財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120頁碼4-1一、總則第一條本公司財(cái)務(wù)所有會(huì)計(jì)作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外，均依本準(zhǔn)則辦理。第二條本公司所有會(huì)計(jì)賬務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則。二、資產(chǎn)第三條本公司之現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金及國內(nèi)各銀行存款，而銀行存款系指國外銀行存款。第四條本公司設(shè)置零用金由出納人員保管，以支付小額或臨時(shí)性之支出或借支之用。第五條應(yīng)收款項(xiàng)系指應(yīng)收客戶之賬款，包含賬款及票據(jù)；賬款以外銷而言為L/C原幣之金額，押匯時(shí)因匯率變動(dòng)時(shí)，共匯兌差價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項(xiàng)下。第六條各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎(chǔ)。第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn)，而其成本全部或一部分為一總數(shù)，且無法明確劃分各資產(chǎn)之個(gè)別成本時(shí)，應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)、用途、效能或可得知之市價(jià)求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偲淙〉贸杀?。第八條保類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限，攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi)。三、負(fù)債第九條各項(xiàng)負(fù)債之入賬，系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)，其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本，其為費(fèi)用之發(fā)生，為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額，為借款時(shí)，為借款之金額。第十條負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本，若因質(zhì)量問題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之事情時(shí)，應(yīng)于付款時(shí)扣除。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120頁碼4-2四、凈值第十一條股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表示。第十二條年度有盈余或虧損時(shí)應(yīng)以本期損益表示，并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下。第十三條資本額之增減數(shù)，依公司章程及公司法之規(guī)定辦理。第十四條結(jié)算有盈余時(shí)，先依法繳納營利事業(yè)所得稅后，再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配；但有累積虧損時(shí)，應(yīng)先為彌補(bǔ)，再為盈余分配。五、收入第十五條本公司之銷貨收入為出售貨品之收入；為國內(nèi)者，系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限；為國外者，系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者。第十六條本公司之傭金收入系指代理客戶采購所獲得之報(bào)酬以及擔(dān)任媒介而取得之收入而言。六、成本暨費(fèi)用第十七條銷貨成本系指銷貨之貨品之進(jìn)貨凈成本而言，若為出口時(shí)則包括各項(xiàng)出口費(fèi)用及傭金支出。第十八條為提供經(jīng)營管理之用，出口貨品應(yīng)依批次由會(huì)計(jì)人員依“批次成本計(jì)算表”計(jì)算各批次之銷貨成本。第十九條凡與公司經(jīng)營有關(guān)所發(fā)生之一切支出，皆屬公司之費(fèi)用，均應(yīng)列賬記入。