2023年制度政策篇

24/2424/2424/242021年省級國庫集中支付培訓(xùn)制度政策篇第一局部現(xiàn)代財政國庫管理制度一、現(xiàn)代財政國庫管理現(xiàn)代財政國庫管理改革是借鑒西方興隆國家國庫單一賬戶制度，結(jié)合我國社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政管理開展實際，進展的一場“財政革命〞，是對我國傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行管理理念和運行機制的根本性變革，也是我國財政管理制度一項重大的、最具本質(zhì)性的改革?！惨弧超F(xiàn)代財政國庫管理的核心內(nèi)容設(shè)立國庫單一賬戶體系管理財政資金，實行國庫集中收付實現(xiàn)財政資金平安有效運行；行使財政國庫控制預(yù)算執(zhí)行、管理政府資產(chǎn)負債等一系列管理職能；實現(xiàn)財政國庫監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、進步信息透明度和高效管理國庫現(xiàn)金的目的?！捕超F(xiàn)代財政國庫管理的主要職能第一，財政國庫是財政部門受政府委托、代表政府履行職能的一種表達；第二，財政國庫在國庫資金收支操作中，行使一系列管理職能；第三，財政國庫重在控制預(yù)算執(zhí)行，保證財政資金收支嚴格按照部門預(yù)算規(guī)定執(zhí)行；第四，財政部門對政府資產(chǎn)和負債施行管理，進步政府資產(chǎn)和負債的管理效率?！踩超F(xiàn)代財政國庫管理的主要特征效率。通過制度設(shè)計，簡化資金收付流程，減少資金收付中間環(huán)節(jié)，進步財政資金入庫效率和支付效率。透明。財政部門在預(yù)算執(zhí)行上程序透明，預(yù)算指標的批復(fù)、用款方案審批下達、用款申請的審核、資金支付與清算過程透明；預(yù)算部門及預(yù)算單位資金使用過程透明，財政部門通過信息系統(tǒng)掌握資金每一筆收付記錄。監(jiān)控。財政部門建立了預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，借助財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，財政收付系統(tǒng)可以實時監(jiān)控到財政資金的詳細活動情況，對違規(guī)或不標準操作進展及時核查處理，強化預(yù)算執(zhí)行，保證財政資金支付使用的平安性、標準性和有效性。〔四〕現(xiàn)代財政國庫管理制度主要構(gòu)成現(xiàn)代財政國庫管理制度主要包括國庫集中收付制度、政府采購制度、國債與國庫現(xiàn)金管理制度，其中，國庫集中支付制度是現(xiàn)代國庫管理的核心制度，是財政資金支付管理的根本制度。按照黨的十八大提出了“構(gòu)建體系完備、科學(xué)標準、運行有效〞的制度體系的要求，現(xiàn)代財政國庫將著力強化監(jiān)控、理財、反映和政策施行四項功能,完善預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)控、政府財政財務(wù)信息分析報告、政府采購管理、國債管理和國庫現(xiàn)金管理五大體系，打造功能完善的現(xiàn)代國庫管理制度。二、國庫集中支付制度國庫集中支付制度就是建立國庫單一賬戶體系，通過國庫單一賬戶體系對財政性資金進展國庫集中支付的財政資金管理制度。該制度主要包括三個方面的內(nèi)容:〔一〕完善的國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系是指由財政部門設(shè)立的，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財政性資金收付的各類賬戶的總和，主要包括：1.國庫單一賬戶財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入財政預(yù)算管理的資金收入和支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的有關(guān)財政性賬戶進展資金清算。2.零余額賬戶財政部門開設(shè)在商業(yè)銀行的額度類專用賬戶，用于對納入國庫集中支付的財政性資金的支付和清算，包括財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。財政零余額賬戶財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于財政性資金的直接支付，并與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，用于預(yù)算單位財政性資金受權(quán)支付，并與國庫單一賬戶清算。3.