WTO補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼規(guī)則與案例

WTO補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼

規(guī)則與案例學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握補(bǔ)貼的含義、特點(diǎn)與分類了解反補(bǔ)貼調(diào)查方式和反補(bǔ)貼措施補(bǔ)貼的概念和特征補(bǔ)貼是指成員政府或任何公共機(jī)構(gòu)提供的財(cái)政資助，或其他任何形式的收入或價格支持措施是一種政府行為是一種財(cái)政措施、收入或價格支持措施補(bǔ)貼對象是國內(nèi)生產(chǎn)者和銷售者受補(bǔ)貼方可從補(bǔ)貼中得到某種利益目的是增強(qiáng)國內(nèi)競爭者在市場上的有利地位補(bǔ)貼的分類范圍一般補(bǔ)貼出口補(bǔ)貼方式直接補(bǔ)貼間接補(bǔ)貼扭曲程度禁止性補(bǔ)貼可申訴補(bǔ)貼不可申訴補(bǔ)貼國際反補(bǔ)貼現(xiàn)狀發(fā)達(dá)國家占據(jù)主導(dǎo)地位涉及產(chǎn)品主要為金屬及金屬制品、農(nóng)產(chǎn)品、輕工產(chǎn)品、紡織品和服裝表11995～2006年*世貿(mào)組織爭端案件涉及貿(mào)易保護(hù)措施的運(yùn)用情況（單位：起）爭端案件數(shù)成立了專家小組的案件數(shù)被判違反了世貿(mào)規(guī)則的案件數(shù)反傾銷632525反補(bǔ)貼2388保障措施2599總計(jì)1114241

*2006年1月1日～11月17日

同期，世貿(mào)組織爭端解決機(jī)構(gòu)接受協(xié)商申請的爭端案件數(shù)為351起，當(dāng)事方聲稱相關(guān)成員違反了一個或多個世貿(mào)組織協(xié)議。據(jù)統(tǒng)計(jì)，涉及上述三種貿(mào)易保護(hù)措施的爭端案件占世貿(mào)組織爭端案件總數(shù)的1/3。在111起運(yùn)用了貿(mào)易保護(hù)措施的爭端案件中，42起成立了專家小組，41起被判違反了至少一項(xiàng)世貿(mào)規(guī)則。

2009年，中國出口產(chǎn)品共遭受116起貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查，涉案總金額約127億美元。其中，反傾銷案件76起、反補(bǔ)貼案件13起、保障措施案件20起、特保案件7起。

