財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)產(chǎn)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔一、財(cái)務(wù)管理制度(一)財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)1、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行國務(wù)院頒布的《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》和上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)人員工作條例，正確處理各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，執(zhí)行上級和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支標(biāo)準(zhǔn)、核算好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。2、嚴(yán)格學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理，有完整的會(huì)計(jì)賬和出納的日記賬，做到有賬可查，有據(jù)可對，防止用款混亂現(xiàn)象。3、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的報(bào)銷用款制度，對違章報(bào)銷的，要及時(shí)向校長反映，經(jīng)校長核實(shí)無誤后才予以報(bào)銷。4、會(huì)計(jì)員要按規(guī)定準(zhǔn)確無誤做好各種財(cái)務(wù)表格，各月結(jié)賬后分別給校長和總務(wù)主任報(bào)送月結(jié)情況表，出納員嚴(yán)格按銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，做好收付工作，做好現(xiàn)金的保管和防范工作，收支的憑據(jù)必須按順號使用，并妥善保管。5、根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，在校長的指導(dǎo)下細(xì)致地做好下一年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。認(rèn)真地執(zhí)行各部門用款的預(yù)算和決算，超出預(yù)算的開支100元以內(nèi)由會(huì)計(jì)調(diào)整，超出100元的需提請總務(wù)主任批準(zhǔn)，超出300元的需經(jīng)校長批準(zhǔn)。6、嚴(yán)格學(xué)校公款的管理，原則上公款不能借給私人使用。(二)購物用款的報(bào)銷何部門(或個(gè)人)因工作或教學(xué)的需要購物(尤其是大批量，價(jià)值較高的物品)必須由使用部門(或個(gè)人)寫請購單，經(jīng)有關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后由使用部門(個(gè)人)持批條交由學(xué)校采購員購買。2、單據(jù)報(bào)銷的管理辦理報(bào)銷手續(xù)，需先由經(jīng)手人說明用途并簽名，再由證明人簽名，最后由總務(wù)主任審批。屬正常開支范圍的，500元以內(nèi)由總務(wù)主任審批，超過500元的需經(jīng)校長審批；屬非正常開支范圍的，200元以內(nèi)由總務(wù)主任審批，超過200元需經(jīng)校長審批，方可報(bào)銷。3、批準(zhǔn)所購物品(大批量的，固定財(cái)產(chǎn))原則上先進(jìn)倉入冊，經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員簽名，使用人簽名領(lǐng)出使用，并負(fù)責(zé)保管。(三)教師報(bào)銷補(bǔ)貼制度1．關(guān)于出差旅費(fèi)報(bào)銷、補(bǔ)助的規(guī)定⑴