預(yù)算外資金專戶財政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行存款戶，用于記錄、核算和反映財政預(yù)算外資金的收支活動。4.特設(shè)專戶財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定開設(shè)的專用賬戶，用于記錄、核算和反映財政特殊專項收入和有特定用處的專項資金的收支活動。財政部門受政府委托，持有和管理國庫單一賬戶體系，直接負有管理各部門銀行賬戶的職責(zé)和權(quán)利，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷?！捕硺藴实馁Y金支付方式和程序為較好地滿足支付管理的需求，兼顧政府收支分類改革的管理需要，同時又便于劃分支付方式，將財政支出劃分為轉(zhuǎn)移性支出、工資支出、購置支出、零星支出。1.支付方式按照財政性資金支付令發(fā)出的主體不同，將財政性資金支付方式劃分為財政直接支付和財政受權(quán)支付。財政直接支付，由財政部門開具支付令，支付范圍為購置支出、工資支出、其他支出；財政受權(quán)支付，由預(yù)算單位開具支付令，支付范圍為零星支出。2.支付程序財政直接支付,一般由預(yù)算單位發(fā)起,根據(jù)分月用款方案，填報支付信息,經(jīng)由財政部門審核無誤后,由財政支付執(zhí)行機構(gòu)開具財政直接支付憑證,提交代理銀行,通過財政零余額賬戶,將款項直接支付到商品勞務(wù)供給商或收款人；財政受權(quán)支付，由預(yù)算單位根據(jù)分月用款方案，填寫支付信息，進展網(wǎng)上申報，經(jīng)財政網(wǎng)上審核后，預(yù)算單位填寫相應(yīng)的銀行結(jié)算憑證，提交代理銀行，通過預(yù)算單位零余額賬戶，將款項支付給最終收款人。(三)高效的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控動態(tài)監(jiān)控是以國庫單一賬戶體系為根底，以實時動態(tài)監(jiān)控為重點，以信息化技術(shù)為支撐，以保障財政資金收支標準為目的的新型財政管理監(jiān)視機制，對集中支付形成的透明的支出預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進展全過程全覆蓋的監(jiān)控管理；利用信息技術(shù)手段對財政性資金支付逐筆檢索，比對預(yù)警規(guī)那么，進展人工、智能相結(jié)合的事前、事中監(jiān)控，通過監(jiān)控信息系統(tǒng)逐筆反映支付資金流向，通過監(jiān)控核查分析進展事后監(jiān)控；通過預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)挖掘分析，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制和執(zhí)行結(jié)果的反響。?財政部門監(jiān)視方法?〔財政部69號令〕明確了財政國庫部門預(yù)算監(jiān)視主體地位，財政部門要建立覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)視機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況，國庫集中收付、預(yù)算單位銀行賬戶的管理使用情況監(jiān)視，將監(jiān)視結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考根據(jù)，根據(jù)監(jiān)視結(jié)果完善相關(guān)政策、加強財政管理。第二局部省級國庫集中支付改革2001年6月，省政府辦公廳印發(fā)了?安徽省財政國庫管理制度改革試行方案?〔皖政辦[2001]48號〕，確定我省財政國庫管理改革的目的是建立以國庫單一賬戶體系為根底，資金繳撥以國集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。經(jīng)過十多年的改革開展和深化完善，省級國庫集中支付形成了穩(wěn)定高效的運行機制，在省級財政財務(wù)管理中結(jié)實確立了核心根底性地位。一、制度體系健全一是搭建制度框架。安徽省財政國庫管理制度改革試行方案，明確了改革的主要內(nèi)容和措施，省財政廳、人民銀行合肥中心支行，先后出臺了資金支付、資金清算等管理方法，同期省財政廳制定了集中支付改革的會計核算、機構(gòu)職能和業(yè)務(wù)流程等制度，建立了統(tǒng)一標準的財政性資金支付管理制度，搭建了國庫集中支付管理制度框架。二是完善管理制度。隨著省級國庫集中支付改革的深化，省財政廳先后制定了省級預(yù)算支出指標管理、用款方案管理、資金退回管理方法、資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、加強省級工程支出預(yù)算細化工作、現(xiàn)金使用、代理銀行考評、資金歸墊管理等制度和方法，豐富了集中支付改革制度體系。