2023年錫林郭勒盟正藍旗稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年錫林郭勒盟正藍旗稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅收執(zhí)法質量評價，是對以下哪些主體的評價()。A、僅對稅務機關B、僅對執(zhí)法人員C、稅務機關和稅收執(zhí)法人員D、稅收執(zhí)法人員和納稅人答案：C解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收執(zhí)法質量評價包括對稅務機關的評價和對稅收執(zhí)法人員的評價”。故選C。2．2018年6月，天倫制衣廠因財務人員調動進行賬目清理時發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入用錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務機關提出要求退還多繳稅款的申請。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。3．下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。4．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。5．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。6．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。7．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。8．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。9．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關()。A、責令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。10．某房地產開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發(fā)的商鋪開盤預售，假定該房地產開發(fā)企業(yè)選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預售收入，是()。A、確認納稅義務發(fā)生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務發(fā)生，按5%征收率計算應納稅額C、不確認納稅義務發(fā)生，但按3%的預征率預繳增值稅D、不確認納稅義務發(fā)生，不繳納或預繳增值稅答案：C解析：《房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規(guī)定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅;第十一條規(guī)定：應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。11．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。12．“重大稅收違法失信案件”所稱“經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))”的納稅人是指()。A、已辦理注銷稅務登記手續(xù)的納稅人B、未按規(guī)定進行納稅申報的納稅人C、不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的納稅人D、未注銷開戶銀行信息的納稅人答案：C解析：“經稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的?！币罁?jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。13．機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構答案：D解析：從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。故選D。14．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。15．下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是()。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環(huán)境保護稅的征稅對象為應稅污染物，是環(huán)境保護稅法所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業(yè)噪聲)。故選D。16．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。17．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。18．下列關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產B、無形資產開發(fā)階段的支出應當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產，選項A錯誤;無形資產開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產，選項D錯誤。故選C。19．下列情形中稅務文書使用錯誤的是()。A、對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利B、采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》故選B。20．自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研究費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用加計扣除，加計扣除比例為研發(fā)費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。故選B。21．稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應當在一定時限內完成，這一時限一般為()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成;確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準?！惫蔬xC。22．一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是()。A、居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得C、將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉讓中國境內的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應該是轉讓的非專利技術在中國境內使用的所得;選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內提供各種勞務取得的勞務報酬所得;選項C，應該是將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得。故選D。23．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。故選B。24．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產的稅務處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產以歷史成本為計稅基礎。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。25．行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯誤的是()。A、原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判C、原判決遺漏當事人，嚴重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：(一)原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判;(四)原判決遺漏當事人或者違法缺席判決等嚴重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。故選C。26．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。27．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關稅費。周某本次解禁股票的應納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。28．某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。29．某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產的應稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。30．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。二、多選題1．出口企業(yè)應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據(jù)D、結匯單據(jù)答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。2．根據(jù)刑法，逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括()。A、不履行納稅申報義務B、利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務C、過失未繳納稅款D、進行虛假的納稅申報答案：AD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在客觀方面表現(xiàn)為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的。故選AD。3．根據(jù)國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經確立，進一步健全了新形勢下稽查運行機制，其中省、市稅務局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門B、本級稅務局稽查業(yè)務對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進行業(yè)務管理和工作考評D、對下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局是本級稅務局稽查業(yè)務的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進行業(yè)務管理和工作考評，負責轄區(qū)內重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。