《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定》烏拉圭回合《AgreementonSubsidiesandCountervailingMeasures,ASCM》11個部分、32個條款、7個附件《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定》的內(nèi)容補(bǔ)貼的定義補(bǔ)貼的專向性禁止性補(bǔ)貼可申訴補(bǔ)貼不可申訴補(bǔ)貼反補(bǔ)貼措施管理機(jī)構(gòu)發(fā)展中成員的差別待遇過渡期安排補(bǔ)貼與專向性補(bǔ)貼補(bǔ)貼是指一成員政府或任何公共機(jī)構(gòu)對企業(yè)提供的財(cái)政資助，或其他任何形式的收入或價格支持措施。具體包括政府直接轉(zhuǎn)讓資金（贈與、貸款、資產(chǎn)投入）和潛在的直接轉(zhuǎn)讓資金或債務(wù)（貸款保證）政府放棄或不征收本應(yīng)收繳的稅收政府對非一般基礎(chǔ)設(shè)施提供貨物或服務(wù)，或購買貨物政府向基金組織或信托機(jī)構(gòu)支付或指令某個私人機(jī)構(gòu)履行上述所列一般由政府承擔(dān)的功能任何形式的收入或價格支持，以及由此而授予的利益補(bǔ)貼的專向性指補(bǔ)貼是成員政府向其管轄下的某個或某些企業(yè)或產(chǎn)業(yè)特別提供的原則立法形式明確規(guī)定官方文件明確規(guī)定實(shí)質(zhì)性構(gòu)成特定區(qū)域內(nèi)所有的禁止性補(bǔ)貼禁止性補(bǔ)貼又“紅燈補(bǔ)貼”，指不允許成員授予或維持的補(bǔ)貼，一旦實(shí)施，任何授其影響的其他成員可直接采取反補(bǔ)貼措施具體內(nèi)容P133救濟(jì)措施磋商、專家小組、上訴、執(zhí)行、仲裁我國的狀況如外商投資企業(yè)舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收企業(yè)所得稅如外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)，可以根據(jù)國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款；我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，對符合有關(guān)國家產(chǎn)業(yè)投資政策的投資項(xiàng)目的，其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可從購置設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織向我國公司、企業(yè)提供設(shè)備和技術(shù)，由我方用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還價款的本息免征預(yù)提所得稅可申訴性補(bǔ)貼又“黃色補(bǔ)貼”，指在一定范圍內(nèi)允許實(shí)施，但如果其實(shí)施給其他成員的經(jīng)濟(jì)利益造成“負(fù)面影響”，受影響的成員可以采取反補(bǔ)貼措施，并可訴諸多邊爭端機(jī)制解決的補(bǔ)貼負(fù)面影響損害了另一成員的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)抵消或損害了其他成員在GATT1994中直接或間接享受的利益嚴(yán)重?fù)p害其他成員的利益補(bǔ)貼造成嚴(yán)重?fù)p害的依據(jù)補(bǔ)貼額超過某產(chǎn)品總價值的5%對某一產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營虧損進(jìn)行彌補(bǔ)對某一企業(yè)經(jīng)營虧損進(jìn)行補(bǔ)貼，并且這種補(bǔ)貼不屬于為長期發(fā)展或避免嚴(yán)重社會問題而向該企業(yè)提供的一次性、非周期性和非重復(fù)性的補(bǔ)貼政府直接放棄債權(quán)以及授予補(bǔ)貼以抵消應(yīng)付債務(wù)可申訴性補(bǔ)貼嚴(yán)重?fù)p害的標(biāo)準(zhǔn)取代或阻礙同類產(chǎn)品進(jìn)入進(jìn)行補(bǔ)貼的成員市場取代或阻礙同類產(chǎn)品進(jìn)入第三方市場在同一市場上，與其它成員的同類產(chǎn)品價格相比，受補(bǔ)貼產(chǎn)品有重大的削價，或在同一市場上對其他成員的同類產(chǎn)品造成了重大價格抑制、下跌或銷量減少受補(bǔ)貼產(chǎn)品的市場份額較前三年平均水平有所增加，并且這種增加在給予補(bǔ)貼期間有連續(xù)增長的趨勢可申訴性補(bǔ)貼救濟(jì)措施磋商、專家小組、上訴、執(zhí)行可申訴性補(bǔ)貼我國的狀況我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)，從事能源、交通、港口、碼頭等基礎(chǔ)設(shè)備建設(shè)的外資項(xiàng)目，在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等地區(qū)的外資企業(yè)，均給予了稅收優(yōu)惠。這些優(yōu)惠措施分別具有產(chǎn)業(yè)專向性和地區(qū)專向性，已具備了構(gòu)成可訴性補(bǔ)貼的條件。不可申訴補(bǔ)貼又“綠色補(bǔ)貼”，是指成員所采取的對國際貿(mào)易影響不大，其他成員不應(yīng)采取反補(bǔ)貼措施，并不可訴諸多邊爭端機(jī)制解決的補(bǔ)貼下列為不可申訴補(bǔ)貼非專向性補(bǔ)貼研發(fā)補(bǔ)貼對成員領(lǐng)土內(nèi)落后地區(qū)的資助環(huán)保補(bǔ)貼我國現(xiàn)狀研發(fā)補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在對新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝(三新)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的所得稅稅前扣除上，但技術(shù)開發(fā)費(fèi)所含的對象范圍超過了ASCM中允許的范圍，同時ASCM對于補(bǔ)貼數(shù)額占總體研發(fā)費(fèi)用的比例有最高限額的規(guī)定。地區(qū)補(bǔ)貼主要是對民族自治地方企業(yè)的定期減免稅，對“老少邊窮”地區(qū)新辦企業(yè)、西部地區(qū)以及東北老工業(yè)基地的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠等，這些規(guī)定并不完全符合ASCM的有關(guān)條款，因?yàn)楹笳邔ω毨У貐^(qū)進(jìn)行了嚴(yán)格的界定，并規(guī)定補(bǔ)貼應(yīng)對該地區(qū)的所有企業(yè)都適用，不得具有專向性。環(huán)保補(bǔ)貼是為了適應(yīng)新的環(huán)保要求扶持改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)有設(shè)備而提供的補(bǔ)貼，ASCM規(guī)定這種補(bǔ)貼是一次性補(bǔ)貼，數(shù)額不得超過所需總費(fèi)用的20％，而我國對促進(jìn)環(huán)境保護(hù)而購置的設(shè)備允許采取縮短折舊年限或加速折舊的方法，與ASCM不完全符合。案件補(bǔ)貼類型銅版紙環(huán)狀焊接碳素鋼管薄壁矩形鋼管復(fù)合編織袋SCM第1.1（1）