因公出差按正常車費(fèi)報(bào)銷，一天伙食費(fèi)補(bǔ)助30元／人（正常車費(fèi)：不含租用出租車的費(fèi)用）。⑵

因公出差，三名教師以上派專車，伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)30元／人。⑶

公差外地，報(bào)銷正常車費(fèi)，每天伙食費(fèi)補(bǔ)助30元，如需住宿、住宿費(fèi)限每晚60元／人。⑷

外出參加函授、培訓(xùn)學(xué)習(xí)（經(jīng)學(xué)校同意的），費(fèi)用按市教育局的規(guī)定報(bào)銷。每天補(bǔ)助伙食費(fèi)10元。培訓(xùn)補(bǔ)助金額總數(shù)=住宿費(fèi)+車費(fèi)+伙食補(bǔ)助費(fèi)。二、財(cái)產(chǎn)管理制度1、學(xué)校的財(cái)產(chǎn)分二類管理第一類:固定資產(chǎn)。單價(jià)在一千元以上而又耐用時(shí)間一年以上或耐用時(shí)間一年以上的大宗同類的總值伍百元以上的一般設(shè)備和教學(xué)設(shè)備、圖書資料屬固定財(cái)產(chǎn)。第二類:低值易耗物品和材料，指日常辦公、生活、教學(xué)、事務(wù)的小件而又不屬固定財(cái)產(chǎn)的物品、文具紙張，水電零件，建筑材料均屬第二類財(cái)產(chǎn)。2、建立財(cái)務(wù)賬單登記固定財(cái)產(chǎn)設(shè)分類賬，以財(cái)產(chǎn)名稱分類立賬頁登記編號。凡購進(jìn)、新建、調(diào)入的固定資產(chǎn)，學(xué)校保管員要及時(shí)登記入帳，再分落各部門保管或人庫。報(bào)廢、遺失、調(diào)出的財(cái)產(chǎn)、學(xué)校保管員要填報(bào)“固定財(cái)產(chǎn)注銷申報(bào)單”由總務(wù)主任核準(zhǔn)，再行注銷，固定財(cái)產(chǎn)賬納入會(huì)計(jì)賬管理監(jiān)督。低值易耗品和材料設(shè)進(jìn)銷存登記冊，凡購入進(jìn)倉保管員必須入冊，各部門，各人領(lǐng)用物品必須做好簽領(lǐng)手續(xù)。對即買即用的小批不常用物品的材料，如實(shí)驗(yàn)用的動(dòng)、植物、小件工具等以購物支出單據(jù)上簽名領(lǐng)用。3、健全財(cái)產(chǎn)管理及保管制度（1）總務(wù)處設(shè)財(cái)產(chǎn)保管員一名，其職責(zé)是具體管理學(xué)校的固定財(cái)產(chǎn)和各種校產(chǎn)公物，執(zhí)行《財(cái)產(chǎn)管理制度》，做好財(cái)物的保管工作，借領(lǐng)手續(xù)、檢查、督促各儲物室(儀器室、體育室、圖書閱覽室)，辦公室，宿舍，班級的財(cái)產(chǎn)分管員對財(cái)產(chǎn)的管理和保養(yǎng)工作。(2)圖書文具、體育器材、儀器教具、藥劑分別設(shè)財(cái)產(chǎn)分管員，對所屬財(cái)物，分門別類造冊人賬，按規(guī)定做好借出手續(xù)，接受學(xué)校的財(cái)產(chǎn)保管員的檢查、督促。(3)各班課室設(shè)班級的財(cái)產(chǎn)保管員一名，各學(xué)生宿舍由室長負(fù)責(zé)管理本宿舍財(cái)產(chǎn)，各年級辦公室，由級組長負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)，各教工宿舍由使用人負(fù)責(zé)。對班級、宿舍、辦公室、教工宿舍的財(cái)產(chǎn)，分別建立財(cái)產(chǎn)登記卡，一式兩份，每學(xué)期(學(xué)年)由學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員核實(shí)，登記好分別存查，各部門不得擅自調(diào)動(dòng)校產(chǎn)。要調(diào)動(dòng)必須經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員登記方可搬動(dòng)。4、定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)核實(shí)清點(diǎn)工作固定財(cái)產(chǎn)每一學(xué)年由學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員、會(huì)計(jì)員、會(huì)同各部門財(cái)產(chǎn)分管員進(jìn)行清理核對一次，并做好財(cái)產(chǎn)分布匯總表，與財(cái)產(chǎn)分類賬，核對清查、報(bào)總務(wù)主任審查；各級科組、宿舍的財(cái)產(chǎn)，每學(xué)期做好核對，交接工作。低值易耗品和材料每學(xué)期由保管員核實(shí)記入銷存的情況，對各部門的財(cái)產(chǎn)，總務(wù)主任會(huì)同學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員每個(gè)學(xué)期根據(jù)實(shí)際情況，檢查、了解情況和需求情況。各部門、各教工由于教學(xué)和生活需要的物資，必須作出計(jì)劃，屬教學(xué)上的，由教務(wù)主任審批，屬生活上的由總務(wù)主任審批，然后送總務(wù)處有關(guān)人員購買。5、財(cái)物的借、領(lǐng)手續(xù)各人領(lǐng)用物品，要辦理簽領(lǐng)手續(xù)。學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、設(shè)備、借出必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，校舍財(cái)產(chǎn)和價(jià)值500元以上的財(cái)物經(jīng)校長批準(zhǔn)，教學(xué)儀器、體育器材、圖書資料經(jīng)教導(dǎo)主任批準(zhǔn)，家具、一般用具經(jīng)總務(wù)主任批準(zhǔn)，凡借用公物，必須到保管員或分管員處辦理借出手續(xù)，并訂明歸還日期。6、為保證學(xué)校教學(xué)工作上的需要，全校師生應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度使用學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、設(shè)備，做到保護(hù)學(xué)校公物人人有責(zé)，發(fā)現(xiàn)有破壞行為必須立即制止。對己損壞、丟失的公物，由保管單位或個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。(1)因管理不到位，工作玩忽職守，造成損壞或被盜，除追究責(zé)任外，經(jīng)濟(jì)上要負(fù)責(zé)金額賠償。(2)不慎損壞公物，自己報(bào)告者，照價(jià)賠償。(3)不慎損壞公物，無報(bào)告，學(xué)校查獲者，按原價(jià)二倍賠償。(4)故意損壞公物，根據(jù)情節(jié)，按原價(jià)三至十倍賠償，并給予紀(jì)律處分精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔23、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。五、存貨管理制度1、分公司要貨申請1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：發(fā)貨單位：出庫日期產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指