第二十條費(fèi)用有遞延性質(zhì)者，應(yīng)先以預(yù)付科目列賬，再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。第二十一條資本支出與費(fèi)用支出，應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分，但為顧及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定，下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出：1使用效能在2年以內(nèi)者；2取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120頁碼4-3七、決算第二十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱。其結(jié)算之報(bào)表有：1批次別毛利明細(xì)表；2比較損益表；3資產(chǎn)負(fù)債表。第二十三條本公司之賬簿報(bào)表系統(tǒng)詳如后表(表略八、押匯第二十四條貨品出口結(jié)關(guān)后以報(bào)關(guān)行送來之各項(xiàng)押匯文件，交由船務(wù)人員辦理押匯事宜。第二十五條押匯后由押匯人員將“結(jié)匯證實(shí)書”交由會(huì)計(jì)人員入賬第二十六條有內(nèi)銷者由有關(guān)人員依客戶請款日期請款。第二十七條上項(xiàng)之應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)均應(yīng)記入“收支日報(bào)表”內(nèi)。九、付款第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后，船條料應(yīng)該核審報(bào)關(guān)行送來之發(fā)票，無誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對出口數(shù)量，另一份交財(cái)務(wù)科核對廠商請款發(fā)票金額是否正確，無誤時(shí)，則開立請款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財(cái)務(wù)主管簽核后呈權(quán)限主管核閱請款。廠商之發(fā)票若遲未寄達(dá)，財(cái)務(wù)科人員除督促外，應(yīng)于約定之付款票期前辦完內(nèi)部之請款作業(yè)手續(xù)。第二十九條會(huì)計(jì)人員就請款傳票之內(nèi)容及憑證應(yīng)加以審核無誤后，蓋上會(huì)計(jì)科目呈總經(jīng)理批核付款。第三十條出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)之請款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)，連同該請款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款。若有廠商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓，或變更約定之簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名會(huì)計(jì)管理制度電子文件編碼GLZD120頁碼4-4付款條件(如縮短票期或支付現(xiàn)金等)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)科報(bào)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)更改。第三十一條各部門因公需要暫借10000元以上金額者，必須于一日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財(cái)務(wù)科方得支付。第三十二條其他各項(xiàng)費(fèi)用請款時(shí)，應(yīng)注意事項(xiàng)詳如“請款暨傳票填寫之要點(diǎn)”說明。第三十三條小額及臨時(shí)性支出或借支，由出納人員以零用金支付。第三十四條除零用金支付者外，其他各類付款應(yīng)每日記入“收支日報(bào)表”內(nèi)。十、附則第三十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，其修改亦同。簽發(fā)人責(zé)任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔商務(wù)運(yùn)營管理辦法（暫行）討論稿第一章總則第一條為適應(yīng)藥品經(jīng)營機(jī)構(gòu)整合，保證商務(wù)集中管理一體化運(yùn)營的正常運(yùn)作，規(guī)范商務(wù)管理、提高營銷效率、服務(wù)有效客戶、降低運(yùn)營成本、保障商品安全、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本暫行辦法。