《上市公司財務(wù)造假案例分析開題報告（含提綱）3200字》

PAGE7PAGE開題報告姓名性別系別年級學(xué)號論文題目上市公司財務(wù)造假案例分析--以華新能源為例題目來源自選題目類別管理類指導(dǎo)教師一、本課題研究的現(xiàn)狀（一）國外研究現(xiàn)狀：對于財務(wù)造假的研究，國外的研究方向主要是從定性分析到定量分析，由理論研究到方法識別，且識別效果也越來越精準(zhǔn)?，F(xiàn)在對財務(wù)造假的研究方法主要是先篩選有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)變量，再通過對這些財務(wù)指標(biāo)變量建立相應(yīng)的模型來識別公司發(fā)生財務(wù)造假的概率。早在1989年Loebbecke和Willingham(1989)就發(fā)表了這方面的方法識別論文，構(gòu)建模型，其研究發(fā)現(xiàn)，在發(fā)生財務(wù)造假的公司中，大部分公司都在條件、目的以及心態(tài)這三個指標(biāo)上起碼有-一個有顯著表現(xiàn)的指標(biāo)。定量方面的研究，Bel1l和Willing使用logist模型和L/W模型建模分析的結(jié)果表明，建立模型可以以比較高的概率識別財務(wù)造假公司和非財務(wù)造假公司。其中，L/W模型的識別效果好于logist模型的識別效果，L/W模型的識別率可以達(dá)到86%。Persons(1995)使用逐步logist回歸模型，對上市公司的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行建模，并作出識別，其識別效果較好，識別出了大部分的財務(wù)造假公司。隨著對財務(wù)造假公司樣本財務(wù)數(shù)據(jù)研究的發(fā)展，對上市公司非財務(wù)指標(biāo)對公司發(fā)生財務(wù)造假概率的研究也逐漸興起。Beasley(1996)認(rèn)為獨(dú)立董事的比例與上市公司是否發(fā)生財務(wù)造假存在--定的相關(guān)關(guān)系。他的研究表明，財務(wù)造假的公司中，獨(dú)立董事所占的比例也比較低。且采用logistic回歸模型對上市公司財務(wù)造假和獨(dú)立董事比例進(jìn)行回歸，發(fā)現(xiàn)這兩者之間存在著顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。即董事會的結(jié)構(gòu)可以影響到上市公司的財務(wù)造假行為。Dechow,Sloan和Sweeney(1996)認(rèn)為財務(wù)造假是由財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)共同影響的結(jié)果，他們的研究結(jié)論是，發(fā)生財務(wù)造假的公司通常全部現(xiàn)金回收率比較小，而且有著超出正常的利潤，公司中董事比例的規(guī)模比較大，而且很有可能沒有設(shè)定審計委員會。Beneish(1997)認(rèn)為應(yīng)該把公司的增長速度以及財務(wù)杠桿放進(jìn)模型指標(biāo)中進(jìn)行考慮。Fanning和Cogger(1998)采用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，選取了8個變量，對公司管理者建立了財務(wù)造假識別模型。Bell和Carcello(2000)對發(fā)生財務(wù)造假公司的特點(diǎn)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其一般有著以下特點(diǎn):發(fā)展速度很快、利潤率與其發(fā)展水平不一致、內(nèi)部管理控制不嚴(yán)謹(jǐn)、過分強(qiáng)調(diào)盈利預(yù)期以及公司管理人員躲避審計。（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀：國內(nèi)對于財務(wù)造假的研究比起國外來說較晚，其研究思路和研究方法主要是傳承了國外。國內(nèi)對這方面的研究也主要分為財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)造假的影響以及非財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)造假的影響這兩方面。