售“飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8行“房屋、建筑物”。20、第10行“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”：填報(bào)購(gòu)買“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8行“房屋、建筑物”。21、第11行“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具”：填報(bào)購(gòu)買“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具”所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售“飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8行“房屋、建筑物”。22、第12行為“電子設(shè)備”：填報(bào)購(gòu)買“電子設(shè)備”所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售“電子設(shè)備”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8行“房屋、建筑物”。23、第13行為“其他”：填報(bào)購(gòu)買“未列入以上項(xiàng)目的其他固定資產(chǎn)”所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售“未列入以上項(xiàng)目的其他固定資產(chǎn)”所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第8行“房屋、建筑物”。24、第14行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第8+9+10+11+12+13行。25、第15行“總計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第7+14行。（1）該行第1列數(shù)額填入表十二（2）第7行第1列，該行第2列數(shù)額填入表十二（2）第7行第4列，該行第4列數(shù)額填入表十二（2）第7行第7列；（2）該行第6列數(shù)額填入表十二（2）第8行第1列，該行第7列數(shù)額填入表十二（2）第8行第4列，該行第9列數(shù)額填入表十二（2）第8行第7列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第1列＝第2+3+4+5列2．第6列＝第7+8+9+10列3．第7行＝第1+2+3+4+5+6行4．第14行＝第9+10+11+12+13行5．第15行＝第7＋14行表間關(guān)系：1．第15行第1列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第7行第1列2．第15行第2列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第7行第4列3．第15行第4列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第7行第7列4．第15行第6列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第8行第1列5．第15行第7列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第8行第4列6．第15行第9列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第8行第7列第七節(jié)怎樣填報(bào)《融通資金表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分三部分：第一部分為表頭，填報(bào)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例；第二部分反映企業(yè)與其境外關(guān)聯(lián)方定期融資和其他方式融資的情況；第三部分反映企業(yè)與其境內(nèi)關(guān)聯(lián)方定期融資和其他方式融資的情況。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。2、本表僅填報(bào)關(guān)聯(lián)融資情況，非關(guān)聯(lián)融資不需填報(bào)。3、融資包括本年新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金，即發(fā)生在以前所屬申報(bào)年度但存續(xù)到當(dāng)前所屬申報(bào)年度的融資項(xiàng)目。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)權(quán)益性投資的比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2；各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。權(quán)益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。2、定期融資應(yīng)按每筆融資分別填報(bào)，針對(duì)同一關(guān)聯(lián)方的融入、融出分行填列。填列“融資金額：融入金額”欄次后，“融資金額：融出金額”和“應(yīng)計(jì)利息收入”欄則不能填報(bào)；填列“融資金額：融出金額”欄次后，“融資金額：融入金額”和“應(yīng)計(jì)利息支出”欄則不能填報(bào)。3、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)發(fā)生融資交易的關(guān)聯(lián)方名稱，信息來(lái)源于表十二（1），自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位），其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。4、“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出。5、“融資金額”：填報(bào)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)融入或融出資金的本金（人民幣金額）。6、“利率”：填報(bào)融資的年利率，使用百分比格式。7、“融資起止時(shí)間”：借款合同（協(xié)議）約定的借款時(shí)期。8、“應(yīng)計(jì)利息支出”或“應(yīng)計(jì)利息收入”：填報(bào)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息支出或應(yīng)計(jì)利息收入，應(yīng)計(jì)利息支出包括資本化的應(yīng)計(jì)利息支出。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）“應(yīng)計(jì)利息支出”來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“應(yīng)付利息”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目數(shù)據(jù)；（2）“應(yīng)計(jì)利息收入”來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“應(yīng)收利息”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等科目數(shù)據(jù)。9、“擔(dān)保方名稱”：填報(bào)為企業(yè)上述融資行為提供擔(dān)保的企業(yè)或個(gè)人名稱。10、“擔(dān)保費(fèi)”：填報(bào)年度企業(yè)接受融資擔(dān)保而支付的擔(dān)保費(fèi)金額。11、“擔(dān)保費(fèi)率”：填報(bào)擔(dān)保合同（協(xié)議）約定的擔(dān)保費(fèi)率，使用百分比格式。12、“合計(jì)”欄：分別填報(bào)企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方、境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費(fèi)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額為各關(guān)聯(lián)方融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費(fèi)等項(xiàng)目的合計(jì)。