發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則模板

4/4發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則第一章

總則第一條

為加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)票管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及公司《發(fā)票管理方法》規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。第二條

本實(shí)施細(xì)則所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票主要分為普通發(fā)票和增值稅發(fā)票兩大類。第二章

職責(zé)第三條

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)保障項(xiàng)目所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法、合規(guī)，審批項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過程中取得的發(fā)票。第四條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部為發(fā)票管理的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、保管、審核工作，并在業(yè)務(wù)部門報(bào)銷時(shí)對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行抽查，并建立發(fā)票抽查記錄，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。第五條各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)及時(shí)從外部取得發(fā)票，并對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別和核查，對(duì)發(fā)覺的假發(fā)票及時(shí)進(jìn)行更換。第三章

發(fā)票的開具第六條

項(xiàng)目經(jīng)理部是公司因施工生產(chǎn)需要，在項(xiàng)目所在地設(shè)立的不具備獨(dú)立法人主體資格/資質(zhì)的臨時(shí)性單位，不得申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。確因特殊原因需要領(lǐng)購發(fā)票的，須報(bào)經(jīng)公司財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。第七條

項(xiàng)目經(jīng)理部向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)支付相應(yīng)稅款，申請(qǐng)代開建筑安裝企業(yè)發(fā)票，并及時(shí)提供應(yīng)業(yè)主，以作為向業(yè)主提供建筑施工服務(wù)，收取業(yè)主結(jié)算費(fèi)用的收款憑證之一。第四章

外來發(fā)票的管理第八條

項(xiàng)目經(jīng)理部在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付費(fèi)用，應(yīng)向收款方取得發(fā)票，并保證收款方與銷售商品、提供服務(wù)以及提供其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單位全都。如銷售商品、提供服務(wù)以及提供其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單位在稅務(wù)局代開發(fā)票的，開具發(fā)票的單位名稱為稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第九條

項(xiàng)目經(jīng)理部在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支付費(fèi)用取得發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，付款單位應(yīng)填寫全稱，原則上與項(xiàng)目機(jī)構(gòu)名稱保持全都。第十條

項(xiàng)目經(jīng)理部分包工程或勞務(wù)分包的，應(yīng)取得工程分包商開具的建筑安裝企業(yè)發(fā)票、勞務(wù)分包商開具的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。第十一條

項(xiàng)目經(jīng)理部采購材料、租賃設(shè)備，應(yīng)向材料供應(yīng)商設(shè)備租賃商索取相關(guān)材料、租賃發(fā)票；財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票支付相關(guān)費(fèi)用。第十二條

項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用支出，應(yīng)取得相關(guān)費(fèi)用票據(jù)，不得以白條或收據(jù)列支費(fèi)用。第十三條

項(xiàng)目經(jīng)理部支付平安生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)取得涉及平安生產(chǎn)費(fèi)用支出的相關(guān)發(fā)票，未能提供平安生產(chǎn)費(fèi)用發(fā)票的，不得作為平安生產(chǎn)費(fèi)用列支。第十四條

支付給行政事業(yè)單位費(fèi)用，屬于省級(jí)以上財(cái)政物價(jià)部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)取得行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)，屬于行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)行為的收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)取得發(fā)票。第十五條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部建立大額發(fā)票查詢鑒別臺(tái)賬。票面金額伍千元及以上的各類發(fā)票均應(yīng)查詢鑒別并登記臺(tái)賬；對(duì)疑似的虛假發(fā)票要及時(shí)交由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更換。第五章

