營改增你準(zhǔn)備好了嗎建安、房地產(chǎn)行業(yè)營改增案例模擬演練

營改增你準(zhǔn)備好了嗎？

建安、房地產(chǎn)行業(yè)

營改增案例模擬演練

2015年12月

主講

陳華根

chenhuagen@126.com2015年03月06日財(cái)政部部長樓繼偉談營改增10月13日中央深改組審議通過《深化國稅、地稅征管體制改革方案》

第一部份營改增過程中納稅人最關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn):

一、為什么要營改增？

二、至目前還有什么行業(yè)未營改增？

三、建筑業(yè)營改增為什么延期了？

四、營改增行業(yè)中的營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別在哪里？

五、營改增對建筑業(yè)產(chǎn)生的影響有多大？第一部份營改增過程中納稅人最關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn):

六、營改增對房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的影響有多大？

七、營改增前購貨發(fā)票能否在營改增后扣除？

八、營改增前銷售發(fā)票怎么開？

九、營改增后銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)最有可能的稅率是多少？

十、早交增值稅劃算，還是晚交增值稅劃算？營改增過程中納稅人最關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn):

十一、營改增后精裝房還能不能蓋？

十二、營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應(yīng)該怎么辦？

十三、營改增后房地產(chǎn)的綠化向苗圃購苗木如何開發(fā)票可以抵扣稅款？

第二部分增值稅基本常識(shí)

一、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人

二、增值稅的征稅范圍

三、增值稅稅率與征收率

第三部分增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)算方法。一般計(jì)稅方法，主要適用于會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅一般納稅人；簡易計(jì)稅方法，主要適用于會(huì)計(jì)核算相對不夠健全，不能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人以及一般納稅人的特定服務(wù)項(xiàng)目。

第三部分增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、一般計(jì)稅方法

二、簡易計(jì)稅方法：

三、營改增后相關(guān)政策銜接：

（四）期末留抵稅額的調(diào)整：

第四部分銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的管理

一、銷項(xiàng)稅額的確定

二、進(jìn)項(xiàng)稅額的確定第五部分增值稅征收管理

（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）增值稅納稅地點(diǎn)：

（三）增值稅納稅申報(bào)期限、稅款入庫期限：

(四）納稅申報(bào)、專用發(fā)票認(rèn)證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”第六部分增值稅專用發(fā)票管理

增值稅專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票。既是銷售方計(jì)算收取的銷項(xiàng)稅額的憑證，也是購買方計(jì)算支付的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。包括：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車輛統(tǒng)一發(fā)票。

第六部分增值稅專用發(fā)票管理

一、使用專用發(fā)票前的準(zhǔn)備工作：

二、專用發(fā)票的領(lǐng)購：

三、專用發(fā)票的開具：

四、專用發(fā)票的認(rèn)證：

五、專用發(fā)票的其他管理事項(xiàng)：

第七部分增值稅會(huì)計(jì)核算

一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：

二、一般納稅人會(huì)計(jì)核算

（一）銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算：

（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算：

（三）增值稅繳納和退還的會(huì)計(jì)核算：

（四）一般納稅人匯總納稅的會(huì)計(jì)核算：

（五）增值稅納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)核算：