三是推進配套改革。為加強公務(wù)消費的透明度，標準預(yù)算單位公務(wù)支出管理，2021年我省全面實行了公務(wù)卡改革，制定了公務(wù)卡強迫結(jié)算目錄，同時減少了現(xiàn)金支付申報審批；省級財政制定了預(yù)算管理綜合考評暫行方法，對預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行管理、采購預(yù)算執(zhí)行等進展量化考核，強化了支付執(zhí)行管理。二、各方職責(zé)明確省級國庫集中支付制度明確了相關(guān)各方的職責(zé)，財政部門、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行在國庫集中支付機制運行中各司其職，各負其責(zé)：財政部門主要職責(zé)是：制定國庫集中支付相關(guān)制度，標準集中支付管理；審核下達用款方案、辦理資金支付審核清算；監(jiān)視管理預(yù)算單位銀行賬戶；選定國庫集中支付代理銀行，對代理銀行履行代理協(xié)議進展監(jiān)視考核；搭建國庫集中支付信息系統(tǒng)，提供技術(shù)支撐和信息保障。人民銀行的主要職責(zé)是：設(shè)立國庫集中支付分賬冊，核算財政下達的財政受權(quán)支付額度、財政直接支付額度的收支余情況，負責(zé)與財政部門、代理銀行進展資金清算，定期核對相關(guān)賬目，對代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)資格進展認定等。預(yù)算單位主要職責(zé)是：按照“預(yù)算執(zhí)行主體地位不變，資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)不變〞的原那么，負責(zé)按省級國庫集中支付制度相關(guān)規(guī)定申報用款方案和使用資金，負責(zé)相關(guān)會計核算，按時與代理銀行、財政部門核對相關(guān)賬目。代理銀行主要職責(zé)是：履行國庫集中支付業(yè)務(wù)代理協(xié)議，按時與財政部門、人民銀行、預(yù)算單位核對相關(guān)賬目。三、運行機制創(chuàng)新〔一〕資金運行機制一是建立國庫單一賬戶體系，控制財政性資金流量和流向；二是改變財政資金支付流程、支付方式，標準資金支付活動；三是改變賬戶體系和支付方式，進步預(yù)算執(zhí)行透明度，強化財政部門、預(yù)算單位的財務(wù)管理與監(jiān)視監(jiān)控。〔二〕技術(shù)保障機制優(yōu)化兩個系統(tǒng)，推行一項改革。搭建一體化平臺系統(tǒng)實現(xiàn)預(yù)算單位、財政部門、代理銀行業(yè)務(wù)聯(lián)通，實現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)全流程一體化；構(gòu)建財銀直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)，實現(xiàn)銀行端支付信息不落地處理，支付反響快捷高效，支付信息可控可查；推行財政直接支付無紙化支付改革，取消紙質(zhì)?財政直接支付申請書?，減少預(yù)算單位跑財政。〔三〕動態(tài)監(jiān)控機制省級國庫集中支付根據(jù)集中支付業(yè)務(wù)流程，建立健全從預(yù)算指標管理、用款方案管理、支付執(zhí)行管理、銀行支付辦理、資金支付到達最終收款人的信息反響全流程、全覆蓋的預(yù)算執(zhí)行實時動態(tài)監(jiān)控機制，進步了支付效能和支出預(yù)算執(zhí)行透明度，強化了對省級預(yù)算單位和代理銀行的支付監(jiān)管。四、改革成效顯著截止到2021年底，納入省級國庫集中支付的預(yù)算單位1003個，支付資金900多億，省級國庫集中支付實現(xiàn)了對省級所有預(yù)算單位、所有財政預(yù)算資金的兩個“全覆蓋〞。支付效率進步。部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，基層預(yù)算單位根據(jù)工作進度和實際需要編制用款方案，借助信息技術(shù)手段，預(yù)算單位可足不出戶，實時辦理資金支付，大大進步了支付效率。宏觀調(diào)控增強。預(yù)算單位未支用的財政資金全部留存在國庫，直接增加了財政庫款，為政府施行宏觀調(diào)控提供了更大的操作空間，從資金上確保了政府活動各工程標的順利實現(xiàn)。預(yù)算約束加強。財政資金撥付由“中轉(zhuǎn)〞變“直達〞，消除傳統(tǒng)分散支付的弊端，確保部門預(yù)算執(zhí)行到位，強化了預(yù)算約束力。財務(wù)管理提升。通過科學(xué)標準的國庫集中支付運行形式，提升了財政部門和預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)管的才能與程度。