4．按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學作品發(fā)表取得的所得B、文學作品手稿原件公開拍賣所得C、文學作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。故選ACD。5．符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結執(zhí)行，行使審核職責的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領導崗B、稽查局分管領導崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務局局長答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結執(zhí)行：符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務局局長批準后，終結執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結執(zhí)行流程。故選ABC。6．增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，不符合發(fā)票作廢條件，應開具紅字增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現(xiàn)金折扣D、開票有誤答案：ABD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年47號)第一條，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。故選ABD。7．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調整方案C、涉外稅收談判的內部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。8．下列屬于現(xiàn)行消費稅征稅范圍的有()。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。故選AD。9．下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調解書發(fā)生法律效力后六個月內提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內提交書面意見D、再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據(jù)《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關規(guī)定，“再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚??！币虼?，選項D錯誤。故選ABC。10．下列關于消費稅的納稅義務發(fā)生時間的表述正確的有()。A、納稅人銷售應稅消費品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B、納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人銷售應稅消費品采取托收承付方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天答案：ACD解析：納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。故選ACD。11．下面對稽查案件復查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組B、復查組實行組長負責制，組長由復查人員選舉產生C、復查組根據(jù)復查對象和復查目標提出復查工作方案，經稽查局分管領導審批后實施D、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。答案：AD解析：選項B根據(jù)《稅務稽查案件復查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組，并指定組長。復查組實行組長負責制。復查組根據(jù)復查對象和復查目標提出復查工作方案，經稽查局審批后實施。故選AD。12．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的資金流相關情況進行檢查時，應取得以下資金支付虛假的證據(jù)材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付C、取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票有關信息與上下游開票、受票企業(yè)相應發(fā)票信息是否一致的相關證據(jù)D、利用銀行承兌匯票虛假結算答案：ABD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》“(四)資金流相關情況及證據(jù)檢查人員調取資金流信息，從企業(yè)報送的《企業(yè)存款賬戶報告表》以及增值稅專用發(fā)票信息獲得企業(yè)的有關銀行賬戶信息，經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行、其他金融機構查詢走逃(失聯(lián))企業(yè)所有已知銀行賬戶及相關聯(lián)人員個人賬戶(包括在檢查中發(fā)現(xiàn)的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據(jù)材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結算。”選項C屬于增值稅專用發(fā)票相關情況及證據(jù)。故選ABD。13．實施行政許可，應當遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規(guī)定，設定和實施行政許可，應當遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。14．制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容，以下做法正確的有()。A、調取視聽資料時，應當調取有關資料的原始載體B、難以調取原始載體的，可以調取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應當附有該聲音內容的文字記錄D、對圖像資料，應當附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。15．根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，檢查人員在實施下列哪些行為時應使用《現(xiàn)場筆錄》對現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載()。A、調查詢問B、實施查封C、實地調查D、實地扣押答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《現(xiàn)場筆錄》的適用范圍為：稅務稽查人員或者其他稅收執(zhí)法人員依法進行實地調查、實施查封(扣押)或者實施凍結存款，就與案件事實確認等相關的現(xiàn)場執(zhí)法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載時使用。故選BCD。16．稅務稽查保密管理包括()。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務工作國家秘密及工作秘密C、稅務涉密會議保密管理D、強化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務稽查保密管理包括稅務工作國家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務稽查網絡安全管理、稅務涉密會議保密管理、強化稽查保密管理等。故選ABCD。17．下列項目中，應計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進口關稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。18．執(zhí)行過程中由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經稽查局局長批準后，中止執(zhí)行的情況有()：A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產的B、被執(zhí)行人進入破產清算程序尚未終結的C、可執(zhí)行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的D、被執(zhí)行人確實沒有財產抵繳稅款或者依照破產清算程序確實無法清繳稅款答案：ABC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經稽查局局長批準后，中止執(zhí)行：(一)被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產的;(二)被執(zhí)行人進入破產清算程序尚未終結的;(三)可執(zhí)行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的。(四)法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。故選ABC。中止執(zhí)行情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經稽查局局長批準后，恢復執(zhí)行。19．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據(jù)D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條規(guī)定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。20．在一案雙查聯(lián)席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協(xié)調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。三、判斷題1．在對虛開發(fā)票案件進行檢查取證時，必須按照“基礎證據(jù)+1種以上主要證據(jù)+1種以上輔助證據(jù)”為組證思路，將三種證據(jù)組合形成完整證據(jù)鏈，使之相互印證。()答案：錯誤解析：對虛開發(fā)票案件的檢查取證，目的是能夠證實票載信息與實際經營不符，從而認定企業(yè)虛開發(fā)票的行為。一般情況下，在收集好基礎證據(jù)、固定好主要證據(jù)、落實好輔助證據(jù)的基礎上，可以按照“基礎證據(jù)+1種以上主要證據(jù)+1種以上輔助證據(jù)”為組證思路，將三種證據(jù)組合形成完整證據(jù)鏈，使之相互印證。特殊情況下，也可以針對不同案件的具體情況采取其他方式的證據(jù)組合。例如：在主要證據(jù)確鑿，已能夠認定虛開發(fā)票事實的情況下，可以不用組合輔助證據(jù)。故錯誤。2．對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等。()答案：正確解析：對