13、“總計(jì)”欄：填報(bào)企業(yè)從境內(nèi)外關(guān)聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費(fèi)等項(xiàng)目的總計(jì)數(shù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額為境外關(guān)聯(lián)方和境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費(fèi)等項(xiàng)目合計(jì)之和。14、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)折合人民幣。15、對(duì)于關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資，或通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供給關(guān)聯(lián)方的債權(quán)性投資，境外關(guān)聯(lián)方名稱或境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱填該關(guān)聯(lián)方；對(duì)于無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資，境外關(guān)聯(lián)方名稱或境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱與擔(dān)保方名稱均填報(bào)該關(guān)聯(lián)方。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．境外合計(jì)欄＝境外定期融資欄次合計(jì)+境外其他合計(jì)2．境內(nèi)合計(jì)欄＝境內(nèi)定期融資欄次合計(jì)+境內(nèi)其他合計(jì)3．總計(jì)欄＝境外合計(jì)+境內(nèi)合計(jì)表間關(guān)系：1．境外“應(yīng)計(jì)利息收入”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第4列2．境內(nèi)“應(yīng)計(jì)利息收入”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第7列3．境外“應(yīng)計(jì)利息支出”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第4列4．境內(nèi)“應(yīng)計(jì)利息支出”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第7列第八節(jié)怎樣填報(bào)《對(duì)外投資情況表》一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查帳征收，在所屬申報(bào)年度持有外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)股份的中國(guó)居民企業(yè)填報(bào)。2、本表分九部分：第一部分填報(bào)企業(yè)基本信息；第二部分填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)基本信息；第三部分填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)是否設(shè)在非低稅率國(guó)家；第四部分填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)是否不高于500萬(wàn)元；第五部分填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負(fù)信息；第六部分填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)全部股東信息；第七部分填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)年度損益表數(shù)據(jù)；第八部分填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)；第九部分填報(bào)企業(yè)從被投資外國(guó)企業(yè)分得的股息情況。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表較全面反映企業(yè)境外投資情況，無(wú)論有無(wú)關(guān)聯(lián)交易，只要所屬申報(bào)年度持有外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)股份的居民企業(yè)均需填報(bào)。2、本表按被投資外國(guó)企業(yè)對(duì)象填報(bào)，如企業(yè)投資多個(gè)外國(guó)企業(yè)，需分別填列該表。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“一、企業(yè)基本信息”：填報(bào)企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址及法定代表人情況?？捎伞岸悇?wù)登記信息”中自動(dòng)帶出。2、“二、被投資外國(guó)企業(yè)基本信息”：填報(bào)企業(yè)所投資的外國(guó)企業(yè)的基本信息。（1）如與被投資外國(guó)企業(yè)有關(guān)聯(lián)交易，則企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人、注冊(cè)地址可從本企業(yè)的《關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表十二（1））》中自動(dòng)帶出（并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位），也可以手動(dòng)添加（當(dāng)這些企業(yè)未填入表十二（1）《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》時(shí)）；記賬本位貨幣的錄入使用自動(dòng)帶出的下拉菜單（并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位）。（2）“對(duì)人民幣匯率”填報(bào)年度12月（3）“被投資外國(guó)企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國(guó)企業(yè)股份信息”：填報(bào)外國(guó)企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無(wú)表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時(shí)間段填報(bào)，股份種類的錄入使用下拉式菜單。3、“三、被投資外國(guó)企業(yè)是否在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）是□否□”：被投資外國(guó)企業(yè)設(shè)在非低稅率國(guó)家的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”。4、“四、被投資外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)是否不高于500萬(wàn)元人民幣是□否□”：被投資外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)不高于500萬(wàn)元的在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”。5、“五、被投資外國(guó)企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負(fù)信息”：填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)所屬年度所得稅情況，包括應(yīng)納稅所得額、實(shí)際繳納的所得稅款、稅后利潤(rùn)、稅負(fù)率及法定所得稅率。6、“六、被投資外國(guó)企業(yè)全部股東信息”：填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)的股東情況，包括股東名稱、國(guó)家（地區(qū)）、納稅人識(shí)別號(hào)、持股種類、持股起止時(shí)間等信息。（1）如企業(yè)與被投資外國(guó)企業(yè)的股東有關(guān)聯(lián)交易，則股東名稱、納稅人識(shí)別號(hào)可從本企業(yè)的《關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表十二（1））》中自動(dòng)帶出（并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位），也可以手動(dòng)添