過程監(jiān)控有力。依托信息技術(shù)系統(tǒng)，對預(yù)算下達、方案審批、支付受理審核、信息反響實現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行全過程的動態(tài)監(jiān)控。執(zhí)行分析準確。通過對支付執(zhí)行數(shù)據(jù)深度挖掘，多維分析，點面結(jié)合，把握省級支出預(yù)算執(zhí)行態(tài)勢，為預(yù)算編制提供根底信息、為財政監(jiān)視提供線索、為指導(dǎo)決策提供參考。第三局部省級國庫集中支付管理預(yù)算部門單位作為預(yù)算執(zhí)行主體，在部門支出預(yù)算執(zhí)行中，要牢牢把握預(yù)算管理政策，遵循國庫集中支付制度，嚴格實行指標控制方案、方案控制支付，著重從以下幾個方面做好國庫集中支付工作。一、部門預(yù)算是根底部門預(yù)算是解決財政分配的標準問題，國庫集中支付是解決財政性資金運行的標準問題?？茖W(xué)的部門預(yù)算是標準的國庫集中支付的根底?！惨弧晨茖W(xué)編制預(yù)算1.編細預(yù)算。嚴格按本級、所屬單位和補助縣市的預(yù)算級次編列預(yù)算，對列入本級和所屬單位的工程，要細化編制到工程詳細內(nèi)容、工程施行單位和詳細經(jīng)濟分類科目。2.編實預(yù)算。提早謀劃，在預(yù)算編制時開始安排下年的預(yù)算執(zhí)行工作，做到預(yù)算編制、執(zhí)行一盤棋，對執(zhí)行進度緩慢或結(jié)轉(zhuǎn)較多的工程，要主動核減預(yù)算。量力而行，在充分考慮工程單位執(zhí)行才能的根底上合理申報預(yù)算，對一年內(nèi)做不完的工程要編制分年預(yù)算。3.注重經(jīng)濟分類科目。對于工程支出預(yù)算，要根據(jù)本部門本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)開展特點，結(jié)合一樣工程資金往年支付情況，準確編制到經(jīng)濟分類款級科目。4.按規(guī)定編制政府采購預(yù)算。使用財政性資金采購符合省級政府采購目錄和限額標準的貨物、工程和效勞的支出工程，要編制政府采購預(yù)算。5.科學(xué)編制非稅收入預(yù)算。對于政府非稅收入支出預(yù)算指標，預(yù)算單位在預(yù)算編制中要加強精細化管理，應(yīng)該按照業(yè)務(wù)實際，核定的收入標準，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測可能的變化，科學(xué)編制。〔二〕標準指標管理1.預(yù)撥指標省級預(yù)算支出指標管理方法規(guī)定，人代會批復(fù)預(yù)算前，對確需提早使用的部門預(yù)算中安排的工程支出預(yù)算，由預(yù)算單位提出書面申請，經(jīng)業(yè)務(wù)處審核后，預(yù)算處按程序辦理預(yù)撥指標手續(xù)。預(yù)撥指標的管理方法，解決了預(yù)算批復(fù)與滿足單位行政工作和事業(yè)開展需要的資金支付時間差問題，適應(yīng)了國庫集中支付制度的管理要求，防止單位資金墊付行為，有助于加快預(yù)算支出進度。部門單位對于年度部門預(yù)算安排的工程支出，應(yīng)按照財政對預(yù)撥指標的管理要求，在年度部門預(yù)算批復(fù)前，確需支付資金的，根據(jù)工程預(yù)算和工程施行進度，按規(guī)定程序申報使用預(yù)撥指標。2.待細化指標對于部門單位預(yù)算執(zhí)行時需要進一步細化到詳細執(zhí)行單位和詳細工程的預(yù)算指標，由省級預(yù)算部門提出分配意見，報省財政廳相關(guān)業(yè)務(wù)處，經(jīng)相關(guān)處室審核同意并報批后，辦理細化批復(fù)文件，對分配到所屬單位和本級留用的，要全部細化到經(jīng)濟分類款級科目。對于年度部門預(yù)算中需要在執(zhí)行時細化的預(yù)算指標，部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，就可以上報細化方案，省財政規(guī)定，最遲在6月底之前，完成預(yù)算指標細化上報工作。對中央專項資金，需要進展二次分配的，部門應(yīng)積極聯(lián)絡(luò)有關(guān)方面，盡早提出細化方案。對中央財政補助的大額專項資金，未明確詳細工程、需要二次分配的，由省財政廳會同相關(guān)部門研究分配意見后，報省政府審批。3.非稅收入指標部門單位在編制部門預(yù)算時，按照相關(guān)政策規(guī)定，編制政府非稅收入預(yù)算。?安徽省省級預(yù)算支出指標管理暫行方法?〔財預(yù)[2021]60號〕對部門單位在年度預(yù)算執(zhí)行中，政府非稅收入出現(xiàn)超收或短收引起的支出預(yù)算調(diào)整，明確了相關(guān)管理職責(zé)，規(guī)定了處理方法。