款“資金直接轉(zhuǎn)移（贈、貸款）”政府優(yōu)惠貸款地區(qū)政府政策性贈款（包括三類）紡織業(yè)政府優(yōu)惠貸款地區(qū)政府優(yōu)惠貸款政府債務(wù)直接免除案件補(bǔ)貼類型銅版紙環(huán)狀焊接碳素鋼管薄壁矩形鋼管復(fù)合編織袋SCM第1.1（2）

款“稅收豁免”外資企業(yè)稅收“二免三減半”地區(qū)外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)外資企業(yè)所得稅優(yōu)惠當(dāng)?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)所得稅減免當(dāng)?shù)夭少徳O(shè)備增值稅返還進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅減免海南經(jīng)濟(jì)區(qū)當(dāng)?shù)卦鲋刀惙颠€案件補(bǔ)貼類型銅版紙環(huán)狀焊接碳素鋼管薄壁矩形鋼管復(fù)合編織袋SCM第1.1（3）

款“政府物資提供”低于市場價格提供（熱卷鋼）產(chǎn)品低于市場價格提供（熱卷鋼）產(chǎn)品低于市場價格提供（石化）生產(chǎn)要素低于市場價格提供土地使用權(quán)低于市場價格提供土地使用權(quán)反補(bǔ)貼的救濟(jì)措施禁止性補(bǔ)貼磋商、專家小組、上訴、執(zhí)行、仲裁可申訴補(bǔ)貼磋商、專家小組、上訴、執(zhí)行不可申訴補(bǔ)貼通知、秘書處的審議、仲裁、磋商、委員會審議反補(bǔ)貼措施采取措施前的程序調(diào)查、取證、協(xié)商、補(bǔ)貼額度的計(jì)算規(guī)則的確定、損害的確定、反補(bǔ)貼措施的確定反補(bǔ)貼措施臨時措施承諾征收反補(bǔ)貼稅反補(bǔ)貼與反傾銷的比較反補(bǔ)貼的特殊性表現(xiàn)在：1.

傾銷是企業(yè)行為，后者是政府行為。2.

反傾銷的應(yīng)訴主體是企業(yè)，反補(bǔ)貼案的應(yīng)訴主體是政府，雖然在反補(bǔ)貼調(diào)查中相關(guān)涉案企業(yè)也會被要求接受調(diào)查，但政策措施是主要調(diào)查內(nèi)容。反補(bǔ)貼與反傾銷的比較3.

反傾銷調(diào)查僅針對涉案產(chǎn)品，反補(bǔ)貼調(diào)查針對的不僅是是涉案產(chǎn)品，而且可能涉及政府補(bǔ)貼對象的下游企業(yè)甚至整個產(chǎn)業(yè)鏈。4.

反傾銷措施通過征收反傾銷稅來實(shí)現(xiàn)，針對不同的企業(yè)最終傾銷稅率也不相同，有時高低差異還很大；而反補(bǔ)貼針對的是政府政策或措施，一旦認(rèn)定補(bǔ)貼幅度和金額，按單位產(chǎn)品分?jǐn)偟难a(bǔ)貼率基本是一致的。5.

