2023年廣西會計繼續(xù)教育培訓(xùn)考試答案

1.表結(jié)法卜月末不需要將損益類科冃轉(zhuǎn)入本年利潤，年末才進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)°（）對的"1錯誤［答案解析］對的【解析】本題考核表結(jié)法相關(guān)知識點-X 2.持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可擬定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。（對的”|錯誤［答案解析］對的【解析】本題為核持有至到期投資的概念。由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)査驗屬實的，納稅人可以從繳納稅款之日起2年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向;退稅。（）對的［F~|錯誤［答案解析］錯誤【解析】由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)査驗屬實的.納稅人可以從燉納稅款之日起1年內(nèi)，書由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理。納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款倍以下的罰款。（）對的仁|錯誤［答案解析］對的在產(chǎn)品品種比垂和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會使成本減少額和減少率發(fā)生變動。（）0對的”1錯誤［答案解析］錯誤【解析】在產(chǎn)品品種比亟和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)址增減會使成本減少額發(fā)生同比例的增減;任年實際平均單位成本計算的本年累計總成本也發(fā)生同比例增減，故不會使成本減少率發(fā)生變動。

公司對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備’假如該長期股權(quán)投資在之后的期間有價值回升可以在原計提減值金額的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。對的”|錯誤［答案解析］精誤【解析】長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備?經(jīng)計提，以后期間不可以轉(zhuǎn)回。釆用成木模式計最的投資性房地產(chǎn)，滿足一定條件后可以轉(zhuǎn)為公允價值模式核算。（）對的”|錯誤［答案解析］對的【解析】滿足一定條件后采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)可以轉(zhuǎn)為公允價值模式計量，但是已經(jīng)釆用模式計雖的，不得轉(zhuǎn)為成木模式。公司發(fā)生的營業(yè)外收入，不影響公司當(dāng)期營業(yè)利潤。（）對的錯誤［答案解析］對的【解析】營業(yè)外收入不影響營業(yè)利潤。存貨跌價準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。（）對的”|錯誤［答案解析］精誤【解析】存貨跌價準(zhǔn)備可以在原范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。期末，將停工凈損失從該科目的貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害的部分轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目的借方;其余轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科巨口對的錯誤［答案解析］錯誤【解析】應(yīng)由本月產(chǎn)品成本承擔(dān)的部分才轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成木科目。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，實木地板、汽車輪胎和高爾夫球具均屬于消費稅征稅范圍。錯誤對的

錯誤［答案懈析］對的12.公司在一定期間內(nèi)發(fā)生虧損，那么公司在這一會計期冋的所有者權(quán)益總額不一定減少。（）對的錯誤［答案懈析］對的【解析】本題考核所有者權(quán)益總額的內(nèi)容核算.由于所有者權(quán)益的內(nèi)容中除了包含與盈虧有關(guān)的未分派?還包含與盈虧無關(guān)的項目，如實收資本和資本公積，假如在公司虧損減少未分派利潤的同時，實收資本或資本公積増長了，且推于虧損的最，那么這一期間的所有者權(quán)益總額反而增長了。因此應(yīng)當(dāng)說公司在一定期間發(fā)生虧損，所有者權(quán)益也許減少。13.分批法也可以用于一般公司中的新產(chǎn)品試制或?qū)嶒灥纳a(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)（）［答案解析］對的【解析】分批法.［答案懈析］對的12.公司在一定期間內(nèi)發(fā)生虧損，那么公司在這一會計期冋的所有者權(quán)益總額不一定減少。（）對的錯誤［答案懈析］對的【解析】本題考核所有者權(quán)益總額的內(nèi)容核算.由于所有者權(quán)益的內(nèi)容中除了包含與盈虧有關(guān)的未分派?還包含與盈虧無關(guān)的項目，如實收資本和資本公積，假如在公司虧損減少未分派利潤的同時，實收資本或資本公積増長了，且推于虧損的最，那么這一期間的所有者權(quán)益總額反而增長了。因此應(yīng)當(dāng)說公司在一定期間發(fā)生虧損，所有者權(quán)益也許減少。13.