2023年臨滄市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年臨滄市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．選派執(zhí)法檢查人員實施稅務(wù)稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。2．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務(wù)總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務(wù)總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務(wù)總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。3．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。4．某稅務(wù)局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證?！倍悇?wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務(wù)機關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機關(guān)作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當事人，應(yīng)當在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后3日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達《稅務(wù)行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。故選D。5．行政執(zhí)法機關(guān)正職負責人或者主持工作的負責人應(yīng)當自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應(yīng)當在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機關(guān)移送;決定不批準的，應(yīng)當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時B、3日內(nèi)48小時C、3日內(nèi)24小時D、5日內(nèi)24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關(guān)對應(yīng)當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關(guān)正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關(guān)正職負責人或者主持工作的負責人應(yīng)當自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應(yīng)當在24小時內(nèi)向同級公安機關(guān)移送;決定不批準的，應(yīng)當將不予批準的理由記錄在案。故選C。6．填寫《稅務(wù)文書送達回證》時，如果受送達人為法人單位，在“受送達人簽名或蓋章”一欄簽名不具有法律效應(yīng)的是()。A、企業(yè)法定代表人B、企業(yè)項目部經(jīng)理C、企業(yè)財務(wù)負責人D、企業(yè)收發(fā)室收件人答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：《填寫《稅務(wù)文書送達回證》時，受送達人是法人或者其他組織的，應(yīng)當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務(wù)負責人、負責收件的人簽收;受送達人是個人的，應(yīng)當由本人直接簽收。故選B。7．已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是()。A、1年內(nèi)B、2年內(nèi)C、3年內(nèi)D、5年內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內(nèi)已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。故選C。8．項目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級分類管理答案：C解析：《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第二條規(guī)定：項目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號)。故選C。9．下列關(guān)于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務(wù)文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務(wù)文書B、留置送達可以邀請有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應(yīng)當取得見證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務(wù)人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。10．2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護設(shè)備，投資額為2000萬元，當年該企業(yè)的利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經(jīng)核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備”，投資額的“10%”可以在應(yīng)納稅額中抵免，該企業(yè)的應(yīng)納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。11．《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應(yīng)補繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。12．根據(jù)行政強制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執(zhí)行的主體是沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)。B、申請人民法院強制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當事人仍未履行義務(wù)的，方可申請法院強制執(zhí)行。D、行政機關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，申請人民法院強制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當事人仍未履行義務(wù)的，行政機關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行;執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強制執(zhí)行。故選D。13．稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱稅務(wù)稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料B、上級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料C、同級稅務(wù)機關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料D、下級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、不可復(fù)制上級稅務(wù)機關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料答案：D解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門可以查閱、借閱本級稅務(wù)機關(guān)與其工作相關(guān)的稅務(wù)稽查案卷文件材料。上級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、調(diào)閱下級稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查案卷相關(guān)文件材料。經(jīng)稅務(wù)稽查案卷所在稅務(wù)機關(guān)審核同意，同級稅務(wù)機關(guān)之間可以查閱、復(fù)制案卷正卷相關(guān)文件材料，下級稅務(wù)機關(guān)可以查閱、復(fù)制上級稅務(wù)機關(guān)案卷正卷相關(guān)文件材料。故選D。14．下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案：A解析：選項B，個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。故選A。15．下列關(guān)于出口退稅的稅法中，錯誤的是()。A、出口退稅退的是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物B、出口退稅實質(zhì)上退的已納稅額C、所退增值稅指的是上游環(huán)節(jié)所繳納的增值稅D、外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的可以享受退稅。答案：D解析：外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅故選D。16．某市稅務(wù)局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務(wù)分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務(wù)總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務(wù)總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務(wù)機關(guān)一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務(wù)局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構(gòu)協(xié)調(diào)處理。故選D。17．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。故正確選項為C。故選C。18．在稅務(wù)檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎(chǔ)設(shè)施費答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎(chǔ)設(shè)施費;(5)公共配套設(shè)施費;(6)開發(fā)間接費用。故選A。19．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。20．納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元，稅務(wù)機關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。21．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應(yīng)繳納車輛購置稅為()。(關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應(yīng)納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。22．行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是()。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。故選B。23．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結(jié)的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的答案：A解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。24．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用()進行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用數(shù)量減分法進行計分。故選B。25．對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺每月生成的執(zhí)法過錯信息，責任人通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內(nèi)B、7個工作日內(nèi)C、10個工作日內(nèi)D、15個工作日內(nèi)答案：A解析：《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執(zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關(guān)的證據(jù)資料”。