附則第十六條

本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)說明。附件：發(fā)票鑒別主要方法。發(fā)票鑒別主要方法（一）通過發(fā)票的基本特征初步鑒別發(fā)票是否合規(guī)、有效。1.發(fā)票監(jiān)制章是鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘ?biāo)志。全國(guó)統(tǒng)一啟用的新版發(fā)票“發(fā)票監(jiān)制章”，其外形為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“**稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在的省、市全稱或簡(jiǎn)稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中心。2.發(fā)票號(hào)碼是鑒別發(fā)票是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符的重要標(biāo)志。增值稅發(fā)票左上角有10位代碼，第1-4位代表各省，與納稅人所在行政區(qū)代碼前四位相同；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表發(fā)票種類（分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏漢文、維漢文，普通發(fā)票用“6”表示）；第9位代表幾聯(lián)版（二聯(lián)版用“2”表示，五聯(lián)版用“5”表示）；第10位代表金額版本號(hào)（手寫發(fā)票分別用1、2、3、4代表萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，“0”表示電腦版）。右上角的是該張?jiān)鲋刀惏l(fā)票的發(fā)票號(hào)碼，一般是NO********共8位數(shù)。普通發(fā)票號(hào)碼為20位數(shù)，由發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼組建，其中發(fā)票代碼12位，發(fā)票號(hào)碼8位，統(tǒng)一印制在發(fā)票右上角，上下兩排排序（特殊狀況下考慮到發(fā)票版面設(shè)計(jì)、美觀等問題，發(fā)票號(hào)碼也會(huì)出現(xiàn)在發(fā)票票面的其他位置）。(1)發(fā)票代碼由12位阿拉伯?dāng)?shù)字組建，從左至右排列。第1位為稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，1國(guó)稅監(jiān)制，2地稅監(jiān)制，0國(guó)稅總局監(jiān)制；第2、3、4、5位為地區(qū)代碼（地市級(jí)）；第6、7位為發(fā)票印制年份代碼，發(fā)票印制年份代碼并非發(fā)票的使用年份，可以跨年度使用。第8位為行業(yè)大類代碼，地稅發(fā)票主要是依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的稅目劃分為十大類，具體表示為：1運(yùn)輸，2建筑業(yè)，3金融保險(xiǎn)業(yè)，4郵電通信業(yè)，5文化體育業(yè)，6娛樂業(yè)，7服務(wù)業(yè)，8轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，9銷售不動(dòng)產(chǎn)，0其它（通用）；第9、10兩位數(shù)是行業(yè)小類代碼，必需結(jié)合第8位數(shù)來看，如第8位數(shù)是1，也就是運(yùn)輸業(yè)，第9、10兩位數(shù)01貨運(yùn)自開，02貨運(yùn)代開，07出租車專用發(fā)票，依次類推，每個(gè)行業(yè)大類都要?jiǎng)澐中袠I(yè)小類。第9、10兩位數(shù)是00的代表此行業(yè)的通用發(fā)票。第11位數(shù)是發(fā)票印制類型代碼，1統(tǒng)一機(jī)打平式發(fā)票，2統(tǒng)一機(jī)打卷式發(fā)票，3統(tǒng)一手填式發(fā)票，4統(tǒng)一定額式發(fā)票，6冠名機(jī)打平式發(fā)票，7冠名機(jī)打卷式發(fā)票，8冠名定額式發(fā)票；第12位數(shù)是批次代碼。(2)發(fā)票號(hào)碼為８位挨次號(hào)碼，某種發(fā)票一年內(nèi)發(fā)票用量超過一億份時(shí)，通過發(fā)票代碼第１２位數(shù)進(jìn)行調(diào)整，確保每一張發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼組建的發(fā)票號(hào)碼全國(guó)唯一。3.不同時(shí)期和地區(qū)印制的發(fā)票，實(shí)行的防偽標(biāo)志有所不同，可實(shí)行紫外線燈、發(fā)票鑒別儀鑒別發(fā)票防偽標(biāo)志是否清晰、合規(guī)。（二）檢查發(fā)票專用章是否與開票單位名稱相符，蓋章是否清晰，式樣是否符合全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)票專用章式樣關(guān)于問題的公告》（年第7號(hào)），發(fā)票專用章的外形為橢圓形，長(zhǎng)軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。發(fā)票專用章中心刊納稅人識(shí)別名；外刊納稅人名稱，自左而右環(huán)行，如名稱字?jǐn)?shù)過多，可使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱；下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的單位，應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊挨次號(hào)碼，如“（1）、（2）……”字樣。發(fā)票專用章所刊漢字為簡(jiǎn)化字，字體為仿宋體；“發(fā)票專用章”字樣字高4.6mm、字寬3mm；納稅人名稱字高4.2mm、字寬依據(jù)名稱字?jǐn)?shù)確定；納稅人識(shí)別名數(shù)字為Arial體，數(shù)字字高為3.7mm，字寬1.3mm。舊式發(fā)票印章分為發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章，舊式發(fā)票專用章使用延至年1月31日，財(cái)務(wù)專用章使用至年月1日(項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)外來發(fā)票印章的審核中，可延至年月31日),以上印章期