省財政廳歸口業(yè)務(wù)處控制政府非稅收入安排的預(yù)算支出指標，年度預(yù)算執(zhí)行中，負責(zé)監(jiān)控部門政府非稅收入預(yù)算執(zhí)行。根據(jù)政府非稅收入預(yù)算支出指標、實際繳庫數(shù)額、支出執(zhí)行進度、預(yù)算安排政策等，合理控制對部門的預(yù)算撥款，防止超預(yù)算撥款。對部門政府非稅收入預(yù)計短收的，歸口業(yè)務(wù)處應(yīng)及時通知國庫支付中心停頓辦理其非稅收入安排的根本支出資金的支付，并對其非稅收入安排的工程支出預(yù)算進展相應(yīng)控制。省財政廳預(yù)算處負責(zé)對政府非稅收入預(yù)算指標集中追加，統(tǒng)一清算。年度預(yù)算執(zhí)行中，對部門超收的，經(jīng)部門申請，歸口業(yè)務(wù)處審核，集中辦理預(yù)算指標追加；年度預(yù)算執(zhí)行末，對部門政府非稅收入預(yù)算出現(xiàn)超收或短收引起的支出變化，統(tǒng)一進展清算。預(yù)算單位在對政府非稅收入指標的管理中，一要準確編制預(yù)算。二要在預(yù)算執(zhí)行中，動態(tài)掌握政府非稅收入情況。三要對于年度中間超收或可預(yù)見的減收,及時遞交調(diào)整預(yù)算的報告。四要對于可預(yù)見減收的，一定要立即停頓辦理相應(yīng)的資金支付，預(yù)留待核減指標。五要關(guān)注上年清算指標，對于上年度政府非稅收入清算形成的上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標，應(yīng)及時納入本年度支出預(yù)算管理，及時申報用款方案。4.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余指標?安徽省省級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理方法?(皖政辦[2021]64號),工程支出資金應(yīng)在當(dāng)年使用完畢，部門單位對年度內(nèi)工程支出嚴格按進度管理，盡量減少預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)?！?〕結(jié)轉(zhuǎn)指標結(jié)轉(zhuǎn)資金屬于年度預(yù)算執(zhí)行中當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行，但工程施行尚未完成，需要在下年按原用處繼續(xù)使用的工程支出資金；或是因故未執(zhí)行，下年需按原用處繼續(xù)使用的工程支出資金。部門單位對因政策變化等原因，預(yù)計年底可能形成資金結(jié)轉(zhuǎn)的工程，應(yīng)及時按規(guī)定程序報省財政審批，調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)整用于本部門執(zhí)行中新增重點工程支出。〔2〕結(jié)余指標經(jīng)批準的當(dāng)年支出預(yù)算指標，執(zhí)行過程中，支出預(yù)算工作目的已完成，或由于受政策變化、方案調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財政資金。這局部結(jié)余資金形成了結(jié)余指標，包括根本支出結(jié)余和工程支出結(jié)余。根本支出結(jié)余，由部門單位按規(guī)定安排使用，但對納入財政工資統(tǒng)發(fā)的部門單位，年終清算后出現(xiàn)結(jié)余，全部收回省級預(yù)算；對未納入工資統(tǒng)發(fā)的部門單位的人員經(jīng)費結(jié)余，由部門單位按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用。工程支出結(jié)余根本原那么是收回。省級預(yù)算安排的工程支出結(jié)余，全部收回省級預(yù)算；屬中央專項補助工程支出結(jié)余，中央有明確規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行，沒有明確規(guī)定的全部收回省級預(yù)算。對省級財政預(yù)算安排的政府采購工程，部門單位未按規(guī)定時間申報并執(zhí)行采購方案的,一律取消采購工程，資金收回省級預(yù)算;采購工程完成后的預(yù)算資金結(jié)余,全部收回省級預(yù)算。?安徽省省級預(yù)算管理方法?〔皖政辦[2021]4號〕規(guī)定，對于部門單位年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，由省財政廳審核后重新作出安排。對于結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較多的部門單位，在編制以后年度部門預(yù)算時，省財政廳要按規(guī)定壓縮其支出預(yù)算總額。