故選A。26．負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理的稽查部門是()：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十四條規(guī)定，選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。故選A。27．按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后，應(yīng)當依法及時將稅務(wù)文書送達被執(zhí)行人。“相關(guān)文書”不包括()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查工作底稿》答案：D解析：D選項，《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項D正確。故選D。28．某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當月應(yīng)納消費稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。29．下列稅務(wù)工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。30．稅務(wù)機關(guān)在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據(jù)使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。二、多選題1．稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內(nèi)網(wǎng)計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計算機網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺計算機上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。2．對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營真實性時，下列表述正確的有()。A、核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所B、注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營真實性核定情況規(guī)定：檢查人員核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所;注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地(可能是他人生產(chǎn)場所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購進貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，有無委托加工等。故選ABCD。3．裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。4．在實施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。下列關(guān)于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關(guān)信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關(guān)信息D、從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務(wù)檢查人員應(yīng)當廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領(lǐng)購使用等信息。(三)從金融、保險、海關(guān)、財政、工商、審計、司法、計量技術(shù)監(jiān)督、統(tǒng)計、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權(quán)交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構(gòu)、事務(wù)單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關(guān)信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關(guān)信息。(六)從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息。故選ABCD。5．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應(yīng)當認定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。6．下列應(yīng)當在《稅務(wù)行政處罰決定書》中予以說明的有()。A、檢查范圍和內(nèi)容B、滯納金計算方法C、申請聽證的途徑和期限D(zhuǎn)、行政處罰決定的文號答案：AD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十七條，《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當承擔的責任;(七)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。故選AD。7．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額。故選BCD。8．在電子查賬系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，分別可以導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有()。A、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)B、固定資產(chǎn)C、存貨數(shù)據(jù)D、工資薪金數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：財務(wù)報表是通過導(dǎo)入以上數(shù)據(jù)以后，通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。9．一案雙查應(yīng)遵循的原則包括()。A、依紀依法、全面從嚴的原則B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則C、各負其責、協(xié)調(diào)配合的原則D、糾建并舉、標本兼治的原則答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第三條，一案雙查應(yīng)遵循以下原則：(一)依紀依法、全面從嚴的原則;(二)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則;(三)各負其責、協(xié)調(diào)配合的原則;(四)糾建并舉、標本兼治的原則。故選ABCD。10．稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務(wù)有()。A、及時傳達國務(wù)院、國家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會議精神B、總結(jié)階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關(guān)案件答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務(wù)是：及時傳達國務(wù)院、國家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會議精神;總結(jié)階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。11．下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()。A、虛開增值稅專用發(fā)票B、虛開用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、虛開用于抵扣稅款的海關(guān)完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》有關(guān)規(guī)定，D選項最高刑罰為有期徒刑7年。故選ABC。12．下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù)B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務(wù)答案：BCD解析：選項A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。13．制定《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的目的是()。A、維護正常的稅收征收管理秩序B、懲戒嚴重涉稅違法失信行為C、保障國家稅收收入D、推進社會信用體系建設(shè)答案：ABD解析：為維護正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)和《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)，制定本辦法。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABD。14．延山公司經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其多次實施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機關(guān)對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)告知聽證權(quán)利后3日內(nèi)提出聽證要求B、延山公司應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證D、若延山公司案件應(yīng)當進行聽證，稅務(wù)機關(guān)不組織聽證，稅務(wù)處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權(quán)利或者被正當取消聽證權(quán)利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應(yīng)當予以終止。故選ACD。15．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應(yīng)當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。16．監(jiān)控實施崗，負責()。A、負責稅務(wù)稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務(wù)稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負責稅務(wù)稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：AB解析：依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責，監(jiān)控實施崗，負責稅務(wù)稽查項目監(jiān)控啟動;負責稅務(wù)稽查項目監(jiān)控處理。故選AB。17．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。18．下列稅務(wù)處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款B、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;選項A正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項B錯誤。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。選項C正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。選項D正確。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選ACD。19．下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價外費用，在收取時便并入銷售額征稅。故選ABC。20．下列情形中，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項D的情形，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。三、判斷題1．調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。()答案：正確解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。故正確。2．《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，變更檢查人員和變更稽查所屬期間，應(yīng)當向被查對象送達《稅務(wù)事項通知書》，告知其變更情況。()答案：錯誤解析：檢查人員發(fā)生變更應(yīng)當向被查對象送