第二條本辦法貫徹商務(wù)營銷即服務(wù)于有效客戶的理念，確定商務(wù)部及其作業(yè)團(tuán)隊(duì)是企業(yè)發(fā)展的一線部門和龍頭團(tuán)隊(duì)的定位。堅(jiān)持各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)以營銷為龍頭并服務(wù)于營銷的方針，明確商務(wù)營銷部門是執(zhí)行本辦法的主體。第三條企業(yè)強(qiáng)調(diào)堅(jiān)定不移地?cái)U(kuò)大有效銷售，并通過信息化手段強(qiáng)化對商務(wù)客戶的成本核算，主張商務(wù)運(yùn)營采取向區(qū)域內(nèi)具備終端分銷能力，講究誠信，能按約定時(shí)間承付貨款，并對我站主營品種有依存性的本市、外埠的商業(yè)客戶傾斜的經(jīng)營策略。第四條本辦法旨在對商務(wù)營銷活動(dòng)實(shí)施全過程控制，適用于商務(wù)部和與商務(wù)營銷業(yè)務(wù)相關(guān)的其他部門。第二章商務(wù)的基本原則第五條專業(yè)營銷原則。以整合為手段實(shí)現(xiàn)藥品資源共享，確立營銷區(qū)域化功能的戰(zhàn)略定位，最終實(shí)現(xiàn)客戶資源類別化、營銷人員專業(yè)化、營銷品種目標(biāo)化、尖端品種項(xiàng)目化、客戶維護(hù)層級化的戰(zhàn)略目標(biāo)。促使?fàn)I銷人員與目標(biāo)客戶、目標(biāo)品種以及營銷手段、控制方式相對應(yīng)，并逐步走上專業(yè)化的軌道。在整合尚未完成期間，商務(wù)營銷的專業(yè)化管理工作要走在前面，提前作到商務(wù)人員、客戶評估、應(yīng)收帳款、主營品種等項(xiàng)目的清晰剝離，并進(jìn)行專業(yè)化定位的配套準(zhǔn)備，以利于加速向?qū)I(yè)化商務(wù)營銷模式的轉(zhuǎn)化。第六條層級管理原則。按照企業(yè)戰(zhàn)略定位的意圖，分別將客戶、員工、品種等資源劃分為ABC三個(gè)層級并實(shí)行差異化管理。突出把握好A層級客戶，并提供最優(yōu)質(zhì)的營銷服務(wù)；重點(diǎn)把握好A層級品種，以擴(kuò)大主營品種的市場占有率；認(rèn)真把握好一線營銷人力資源的調(diào)整，作到人盡其才并能充分發(fā)揮出每一個(gè)人的特點(diǎn)。為有的放矢地調(diào)整品種結(jié)構(gòu)，實(shí)行核心品種項(xiàng)目管理，營銷服務(wù)功能升級，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。第七條公平激勵(lì)原則。按照層級化管理的思路，制定針對每個(gè)層級和每個(gè)環(huán)節(jié)的獎(jiǎng)勵(lì)、處罰辦法，完善相互配套的公平、公正、合理的激勵(lì)機(jī)制，使得奮發(fā)向上并且業(yè)績突出的員工得到更多的利益，使得工作消極并且業(yè)績差的員工得不到利益，促使企業(yè)從上到下充滿活力。第八條責(zé)任追究原則。始終堅(jiān)持誰主管，誰負(fù)責(zé)的基本方針。對營銷團(tuán)隊(duì)的經(jīng)理（主任）、主管、營銷員按三個(gè)不同層級實(shí)行ABC差異性全員負(fù)責(zé)制管理。上一層級領(lǐng)導(dǎo)對下一層級人員的營銷事務(wù)行使決定權(quán)，下一層級人員必須對上一層級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，直至站一級主管藥品業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。商務(wù)人員對向所分管的客戶發(fā)出的商品和應(yīng)收帳款承擔(dān)直接責(zé)任。企業(yè)將追究商務(wù)操作人員由于主觀因素造成財(cái)產(chǎn)損失的直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)追究上一層級領(lǐng)導(dǎo)管理不善的間接經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三章商務(wù)的組織形式第九條企業(yè)通過業(yè)務(wù)整合，組建專業(yè)化的商務(wù)營銷機(jī)構(gòu)，專司本市和外埠商業(yè)客戶的營銷業(yè)務(wù)。采取一個(gè)商務(wù)機(jī)構(gòu)；兩條商務(wù)隊(duì)伍（即本市、外埠），兩套主營品種目錄；三個(gè)層級負(fù)責(zé)的組織管理形式，并根據(jù)各層級的職責(zé)，實(shí)施對商務(wù)營銷的目標(biāo)管理。