部門單位在預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)加強結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標的管理。一要實在減少當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)。對政府采購工程要執(zhí)行趕早，應(yīng)采盡采；對預(yù)計年底可能形成資金結(jié)轉(zhuǎn)的工程，應(yīng)及時提出調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)整用于本部門執(zhí)行中新增重點支出工程的建議，按規(guī)定程序報批，爭取在年度內(nèi)完成預(yù)算執(zhí)行。二要用好上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標。嚴格按工程用處使用結(jié)轉(zhuǎn)指標，在保證資金平安的根底上，將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金在本年度內(nèi)安排支付使用。三要嚴格實有資金賬戶結(jié)余資金管理。省財政廳?關(guān)于標準省級行政單位根本存款賬戶資金管理的通知?〔財庫[2021]517號〕明確，自今年5月起，對省級實行垂直管理以外的行政單位根本存款賬戶資金實行賬戶存款資金統(tǒng)存，集中收入，分戶管理，并明確對于根本賬戶劃轉(zhuǎn)的專項結(jié)余和其他結(jié)余資金要求在年內(nèi)使用完畢，年內(nèi)未使用完的，將由省財政統(tǒng)籌安排。省財政安排部門單位預(yù)算與部門單位實有資金賬戶歷年結(jié)余資金情況相掛鉤，嚴格審批、標準使用，逐步消化。部門單位對實有資金賬戶資要正本清源，嚴格收支管理。對預(yù)算執(zhí)行中追加的支出和上年結(jié)轉(zhuǎn)支出，預(yù)算指標一經(jīng)下達，預(yù)算部門要在15日內(nèi)將相關(guān)支出細化到經(jīng)濟分類款級科目，報財政廳歸口業(yè)務(wù)處審核后，送支付中心作為支付根據(jù)。二、用款方案是前提〔一〕用款方案管理的意義編制分月用款方案，是部門單位履行財務(wù)管理權(quán)，促進單位行政工作和事業(yè)開展的根底；是部門單位加強財務(wù)管理，硬化預(yù)算約束的保證；是對部門支出預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理；是實行資金支付的控制根據(jù)；是科學(xué)預(yù)測國庫現(xiàn)金流量，實現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理的根底，增強政府宏觀調(diào)控才能的保證。?財政部關(guān)于進一步推進地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見?〔財庫[2021]167號〕，對加強用款方案管理提出了明確要求，要建立年度用款方案編制制度，實現(xiàn)用款方案對部門預(yù)算執(zhí)行的控制。部門單位要進步用款方案管理程度，做到方案編制科學(xué)準確?！捕秤每罘桨腹芾淼男问?安徽省財政廳關(guān)于標準財政資金管理的假設(shè)干意見?(皖政辦[2021]18號)明確，標準用款方案管理，實行限時審批超時默認制度。根本支出由省財政廳平衡下達，工程支出由基層預(yù)算單位按規(guī)定流程申報，省財政廳批復(fù)下達。工程支出用款方案取消了主管部門、國庫處審核環(huán)節(jié)。基層預(yù)算單位在一體化系統(tǒng)根據(jù)已下達指標，直接向省財政廳歸口業(yè)務(wù)處申報，省財政歸口業(yè)務(wù)處審核后，支付中心1個工作日下達。政府采購支出用款方案申報，按省財政廳有關(guān)處、單位規(guī)定辦理?！踩彻こ讨С鲇每罘桨妇幹乒芾硪髧鴰旒兄Ц吨贫纫?guī)定，工程支出用款方案，應(yīng)按預(yù)算和工程施行進度編制，部門單位應(yīng)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行的實際，進一步加強工程支出方案編制管理，力求做到五結(jié)合：1.方案與業(yè)務(wù)結(jié)合，即分月用款方案與單位行政工作和年度事業(yè)安排進度相結(jié)合，特別是周期性強的工程，一定要提早謀劃，合理安排。2.方案與收入進度相結(jié)合，對于政府非稅收入預(yù)算安排的工程支出分月用款方案，要與政府非稅收入進度相結(jié)合。3.方案與單位財務(wù)方案相結(jié)合，即分月用款方案與單位沉淀資金使用，特別是與以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金使用安排相結(jié)合。4.