2023年寧津縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年寧津縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。2．納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。3．采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。4．根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。5．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。6．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。7．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。8．組織開展一案雙查工作，省以下稅務局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀檢機構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。9．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關要明確具體負責本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構(gòu)，確保法制審核工作有機構(gòu)承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。10．推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。11．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權(quán)限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經(jīng)改動但當事人不予認可的證據(jù)資料;⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。故選A。13．除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選B。14．下列關于小規(guī)模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。15．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據(jù)計稅。當月應納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。16．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。17．下列情形中稅務文書使用錯誤的是()。A、對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利B、采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》故選B。18．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構(gòu)B、檢查機構(gòu)C、監(jiān)督機構(gòu)D、執(zhí)行機構(gòu)答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執(zhí)行機構(gòu)，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。19．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出決定。故選D。20．根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)腃、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)選項BCD的違法行為時，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。21．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的處理正確的是()。A、稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務機關不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。22．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。故選C。23．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級人民法院指定管轄?！惫蔬xC。24．關于云計算技術和大數(shù)據(jù)關系，下列描述不正確的是：A、大數(shù)據(jù)可依靠云計算技術來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個平臺，是云計算技術的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據(jù)答案：C解析：云計算技術是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個容器中。故選C。25．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發(fā)間接費用。故選A。26．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。27．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。28．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財務負責人答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。29．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。30．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對企業(yè)的生產(chǎn)車間進行了現(xiàn)場檢查，并制作了現(xiàn)場筆錄，但當事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進入現(xiàn)場時岀示稅務檢查證、《稅務檢查通知書》，并履行了相關告知義務B、載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場筆錄》應當在現(xiàn)場檢查時由執(zhí)法的檢查人員當場制作，不能事后補充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。二、多選題1．稅務稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的組合排列規(guī)則是()：A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、匯總性材料在前，基礎性材料在后D、稅務文書在前，其他行政機關文書在后答案：ABC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十四條規(guī)定，稅務稽查案卷材料應當按照以下規(guī)則組合排列：(一)案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列;(二)證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后;(三)其他材料按照材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行排列。故選ABC。稅務稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后;重要材料在前，其他材料在后;匯總性材料在前，基礎性材料在后。2．部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與相關部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調(diào)，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構(gòu)建，所指相關部門可能包括()。A、公安B、法院C、檢察院D、人民銀行答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作業(yè)務描述：部門協(xié)作，是指稅務局稽查局與公安、法院、檢察院、人民銀行、銀保監(jiān)、海關等部門之間就信息共享、案件查處等方面進行溝通協(xié)調(diào)，形成合力，共同打擊稅收違法犯罪行為，推進稅收共治格局構(gòu)建。故選ABCD。3．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關信息D、從涉稅對象內(nèi)部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內(nèi)部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務機關內(nèi)部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監(jiān)督、統(tǒng)計、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權(quán)交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構(gòu)、事務單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內(nèi)部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。4．下列關于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。故選ABD。5．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。6．信達公司是小規(guī)模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應稅消費品，收回后繼續(xù)用于加工應稅消費品。針對上述情況，下列各項中應當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續(xù)加工應稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”的借方，用以抵扣應稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。7．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的B、經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規(guī)定，經(jīng)稅務機關核準延期申報并按規(guī)定預繳稅款的，在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算的;4.稅務機關依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第6章規(guī)定做出納稅調(diào)整，需要補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息的;5.主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的;7.定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規(guī)定申報幅度的應納稅款，在規(guī)定期限內(nèi)申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅的;8.扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。8．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的D、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：(一)案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的。故選CD。9．《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務執(zhí)法行為()。A、調(diào)取賬簿B、復制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行答案：ACD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指擬采取的具體稅務執(zhí)法行為，如調(diào)取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等需要由稅務局長審批的執(zhí)法行為。故選ACD。10．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務()。A、建筑服務B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加?！惫蔬xABC。11．下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎設施建成的停車場應作為公共配套設施處理C、企業(yè)單獨建造的停車場所應作為成本對象單獨核算D、企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除答案：ABC解析：選項D，企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入10%的部分準予扣除。故選ABC。12．中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應收賬款C、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。13．鑒定意見應當包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項B、向鑒定部門提交的相關材料C、進行鑒定的時間、地點D、鑒定的依據(jù)和使用的科學技術手段答案：BCD解析：鑒定意見應當以書面形式岀具，并包括以下內(nèi)容：(1)委托人和委托鑒定的事項;(2)向鑒定部門提交的相關材料;(3)進行鑒定的時間、地點;(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學技術手段;(5)對鑒定情況和結(jié)果進行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明，并應當有鑒定人、復核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見，通過分析獲得的鑒定意見，應當說明分析過程。選項A應是委托人和委托鑒定的事項。故選BCD。14．延山公司經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關發(fā)現(xiàn)其多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關規(guī)定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應當在稅務機關告知聽證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽證要求B、延山公司應當在稅務機關告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務機關應當在收到聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證D、若延山公司案件應當進行聽證，稅務機關不組織聽證，稅務處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權(quán)利或者被正當取消聽證權(quán)利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應當予以終止。故選ACD。15．根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪答案：ACD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。16．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。17．稅務稽查保密管理包括()。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務工作國家秘密及工作秘密C、稅務涉密會議保密管理D、強化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務稽查保密管理包括稅務工作國家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務稽查網(wǎng)絡安全管理、稅務涉密會議保密管理、強化稽查保密管理等。故選ABCD。18．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物D、排除妨礙、恢復原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物;(四)排除妨礙、恢復原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。19．車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應當依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。20．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應當制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當事人的合法權(quán)益。以下情形應當制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。三、判斷題1．已對外公布的偷稅案件，在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務機關確認，繼續(xù)公布。()答案：錯誤解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當事人，在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務機關確認，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯(lián)合懲戒和管理的部門。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故錯誤。2．根據(jù)教育費附加現(xiàn)行規(guī)定，對由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征的教育費附加。()答案：錯誤解析：根據(jù)《財政部關于征收教育費附加幾個具體問題的通知》中第三條規(guī)定，對由于減免產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，同時退還已征的教育費附加。故錯誤。3．一般性虛開發(fā)票案件的查處可以適用排除合理懷疑證據(jù)證明標準，但是執(zhí)法決定可能對當事人合法權(quán)益造成重大影響或者產(chǎn)生重大社會影響的重大稅收違法案件，應當結(jié)合個案情況適用更高的證明標準。()答案：錯誤解析：在司法審判實踐中，主要采用三種證據(jù)證明標準：排除合理懷疑證明標準、高度蓋然性證明標準和明顯優(yōu)勢證明標準。行政案件的證明標準區(qū)別于刑事和民事案件的證明標準，一是具有靈活性，它與行政案件的具體性質(zhì)和嚴重程度呈正比例關系，案情越重大越復雜，證明標準就越高;二是具有中間性，它居于刑事與民事證明標準