各層級的主要職責(zé)是：1、商務(wù)經(jīng)理（主任）：根據(jù)上級下達(dá)的年度商務(wù)營銷任務(wù)，制定合理可行的營銷工作計(jì)劃和主營品種目標(biāo)計(jì)劃。組織商務(wù)團(tuán)隊(duì)共同完成各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)。確定區(qū)域內(nèi)的有效客戶，抓好目標(biāo)客戶的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，完善客戶的維護(hù)管理。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行。強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，建立高效穩(wěn)定的商務(wù)隊(duì)伍。定期進(jìn)行營銷分析，作到有效銷售。協(xié)調(diào)與采購、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)、配送等部門的關(guān)系，溝通情況，解決問題。壓縮應(yīng)收帳款，避免壞帳發(fā)生。定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。2、商務(wù)主管：將年度營銷計(jì)劃和目標(biāo)品種計(jì)劃量化分解到人。制訂管轄區(qū)域內(nèi)的客戶、品種細(xì)分方案。審核客戶資質(zhì)，控制授信額度。組織商務(wù)人員分析客戶品種的銷售趨勢，為開發(fā)新品種提供依據(jù)。不定期地訪問管轄區(qū)域內(nèi)的客戶，與其保持良好的合作關(guān)系。組織商務(wù)人員每月與客戶對帳，作到雙方應(yīng)收、應(yīng)付帳務(wù)相符。督促商務(wù)人員催要貨款，杜絕呆壞帳發(fā)生。每月對所主管的商務(wù)人員進(jìn)行績效評價(jià)。定期向經(jīng)理（主任）匯報(bào)工作。3、商務(wù)人員：了解管轄內(nèi)客戶的運(yùn)營情況，及時(shí)反饋其機(jī)構(gòu)、人員可能發(fā)生變化的信息。掌握經(jīng)營品種的性能、價(jià)格和銷售政策。清楚主營品種的競爭對手，防止主營大品種的流失。完成部門下達(dá)的銷售和回款指標(biāo)。建立和維護(hù)與客戶良好的合作關(guān)系。堅(jiān)持每月與客戶對帳，查詢并調(diào)整客戶滯銷的品種，解決不清款項(xiàng)的問題，嚴(yán)格防范發(fā)出的商品過期失效或形成壞帳而造成財(cái)產(chǎn)損失。了解市場品種需求變化，及時(shí)反饋動(dòng)態(tài)信息。經(jīng)常性地與主管領(lǐng)導(dǎo)溝通并匯報(bào)工作。第四章商務(wù)的運(yùn)營程序第九條商務(wù)運(yùn)營按九步程序進(jìn)行：1、確定客戶的資質(zhì)。包括：合法資質(zhì)、質(zhì)量資質(zhì)、成長性資質(zhì)等。2、掌握客戶的需求。包括：品種需求、服務(wù)需求、交易收益需求等。3、優(yōu)化客戶的結(jié)構(gòu)。根據(jù)遴選客戶的標(biāo)準(zhǔn)，定位商務(wù)客戶的ABC等級。4、把握要貨的信息（合同）。簽訂銷售合同，控制發(fā)出商品的種類和銷售數(shù)量。5、提高配送的效率。建全并完善與商務(wù)運(yùn)營對口的物流配送服務(wù)機(jī)構(gòu)。6、追蹤發(fā)出的商品。對發(fā)出60天未回款的商品進(jìn)行追蹤查詢，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。7、壓縮應(yīng)收的帳款。按照應(yīng)收帳款的控制辦法，千方百計(jì)加速貨款回籠。8、處理有問題商品。對發(fā)出商品出現(xiàn)的錯(cuò)發(fā)、質(zhì)量、破損、短少、丟失、效期等爭議問題及時(shí)進(jìn)行查詢處理。9、評價(jià)營銷的效果。商務(wù)部在每個(gè)季度的前5個(gè)工作日內(nèi)對上一個(gè)季度的商務(wù)運(yùn)營情況進(jìn)行量化的評價(jià)，并提交簡潔的工作報(bào)告。第十條各層級商務(wù)操作人員在客戶分工和權(quán)責(zé)范圍內(nèi)，依照上述九步程序開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，對客戶維護(hù)、發(fā)出商品、應(yīng)收帳款和營銷結(jié)果的全程負(fù)責(zé)，即實(shí)行商務(wù)團(tuán)隊(duì)從確認(rèn)目標(biāo)客戶開始到銷售貨款回籠的全員職能負(fù)責(zé)制，并以此接受營銷績效考核的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五章商務(wù)的客戶管理第十一條要加強(qiáng)和不斷完善對客戶資質(zhì)、需求、結(jié)構(gòu)的管理，本著寧少勿濫的原則，下決心精選有效客戶。