方案與政府采購業(yè)務(wù)相結(jié)合，為加強政府采購業(yè)務(wù)管理，去年以來，省財政廳出臺的相關(guān)文件規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年9月30日18時止，財政部門通過一體化系統(tǒng)凍結(jié)未申報方案政府采購預(yù)算，預(yù)算單位將無法在網(wǎng)上申報政府采購方案?；谏鲜龉芾硪?，預(yù)算單位財務(wù)部門要與業(yè)務(wù)部門、財政廳相關(guān)業(yè)務(wù)處〔單位〕，及時溝通協(xié)調(diào)，盡早申報政府采購方案，加快采購工程施行進度。5.方案的有效性和平衡性相結(jié)合，合理劃分直接支付和受權(quán)支付，同時考慮序時進度，對有季節(jié)性用款安排的支出方案，充分考慮單位方案申報到資金支付的時間間隔，進步實際支付效率。三、支付執(zhí)行是關(guān)鍵〔一〕在支付提速中加快預(yù)算執(zhí)行進度1.強化工程前期管理。要提早開展工程規(guī)劃、招投標、政府采購等前期工作，一些延續(xù)性的重大工程在“一下〞預(yù)算控制數(shù)確定后即可開展前期準備工作，確保年初預(yù)算批復(fù)后工程即可施行。2.強化政府采購支付。政府采購實行的是采管別離，資金支付渠道不唯一，必須履行政府采購相關(guān)的法定程序，加之電子化政府采購系統(tǒng)內(nèi)外網(wǎng)交替，采購周期相對較長，需要單位財務(wù)與業(yè)務(wù)部門配合，預(yù)算單位應(yīng)嚴格按照省財政廳關(guān)于政府采購業(yè)務(wù)的限時管理要求，強化政府采購支付管理，確保政府采購預(yù)算及時執(zhí)行。對于非政府采購預(yù)算，執(zhí)行中確需用于政府采購項下貨物商品支出的，應(yīng)及時調(diào)整為政府采購預(yù)算，并按規(guī)定程序辦理采購。3.強化工程支付管理。對于已經(jīng)批準下達的工程用款方案，部門單位要積極聯(lián)絡(luò)相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程施行單位，關(guān)注工程進度，核準核實工程支出資金需求，制定付款方案，準確辦理審核查驗事項，及時申報支付；同時在部門單位內(nèi)部加強工程資金支付進度管理，進展跟蹤分析，加快預(yù)算執(zhí)行進度。〔二〕在深化改革中標準支付執(zhí)行管理?安徽省財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行方法?〔財庫[2001]1026號〕規(guī)定，除各級政府或受權(quán)財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生以下情形之一的，財政部門有權(quán)回絕受理支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；未按規(guī)定程序申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；工程建立出現(xiàn)重大問題；其他需要拒付的情形。近年來，黨中央國務(wù)院高度重視財政支出管理工作，國務(wù)院廉政工作會議屢次強調(diào)要全面實行國庫集中收付制度、全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度改革、深化政府采購制度改革和嚴格控制“三公〞經(jīng)費，要求抓好預(yù)算執(zhí)行、預(yù)決算和公務(wù)支出的公開、中央八項規(guī)定政策的詳細落實等，客觀上要求省級國庫集中支付進一步深化改革，更好發(fā)揮集中支付制度執(zhí)行和政策施行功能；要求部門單位標準支付資金，實在進步預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。1.重根底，抓單位銀行賬戶管理?安徽省財政廳關(guān)于進一步加強零余額賬戶管理的通知?〔財辦函[2021]1019號〕，嚴格零余額賬戶支付管理，不得從零余額賬戶向本單位其他賬戶和系統(tǒng)內(nèi)其他單位賬戶支付資金；對于從零余額賬戶歸墊資金至預(yù)算單位實有資金戶的，需先備案，后支付；嚴格零余額賬戶提取現(xiàn)金審批程序，部門單位在使用現(xiàn)金時，需在已下達的受權(quán)支付方案內(nèi)申報現(xiàn)金使用額度，并在審批的額度內(nèi)辦理現(xiàn)金支付申請。標準賬戶管理，是國庫集中支付制度的重要環(huán)節(jié)，預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶用于資金支付，原銀行賬戶應(yīng)逐步撤銷。但受預(yù)算管理體制等各方面因素制約，目前省級預(yù)算單位仍保存有相當(dāng)數(shù)量的銀行賬戶，沉淀著大量資金。