在一成員方反補(bǔ)貼調(diào)查中被認(rèn)定的補(bǔ)貼措施，可以直接被其他成員在反補(bǔ)貼調(diào)查中援引。思考結(jié)合我國反補(bǔ)貼面臨的現(xiàn)狀，如何應(yīng)對可能的反補(bǔ)貼爭端?“雙反”調(diào)查“雙反”調(diào)查的含義

是指對來自某一個（或幾個）國家或地區(qū)的同一種產(chǎn)品同時進(jìn)行反傾銷和反補(bǔ)貼調(diào)查。“雙反”調(diào)查的法律依據(jù)WTO相關(guān)協(xié)定《關(guān)于實(shí)施1994年關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定第6條的協(xié)定》《反傾銷協(xié)定》《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》等國內(nèi)法《中華人民共和國對外貿(mào)易法》《中華人民共和國反傾銷條例》和配套的部門規(guī)章《中華人民共和國反補(bǔ)貼條例》和配套的部門規(guī)章

“雙反”調(diào)查的實(shí)施條件當(dāng)進(jìn)口產(chǎn)品以傾銷價格或在接受出口國政府補(bǔ)貼的情況下低價進(jìn)入國內(nèi)市場，并對生產(chǎn)同類產(chǎn)品的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或?qū)嵸|(zhì)損害威脅的情況下，世界貿(mào)易組織（WTO）允許成員方使用反傾銷和反補(bǔ)貼等貿(mào)易救濟(jì)措施，恢復(fù)正常的進(jìn)口秩序和公平的貿(mào)易環(huán)境，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的合法利益。我國“雙反”調(diào)查現(xiàn)狀自2004年加拿大首次對我燒烤架產(chǎn)品發(fā)起“雙反”調(diào)查以來，截至2009年，我已先后遭受“雙反”調(diào)查37起美國自2006年11月以來對我發(fā)起“雙反”調(diào)查共23起，特別是金融危機(jī)爆發(fā)以來，僅2009年美國就對我發(fā)起10起“雙反”調(diào)查中國首例“雙反”案--取向電工鋼武鋼和寶鋼向商務(wù)部提出“雙反”調(diào)查申請2009年6月1日，商務(wù)部正式發(fā)布立案公告

2009年12月10日，商務(wù)部發(fā)布初裁公告，裁定產(chǎn)自美國和俄羅斯的進(jìn)口取向電工鋼存在傾銷和補(bǔ)貼自12月11日起，進(jìn)口商在進(jìn)口產(chǎn)自美國和俄羅斯的取向電工鋼時，將向海關(guān)提供相應(yīng)的保證金WTO保障措施