按以下方法遴選客戶和劃分資質(zhì)等級：1、利用組建商務(wù)部的時(shí)機(jī)，進(jìn)行商務(wù)客戶資質(zhì)的重新排隊(duì)，通過填制《確認(rèn)本市、外埠商業(yè)客戶及新開客戶審核表》，將有價(jià)值的并且證照齊全的合法客戶保留下來。2、以重新審核客戶資質(zhì)為基礎(chǔ)，建立健全客戶檔案和字典庫，保持字典庫的動(dòng)態(tài)更新和維護(hù)，實(shí)施對客戶的ABC分級管理。A級客戶必須具有藥品終端分銷能力的成長性；有對本企業(yè)主營品種的依賴性；有培植戰(zhàn)略品種分銷合作的可塑性；有講究誠信，按約定時(shí)間回款的可信性的基本條件。3、依據(jù)我站客戶《信用管理控制制度》的規(guī)定，確定商務(wù)客戶的授信額度，實(shí)施對發(fā)出商品按信用額度調(diào)控的管理方式。4、根據(jù)歷年的商務(wù)銷售品種數(shù)據(jù)，劃分出商務(wù)需求的主營品種，分別印制本市、外埠的供應(yīng)品種目錄，使所有商務(wù)人員逐步掌握哪一層級的客戶群是支撐營銷業(yè)績的重點(diǎn)，誰是待開發(fā)的有潛質(zhì)客戶，什么品種是對應(yīng)哪一層級客戶群的主營品種。5、掌握客戶的重點(diǎn)品種需求數(shù)量以及可能替換的品種狀況，有效控制主營品種營銷數(shù)量的穩(wěn)定性。了解并適應(yīng)客戶對服務(wù)項(xiàng)目提出的合理要求。掌控客戶在交易過程中對其他收益的追求，測算交易成本，避免無效營銷，不斷培育AB級客戶對本企業(yè)的忠誠度。第六章商務(wù)的營銷管理第十二條商務(wù)營銷人員要根據(jù)管轄范圍，時(shí)時(shí)把握客戶的要貨信息，依照管理權(quán)限和客戶的授信額度確定發(fā)出商品的數(shù)量，對本市商業(yè)客戶的電話要貨應(yīng)以完整、規(guī)范的電話記錄代替銷售合同，并按合同進(jìn)行管理。外埠全部和本市大宗的商業(yè)銷售必須簽定規(guī)范的銷售合同。第十三條商務(wù)營銷人員應(yīng)對銷售合同的執(zhí)行進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)管，作到心中有數(shù)。并及時(shí)與要貨客戶保持聯(lián)系，確定發(fā)出商品的到貨情況，把合同執(zhí)行過程中的問題消滅在萌芽狀態(tài)中。第十四條商務(wù)營銷人員應(yīng)對管轄內(nèi)客戶內(nèi)部的變化了如指掌，及時(shí)提供變化信息，并承擔(dān)起客戶字典庫維護(hù)的直接責(zé)任，重點(diǎn)是掌握客戶改制、重組、遷址、資金或財(cái)產(chǎn)受到重創(chuàng)損失的信息，以規(guī)避我站資金和財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。第十五條本企業(yè)加強(qiáng)對商務(wù)營銷的二線服務(wù)環(huán)節(jié)的管理，作到當(dāng)天接到的本市商務(wù)定單，必須于當(dāng)天完成開票和配裝，最遲24小時(shí)內(nèi)把商品送達(dá)客戶。設(shè)立針對外埠客戶發(fā)運(yùn)、查詢的專業(yè)機(jī)構(gòu)，與車站、機(jī)場、郵局、快運(yùn)公司建立密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系，以提高發(fā)運(yùn)商品的時(shí)效性、安全性。第七章商務(wù)的財(cái)產(chǎn)管理第十六條商務(wù)人員在發(fā)出商品后的60天內(nèi)未收回貨款，必須采取客戶追蹤查詢措施，掌握未回款原因，發(fā)現(xiàn)問題，立即解決不得拖延，并做好查詢記錄。第十七條商務(wù)人員每月應(yīng)與管轄內(nèi)客戶進(jìn)行一次未結(jié)款項(xiàng)的對帳，保持購銷雙方帳帳相符，發(fā)現(xiàn)不清帳務(wù)，最遲于20日內(nèi)解決，解決不了的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，并做好對帳記錄。第十八條商務(wù)人員應(yīng)對向管轄內(nèi)客戶發(fā)出商品和應(yīng)收帳款進(jìn)行平衡調(diào)節(jié)，對在授信額度內(nèi)發(fā)生90天不回款的客戶也要暫停發(fā)貨，采取積極的辦法收回老欠款后再發(fā)生新的業(yè)務(wù)。第十九條商務(wù)人員對向管轄內(nèi)客戶發(fā)出商品過程中出現(xiàn)的問題，無論涉及客戶、運(yùn)輸、本企業(yè)內(nèi)部的哪一個(gè)環(huán)節(jié)，均應(yīng)承擔(dān)追蹤查詢的職能