分批法也可以用于一般公司中的新產(chǎn)品試制或?qū)嶒灥纳a(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)（）［答案解析］對的【解析】分批法.是指以產(chǎn)品的批別作為產(chǎn)品成本核算對象，歸集和分派牛產(chǎn)成本.計算產(chǎn)品成本的?口種方法重要合用于單件、小批生產(chǎn)的公司，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造等，也可用于一般公司中的新產(chǎn)品試制或?qū)?在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等。14.公司提供勞務(wù)時,如資產(chǎn)負(fù)債表日無法對交易的結(jié)果作出可靠估計，應(yīng)按己經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)泉［答案解析］錯誤【解析】公詞提供勞務(wù)時，如資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能作出可靠估計時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已經(jīng)發(fā)生，木是否可以得到補償來擬定應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入-X 15.資本公積反映的是公司收到投資者出資超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分及宜接計入所有者權(quán)益的利得或損f［答案解析］對的 【解析】本題考核資本公積的定義.釆用吿價金額核算法核算庫存商品時，期末結(jié)存商品的實際成本為本期商品銷吿收入乘以商品進(jìn)銷差價率°（）

對的仁|錯誤［答案解析］錯誤【解析】本題考核侈價金額核算法的計算。本期商品銷吿成本=銷吿收入X（1-商品進(jìn)銷差價率），期末經(jīng)成本=期初庫存商品的進(jìn)價成本+本期購進(jìn)商品的進(jìn)價成本-本期銷售商品的成本。納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后忱I發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)秋除。（）對的［F~|錯誤［答案解析］對的【解析】根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實行細(xì)則》第十四條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額計算繳納營發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。公司處置固定資產(chǎn)實現(xiàn)的利得，應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）對的”|錯誤［答案解析］對的【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算內(nèi)容。計入營業(yè)外收入的非流動資產(chǎn)處置利得，僅涉及處置固定資資產(chǎn)取得的利得，不涉及其他非流動資產(chǎn)。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）口對的錯誤［答案解析］對的【解析】該題考察個人所得稅納稅人。題目表述對的。財政補貼結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算己執(zhí)行但尚未完畢或因故未執(zhí)行，卜?年可以按原用途維續(xù)使用，也可以挪作他用的財政:對的”|錯誤［答案解析］錯誤【解析】本題考核財政補貼結(jié)轉(zhuǎn)的概念。財政補貼結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算己執(zhí)行但尚未完畢或因故下年需按原用途繼續(xù)使用的財政補貼資金。

21.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷傳自產(chǎn)貨品并實行分別核算的，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。對的錯誤對的錯誤［答案解析］錯誤【解析】建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷吿自產(chǎn)貨品并實行分別核算的，分別征稅。［答案解析］錯誤X 22.雖然制造費用與管理費用不同，但本期發(fā)生的管理費用和制造費用均直接影響本期損益。（錯誤對的錯誤對的［答案解析］錯誤【解析】木期發(fā)生的制造費用也許包含在期末存貨項目中.此時對木期的損益是不產(chǎn)生影響的-［答案解析］錯誤【解析】木期發(fā)生的制造費用也許包含在期末存貨項目中.此時對木期的損益是不產(chǎn)生影響的-偶爾所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用.錯誤對的錯誤對的［答案解析］對的非流動資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤虧損失、罰款支出等都計入營業(yè)外支出。（）對的錯誤［答案解析］對的【解析】考察營業(yè)外支出的核算對的錯誤［答案解析］對的【解析】考察營業(yè)外支出的核算執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。錯誤"|錯誤"|對的［答案解析］錯誤【解析】執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基木匸資總額的補貼、津貼差額和家屆成員的副食品補貼，不予征I［答案解析］錯誤得稅。單選題根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（）°X 6X 6.