規(guī)則與案例學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握采取保障措施的條件了解保障措施的調(diào)查方式和保障措施的具體形式熟悉保障措施與反傾銷、反補(bǔ)貼措施的區(qū)別運(yùn)用相關(guān)理論應(yīng)對國外對中國出口產(chǎn)品濫用保障措施保障措施的含義保障措施是指WTO允許成員在國內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)由于進(jìn)口產(chǎn)品增長損害或者存在嚴(yán)重?fù)p害的威脅，且需要一定時間對這一產(chǎn)業(yè)進(jìn)行調(diào)整的情況下，可以暫時實(shí)施限制進(jìn)口的措施保障措施的特點(diǎn)是在公平貿(mào)易條件下保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的重要手段針對所有國家的同類產(chǎn)品，與只針對特定國家產(chǎn)品的反傾銷、反補(bǔ)貼不一樣當(dāng)一成員方實(shí)施保障措施時，原則上必須給與權(quán)益受到影響的出口成員方相應(yīng)的補(bǔ)償它是在防止或補(bǔ)救嚴(yán)重?fù)p害并幫助企業(yè)進(jìn)行調(diào)整的必要限度內(nèi)實(shí)施的，期限較短保障措施與反傾銷、反補(bǔ)貼比較相同點(diǎn)目的保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)對象進(jìn)口產(chǎn)品結(jié)果國內(nèi)產(chǎn)業(yè)損害緣由因果關(guān)系存在區(qū)別性質(zhì)公平VS不公平對象特定成員特定產(chǎn)品調(diào)查程序?qū)嵤┢谙藓头绞匠隹诜将@得補(bǔ)償或報(bào)復(fù)權(quán)不相同《保障措施協(xié)定》組成：14條款和一個附件主要內(nèi)容總則、實(shí)施保障措施條件和調(diào)查、嚴(yán)重?fù)p害或嚴(yán)重?fù)p害威脅的確定、保障措施的實(shí)施、臨時保障措施、保障措施的期限和審議、與保障措施有關(guān)的補(bǔ)償和報(bào)復(fù)、對發(fā)展中國家成員的優(yōu)惠待遇、某些措施的取消、通知和磋商監(jiān)督等保障措施實(shí)施的條件進(jìn)口產(chǎn)品有絕對或相對增加進(jìn)口產(chǎn)品對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成了嚴(yán)重?fù)p害或嚴(yán)重?fù)p害威脅產(chǎn)品進(jìn)口增加與嚴(yán)重?fù)p害威脅或損害威脅之間存在因果關(guān)系實(shí)施期限一般保障措施的實(shí)施期限不得超過4年，特殊情況下可以延期，但最長不得超過8年，發(fā)展中國家的實(shí)施期限則最長可為10年案例研究美國鋼鐵產(chǎn)業(yè)保障措施案試分析：美國此次做法是否符合保障措施的相關(guān)規(guī)定？歐盟、日本決定采取報(bào)復(fù)措施的依據(jù)是什么？起因:美國政府宣布對10類進(jìn)口鋼鐵產(chǎn)品加征最高達(dá)30%的關(guān)稅，期限為3年各方反應(yīng)歐盟、巴西、中國、日本、新西蘭、挪威、韓國和瑞士8個世貿(mào)組織成員先后針對美國的做法啟動了世貿(mào)組織爭端解決程序裁決2003年11月10日，世貿(mào)組織上訴機(jī)構(gòu)發(fā)布了關(guān)于美國鋼鐵保障措施案的報(bào)告，基本維持了2003年7月專家組的裁決，即確認(rèn)美國實(shí)施的鋼鐵產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅違反了世貿(mào)組織相關(guān)規(guī)則各方威脅歐盟貿(mào)易代表拉米表示，歐盟希望美國撤銷全部鋼鐵稅，歐盟不打算就此問題與美國談判。如果美國不立即下調(diào)鋼鐵產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅，在世貿(mào)組織正式通過裁決報(bào)告后5天，將自動對從美國進(jìn)口的商品征收高達(dá)22億美元的關(guān)稅。而日本已正式通知世貿(mào)組織，如果美國不撤銷鋼鐵進(jìn)口關(guān)稅，日本將實(shí)施價值8500萬美元的報(bào)復(fù)性關(guān)稅。中國、巴西、韓國和新西蘭均表示在2005年3月之前保留報(bào)復(fù)的權(quán)利。

特保措施我國關(guān)于入世的承諾《中華人民共和國加入WTO議定書》第16條規(guī)定：中國產(chǎn)品在出口有關(guān)WTO成員國時，如果數(shù)量增加幅度過大以至于對這些成員的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成“嚴(yán)重?fù)p害”或構(gòu)成“嚴(yán)重?fù)p害威脅”時那么這些WTO成員可單獨(dú)針對中國產(chǎn)品采取保障措施“特保”實(shí)施的期限為2001年12月11日至2013年12月11日中美輪胎特保案2009年9月11日（華盛頓時間），美國貿(mào)易代表辦公室（USTR）發(fā)布信息稱，美國政府宣布對中國輸美輪胎產(chǎn)品采取特保措施，即在未來3年內(nèi)分別對中國輸美輪胎征收35%、30%和25%的從價特別關(guān)稅，美方將在措施實(shí)施6個月后就其對中美雙方經(jīng)濟(jì)和就業(yè)的影響進(jìn)行評估。根據(jù)美法律程序，該案特保措施將于奧巴馬總統(tǒng)發(fā)布命令之日起15日內(nèi)生效。４月２０日：美國鋼鐵工人協(xié)會宣布，依據(jù)美國1974年貿(mào)易法第421條款，向美國國際貿(mào)易委員會提出對中國輸美商用輪胎的特殊保障措施案申請，要求美政府對中國出口的用于客車、輕型卡車、迷你面包車和運(yùn)動型汽車的２１００萬個輪胎實(shí)施進(jìn)口配額限制４月２９日：美國國際貿(mào)易委員會在聯(lián)邦紀(jì)事上公告啟動對中國輪胎產(chǎn)品的特保調(diào)查。這是時隔三年多之后，美國又一次對中國產(chǎn)品發(fā)起特保調(diào)查，而且涉案金額巨大。我國政府對此表示強(qiáng)烈不滿并堅(jiān)決反對６月１８日：美國國際貿(mào)易委員會對中國乘用車及輕卡車輪胎特保案做出肯定性損害裁決，認(rèn)