早期的文獻(xiàn)主要是做定性分析，很少從數(shù)據(jù)層面來進(jìn)行財務(wù)造假的分析研究。隨著國內(nèi)這方面研究的興起，大量對財務(wù)造假公司財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)證分析開始涌現(xiàn)。并對我國上市公司財務(wù)造假的研究做出了貢獻(xiàn)。閻達(dá)伍(2001)研究了財務(wù)造假公司和非財務(wù)造假公司財務(wù)數(shù)據(jù)方面的區(qū)別，發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假公司有著更低的費(fèi)用率，然而卻有著比較高的銷售額增長率和應(yīng)收賬款增長率。李若山(2002)也做了類似的研究，結(jié)論是財務(wù)造假的公司費(fèi)用率比較低，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)報酬率卻很高。蔡寧等人(2003)研究表明財務(wù)造假公司的董事會規(guī)模很小，股權(quán)高度集中，而且股東性質(zhì)同外部董事比例沒有較為明顯的區(qū)別。田華臣(2004)研究結(jié)果表明:財務(wù)造假的上市公司報酬率較高、現(xiàn)金流較少的特點(diǎn)。李臣臣(2011)對財務(wù)造假公司與非財務(wù)造假的上市公司的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行研究分析，并通過指標(biāo)間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)來判斷是否有財務(wù)造假的可能性，并選取了2004-2009年財務(wù)造假的51家公司公開的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，同時還選取了2008-2009年700家非財務(wù)造假的公司作為配對樣本，建立關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘模型，并從該模型中找出相互關(guān)聯(lián)，從而鑒別財務(wù)造假公司和非財務(wù)造假公司。二、研究的意義對投資者的意義上市公司財務(wù)造假對投資者有著很重大的影響，對大投資者來說，會影響投資者對要公司信息的判斷，讓投資者投資失敗，甚至影響到公司的發(fā)展；對中小投資者來說，錯誤的公司財務(wù)信息會損害中小投資者的切身利益，極大的挫傷廣大股民的積極性。對社會的意義財務(wù)造假會擾亂社會經(jīng)濟(jì)秩序，影響社會經(jīng)濟(jì)平衡，甚至為經(jīng)濟(jì)犯罪活動提供方便對公司的意義財務(wù)造假被檢查出來會使公司的財務(wù)誠信水平降低，敗壞公司的信譽(yù)；財務(wù)造假還會讓企業(yè)偏離發(fā)展的軌道，使決策失去可靠性，使企業(yè)的競爭力降低，影響企業(yè)的生存發(fā)展三、研究的主要問題以華信能源股份有限公司為例，分析導(dǎo)致華新能源公司財務(wù)造假的原因，根據(jù)以上導(dǎo)致財務(wù)造假的原因提出相應(yīng)的對策和分析其產(chǎn)生的影響。四、研究的重點(diǎn)本選題研究的重點(diǎn)在上市公司財務(wù)造假成因分析，及其對策和建議。五、研究的難點(diǎn)本選題研究的難點(diǎn)在我國上市公司性質(zhì)廣泛，造成上市公司財務(wù)造假的原因復(fù)雜多樣，對策具有明顯針對性。資料查找需真實(shí)準(zhǔn)確，且理論性較強(qiáng)，整理資料易重疊。對專業(yè)知識要求高，提出既科學(xué)有邏輯又創(chuàng)新獨(dú)到的見解難度大。六、研究方法首先運(yùn)用文獻(xiàn)研究法，充分利用圖書館館藏資源，查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)和資料，概述財務(wù)造假及其相關(guān)概念，收集關(guān)于財務(wù)造假的相關(guān)學(xué)術(shù)期刊，同時關(guān)注大眾點(diǎn)評和社會反響。