“壞賬準(zhǔn)備”科目借方登孫）0［r~|A契稅口B城鄉(xiāng)土地使用稅已c房產(chǎn)稅口D土地增值稅［答案解析］B 【解析】城鄉(xiāng)+.地使用稅實行從燈計征。勞動協(xié)議期限不滿3年的，試用期的最長時間是（）。［答案解析］叵］A1個月B2個月［p—|C3個月叵］D6個月B 【解析】該題考察試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動協(xié)議期限丨年以上不滿3年的.試用期不得超過2個月。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（）.］A不發(fā)生票據(jù)法上的效力口B不得記載事項口C任意記載事項口D相對記載至［答案解析］C 【解析】該題考察票據(jù)的記裁事項-任意記栽事項是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許、，事人自行記載時不影響票據(jù)效力.記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓.其中的“不:事項即為任意記載弟項。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)的發(fā)生時冋為（）°］A發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天口B報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天叵］C書面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天已口取得索取銷吿款正據(jù)的當(dāng)天［答案解析］B 【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）°1年已B2年已C3年口［答案解析］B【解析】該題考察臨時存款賬戶的有效期。臨時存款賬戶的有效期最長不很超過2年，A本年提取的壞賬準(zhǔn)備B上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分匕］A本年提取的壞賬準(zhǔn)備B上年末壞賬準(zhǔn)備的余額小于本年確認(rèn)的壞賬損失部分匕］C収但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額匕1D實際發(fā)生的壞賬損失金額［答案解析］D 【解析】壞賬準(zhǔn)備科冃的借方登記的是實際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬金額”下列項目中，銷吿公司應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費用解決的有A購貨方獲得的商業(yè)折扣口BA購貨方獲得的商業(yè)折扣口B購貨方獲得的銷售折讓C購貨方獲得的鈔票折扣KID購貨方放棄的鈔票折扣［答案解析］C 【解析】對銷售公司來說，購貨方獲得的鈔票折扣應(yīng)作為財務(wù)費用解決;購貨方獲得的商業(yè)折扣不需進(jìn)行賬突貨方獲得的銷售折讓，如銷吿公司已經(jīng)作確認(rèn)收入的賬務(wù)解決且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)收入和有關(guān)稅金;銷售公司未作確認(rèn)收入的解決，應(yīng)直接按照扣除折計后的金額確認(rèn)收入;購貨方放棄的鈔票折扣K需進(jìn)行賬務(wù)解決。需要向中國人民銀行本地分支行備案的帳戶有（）。］A基本存款帳戶［p—|BQFII專用存款賬戶［￡—|C-般存款帳戶［p—|D預(yù)算單位專用彳［答案解析］【解析】需要中國人民銀行備案的帳戶涉及:一般存款賬戶：個人銀行結(jié)算敗戶；其他專用存款賬戶。［答案解析］公司在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是（）。QA月末購貨發(fā)票賬單未到，但已入庫的材料叵］B月末購貨發(fā)票賬単已到，貨款未付但已入庫的才料C月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付旦已入庫的材料已。月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付但未入庫的材異［答案解析］【解析】由于購貨發(fā)票賬單尚不到達(dá)，則材料的價款不能擬定，而材料己經(jīng)驗收入庫，因此在月末應(yīng)暫估入!［答案解析］下月月初用紅字沖回。下列稅費中，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值的是（A礦產(chǎn)資源補償費匕］B進(jìn)口關(guān)稅C房產(chǎn)稅DA礦產(chǎn)資源補償費匕］B進(jìn)口關(guān)稅C房產(chǎn)稅D車船稅［答案解析］B 【解析】公司應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費和印花稅應(yīng)計入管理費用-下列不屬于存貨核算范圍的是（）。A庫存商品BA庫存商品B低值易経品D原材料［答案解析］C 【解析】固定資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn).不屆于存貨核算范圍下列各項中，屬「鈔票流量表“籌資活動產(chǎn)生的鈔票流量”的是（）。A處置固定資產(chǎn)收到的鈔票凈額BA處置固定資產(chǎn)收到的鈔票凈額B收到的稅費返還C吸取投資收到的鈔票得子公司及其他營業(yè)單位支付的鈔票凈額［答案解析］C 【解析】本題考核籌資活動鈔票流量的判斷-AD屆「投資活動產(chǎn)生的鈔票流。B屈「?