2023年威海市環(huán)翠區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年威海市環(huán)翠區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．原則上執(zhí)法全過程記錄中音像記錄最低存儲期限為()。A、3個月B、6個月C、12個月D、18個月答案：B解析：音像記錄最低存儲期限為6個月主要基于以下考慮：一是考慮與行政訴訟起訴期限銜接，明確最低存儲期限6個月，總體上能夠保證在發(fā)生復議或者應訴案件時能提供更加全面的執(zhí)法證據(jù)。二是參考了《公安機關現(xiàn)場執(zhí)法視音頻記錄工作規(guī)定》第十三條，“現(xiàn)場執(zhí)法視音頻資料的保存期限原則上應當不少于六個月”，降低各級稅務機關音像記錄存儲壓力。故選B。2．根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，對于房地產開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房地產時繳納的教育費附加B、與房地產開發(fā)相關的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產開發(fā)相關的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。3．稅務檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務檢查證不在審驗范圍。故選C。4．下列免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項為減半征收企業(yè)所得稅。故選A。5．稅務行政一般處罰結果的公示期限是()。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。A、2個工作日B、3個工作日C、5個工作日D、7個工作日答案：D解析：“稅務行政一般處罰結果”公示事項自行政處罰決定書作出之日起7個工作日內予以公開。故選D。6．關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。7．提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明并簽章的是()。A、“經本人或本單位審核準予提供”B、“與原件核對無誤，原件存于我處”C、“此件與原件一致，原件存于我處”D、“數(shù)據(jù)核對無誤，原件存于我處”答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定：提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章，故選項B正確。故選B。8．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的()個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務總局關于下發(fā)《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的5個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門”。故選A。9．省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故選B。10．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發(fā)文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據(jù)《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規(guī)定，發(fā)文字號由發(fā)文機關代字、年份、發(fā)文順序號組成，年份、發(fā)文順序號用阿拉伯數(shù)字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發(fā)文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數(shù)字后加“號”字。故選B。11．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務機關據(jù)以作出稅務行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利?！抖悇招姓幜P事項告知書》應當包括以下內容：(1)認定的稅收違法事實和性質;(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇栈楣ぷ饕?guī)程》規(guī)定，稅務機關決定作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內容。故選B。12．下列關于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務文書B、留置送達可以邀請有關基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應當取得見證人的有效身份證明資料。稅務人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。13．稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、檢舉案件管理及()等七個功能模塊。A、執(zhí)法風險防控、金三核心征管B、執(zhí)法風險防控、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計C、稽查質量內控、金三核心征管D、稽查質量內控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風險防控、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計、檢舉案件管理等七個功能模塊。故選B。14．采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。15．根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產轉讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉讓房產的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償?shù)?，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦稅納稅申報后，根據(jù)其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此得到經濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。故選C。16．一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個工作日內退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內退還被執(zhí)行人。故選B。18．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產企業(yè)無實際生產加工能力但有委托加工業(yè)務C、生產能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關于《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經營期間發(fā)生下列情形之一的，對應所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。故選B。19．根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)腃、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項BCD的違法行為時，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。20．在金三系統(tǒng)中，案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案：D解析：案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。21．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。故選B。22．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。23．資產負債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應付利息C、財務費用D、短期借款答案：B解析：預提利息時，賬務處理為借：財務費用貸：應付利息。故選B。24．在電子查賬系統(tǒng)，憑證查詢需要快速查詢某一個科目以及其包含所有子科目，需要用哪種查詢條件：A、包括B、等于C、類似D、大小或者小于答案：C解析：類似：從科目第一位開始比對;包含：只要科目有出現(xiàn)都包含;結果集，包括比類似多。故選C。25．稅務稽查案件質效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用()進行計分。A、加權平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用數(shù)量減分法進行計分。故選B。26．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。27．《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內容。故選A。28．以下關于量化資產個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅。故選B。29．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應當依照騙取出口退稅罪的規(guī)定進行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規(guī)定從重處罰。故選C。30．根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經營情況不符的發(fā)票答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯，是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為，故D項正確。故選D。二、多選題1．下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務答案：BCD解析：選項A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。2．根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，稅務稽查文書中的稅務稽查工作底稿包括()。A、《稅務稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。3．根據(jù)國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經確立，進一步健全了新形勢下稽查運行機制，其中省、市稅務局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門B、本級稅務局稽查業(yè)務對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進行業(yè)務管理和工作考評D、對下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局是本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評，負責轄區(qū)內重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。4．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規(guī)定的是()。