省級財政將進一步清理整頓預(yù)算單位銀行賬戶，凡不符合規(guī)定應(yīng)當(dāng)撤銷的，堅決予以撤銷；短時間內(nèi)無法撤銷的，要將其納入國庫單一賬戶體系，嚴格審批管理。2.重流程，抓支付結(jié)算方式管理為實在加強預(yù)算單位現(xiàn)金使用管理，標準財政資金支付行為，強化財政財務(wù)監(jiān)視，省財政廳?關(guān)于進一步加強省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的通知?〔財庫[2021]494號〕，對納入省級國庫集中支付的財政性資金原那么上一律實行直接支付和公務(wù)卡結(jié)算，嚴格控制提取現(xiàn)金。擴大公務(wù)卡支付范圍。公務(wù)卡制度可以有效解決現(xiàn)金支付管理破綻，加強對公務(wù)支出行為的監(jiān)視管理，增強政府公務(wù)支出信息透明度。省級預(yù)算單位實行公務(wù)卡制度中，要在部門單位內(nèi)部明確公務(wù)卡管理職責(zé)；嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強迫結(jié)算目錄，擴大公務(wù)卡使用范圍；研究制定標準的、符合實際且操作性強，相對便捷的公務(wù)卡結(jié)算管理制度，簡化公務(wù)卡報賬流程，充分發(fā)揮公務(wù)卡制度在預(yù)算執(zhí)行中積極效用。嚴格控制現(xiàn)金提取。為進一步發(fā)揮國庫集中支付制度在加強廉政建立、源頭防治腐敗的重要作用，實在進步財政資金使用透明度，遵循源頭控制、嚴格審核、強化監(jiān)管的原那么，省財政廳相繼出臺了?關(guān)于進一步標準省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的補充通知?〔財庫[2021]699號〕、?關(guān)于進一步從嚴控制現(xiàn)金提取的通知?〔財庫[2021]96號〕等文件，自2021年2月1日起，預(yù)算單位現(xiàn)金支付全面實行網(wǎng)上申報審批制度。預(yù)算單位需在網(wǎng)上申報現(xiàn)金使用方案，明確現(xiàn)金申請額度、詳細工程及詳細用處；在經(jīng)批準的方案額度內(nèi)按規(guī)定申請支付使用現(xiàn)金。省財政廳加強對現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的審核，建立定期專項監(jiān)視檢查制度，按月通報部門單位現(xiàn)金使用情況，執(zhí)行常態(tài)化抽查制度，嚴禁違規(guī)套取現(xiàn)金。進步直接支付比重。工程支出原那么上應(yīng)實行財政直接支付方式，工程支出中不能轉(zhuǎn)賬支付的小額零星支出、公務(wù)卡還款支出等可采用財政受權(quán)支付。對于政府采購目錄和限額標準的貨物、工程和效勞支出工程，一律實行財政直接支付。3.重公開，抓“三公〞經(jīng)費支出管理根據(jù)?安徽省省級部門預(yù)決算及“三公〞經(jīng)費信息公開工作方案?〔皖政辦秘[2021]10號〕，2021年起，公開上年度非涉密省級部門決算和本年度省級部門預(yù)算及“三公〞經(jīng)費預(yù)算信息。從2021年起，省級部門〔含下屬所有預(yù)算單位〕預(yù)決算及“三公〞經(jīng)費信息全部公開。部門單位在年度預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)高度重視三公經(jīng)費支付管理，嚴格按預(yù)算核定用處范圍，按財政支出管理規(guī)定的開支標準、開支范圍、開支要求，按國庫集中支付制度規(guī)定的支付方式申請支付，能轉(zhuǎn)賬支付的必須轉(zhuǎn)賬支付，公務(wù)接待、會議費等支出嚴格按公務(wù)卡強迫結(jié)算目錄規(guī)定使用公務(wù)卡支付，進步支付過程的透明度，加強會計核算管理，為“三公〞經(jīng)費公開做好日常的根底性工作?！踩吃谶M步績效中確保資金支付平安省政府?關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的意見?〔皖政[2021]115號〕要求，建立預(yù)算管理績效體系，明確財政支出責(zé)任，工程支出預(yù)算績效目的編制范圍覆蓋到所有預(yù)算部門，按照“誰用款、誰負責(zé)〞的原那么，實行績效問責(zé)。部門和單位作為預(yù)算執(zhí)行和績效管理的責(zé)任主體，應(yīng)高度重視工程資金的支出管理，做到績效與平安并重。1.熟悉支付管理要求。部門單位在辦理資金支付業(yè)務(wù)中，一要熟悉支付管理制度，特別是對指標和支出管理的要求。二要標準支付申請：資金使用要符合預(yù)算規(guī)定用處；資金支付要符合規(guī)定程序；采購商品或效勞要符合政府采購管理有關(guān)規(guī)定。三要實時把握支付動態(tài)和信息公告，閱讀財政廳門戶網(wǎng)站，查閱國庫集中支付專欄公布的集中支付政策制度；親密關(guān)注一體化系統(tǒng)