經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流下列各項中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是（）?A住房公積金B(yǎng)職工福利費A住房公積金B(yǎng)職工福利費C職工因公出差的差旅費D因解除與職工小系給予的補償［答案解析］C【解析】選項C,職工因公出差的差旅費記入當(dāng)期損益。支付給在建工程人員的工資應(yīng)列示在鈔票流量表（）項目中。A支付給職工以及為職工支付的鈔票B支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的鈔票CA支付給職工以及為職工支付的鈔票B支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的鈔票C購建固分形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的鈔票D投資支付的鈔票［答案解析］C 【解析】支付給在建工程人員的工資屆于應(yīng)由在建工程承擔(dān)的職工薪酬.應(yīng)當(dāng)列示在鈔票流雖表中的“購建t無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的鈔票”項目中。X 15.T列行為征收營業(yè)稅的有（）.B公司用上址以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分派、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為B公司用上址C公司的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)C公司的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)D單位汽車為子公司運送貨品［答案解析］B【解析】A選項，以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分派、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為免征營業(yè)稅土地?fù)Q取建筑物為視同銷吿行為，需要交納營業(yè)稅；C選項，公司的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)：免征營業(yè)稅；D選項，運送貨用冃前繳納增值稅而不是營業(yè)稅。16.下列選項中，屬于負(fù)債的確認(rèn)條件的是（）。A負(fù)債的清償預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司B負(fù)債是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)CA負(fù)債的清償預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司B負(fù)債是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)C未來方濟(jì)利益的金額可以可靠地計最D負(fù)債是由過去的交易或事項形成的［答案解析］C 【解析】選項C未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額可以可靠地計最是負(fù)債的確認(rèn)條件之一.選項A、B、D選項屆于性，17.依據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照承擔(dān)、支付所得的公司或者機(jī)構(gòu)、場合所在地抵定所得來源地的是（）］A銷售貨品所得［￡-B］A銷售貨品所得［￡-B提供勞務(wù)所得C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D特許權(quán)使用費所得［答案解析］D 【解析】根據(jù)規(guī)定，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得.按照承擔(dān)、支付所得的公司或者機(jī)構(gòu)、場合.定，或者按照承擔(dān)、支付所得的個人的住所地擬定，本題選D。X 18.下列項目中，不屬于職工薪酬的有（）.A應(yīng)由職工承擔(dān)的醫(yī)療費B工傷保險費A應(yīng)由職工承擔(dān)的醫(yī)療費B工傷保險費C養(yǎng)老保険費D因解除與職工小系給予的補償［答案解析］A【解析】應(yīng)由職工承擔(dān)的醫(yī)療費不是公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予的報酣19.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）°A發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天BA發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C書面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)D取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天［答案解析］B 【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天20.下列務(wù)項中，不屬于鈔票流雖表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量”的是（）.］A銷售商品提供勞務(wù)收到的鈔票口B收到的稅費返還。購買辦公用品產(chǎn)生的鈔票流量仁1D償還短期借款產(chǎn)生的鈔票流雖［答案解析］D【解析】償還短期借款產(chǎn)生的鈔票流雖出于籌資活動產(chǎn)生的鈔票流量，I大I此答案為［答案解析］D下列各項中，不應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的是（）.A應(yīng)收賬款B應(yīng)付