A、甲稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時沒有當場告知當事人采取查封、扣押的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權利救濟途徑，后以書面方式補充告知;B、乙稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時聽取當事人的陳述和申辯;C、丙稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時制作現(xiàn)場筆錄;D、丁稅務局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時當事人拒絕在現(xiàn)場筆錄簽名，執(zhí)法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條：“行政機關實施行政強制措施應當遵守下列規(guī)定：(一)實施前須向行政機關負責人報告并經批準;(二)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施;(三)出示執(zhí)法身份證件;(四)通知當事人到場;(五)當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權利、救濟途徑;(六)聽取當事人的陳述和申辯;七)制作現(xiàn)場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在二十四小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除?！盇選項沒有當場告知當事人相關內容，違反了程序性規(guī)定。故選BCD。5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷B、將自產貨物用于職工福利C、將購進運動器材無償贈送給某學校D、將購進的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購進的貨物用于集體福利不得抵扣進項稅額，不做視同銷售處理。故選ABC。6．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。7．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。8．以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。9．稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括()。A、隨機抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機抽查的比例或者數(shù)量D、隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】1.稅務稽查隨機抽查方案內容(3)”規(guī)定，稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括：隨機抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機抽查的比例或數(shù)量;隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機抽查執(zhí)法檢查人員的選派產生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機抽查的主要涉稅事項或者內容;其他需要列入稅務稽查隨機抽查方案的事項或者內容。故選ABCD。10．稅務局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機制B、申請強制執(zhí)行C、申請參與分配D、行使代位權、撤銷權答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機制、申請強制執(zhí)行、申請參與分配、行事代位權、行使撤銷權、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。11．稽查局對當事人進行詢問時，以下符合法律規(guī)定的有()。A、詢問時應當告知被詢問人如實回答問題B、詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印C、核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十七條第二款“詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明?！惫蔬xABCD。12．下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。13．關于逃避追繳欠稅罪，下列表述正確的是()。A、稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，可處三年以下有期徒刑或者拘役B、稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，可單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金C、數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上三倍以下罰金D、數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金答案：AB解析：根據(jù)刑法第二百零三條規(guī)定：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。故選AB。14．下列關于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A、應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B、應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算C、應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D、固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額答案：ACD解析：依據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第八條規(guī)定，應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。故選ACD。15．下列稅務機關實施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有()。A、稅務機關可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書B、繼續(xù)使用被查封的財產可能減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C、丙稅務機關執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄D、延長查封、扣押的決定應當及時書面告知當事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十六條:“實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，稅務機關可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十七條第一款:“對查封的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由被執(zhí)行人承擔?！钡诙睿骸袄^續(xù)使用被查封的財產不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔。”故A選項正確，B選項錯誤。C、D選項屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條規(guī)定的實施行政強制措施的程序規(guī)定。故選ACD。16．“經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務C、脫離稅務機關監(jiān)管D、按時進行納稅申報答案：BC解析：“經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選BC。17．下列選項中，稽查局應當及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關B、當事人沒有違法行為C、行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機關應當及時作出解除查封、扣押決定：(一)當事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關;(三)行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應當立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當事人造成損失的，應當給予補償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。18．下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準C、未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風險點:(一)未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證;(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準;(六)決定性文書不規(guī)范。故選ABC。19．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，可以實施查封、扣押措施的財產或其它財產包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。”故選ABC。20．使用《提取證據(jù)專用收據(jù)》用于證據(jù)原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料C、不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據(jù)材料D、偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)和《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《提取證據(jù)專用收據(jù)》中證據(jù)原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據(jù)材料?！墩{驗空白發(fā)票收據(jù)》根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則設置。用于稅務機關將納稅人所擁有的空白發(fā)票調出查驗時使用。故選ABCD。三、判斷題1．稅務稽查低風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能會影響稽查形成秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。()答案：正確解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第十五條：低風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能會影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故正確。2．“同類消費品銷售價格”，是指納稅人當月銷售的同類消費品的銷售價格，如果當月同類消費品各期銷售價格高低不同，應按銷售數(shù)量加權平均計算。()答案：正確解析：“同類消費品銷售價格”，是指納稅人當月銷售的同類消費品的銷售價格，如果當月同類消費品各期銷售價格高低不同，應按銷售數(shù)量加權平均計算。故正確。3．已對外公布的偷稅案件，在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經實施檢查的稅務機關確認，繼續(xù)公布。()答案：錯誤解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當事人，在公布后能按照《稅務處理決定書》