其次運(yùn)用文案調(diào)查法，通過網(wǎng)絡(luò)資源的檢索和其他相關(guān)著作的閱讀獲取華新能源股份有限公司的相關(guān)的資料。最后，運(yùn)用系統(tǒng)分析法，通過對典型財務(wù)造假案例具體分析，結(jié)合證監(jiān)會處罰決定，依據(jù)提出問題、分析問題、解決問題的模式全面系統(tǒng)的分析導(dǎo)致財務(wù)造假的原因，提出解決方法。七、研究步驟1、確定題目和思路。對華信能源股份有限公司財務(wù)造假事件進(jìn)行分析，查閱大量的文獻(xiàn)資料，對論文選題進(jìn)行構(gòu)思，判定其可行性。2、在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下確定選題，并且完成選題報告。3、收集材料，整合資料并記明出處，以此構(gòu)思提綱，并且完成開題報告。5、在指導(dǎo)老師的幫助下進(jìn)行論文的寫作，并且根據(jù)指導(dǎo)老師的意見對論文進(jìn)行修改和完善。6、檢查論文，最終定稿。八、預(yù)期結(jié)果：1、本課題在謝紹龍老師的全面指導(dǎo)下順利完成選題的研究與寫作。2、通過對財務(wù)造假案例分析，明確責(zé)任，找出造成財務(wù)造假的手段和成因，提出對策和建議。3、課題的研究和寫作使我在實(shí)踐中將書本上學(xué)到的理論知識得以實(shí)證，并加強(qiáng)和鞏固了自身相應(yīng)的理論知識。4、這一課題的寫作，所需的資料與我所學(xué)專業(yè)緊密結(jié)合，通過論文的寫作，在強(qiáng)化自己所學(xué)知識的同時也使自己解決實(shí)際問題的能力得到提高。論文主要內(nèi)容（提綱）：一、引言財務(wù)造假概述財務(wù)造假概念的界定我國上市公司財務(wù)造假的現(xiàn)狀及特點(diǎn)華新能源財務(wù)造假案例分析華新能源有限公司基本情況對華新能源財務(wù)造假的行政處罰決定財務(wù)造假動機(jī)分析趨利性是上市公司的本質(zhì)內(nèi)部控制薄弱對造假懲罰力度過輕華新能源財務(wù)造假動機(jī)分析五、財務(wù)造假手段分析不等資產(chǎn)交換、泡沫重組虛構(gòu)交易、公開造假關(guān)聯(lián)方交易、虛增利潤華新能源財務(wù)造假手段六、財務(wù)造假產(chǎn)生的影響對投資者的影響對公司本身的影響對相關(guān)機(jī)構(gòu)的影響對證券市場的影響七、財務(wù)造假的防范措施財務(wù)造假主體方面社會法律方面審計監(jiān)督方面八、結(jié)論進(jìn)度安排：1、2019年7月20日—8月31日：選擇、確定感興趣的研究方向并進(jìn)行資料查詢，對選題進(jìn)行構(gòu)思，完成選題報告。2、2019年9月1日—9月17日：對資料進(jìn)行整理加工，完成選題和開題報告，并根據(jù)指導(dǎo)老師的指導(dǎo)意見對選題、開題報告進(jìn)行修訂，完成開題答辯。3、2019年9月18日—10月中旬：對材料進(jìn)行深加工，并且開始論文寫作；期間根據(jù)導(dǎo)老師的指導(dǎo)意見對論文初稿進(jìn)行修改，并且完成第二稿。4、2019年10月中旬—11月中旬：根據(jù)指導(dǎo)老師的指導(dǎo)意見對論文進(jìn)行完善，并且完成第三稿、第四稿的寫作。5、2019年11月中旬—12月初：進(jìn)一步完善論文，完成第五稿的寫作，最終定稿。參考資料：[1]張晉寧.淺析財務(wù)造假的原因及手段[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2017(16):192.[2]陳婷.萬福生科財務(wù)造假案研究[D].南昌大學(xué),2014.[3]馮春陽,魏穎,金曉嬌.IPO財務(wù)造假的危害及治理研究[J].商業(yè)會計,2016(02):98-100.[4]李柄宏.淺談公司財務(wù)造假及其防范對策[J].市場周刊(理論研究),2017(04):57-60+47.[5]鄒秀紅.淺談財務(wù)造假手段及防范措施[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2019(06):141-142